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    • UNIVERSIDAD TECNOLOGICA EQUINOCCIAL ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA MODALIDAD DE ESTUDIO A DISTANCIA Tesis de Grado Previa a la Obtención del titulo de Licenciatura en Contabilidad y Auditoría “Auditoria Financiera a la compañía L & H Minerals S.C.C por el año terminado al 31 de Diciembre del 2002” ANA LUCIA QUIROZ CEPEDA HERNAN MARCELO MORENO
    • DEDICATORIA A mi hermosa hija Abigail Salazar, por quien me he propuesto culminar cada una de mis metas, por el tiempo a ella robado para lograr este objetivo, por que es lo más importante en mi vida, por el inmenso amor que le tengo. Ana Lucia Quiroz
    • Dedicatoria Dedico todo este trabajo a Adriana, mi esposa quien siempre me ha apoyado en todas las metas que me he propuesto y quien se merece gran parte de todos éstos logros, a mis hijos a quienes les he sacrificado su fin de semana en familia durante los cuatro años, a mi madre quien nos ha ayudado en todo este proceso, y especialmente a Dios quien nos ha acogido en sus brazos para mantenernos saludables, perseverantes, y colmados de bendiciones. Hernán Moreno
    • AGRADECIMIENTO Mis más sinceros agradecimientos: A Dios por su bendición y ayuda que ha sido el pilar fundamental para mi vida. A mi madre por su ejemplo de lucha y su increíble apoyo en cada momento difícil. A cada uno de mis profesores por todos los excelentes conocimientos impartidos. Y finalmente a todos y cada uno de mis compañeros y amigos, con quienes hemos compartido nuestras angustias y satisfacciones que siendo estudiantes la vida nos ha brindado Ana Lucia Quiroz
    • Agradecimientos A Lucy mi compañera de tesis por su paciencia en todo este trabajo. A Tania J. con quien siempre hemos compartido todos los triunfos y hemos sido los culpables mutuos de esta meta profesional. A todos mis compañeros quienes me ayudaron muchas veces en toda la carrera. A todos los profesores que pese a ser gente con demasiadas ocupaciones, han querido compartir sus experiencias profesionales con nosotros. A mis compañeros de oficina por soportarme y ayudarme. A Wilfrido Vallejo quien siempre ha sido el ejemplo para mí y que después de 20 años, siempre lo tengo presente en todos sus concejos que algún día recibí de él. Sin la colaboración de todos ellos, la elaboración de este trabajo no hubiera sido posible. Hernán Moreno
    • AUTORIA “Auditoria Financiera a la compañía L & H Minerals S.C.C. por el año terminado al 31 de diciembre de 2002” Esta tesis fue desarrollada por : Ana Lucia Quiroz Cepeda Hernán Marcelo Moreno
    • CERTIFICACIÓN La Auditoría Financiera a la compañía L & H Minerals S.C.C. fue realizada por Ana Lucia Quiroz y Hernán Marcelo Moreno MS. Maricela Galarza M. Directora de Tesis
    • ARCHIVO PLANIFICACION
    • AUDIT EXPRESS CIA LTDA INDICE PARA EL ARCHIVO DE PLANIFICACION CLIENTE: L&H MINERALS S.C.C. PERIODO AUDITADO: AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 AP-1 Carta de compromiso de Auditoria. AP-2 Conocimiento del negocio. AP-3 Revisión analítica de variaciones de Estados Financieros y Gastos de Exploración. AP-4 Cuadro de planificación por objetivos y riesgos AP-5 Presupuesto General de tiempos. AP-6 Programas de Trabajo.
    • AUDIT EXPRESS CIA LTDA CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORIA Señor Doctor Erick Montenegro M Representante Legal L&H MINERALS S.C.C. Ciudad TERMINOS DE REFERENCIA Ustedes nos han solicitado que auditemos el balance general de la compañía L&H MINERALS S.C.C. cortado al 31 de diciembre del 2002, 2001 y los estados de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el año que terminará en esa fecha. Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro entendimiento de este compromiso. Nuestra auditoria será realizada con el propósito de que expresemos una opinión sobre los estados financieros. Efectuaremos nuestra auditoria de acuerdo con Normas Ecuatorianas de Auditoria. Dichas NEA requieren que una auditoria sea diseñada y realizada para obtener certeza razonable sobre si los estados financieros no contienen exposiciones erróneas de carácter significativo. Una auditoria incluye el examen, a base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en los estados financieros. Incluye también la evaluación de los principios de contabilidad utilizados y de las estimaciones relevantes hechas por la gerencia, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros. En vista de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una auditoria, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y control interno, existe el riesgo inevitable de que aún algunas exposiciones erróneas importantes puedan existir sin ser detectadas. PRODUCTOS A ENTREGAR - Dictamen sobre los estados financieros - Carta por separado, referente a cualquier debilidad sustancial en los sistemas de contabilidad y control interno que llamen nuestra atención - Reporte de cumplimiento tributario que es exigido por el Servicio de Rentas Internas. AP -1
    • RESPONSABILIDADES L&H MINERALS S.C.C. asume entera responsabilidad por la integridad y fidelidad de la información que contendrán los estados financieros a ser auditados, incluyendo aquella constará en las notas explicativas a los mismos. Por lo tanto, L & H Auditores no asume por medio del presente contrato ninguna obligación de responder frente a terceros por las consecuencias que ocasione cualquier omisión o error voluntario o involuntario, en la preparación de los referidos estados financieros por parte de L&H MINERALS S.C.C. En caso de que L&H MINERALS S.C.C. considere que ha existido incumplimiento parcial o total por parte de L & H Auditores de las obligaciones asumidas en el presente contrato, L & H Auditores responderá solo hasta por el monto de los honorarios que haya cobrado en relación al servicio. Como parte del proceso de nuestra auditoria, pediremos a la administración una confirmación por escrito con respecto a las exposiciones hechas a nosotros en conexión con la auditoria. VISITAS Nuestro cronograma de visitas se realizará durante el mes de septiembre, tiempo en el cual se ejecutará la auditoria por lo que esperamos una colaboración total con su personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra disposición todos los registros, documentos, y otra información que se requiera en relación con nuestra auditoria. Nuestros honorarios que se facturarán a medida que avance el trabajo, se basan en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo más gastos directos. Las tasas por hora individuales varían según el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requeridas. PARRAFO ACLARATORIO Hemos de aclarar que la auditoria a realizar tiene fines netamente didácticos, razón por la cual no se ha determinado honorario alguno, además cabe anotar que todo documento e información a ser suministrada por parte del cliente es de carácter estrictamente confidencial y no podrá ser divulgada en ningún momento. Los reportes a ser emitidos son para lectura exclusiva de los representantes de la compañía y no serán utilizados para ningún otro fin. También es importante aclarar que los datos que serán revisados por nuestros instructores serán los de la compañía, sin embargo en el momento de la presentación de los reportes, informes, e impresiones, se cambiaran nombres de la compañía, de sus representantes y de todo lo que relacione con la misma. Sírvase firmar y devolver la copia de esta carta para indicar su conocimiento y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoria de los estados financieros. AUDIT EXPRESS CIA LTDA Lucia Quiroz / Hernán Moreno Socios AP -1-2
    • AUDIT EXPRESS CIA LTDA 1- CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO La compañía L&H MINERALS. S.C.C. fue legalmente constituida e inscrita en el registro Mercantil de Latacunga en fecha 27 de enero del 2000, dicha compañía es una sociedad civil comercial, (S.C.C.), que se rige bajo las normas del código civil de la república del Ecuador. El objeto social de la compañía es amplio en cuanto a sus actividades, sin embargo en este momento, la principal actividad que mantiene es la de prospección y exploración de yacimientos auríferos en la provincia de El Oro. El área minera de mayor interés para el ejercicio 2002 y la que mayor inversión tuvo fue la denominada“ABIGAIL”. El Ecuador durante los últimos días a tenido un decrecimiento en las inversiones a nivel nacional dedicados a este sector. Actualmente el precio internacional del oro se ha incrementado considerablemente frente a los años anteriores lo que ha originado que la compañía mantenga expectativas importantes en el futuro para continuar sus operaciones de inversión en el Ecuador. L&H MINERALS S.C.C. mantiene un financiamiento externo con la Cía. Ecuador Minerals Corporation (compañía no relacionada) a un interés acorde a la tasa prime internacional. Dentro de las políticas contables que la compañía aplica para la preparación de sus estados financieros la más importante es aquella que registra los gastos preoperativos o de prospección y exploración en una cuenta de activo diferido hasta el momento de llegar a su etapa de producción donde se tendrá que comenzar a amortizar dichos gastos acorde con los Principios de Contabilidad Generalmente aceptados en el Ecuador, en lo que se refiere al reconocimiento de costos y gastos asociados a ingresos en periodos futuros. También es importante señalar que la compañía aplicará ciertas disposiciones para efectos impositivos que se establecen en el Artículo 155 en su TITULO XI de la Ley de Minería en donde acepta esta forma de contabilización. AP -2
    • Hemos de mencionar que este tipo de sociedades que se encuentran regidas por el Código Civil, los requerimientos a nivel societario y tributario no difieren mayormente de las obligaciones del resto de compañías sujetas a la Superintendencia de Compañías, excepto por que la sociedad civil comercial, no tiene obligación de contratar auditoria externa aunque el monto del total de sus activos lo requiera, así mismo pese a que sus pérdidas acumuladas arrojen un patrimonio neto negativo no entraría en causal de disolución. La compañía ha tenido un incremento en las inversiones de exploración de US$ 844,025 con relación al ejercicio económico 2001. Debido a que la compañía se encuentra en la etapa de exploración no registra ingresos, por lo que no tiene resultados que puedan reflejarse en el patrimonio. Así mismo como la compañía inicio sus operaciones en el año 2000 no tuvo que realizar aplicaciones referentes a la dolarización por lo que no tiene la cuenta denominada Reserva de Capital y solo registra en el patrimonio la cuenta del capital social. 2.- IDENTIFICACION DE LOS RIESGOS INHERENTES AL NEGOCIO El riesgo inherente más importante que ocurre en este tipo de compañías que tienen por objeto la exploración minera es el hecho de que en el Ecuador se han desarrollado varios proyectos de inversión para exploración en varías áreas, las mismas que no han tenido resultados importantes y además porque tiene dependencia de otros factores como el precio referencial del oro a nivel mundial, la seguridad jurídica que brinde el país, y principalmente el financiamiento externo, lo que hace que muchas veces el negocio no continúe operando normalmente esta situación podría generar un riesgo de “Empresa en Marcha” de la compañía . También podemos advertir que el nivel de endeudamientos es alto con un solo acreedor. AP-2-1
    • Otro riesgo inherente que hemos podido determinar en el ambiente de control interno, ya que el mismo presenta sustanciales deficiencias en cuanto al manejo de sus recursos. 3.- EVALUACION DEL AMBIENTE COMPUTARIZADO • Existe un programa contable denominado AXCENT en donde se registra mediante diarios todos los egresos, ingresos por devoluciones de caja en liquidaciones de gastos, roles de pago, y todos los gastos de exploración. • Los Egresos no son emitidos desde un computador su emisión se realiza en forma manual • Existen varios responsables en diferentes zonas que procesan en forma independiente ciertos anexos que sirven para la contabilidad pero los mismos no se encuentran en línea y tampoco son centralizados en la contabilidad de la compañía. • El sistema no genera los estados financieros solo genera Mayores Generales, diarios Generales y el Balance de Comprobación por lo tanto los Estados Financieros son preparados en hoja electrónica. Por lo comentado anteriormente, vemos que el ambiente computarizado de la compañía no es el adecuado y no es posible realizar pruebas a través de los sistemas computarizados, por lo tanto en este caso la auditoria deberá basarse en pruebas netamente sustantivas. 4.- EVALUACIÓN DEL AMBIENTE DE CONTROL (CONTROLES GERENCIALES Y DE MONITOREO) • No existe un organigrama estructural de la Compañía Ver recomendación en legajo de resumen AR-4-1 • La compañía mantiene descentralizadas varias actividades operacionales Ver recomendación en legajo de resumen AR-4-2 • La compañía no tiene un presupuesto mensual fijado para los gastos de exploración. Ver recomendación en legajo de resumen AR-4-3 • La compañía mantiene personal operativo administrativo que no pertenecen a una nómina de dependencia sino que este personal trabaja bajo un esquema de honorarios profesionales cuyos contratos no existen. Ver recomendación en legajo de resumen AR-4-4 • La compañía delega la responsabilidad de compras y pagos en los gastos de exploración a una misma persona quien ejecuta las dos actividades. Ver recomendación en legajo de resumen AR-4-5 • La contabilidad no se la realiza en forma mensual sino en forma trimestral Ver recomendación en legajo de resumen AR-4-6 • La compañía no tiene ningún manual de procedimientos para ninguna gestión. Ver recomendación en legajo de resumen AR-4-7 AP-2-2
    • En conclusión podemos decir que la compañía no tiene políticas o procedimientos que aseguren los controles necesarios que exige la compañía en sus operaciones, razón por la cual no depositaremos confianza en el ambiente de control. 5.- POLITICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS UTILIZADAS POR LA COMPAÑÍA Activos Diferidos Una política significativa que podemos encontrar en la compañía a ser auditada es la de sus registros de gastos de exploración, los mismos que son considerados como activos diferidos de investigación y exploración y a su vez son clasificados en proyectos específicos, ésta aplicación de cargar a gastos diferidos, es en concordancia con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el Ecuador y así mismo como lo disponen en el Artículo 155 de la Ley de Minería en donde acepta esta forma de contabilización. Activos Fijos La política contable de cálculo de la depreciación de activos fijos es mediante línea recta y en los porcentajes establecidos por la ley. Las reparaciones mayores se registran en resultados. Impuestos La compañía debe calcular el 25% del impuesto a la renta sobre su renta gravable La compañía paga el impuesto al valor agregado en todas sus etapas, y realiza todas las retenciones en la fuente pertinentes acorde a las disposiciones legales. Laborales La compañía aunque sea una Sociedad Civil Comercial tiene la obligación de provisionar un 15% de sus utilidades para la repartición a sus trabajadores La compañía mantiene en el seguro social (IESS) a sus empleados y obreros. Societarias La compañía mantiene una equivalencia en el valor del capital social aportado al de una compañía anónima sujeta a la Superintendencia de Compañías.
    • 6.- OPORTUNIDADES DE SERVICIO AL CLIENTE Consideramos que luego de analizar los diferentes aspectos de la compañía, las oportunidades de negocios con la misma son importantes, puesto que podríamos realizar varios trabajos específicos para la implementación de nuevos controles y procedimientos que aseguren el crecimiento del ambiente interno. 7.- EXPECTATIVAS DEL CLIENTE Nuestro cliente al no haber tenido auditorias anteriores busca que nuestro informe le permita conocer la situación actual de la compañía, para poder determinar cuales serian los cambios y las mejoras a realizarse para el beneficio de la misma. El cliente tiene la expectativa de asegurarse que sus controles no están funcionando correctamente, para lo cual espera una carta con algunas recomendaciones puntuales. 8.- CONFIANZA EN EL CONTRO INTERNO. Se ha establecido que por la falta de una adecuada segregación de funciones en las diferentes áreas de la compañía no se depositará confianza en el control interno. Hemos definido la materialidad del 0.5% en función al total de activos que servirá como parámetro para las pruebas que se tengan que realizar, consecuentemente nuestro trabajo estará enfocado a pruebas netamente sustantivas de aquellos valores que sean iguales o superiores a US$ 9.000 CALCULO DE LA MATERIALIDAD. Total de Activos 1’909.263,00 x 0.5% = Nivel de materialidad US$9.546.32 AP-2-4
    • L&H MINERALS S.C.C. AP-3-1 REVISION ANALITICA AL 31 DICIEMBRE DEL 2002 y 2001 Dólares % Dólares % VALOR % ACTIVOS ACTIVO CORRIENTE 118.373$ 6% 123.939$ 12% (5.565)$ -4% CAJA BANCOS 15.380$ 1% 11.988$ 1% 3.393$ 28% DEPOSITOS EN GARANTIA 4.262$ 0% 10.178$ 1% (5.916)$ -58% CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS 12.812$ 1% 11.433$ 1% 1.379$ 12% ANTICIPOS PARA GASTOS 83.348$ 4% 88.297$ 8% (4.949)$ -6% GASTOS ANTICIPADOS 2.571$ 0% 2.043$ 0% 528$ 26% ACTIVO FIJO 24.374$ 1% 183$ 0% 24.191$ 13206% ACTIVO FIJO MUEBLES Y ENSERES 773$ 0% -$ 0% 773$ 0% ACTIVO FIJO MAQUINARIA Y EQUIPO 3.907$ 0% -$ 0% 3.907$ 0% ACTIVO FIJO EQUIPO DE OFICINA 1.591$ 0% 183$ 0% 1.408$ 769% ACTIVO FIJO VEHICULOS 18.103$ 1% -$ 0% 18.103$ 0% ACTIVOS DIFERIDOS 1.766.516$ 93% 922.490$ 88% 844.026$ 91% GASTOS DIFERIDOS DE EXPLORACION 1.766.516$ 93% 922.490$ 88% 844.026$ 91% TOTAL ACTIVOS 1.909.263$ 100% 1.046.612$ 100% 862.651$ 82% PASIVOS PASIVO CORRIENTE 25.402$ 1% 148.391$ 14% (122.989)$ -83% CUENTAS POR PAGAR 19.176$ 1% 106.944$ 10% (87.768)$ -82% PROVEEDORES POR PAGAR (301)$ 0% 3.761$ 0% (4.062)$ -108% SUELDOS POR PAGAR 239$ 0% 11.196$ 1% (10.957)$ -98% MINISTERIO - SUPER. CIAS. 4.481$ 0% 4.894$ 0% (413)$ -8% APORTES Y BENEFICIOS SOC. 1.806$ 0% 21.596$ 2% (19.790)$ -92% PASIVO LARGO PLAZO 1.883.062$ 99% 897.421$ 86% 985.640$ 110% PRESTAMOS POR PAGAR 1.883.062$ 99% 897.421$ 86% 985.640$ 110% PATRIMONIO 800$ 0% 800$ 0% -$ 0% CAPITAL SOCIAL 800$ 0% 800$ 0% -$ 0% TOTAL PASIVO PATRIMONIO 1.909.263$ 100% 1.046.612$ 100% 862.651$ 82% AÑO 2002 AÑO 2001 ANALISIS HORIZONTAL
    • L&H MINERALS S.C.C. REVISION ANALITICA AL 31 DICIEMBRE DEL 2002 y 2001 AP-3-2 L&H MINERALS S.C.C. ANALISIS DE LAS VARIACIONES RELEVANTES ACTIVOS Activos Corrientes Depositos en Garantia (5.916)$ La compañía decidió cargar como gasto diferido el valor de garantías de arriendos de inmuebles de años anteriores. Anticipos de Gastos (4.949)$ Corresponde a una disminución neta en cobros o liquidaciones de anticipos de gastos Activos Fijos Vehículos 18.103$ El incremento en el activo fijo se originó basicamente por la adquisición de un vehículo por US$ 20,888 además se registro la depreciacion del año por US$ 2785 Activos Diferidos Gastos Diferidos de Exploración 844.026$ Corresponde a la inversión realizada en el 2002 en el proyecto Beroen, en la perforación de 10.000 metros. RE Pasivos Corrientes Cuentas por pagar (87.768)$ Corresponde a una disminucion importante de un cuenta por pagar a Connors Perforaciones. Sueldos Empleados (10.957)$ Corresponde a una disminución de pagos atrasados en de diciembre -2001. Aportes y Beneficios (19.790)$ Corresponde a pagos de impuestos y beneficios atrasados. Pasivos a Largo Plazo Prestamos 985.640$ Corresponde a los prestamos adquiridos durante el 2002, y adicionalmente la provisión de intereses.
    • L&H MINERALS S.C.C. REVISION ANALITICA AL 31 DICIEMBRE DEL 2002 y 2001 AUDITEXPRESS CIA LTDA AP-3-3 L&H MINERALS S.C.C. REVISION ANALITICA GASTOS DIFERIDOS SALDO AL 31 DICIEMBRE DEL 2002 y 2001 Saldos al Saldos al Variación Variación DESCRIPCION de diciembre del 20de diciembre del 20 Valores % Suedos salarios y Beneficios 716.564$ 424.714$ 291.850$ 69% Honorarios y Gastos de Consultores 67.252$ 8.903$ 58.348$ 655% Gastos de Viajes Empleados 122.426$ 55.157$ 67.269$ 122% Gastos de Administración 400.816$ 169.224$ 231.592$ 137% Gastos en servicios Técnicos 47.747$ 19.436$ 28.310$ 146% Costos de Perforación 153.448$ 144.392$ 9.056$ 6% Gastos de Muestras y Ensayos 27.795$ 11.469$ 16.326$ 142% Costos de Equipo Pesado 19.027$ 3.226$ 15.801$ 490% Costos de propiedades y Tierras 24.373$ 9.395$ 14.978$ 159% Depreciación 539$ 6$ 533$ 8432% Gastos Intereses créditos externos 186.529$ 76.568$ 109.962$ 144% TOTAL 1.766.515$ 922.489$ 844.026$ 91% L&H MINERALS S.C.C. ANALISIS DE LAS VARIACIONES RELEVANTES Gastos Diferidos Sueldos Salarios 291.850$ Corresponde a un incremento en los pagos por este concepto, debido a que incrementaron la etapa de perforación y se requirió de contrataciones de personal adicional. Honorarios Consultores 58.348$ La compañía tuvo que incurrir en gastos por pago a nuevos servicios de consultores, debido a que se reiniciaron las inversiones de exploración. Gastos de viaje de empleados 67.269$ La compañía producto de su reactivación, requirió incrementar el grupo de geólogos. Gastos Administración 231.592$ El reinicio de las actividades de perforación, generaron un incremento en los gastos de administración que incluyen cuentas como gastos en teléfonos, arriendos, alimentación, pasajes,viáticos, mantenimiento de vehículos, gasolina, correos, honorarios por servicios que no están directamente involucrados con la actividad de perforación. Gastos Servicios Técnicos 28.310$ La variación corresponde a pagos de la gente de topografía, y técnicos de soporte para las actividades de perforación que se reinicio en el año 2002. Gastos de muestras y ensayos 16.326$ Corresponde a los gastos realizados para la compra de cajas y fundas y courier para el análisis de muestras que se incrementaron por el reinicio de las actividades de perforación Prestamos 109.962$ Son los intereses generados por los créditos externos que la compañía mantiene, tanto de años anteriores como del presente ejercicio, que se vieron incrementados sustancialmente debido al reinicio de las actividades de perforación.
    • AUDIT EXPRESS CIA LTDA AP-4 PLANILLA DE DECISIONES POR COMPONENTE CONTROL INTERNO EXISTENCIA TOTALIDAD DERECHOS PRECISIÓN NUMÉRICA PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN Caja Bancos Saldos Incorrectos / Inadecuada Segregacion de Funciones √ √ √ √ √ √ Relevar el proceso de control interno / pruebas de cumplimiento de controles/ cuestionarios de cumplimiento de controles √ √ √ Revisar las conciliaciones bancarias, establecer la muestra para las pruebas sustantivas. √ √ √ Enviar confirmaciones a las instituciones financieras para la verificación de saldos √ √ Comprobación de saldos entre las conciliaciones VS mayores. √ √ Análisis de las transferencia bancarias que ocurren hacia el final del año √ Revisión analítica de la presentación de los saldos en los Estados Financieros Depósitos en Garantía Inadecuada Segregacion de Funciones Ninguna no cumple con el monto de materialidad 4.262,00$ $ 15.380,35 COMPONENTE RIESGOS OBJETIVOS ACCIONES SALDO AL 31/12/2002
    • AUDIT EXPRESS CIA LTDA AP-4 PLANILLA DE DECISIONES POR COMPONENTE CONTROL INTERNO EXISTENCIA DERECHOS VALUACIÓN INCLUSIÓN COMPLETA PRECISIÓN NUMÉRICA PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN Cuentas por cobrar varias Incobrabilidad de las cuentas por la falta de políticas e Inadecuada Segregacion de Funciones √ √ √ √ √ √ √ Relevar el proceso de control interno √ √ Enviar confirmaciones para la verificación de saldos y hacer el seguimiento √ √ Análisis de incobrabilidad √ √ Cruce auxiliar con registros en revisión analítica √ Revisión analítica de la presentación de los saldos en los Estados Financieros $ 69.880,07 COMPONENTE RIESGOS OBJETIVOS ACCIONES SALDO AL 31/12/2002
    • AUDIT EXPRESS CIA LTDA AP-4 PLANILLA DE DECISIONES POR COMPONENTE CONTROL INTERNO EXISTENCIA DERECHOS VALUACIÓN INCLUSIÓN COMPLETA PRECISIÓN NUMÉRICA PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN Cuentas por cobrar empleados / anticipos de gastos. Incobrabilidad de las cuentas por la falta de políticas e Inadecuada Segregacion de Funciones √ √ √ √ √ √ √ Relevar el proceso de control interno √ √ Revisión de la cancelación de saldos iniciales. √ √ Realizar pruebas de existencia de los empleados que adeudan a la compañía √ Verificación de la cobranza √ √ Cruce auxiliar con registros en revisión analítica √ Análisis de incobrabilidad √ Revisión analítica de la presentación de los saldos en los Estados Financieros COMPONENTE RIESGOS OBJETIVOS ACCIONES SALDO AL 31/12/2002 $ 26.280,00
    • AUDIT EXPRESS CIA LTDA AP-4 PLANILLA DE DECISIONES POR COMPONENTE CONTROL INTERNO EXISTENCIA DERECHOS VALUACIÓN INCLUSIÓN COMPLETA PRECISIÓN NUMÉRICA PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN Propiedad Planta y Equipo Falta de toma física de los activos √ √ √ √ √ √ √ Relevar el proceso de control interno √ √ √ Verificación saldos iniciales √ √ Revisión de adiciones y movimiento del Acivo Fijo √ Cruce auxiliar con registros contables . √ Constatación física para los activos fijos más importantes √ Revisión analítica de la presentación de los saldos en los Estados Financieros Depreciación Propiedad Planta y Equipo Errores en los métodos de Depreciación Falta de política sobre % de depreciación Ninguna no cumple con el monto de materialidad COMPONENTE RIESGOS OBJETIVOS ACCIONES SALDO AL 31/12/2002 $ 27.821,50
    • AUDIT EXPRESS CIA LTDA AP-4 PLANILLA DE DECISIONES POR COMPONENTE CONTROL INTERNO EXISTENCIA VALUACIÓN INCLUSIÓN COMPLETA PRECISIÓN NUMÉRICA DERECHOS PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN Activos Diferidos Inadecuada Segregacion de Funciones √ √ √ √ √ √ √ Relevar el proceso de control interno para Activo Diferido determinando controles claves √ √ Pruebas de los controles claves √ √ √ Verificación saldos iniciales √ √ √ VOUCHEO Para una muestra seleccionada en función de la materialidad definida en la planificación ,Revisar: a)Documentación Existente b)Contabilización c)Calculos actualizados e impuestos √ √ Verificación de contratos y pagos en concesiones mineras √ Revisión analítica de la presentación de los saldos en los Estados Financieros COMPONENTE RIESGOS OBJETIVOS ACCIONES SALDO AL 31/12/2002 $ 1.766.515,97
    • AUDIT EXPRESS CIA LTDA AP-4 PLANILLA DE DECISIONES POR COMPONENTE CONTROL INTERNO EXISTENCIA VALUACIÓN INCLUSIÓN COMPLETA PRECISIÓN NUMÉRICA PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN Cuentas por pagar Inadecuada Segregacion de Funciones √ √ √ √ √ √ Relevar el Control Interno para Cuentas por Pagar y realizar pruebas adicionales de control √ √ Confirmaciones con proveedores y pasos alternos √ √ Realizar pruebas adicionales para identificar Cuenta por Pagar no registradas en concordancia con eventos subsecuentes √ √ Cruce auxiliar con registros contables √ Revisión analítica de la presentación de los saldos en los Estados Financieros $ 19.177,18 COMPONENTE RIESGOS OBJETIVOS ACCIONES SALDO AL 31/12/2002
    • AUDIT EXPRESS CIA LTDA AP-4 PLANILLA DE DECISIONES POR COMPONENTE CONTROL INTERNO EXISTENCIA VALUACIÓN INCLUSIÓN COMPLETA PRECISIÓN NUMÉRICA PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN Préstamos por pagar Inadecuada Segregacion de Funciones √ √ √ √ √ √ Relevar el Control Interno para Prestamos x Pagar y realizar pruebas adicionales de control Alto nivel de endeudamiento con una compañía extranjera √ √ Enviar confirmación al prestamista y pasos alternos √ √ Cruce auxiliar con registros en revisión analítica √ Revisión analítica de la presentación de los saldos en los Estados Financieros Intereses Error en el cálculo de las obligaciones por intereses √ √ √ √ √ Revisión de fechas de vencimiento de los contratos de prestamos Calculo de intereses por pagar y gasto diferido. √ Revisión analítica de la presentación de los saldos en los Estados Financieros $ 1.690.179,05 $ 192.882,61 COMPONENTE RIESGOS OBJETIVOS ACCIONES SALDO AL 31/12/2002
    • AUDIT EXPRESS CIA LTDA AP-4 PLANILLA DE DECISIONES POR COMPONENTE CONTROL INTERNO EXISTENCIA VALUACIÓN INCLUSIÓN COMPLETA PRECISIÓN NUMÉRICA PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN Impuestos No cumplimiento de las disposiciones legales √ √ √ Revisión de la conciliación tributaria para determinar la adecuada aplicación como agente de retención y/o percepción. √ √ Pruebas analíticas para verificar el cumplimiento de temas tributarios (ver en diferidos) √ √ √ Revisión formularios SRI (ver página Web) √ Revisión analítica de la presentación de los saldos en los Estados Financieros $ 6.286,61 COMPONENTE RIESGOS OBJETIVOS ACCIONES SALDO AL 31/12/2002
    • AUDIT EXPRESS CIA LTDA AP-4 PLANILLA DE DECISIONES POR COMPONENTE CONTROL INTERNO EXISTENCIA VALUACIÓN INCLUSIÓN COMPLETA PRECISIÓN NUMÉRICA PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN Patrimonio √ √ √ √ Revisión saldo inicial √ √ √ √ Revisión de Actas de JGA √ Revisión del Estado de Cambios del Patrimonio 800,00$ COMPONENTE RIESGOS OBJETIVOS ACCIONES SALDO AL 31/12/2002
    • AP-5 ETAPA SALDO AL 12/31/02 HORAS PRESUPUESTADAS HORAS REALES DIFERENCIA PLANIFICACION 60 60 0 TRABAJO EN CAMPO ACTIVO CAJA 15.380,35 12 16 4 DEPOSITOS EN GARANTIA 4.262,00 0 0 0 CUENTAS POR COBRAR VARIOS 69.880,07 16 19 3 CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS 26.280,00 16 18 2 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 27.821,50 9 11 2 ACTIVOS DIFERIDOS 1.766.515,97 94 110 16 PASIVO CUENTAS POR PAGAR 19.177,18 10 12 2 PRESTAMOS POR PAGAR 1.690.179,05 15 18 3 IMPUESTOS 6.286,61 28 36 8 PATRIMONIO 800,00 3 3 0 OTROS PROCEDIMIENTOS REVISION EVENTOS SUBSECUENTES 6 10 4 CONTINGENCIAS 2 2 0 ELABORACION DE SUMARIAS 6 8 2 PREPARACION DE INFORMES INFORME FINANCIERO 8 12 4 TRIBUTARIO (tiempo considerado en programa de trabajo) 0 INFORME CONTROL INTERNO 8 12 4 DISCUSION DE INFORMES 5 6 1 CARTA A LA GERENCIA 2 2 0 TOTAL HORAS DE TRABAJO 300 355 55 HORAS SUPERVISION 40 40 0 TOTAL HORAS 340 395 55 Ω Ω El exceso de horas se produjo a factores como : disponibilidad del personal de la compañía, desconocimiento de ciertos procedimientos de auditoria, ya que academicamente no fueron revisado por limitaciones de tiempo. AUDIT EXPRESS CIA LTDA AUDITORIA COMPAÑÍA L&H MINERALS SCC PRESUPUESTO DE TIEMPO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002
    • AUDIT EXPRESS CIA LTDA AP-6-1 PROGRAMA DE TRABAJO CLIENTE L&H MINERALS S.C.C. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 AUDITORES ENCARGADOS HERNAN MORENO Y LUCIA QUIROZ COMPONENTE A SER AUDITADO ACTIVIDADES A REALIZAR Responsable REF P/T PRESUP. REAL CONTROL INTERNO Relevar el proceso del Control Interno LQ CB-2 3 3 sobre la cuenta caja bancos ENVIO CONFIRMACIONES CB-3 2 3 Obtener una lista completa de todas las cuentas bancarias manejadas por la compañía, las mismas que corresponden a las registradas en los estados financieros. LQ Requerir al cliente que prepare las carta (original y copia) de confirmación verificando las direcciones de los bancos LQ Hacer firmar las cartas con las firmas autorizadas, en los bancos autorizados. LQ Solicitar el envió de las confirmaciones ya sea por fax, courier o mensajero, y comprobar que las mismas tengan la certificaciones de envió o recepción LQ Coordinar con el personal del cliente para que se encargue de obtener las confirmaciones enviadas lo mas pronto posible. LQ SEGUIMIENTO CONFIRMACIONES CB-4 1 1 Revisión de la confirmación para el análisis de autenticidad de las mismas LQ Cruzar la información proporcionada por los bancos con los saldos del cliente LQ CONCILIACIONES BANCARIAS CB-5 4 6 Solicitar conciliaciones bancarias preparadas por el cliente y hacer planilla resumen LQ Verificar la razonabilidad de las partidas conciliatorias de las conciliaciones bancarias entregadas por el cliente mediante la aplicación de pasos alternos LQ CB-6 Verificar que no existan partidas conciliatorias inusuales y/o con antigüedad superior a 13 meses LQ Obtener un extracto bancario de los primeros meses del año 2003 y revisar cheques girados y no cobrados se hayan efectivizado y que los depósitos en tránsito se hayan acreditado en las cuentas de la conciliación de diciembre-02 LQ Realizar la verificación de los saldos según la conciliación cruce con los saldos del estado de cuenta y los confirmados por el banco LQ Realizar una revisión analítica final de las conciliaciones bancarias, mediante cálculos aritméticos LQ CORTE DE DOCUMENTOS CB-7 1 2 Requerir los 5 últimos comprobantes de egresos con sus cheques del 2002 y los 5 primeros del 2003 HM Revisar y confirmar que los comprobantes requeridos que estén contabilizados en el periodo que corresponde. HM PRESENTACION ESTADOS FINANCIEROS CB-8 1 1 Revisión analítica de la presentación de los saldos en los estados financieros HM TOTAL HORAS CAJA BANCOS 12 16 CAJA BANCOS TIEMPO EN HORAS
    • AUDIT EXPRESS CIA LTDA AP-6-2 PROGRAMA DE TRABAJO CLIENTE L&H MINERALS S.C.C. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 AUDITORES ENCARGADOS HERNAN MORENO Y LUCIA QUIROZ COMPONENTE A SER AUDITADO ACTIVIDADES A REALIZAR RESPONSABLE REF P/T PRESUP. REAL CONTROL INTERNO Obtener conocimiento del control interno sobre las cuentas por cobrar HM CCV-2 3 3 ENVIO DE CONFIRMACIONES 2 3 Determinar aquellas cuentas que deberán ser confirmadas por escrito LQ Requerir al cliente que prepare las carta (original y copia) de confirmación verificando las direcciones de los deudores LQ Hacer firmar las cartas por la persona autorizada LQ Solicitar el envío de las confirmaciones ya sea por fax, courier o mensajero, y comprobar que las mismas tengan la certificaciones de envío o recepción LQ SEGUIMIENTO DE CONFIRMACIONES CCV-3 / 6 3 4 Cruzar el saldo confirmado con los estados financieros al 31de diciembre de 2002 LQ Revisar la antigüedad de las cuentas LQ Entregar al cliente lista de diferencias superiores al 5% de cada cuenta para su aclaración LQ Coordinar con el departamento financiero para insistir en aquellas confirmaciones no recibidas LQ PASOS ALTERNOS CCV-7 3 4 Revisar los documentos de respaldo de los pagos de las cuentas por cobrar y en caso de no existir revisar la documentacion que respalde la cuenta por cobrar LQ ANALISIS DE COBRABILIDAD CCV-8 4 4 Realizar un análisis de cobrabilidad HM PRESENTACION ESTADOS FINANCIEROS CCV-9 1 1 Evaluar la presentación y revelación en los estados financieros de las cuentas por cobrar LQ TOTAL HORAS CUENTAS POR COBRAR 16 19 CUENTAS POR COBRAR VARIAS TIEMPO EN HORAS
    • AUDIT EXPRESS CIA LTDA AP-6-3 PROGRAMA DE TRABAJO CLIENTE L&H MINERALS S.C.C. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 AUDITORES ENCARGADOS HERNAN MORENO Y LUCIA QUIROZ COMPONENTE A SER AUDITADO ACTIVIDADES A REALIZAR RESPONSABLE REF P/T PRESUP. REAL CONTROL INTERNO CCE-2 3 3 Obtener conocimiento del control interno sobre las cuentas por cobrar / empleados LQ ENVIO CONFIRMACIONES 2 2 Preparar una carta modelo donde se especifique al empleado el valor adeudado y la antigüedad de la cuenta, y en la misma conste un párrafo de confirmación, para que sea devuelto con la correspondiente firma de aceptación u observación. HM Hacer firmar las cartas por la persona autorizada HM Solicitar el envío de las confirmaciones y comprobar que las mismas tengan la certificaciones de envío o recepción HM SEGUIMIENTO CONFIRMACIONES CCE-3 3 4 Cruzar el saldo confirmado con los estados financieros al 31de diciembre de 2002 HM Revisar la antigüedad de las cuentas Entregar al cliente lista de diferencias superiores al 5% de cada cuenta para su aclaración HM Coordinar con el departamento financiero para insistir en aquellas confirmaciones no recibidas HM PASOS ALTERNOS CCE-4 3 4 Revisión rol de pagos/Anticipos realizados HM ANALISIS DE COBRABILIDAD CCE-5 4 4 Realizar un análisis de cobrabilidad LQ PRESENTACION ESTADOS FINANCIEROS CCE-6 Evaluar la presentación y revelación en los estados financieros de las cuentas por cobrar empleados LQ 1 1 TOTAL HORAS CUENTAS X COBRAR EMPLEADOS 16 18 CUENTAS POR COBRAR/EMPLEADOS TIEMPO EN HORAS
    • AUDIT EXPRESS CIA LTDA AP-6-4 PROGRAMA DE TRABAJO CLIENTE L&H MINERALS S.C.C. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 AUDITORES ENCARGADOS HERNAN MORENO Y LUCIA QUIROZ COMPONENTE A SER AUDITADO ACTIVIDADES A REALIZAR RESPONSABLE REF P/T PRESUP. REAL CONTROL INTERNO PPE-2 3 3 Obtener conocimiento del control interno de los activos fijos LQ MOVIMIENTO ACTIVO FIJO PP-3 3 4 Revisión de cuadro de movimientos de activo fijo revisando las adiciones en el ejercicio y comprobando el respaldo de las mismas, hacer una prueba general de las depreciaciones LQ INSPECCION FISICA PP-4 2 2 Realizar una inspección física de los activos más importantes LQ PRESENTACION ESTADOS FINANCIEROS PPE-5 1 2 Evaluar la presentación y revelación en los estados financieros de los activos fijos. LQ TOTAL HORAS PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 9 11 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO TIEMPO EN HORAS
    • AUDIT EXPRESS CIA LTDA AP-6-5 PROGRAMA DE TRABAJO CLIENTE L&H MINERALS S.C.C. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 AUDITORES ENCARGADOS HERNAN MORENO Y LUCIA QUIROZ COMPONENTE A SER AUDITADO ACTIVIDADES A REALIZAR RESPONSABLE REF P/T PRESUP. REAL CONTROL INTERNO AD-2 4 5 Obtener conocimiento del control interno de los activos diferidos HM ANALISIS GENERAL AD-3 5 7 Determinar la denominación de los proyectos que la compañía tiene HM Verificar las concesiones mineras que le pertenecen a la compañía HM Verificar acuerdos convenios de pagos por dichas concesiones HM Verificar acuerdos de asociación o participación en áreas y concesiones mineras HM Obtener el presupuesto para exploración durante el año 2002 y revisarlo HM Determinar una muestra requerida para asegurar la razonabilidad de las cifras HM ANALISIS DE LOS GASTOS DIFERIDOS AD-4 / AD-5 80 90 Según materialidad se realizará la siguiente revisión: EN LOS AÑOS 2001 Y 2002 Verificación de saldos iniciales en forma de cálculo global para el diferente tipo de gasto diferido LQ/HM Verificar que los reembolsos tengan toda la documentación de respaldo. LQ/HM Verificar que todos los respaldos estén a nombre y con el ruc de la compañía y que cumplan con el reglamento de facturación LQ/HM Verificar que los pagos cumplan con las disposiciones relativas a retención en la fuente LQ/HM Verificar que todos los pagos sean relacionados con el giro del negocio LQ/HM Verifique los cheques físicos de todos aquellos pagos que superen la base de 9.000 LQ/HM Evidencie de aquellos documentos o egresos que no cumplan con lo mencionado anteriormente. LQ/HM ANALISIS DE GASTO PERSONAL AD-6 / AD-10 3 6 Realizar cuadro de análisis global de gasto sueldos y salarios, fondos de reserva e indeminizaciones de la compañía de los años 2001 y 2002 LQ/HM PRESENTACION ESTADOS FINANCIEROS AD-11 2 2 Evaluar la presentación y revelación en los estados financieros de los activos fijos. HM TOTAL HORAS ACTIVO DIFERIDO 94 110 ACIVOS DIFERIDOS TIEMPO EN HORAS
    • AUDIT EXPRESS CIA LTDA AP-6-6 PROGRAMA DE TRABAJO CLIENTE L&H MINERALS S.C.C. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 AUDITORES ENCARGADOS HERNAN MORENO Y LUCIA QUIROZ COMPONENTE A SER AUDITADO ACTIVIDADES A REALIZAR RESPONSABLE REF P/T PRESUP. REAL CONTROL INTERNO CP-2 3 3 Obtener conocimiento del control interno sobre las cuentas por pagar LQ ENVIO DE CONFIRMACIONES 2 2 Determinar aquellas cuentas que deberán ser confirmadas por escrito LQ Requerir al cliente que prepare las carta (original y copia) de confirmación verificando las direcciones de los acreedores LQ Hacer firmar las cartas por la persona autorizada LQ Solicitar el envió de las confirmaciones ya sea por fax, courier o mensajero, y comprobar que las mismas tengan la certificaciones de envió o recepción LQ SEGUIMIENTO CONFIRMACIONES CP-3/CP-4 2 3 Cruzar el saldo confirmado con los estados financieros al 31de diciembre de 2002 LQ Revisar los documentos de respaldo de los incrementos o disminuciones significativas LQ Entregar al cliente lista de diferencias superiores al 5% de cada cuenta para su aclaración LQ Coordinar con el departamento financiero para insistir en aquellas confirmaciones no recibidas LQ PASO ALTERNO LQ CP-5 2 3 En el caso de no recibir la confirmación proceder a revisar la documentación de respaldo de la cuenta. PRESENTACION ESTADOS FINANCIEROS CP-6 1 1 Evaluar la presentación y revelación en los estados financieros de las cuentas por cobrar LQ TOTAL HORAS CUENTAS POR PAGAR 10 12 CUENTAS POR PAGAR TIEMPO EN HORAS
    • AUDIT EXPRESS CIA LTDA AP-6-7 PROGRAMA DE TRABAJO CLIENTE L&H MINERALS S.C.C. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 AUDITORES ENCARGADOS HERNAN MORENO Y LUCIA QUIROZ COMPONENTE A SER AUDITADO ACTIVIDADES A REALIZAR RESPONSIBLE REF P/T PRESUP. REAL CONTROL INTERNO PP-2 3 3 Obtener conocimiento del control interno sobre los prestamos por pagar HM ANALISIS GENERAL PP-3 4 6 Preparar cuadro analítico de los créditos externos con los respectivos intereses generados al 31 de diciembre del 2002 HM Obtener documentación necesaria que respalde los prestamos realizados por la compañía en el exterior HM ENVIO DE CONFIRMACIONES 1 1 Requerir al cliente que prepare la carta (original y copia) de confirmación de saldos con el prestamista LQ Hacer firmar la carta por la persona autorizada LQ Solicitar el envió de la confirmación ya sea por fax y comprobar que la misma tenga la certificación de envió o recepción LQ SEGUIMIENTO CONFIRMACIONES PP-4 2 2 Cruzar el saldo confirmado con los estados financieros al 31de diciembre de 2002 LQ Verificar que cada crédito externo esté registrado en el Banco Central LQ INTERES PAGADO Y POR PAGAR PP-5 4 5 Revisión del cálculo de los intereses por pagar LQ PRESENTACION ESTADOS FINANCIEROS PP-6 1 1 Evaluar la presentación y revelación en los estados financieros de las cuentas por cobrar HM TOTAL HORAS PRESTAMOS POR PAGAR 15 18 PRESTAMOS POR PAGAR TIEMPO EN HORAS
    • AUDIT EXPRESS CIA LTDA AP-6-8 PROGRAMA DE TRABAJO CLIENTE L&H MINERALS S.C.C. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 AUDITORES ENCARGADOS HERNAN MORENO Y LUCIA QUIROZ COMPONENTE A SER AUDITADO ACTIVIDADES A REALIZAR RESPONSIBLE REF P/T PRESUP. REAL IMPUESTOS IM-1 Revisar las declaraciones tributarias y realizar los cuadros de anexos tributarios requeridos por el SRI HM 19 24 Revisar la C.C.T efectuada por la Compañía al 31 de diciembre HM 2 2 Revisar la declaración al cierre del ejercicio y cruce con estados financieros LQ / HM 2 2 Preparar el informe tributario y carta de gerencia LQ / HM 3 6 PRESENTACION ESTADOS FINANCIEROS Evaluar la presentación y revelación en los estados financieros de los impuestos HM 2 2 TOTAL HORAS IMPUESTOS 28 36 IMPUESTOS TIEMPO EN HORAS
    • AUDIT EXPRESS CIA LTDA AP-6-9 PROGRAMA DE TRABAJO CLIENTE L&H MINERALS S.C.C. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 AUDITORES ENCARGADOS HERNAN MORENO Y LUCIA QUIROZ COMPONENTE A SER AUDITADO ACTIVIDADES A REALIZAR RESPONSIBLE REF P/T PRESUP. REAL Realizar el relevamiento del control interno LQ K-1 1 1 Revisión de Actas de Junta General de Accionistas HM K-2 1 1 Revisión el Estado de Cambios en el Patrimonio HM K-3 1 1 TOTAL HORAS PATRIMONIO 3 3 PATRIMONIO TIEMPO EN HORAS
    • AUDIT EXPRESS CIA LTDA AP-6-10 PROGRAMA DE TRABAJO CLIENTE L&H MINERALS S.C.C. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 AUDITORES ENCARGADOS HERNAN MORENO Y LUCIA QUIROZ COMPONENTE A SER AUDITADO ACTIVIDADES A REALIZAR RESPONSIBLE REF P/T PRESUP. REAL ENVIO DE CONFIRMACIÓNES CT-1 1 1 Envió de confirmaciones a los abogados. LQ Envió de confirmaciones a las aseguradoras LQ SEGUIMIENTO CONFIRMACIONES 1 1 Verificacion de las confirmaciones y establecer posibles contingencias HM TOTAL HORAS CONTINGENCIAS 2 2 CONTINGENCIAS TIEMPO EN HORAS
    • AUDIT EXPRESS CIA LTDA AP-6-11 PROGRAMA DE TRABAJO CLIENTE L&H MINERALS S.C.C. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 AUDITORES ENCARGADOS HERNAN MORENO Y LUCIA QUIROZ COMPONENTE A SER AUDITADO ACTIVIDADES A REALIZAR RESPONSIBLE REF P/T PRESUP. REAL Con base informaciones de corte documentos realizar la revision de documentos emitidos desde el 1 de enero hasta la fecha de emisión de informe HM ES-1 6 10 EVENTOS SUBSECUENTES TIEMPO EN HORAS
    • ARCHIVO RESUMEN
    • AUDIT EXPRESS CIA LTDA INDICE PARA EL ARCHIVO RESUMEN CLIENTE: L&H MINERALS S.C.C. PERIODO AUDITADO: AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 AR-1 Informe de Auditoria año corriente AR-2 Informe Cumplimiento Tributario AR-3 Recomendaciones del Control Interno AR-4 Planilla de recomendaciones de Control Interno AR-5 Puntos de Interés AR-6 Planilla de Ajustes y Reclasificaciones AR-7 Carta de Representación de la Administración AR-8 Carta Abogados.
    • AUDITEXPRESS CIA LTDA INFORME DE AUDITORES INDEPENDIENTES A los Señores Accionistas de L&H MINERALS S.C.C. Quito, 30 de septiembre del 2003 1. Hemos auditado el balance general adjunto de L&H MINERALS S.C.C. al 31 de diciembre del 2002 y 2001 y los correspondientes estados de cambio en el patrimonio y de flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas. Dichos estados financieros son responsabilidad de la gerencia de la Compañía. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre dichos estados financieros basados en nuestra auditoría. 2. Excepto por lo que se discute en el párrafo siguiente, nuestra auditoría fue efectuada de acuerdo con Normas Ecuatorianas de Auditoria. Dichas normas requieren que una auditoría sea diseñada para obtener certeza razonable de si los estados financieros no contienen errores importantes. Una auditoría incluye el examen, a base de pruebas selectivas, de la evidencia que sustenta las cantidades y revelaciones presentadas en los estados financieros. Incluye también la evaluación de los principios de contabilidad utilizados y de las estimaciones importantes hechas por la gerencia, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que nuestra auditoría provee una base razonable para expresar nuestra opinión. 3. No estuvo disponible para nuestra revisión la documentación contable con sus respectivos respaldos del movimiento del año 2000 que soportan la cantidad de US$ 513.787 que corresponden a los Gastos Diferidos de Exploración, los mismos que al 31 diciembre del 2002 ascienden a US$ 1.803.166. 4. En nuestra opinión, excepto por los efectos de aquellos ajustes, si los hubiera, que pudieran haberse determinado si hubiéramos podido examinar de los gastos diferidos de exploración registrados durante el año 2000, los Estados Financieros mencionados en el párrafo 1, presentan razonablemente en todos lo aspectos importantes, la situación financiera de L&H MINERALS S.C.C. al 31 de diciembre del 2002 y 2001, los cambios en su patrimonio y sus flujos de efectivo por el años terminados en estas fechas, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Ecuador. AR -1
    • AUDIT EXPRESS CIA LTDA 5. Tal como se explica en la nota 1 de los estados financieros al 31 de diciembre del 2002 y 2001, la compañía se mantiene en la etapa de exploración y sus esfuerzos están orientados a la búsqueda de yacimientos de oro. La Administración de la compañía considera, que basados en los estudios realizados por sus geólogos y estudios técnicos s la misma iniciaría su etapa de explotación a partir del año 2005. 6. Como se explica en la nota 2 de los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2002 la compañía mantiene concentrada sus operaciones en el proyecto minero denominado ABIGAIL, cuyo titulo de concesión minera se encuentra a nombre del único accionista que la compañía posee. 7. Como se explica en la nota 9 de los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2002 la empresa mantiene un endeudamiento significativo por US 1.590.500 con la compañía LOAN USA (compañía relacionada), adicionalmente por dicho endeudamiento la compañía ha generado un pasivo por financiamiento de US$ 192.882. La administración de la compañía considera que una vez iniciada la etapa de explotación sus flujos de efectivo permitirán la cancelación de la deuda. AUDITEXPRESS CIA LTDA LUCIA QUIROZ RNAE 24006 SOCIO Matricula: 24005 AR -1-2
    • L&H MINERALS S.C.C. BALANCES GENERALES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002 Y 2001 (expresado en dólares estadounidenses) ACTIVOS Referencia a notas 2002 2001 ACTIVOS CORRIENTES: Caja Bancos 4 18.890 11,988 Cuentas por cobrar Relacionadas 5 48.799 46.385 Depósitos en Garantía 4,262 10,178 Empleados 9.164 19,491 Otros 5.117 33.854 86,231 109,908 Gastos anticipados 2,571 2,043 Total de activos corrientes 88.803 123.939 ACTIVO FIJO 6 24,374 183 GASTOS DIFERIDOS DE EXPLORACION 7 1’803.166 922,490 Total del activo 1’916.344 1’046.612 PASIVOS Y PATRIMONIO 2002 2001 PASIVOS CORRIENTES Sobregiros Ocasionales 4,010 - Compañías Relacionadas 8 99.679 99.679 Proveedores - 3,761 Deudas Fiscales 6,287 26,489 Otros 21.848 7.266 Gastos acumulados 337 11,196 Total pasivos corrientes 132.161 148.391 OBLIGACIONES A LARGO PLAZO 9 1’783,383 897,421 PATRIMONIO Capital Social 10 800 800 Total Pasivo y Patrimonio 1’916.344 1’046.612 Ver notas a los estados financieros AR -1-3
    • L&H MINERAL S.C.C. ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002 Y 2001 FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 2002 2001 Disminución y (aumento) en cuentas por cobrar 8.458 (58.738) Disminución y (aumento) en Proveedores (23.310) 3.941 (+) Depreciaciones cargados a Gastos de proyecto 3.441 - Intereses por pagar LOAN USA 109.961 64.489 Efectivo neto utilizado en las actividades de operación 98.550 9.692 FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES DE INVERSION Adquisición Activos Fijos (27.632) - Gastos Diferidos de Exploración (844.026) (408.706) Efectivo neto utilizado en actividades de inversión (871.658) (408.706) FLUJO DE CAJA EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Prestamos recibidos de LOAN USA 776.000 409.500 Efectivo neto provisto por actividades de financiamiento 776.000 409.500 CAJA Y BANCOS Incremento neto durante año 2.892 10.486 Comienzo del año 11.988 1.502 Sobregiros en bancos 4.010 - FIN DEL AÑO 18.890 11.988 Ver notas a los estados financieros AR -1-4
    • L&H MINERALS S.C.C. ESTADO DE PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002 Y 2001 (Expresado en dólares estadounidenses) Capital Social Total Saldos al 1 de enero del 2001 800 800 Saldo al 31 diciembre del 2001 800 800 Saldo al 31 diciembre del 2002 800 800 Ver notas a los estados financieros AR -1-5
    • L&H MINERALS S.C.C. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS EJERCICIOS EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002 Y 2001 NOTA 1 - OBJETO SOCIAL Y OPERACION La compañía se constituyó en la cuidad de Quito mediante escritura publica del 20 de octubre de 1998 y fue inscrita en el Registro Mercantil el 27 de febrero de 1999. Su objeto es realizar actividades de exploración y explotación mineras en cualquiera de sus fases. La política contable es aplicada de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados en el Ecuador. La compañía por ser una sociedad civil comercial no se encuentra regulada por la Superintendencia de Compañías. La compañía se mantiene en la etapa de exploración y sus esfuerzos están orientados a la búsqueda de yacimientos de oro. La Administración de la compañía considera, que basados en los estudios realizados por sus geólogos y especialistas iniciará su etapa de explotación a partir del año 2005. NOTA 2- CONCESIONES MINERAS, OPERACIONES Y COMPROMISOS Durante el año 2002 la compañía tuvo un incremento notorio en la inversión en los gastos diferidos de exploración en el proyecto denominado ABIGAIL, cuyo título de concesión minera se encuentra a nombre del único accionista de la compañía. La compañía no mantiene contratos o convenios de pagos sobre concesiones mineras, y tampoco ha adquirido compromisos futuros por este concepto. NOTA 3 - RESUMEN DE LAS POLITICAS CONTABLES 1. Preparación de los estados financieros- Los estados financieros han sido preparados con base a las Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC), a los Principios de Contabilidad generalmente aceptados en el Ecuador, emitidos por la Superintendencia de Compañías, y acorde a la Ley de Minería en lo que se refiere a la parte impositiva. Todas las cifras presentadas en las notas están expresadas en dólares estadounidenses. AR -1-6
    • 2. Gastos Diferidos de Exploración. Representan todas las inversiones realizadas por la compañía en las fases de prospección y exploración en su proyecto minero denominado ABIGAIL. Estas inversiones se registran contablemente en los activos diferidos de la empresa, hasta la generación futura de ingresos por concepto de explotación. De acuerdo a la ley de minería la compañía podrá amortizar todas sus inversiones en exploración y de capital en un período de cuatro años a partir del primer año de producción. 3. Valuación de Propiedades y Equipo. Se muestran al costo histórico. El valor de los activos fijos y la depreciación acumulada de los elementos vendidos o retirados se descargan de las cuentas correspondientes cuando se produce la venta o el retiro y el resultado de dichas transacciones se registra cuando se causan. La depreciación de los activos se registra con cargo a los gastos diferidos de exploración, utilizando tasas que se consideran adecuadas para depreciar el valor de los activos durante su vida útil estimada, siguiendo el método de línea recta. 4. Jubilación patronal. La compañía no ha realizado provisión para jubilación patronal de sus empleados. 5. Participación de utilidades Debido a que la compañía se encuentra en la etapa de prospección y exploración, la misma no posee un estado de resultados que genere una utilidad por la cual se tenga que constituir provisión (15%) para este caso. 6. Impuesto a la renta. La provisión del (25%) para este efecto no se puede constituir debido a que la compañía no tiene resultados, por que se encuentra en su etapa de prospección y exploración. AR -1-7
    • NOTA 4 - CAJA BANCOS Al 31 de diciembre del 2002 y 2001 la compañía presentó los siguientes saldos. 2002 2001 BANCOS 18.090 11.188 CAJA 800 800 Total 18.890 11.988 NOTA 5 - CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS Al 31 de diciembre del 2002 y 2001 la compañía presentó los siguientes saldos. 2002 2001 Minera Quebrada Fría 564 260 Gaby Panamá Corp 1.488 859 Chorrera Corp 1.439 551 EMC Phoenix 32.039 32.039 Emidel 12.243 11.983 Guadalupe Mining Corp. 1.027 693 Total 48.799 (1) 46.385 (1) (1) Los saldos por cobrar no generan intereses y no tienen plazos de cobro, sin embargo la Administración de la compañía considera que los recuperará a finales del año 2003, fecha en la cual se llegaría a un acuerdo. NOTA 6- ACTIVOS FIJOS La composición de los Activos Fijos al 31 de diciembre del 2002 y 2001 fueron las siguientes : ACTIVOS 2002 2001 % depreciación Muebles y Enseres 804 - 10 % Maquinaria Equipo 4.030 - 10 % Equipo de Oficina 189 189 10% Equipo de Computación 1.910 - 33% Vehículos 20.888 - 20% Total 27.821 189 (-) Depreciación ( 3.447) ( 6) TOTALES 24.374 183 AR -1-8
    • Los movimientos de los activos fijos al 31 de diciembre del 2002 y 2001 fueron las siguientes: 2002 2001 Saldo al comienzo año 183 189 Adquisiciones 27.632 Depreciación (3.441) (6) Saldo neto fin año 24.374 183 NOTA 7- GASTOS DIFERIDOS DE EXPLORACION Al 31 de diciembre del 2002 y 2001, la compañía registró un acumulado de los gastos de diferidos de exploración según los detalles siguientes: 2002 2001 Gastos de exploración 454.219 244.128 Gastos de personal 724.412 432.561 Gastos Administrativos 428.211 162.874 Gastos Financieros 192.883 82.921 Depreciación 3.441 6 TOTAL 1.803.166 922.490 La Administración estima que la fase de exploración terminará en el año 2003, donde se llegue a perforar treinta mil metros, luego se pasará al estudio de factibilidad que será en el año 2004, y se estima que en el 2005 se iniciará la etapa de explotación. NOTA 8- CUENTAS POR PAGAR COMPANIAS RELACIONADAS. La compañía al 31 de diciembre del 2002 presenta el siguiente detalle de cuentas por pagar a compañías relacionadas. 2002 2001 LOAN USA 99.679 99.679 TOTAL 99.679 (1) 99.679 (1) AR -1-9
    • (1) Los saldos por pagar no generan intereses y no tienen plazos de pago, sin embargo la Administración de la compañía considera que cancelará en el corto plazo. NOTA 9- OBLIGACIONES A LARGO PLAZO. Los préstamos en U.S. dólares fueron concedidos con un interés referencial de la tasa prime internacional más 3 puntos, con vencimientos de capital e intereses cada 5 años . La composición de los préstamos a largo plazo al 31 de diciembre del 2002 y 2001 fue la siguiente: 2002 2001 LOAN USA 1.590.500 814.500 Intereses por financiamiento 192.883 82.921 Totales 1.783.383 897.421 El movimiento de los préstamos a largo plazo y de los intereses por pagar, al 31 de diciembre del 2002 y 2001 fue la siguiente: Préstamos Intereses Primer Vencimiento. Año 2000 405.000 18.342 Marzo 2005 Año 2001 409.500 64.489 Enero 2006 Año 2002 776.000 109.962 Enero 2007 TOTAL 1.590.500 192.883 Las obligaciones a largo plazo son financiadas por una compañía relacionada, las condiciones de pago iniciales podrían modificarse en función del inicio y rentabilidad de las operaciones de la compañía. NOTA 10- CAPITAL SOCIAL El aporte inicial del capital de la compañía fue de S/. 20.000.000 sucres que corresponde a 20,000 acciones indivisibles de S/. 1000 cada una. Por efectos de la dolarización en el Ecuador, el capital social fue convertido a dólares equivalente a US$ 800 dividido en 800 acciones indivisibles de US$ 1 cada AR -1-10
    • NOTA 11- RECLASIFICACIONES Para presentar adecuadamente los Estados Financieros se han efectuado las siguientes reclasificaciones a los registros contables de la compañía: Saldo Saldo Estados Financieros estados financieros Diferencia de la compañía adjuntos ACTIVOS Caja Bancos Bancos 14.580 18.090 3.510 Cuentas por Cobrar Relacionadas 0 48.799 48.799 Empleados 26.280 9.163 (17.117) Varias 69.880 5.118 (64.762) Gastos Diferidos De Exploración 1´766.516 1´803.166 36.650 Totales 1’877.256 1’884.336 7.080 PASIVOS Cuentas por Pagar Sobregiros Ocasionales 0 4.010 (4.010) Relacionadas 0 99.679 (99.679) Proveedores (301) 0 (301) Gastos Acumulados 239 337 (98) Otras 19.177 21.848 (2.671) Prestamos por Pagar Largo Plazo 1’883.062 1´783.383 99.679 Totales 1’902.177 1’909.257 ( 7.080) AR -1-11
    • NOTA 12.- EVENTOS SUBSECUENTES La compañía no registra hechos importantes que hayan ocurrido hasta la fecha de emisión del presente informe y que deban ser revelados. AR -1-12
    • COMPAÑIA L&H MINERALS S.C.C. INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS 31 DE DICIEMBRE DEL 2002 Y 2001 AR-2
    • PARTE I - INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES AR-2-1
    • AUDIT EXPRESS CIA LTDA INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS A la junta de Accionistas de L&H MINERALS S.C.C. Quito, 30 de septiembre del 2003 1. Hemos auditado los estados financieros de L&H MINERALS S.C.C. por el año terminado el 31 de diciembre del 2002, con fecha 30 de Septiembre del 2003, hemos emitido nuestro informe que contiene una salvedad sobre la presentación razonable de la situación financiera de la Compañía, los cambios en su patrimonio y sus flujos de efectivo.La referida salvedad se transcribe en el párrafo 3 siguiente: 2. Nuestra auditoría fue efectuada de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Auditoría y con el propósito de formarnos una opinión sobre los estados financieros antes mencionados. Estas normas requieren que una auditoría sea diseñada y realizada para obtener certeza razonable de si los estados financieros no contienen exposiciones erróneas o inexactas de carácter significativo, e incluye el examen, a base de pruebas, de la evidencia que soporta las cantidades y revelaciones presentadas en los estados financieros. Una auditoría de estados financieros no tiene como propósito específico establecer la existencia de instancias de incumplimientos de las normas legales que sean aplicables a la entidad auditada salvo que, con motivo de eventuales incumplimientos, se distorsione significativamente la situación financiera, los resultados de las operaciones y los flujos de efectivo presentados en los estados financieros. En tal sentido, como parte de la obtención de la certeza razonable de si los estados financieros no contienen exposiciones erróneas o inexactas de carácter significativo, efectuamos pruebas de cumplimiento en relación a las obligaciones de carácter tributario detalladas en el párrafo 4 siguiente. 3. “No estuvo disponible para nuestra revisión la documentación contable con sus respectivos respaldos del movimiento del año 2000 que soportan la cantidad de US$ 513.787 que corresponden a los Gastos Diferidos de Exploración, los mismos que al 31 diciembre del 2002 ascienden a US$ 1.803.166. AR-2-2
    • “En nuestra opinión, excepto por los efectos de aquellos ajustes, si los hubiera, que pudieran haberse determinado si hubiéramos podido examinar de los gastos diferidos de exploración registrados durante el año 2000, los Estados Financieros mencionados en el párrafo 1, presentan razonablemente en todos lo aspectos importantes, la situación financiera de L&H MINERALS S.C.C. al 31 de diciembre del 2002 y 2001, los cambios en su patrimonio y sus flujos de efectivo por el años terminados en estas fechas, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Ecuador.” “Tal como se explica en la nota 1 de los estados financieros al 31 de diciembre del 2002 y 2001, la compañía se mantiene en la etapa de exploración y sus esfuerzos están orientados a la búsqueda de yacimientos de oro. La Administración de la compañía considera, que basados en los estudios realizados por sus geólogos y estudios técnicos s la misma iniciaría su etapa de explotación a partir del año 2005. ” 4. Los resultados de las pruebas mencionadas en el párrafo anterior no revelaron situaciones en las transacciones y documentación examinadas que, en nuestra opinión, se consideren incumplimientos durante el año terminado el 31 de diciembre del 2002 que afecten significativamente los estados financieros mencionados en el primer párrafo, con relación al cumplimiento de las siguientes obligaciones establecidas en las normas legales vigentes: . Mantenimiento de los registros contables de la Compañía de acuerdo con las disposiciones de la Ley y sus reglamentos. . Conformidad de los estados financieros y de los datos que se encuentran registrados en las declaraciones del Impuesto a la Renta, Retenciones en la Fuente, Impuesto al Valor Agregado, y otros tributos administrados por la Autoridad Fiscal (Anexo 16) con los registros contables mencionados en el punto anterior. . Pago Impuesto al Valor Agregado, y otros tributos administrados por la Autoridad Fiscal. Por la naturaleza de la compañía no ha presentado declaraciones de impuestos a los consumos especiales. La declaración del impuesto a la renta no arrojo saldos por pagar a cargo de la compañía. . Aplicación de las disposiciones contenidas en la Ley de Régimen Tributario Interno y en su Reglamento y en las resoluciones del Servicio de Rentas Internas de cumplimiento general y obligatorio, para la determinación y liquidación razonable del Impuesto a la Renta, Impuesto al Valor Agregado, y otros tributos administrados por la Autoridad Fiscal. AR-2-3
    • - Presentación de las declaraciones como agente de retención, y pago de las retenciones a que está obligada a realizar la Compañía de conformidad con las disposiciones legales. 5. El cumplimiento por parte de la Compañía de las mencionadas obligaciones, así como los criterios de aplicación de las normas tributarias, son responsabilidad de su administración; tales criterios podrían eventualmente no ser compartidos por las autoridades competentes. Este informe debe ser leído en forma conjunta con el informe sobre los estados financieros mencionado en el primer párrafo. 6. Nuestra auditoría fue hecha principalmente con el propósito de formarnos una opinión sobre los estados financieros básicos tomados en conjunto. La información suplementaria contenida en los anexos 1 a 16 preparados por la Administración de L&H MINERALS S.C.C. que surge de los registros contables y demás documentación que nos fue exhibida, se presenta en cumplimiento de la Resolución del Servicio de Rentas Internas No. 1071 de 26 de diciembre del 2002 y no se requiere como parte de los estados financieros básicos. Esta información, ha sido sometida a los procedimientos de auditoría aplicados en nuestra auditoría de los estados financieros básicos, y en nuestra opinión, se expone razonablemente en todos sus aspectos importantes en relación con los estados financieros básicos tomados en conjunto. 7. En cumplimiento de lo dispuesto en la Resolución No. 1071 del Servicio de Rentas Internas de fecha 26 de diciembre del 2002, informamos que existen recomendaciones y aspectos menores de carácter tributario, entre los cuales se pudieron detectar diferencias, relacionadas con, las Retenciones en la Fuente, el Impuesto al Valor Agregado, Dichos aspectos se detallan en la Parte III del presente informe, Recomendaciones sobre aspectos tributarios, la cual es parte integrante del Informe de Cumplimiento Tributario. 8. Este informe se emite exclusivamente para conocimiento de los Accionistas y Administración de L&H MINERALS S.C.C. y para su presentación al Servicio de Rentas Internas en cumplimiento de las disposiciones emitidas por esta entidad de control, y no debe ser utilizado para ningún otro propósito. AUDITEXPRESS CIA LTDA LUCIA QUIROZ RNAE 24006 SOCIO Matricula: 24005 AR-2-4
    • PARTE II - ANEXOS TRIBUTARIOS AR-2-5
    • INDICE ANEXOS Y CUADROS - INFORME DE CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO AÑO FISCAL 2002 NO. DE ANEXO DATOS DEL CONTRIBUYENTE ANEXO 1 RESUMEN DEL IMPUESTO A LA RENTA DECLARADO PARA EL AÑO FISCAL 2002 ANEXO 2 Y CÁLCULO DEL ANTICIPO DEL IMPUESTO A LA RENTA PARA EL AÑO FISCAL 2003 Año fiscal 2002 CUADRO No. 1 RESUMEN IMPOSITIVO DEL EJERCICIO 2002 CUADRO No. 2 DETALLE DE TRATAMIENTOS ESPECIALES, A LOS QUE SE ACOGE EL CONTRIBUYENTE, QUE AFECTAN LA DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA (CRÉDITO TRIBUTARIO POR LEYES ESPECIALES). CUADRO No. 3 CUADRO DE PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN DE IMPUESTO A LA RENTA PARA EL AÑO 200 CUADRO No. 4 CÁLCULO DEL ANTICIPO DEL IMPUESTO A LA RENTA Para el año fiscal 2003 CUADRO No. 5 RESUMEN DE ANTICIPOS DE IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR Para el año fiscal 2003 ANTICIPOS DEL IMPUESTO A LA RENTA DECLARADOS Y PAGADOS POR EL CONTRIBUYENTE PARA EL AÑO FISCAL 2002 ANEXO 3 Año fiscal 2002 CUADRO No. 6 CÁLCULO DEL ANTICIPO DEL IMPUESTO A LA RENTA Para el año fiscal 2002 CUADRO No. 7 RESUMEN DE ANTICIPOS DE IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR Para el año fiscal 2002 CUADRO No. 8 PAGO DE LOS VALORES DEL ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA DEL AÑO FISCAL 2002 CÁLCULO DE VALORES DECLARADOS DE IVA. AGENTE DE PERCEPCIÓN ANEXO 4 Año fiscal 2002 CUADRO No. 9 CÁLCULO DE VALORES DECLARADOS DE IVA CUADRO No. 9.1 DIFERENCIAS DE VENTAS SEGÚN LIBROS VRS. DECLARACIONES CONCILIACIÓN DE RETENCIONES DE IVA VS. LIBROS ANEXO 5 Año fiscal 2002 CUADRO No. 10 VALORES COMO AGENTE DE RETENCIÓN SEGÚN DECLARACIONES MENSUALES RESUMEN DE FECHAS DE PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES DE IVA ANEXO 6 Año fiscal 2002 CUADRO No. 11 RESUMEN DE FECHAS DE PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES DE IVA CUADRO No. 11.1 RESUMEN DE FECHAS DE PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES DE IVA - AGENTE DE RETENCIÓN - CONTRIBUYENTES ESPECIALES CONCILIACIÓN DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA VS. LIBROS ANEXO 7 Año fiscal 2002 CUADRO No. 12 VALORES SEGÚN LIBROS CUADRO No. 13 CONCILIACIÓN RETENCIONES EN LA FUENTE DECLARADAS VS. LIBROS CUADRO No. 14 RESUMEN DE LOS PORCENTAJES DE RETENCIÓN EN LA FUENTE DESCRIPCIÓN ANEXO - CUADRO
    • RESUMEN DE FECHAS DE PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA ANEXO 8 Año fiscal 2002 CUADRO No. 15 RESUMEN DE FECHAS DE PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES DE RETENCIONES EN LA FUENTE CONCILIACIÓN DE IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES ANEXO 9 Año fiscal 2002 CUADRO No. 16 CONCILIACIÓN DE IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES DECLARADO VS. LIBROS CUADRO No. 17 CONCILIACIÓN DE IMPORTACIONES VS. DECLARACIÓN ADUANERA UNICA ELECTRÓNICA CONCILIACIÓN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA RENTA ANEXO 10 Año fiscal 2002 CUADRO No. 18 CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA CUADRO No. 19 DETALLE DE INGRESOS EXENTOS CUADRO No. 20 DETALLE DE GASTOS NO DEDUCIBLES CUADRO No. 21 DETALLE DE OTRAS DEDUCCIONES CUADRO No. 22 CÁLCULO DE LA AMORTIZACIÓN DE LA PÉRDIDA TRIBUTARIA CUADRO No. 23 DETALLE DE PÉRDIDAS TRIBUTARIAS CUADRO No. 24 ANÁLISIS DE LOS GASTOS DE GESTIÓN CUADRO No. 25 ANÁLISIS DE LOS GASTOS DE VIAJE CALCULO DE REINVERSIÓN DE UTILIDADES ANEXO 11 Año fiscal 2002 CUADRO No. 26 CÁLCULO DE LA UTILIDAD LÍQUIDA CUADRO No. 27 CÁLCULO DE REINVERSIÓN CUADRO No. 28 CUADRO DE IMPUESTO - 2001 CUADRO No. 28.1 CUADRO DE IMPUESTO - 2002 CUADRO No. 29 CÁLCULO DE LA RESERVA LEGAL CUADRO No. 29.1 CAPITAL Y RESERVA LEGAL CUADRO No. 30 COMPROBACIÓN DEL CÁLCULO DEL MONTO A REINVERTIR CUADRO No. 31 REVELACIÓN DE FECHAS DE INSCRIPCIÓN CUENTAS CONTABLES ANEXO 12 CUADRO No. 32 CUENTAS CONTABLES AGRUPADAS EN LA DECLARACIÓN DE IMPUESTO A LA RENTA DE 2002 Año fiscal 2002
    • VALIDACIÓN DE LA INFORMACIÓN PARA LA DEVOLUCIÓN DEL IVA A LOS EXPORTADORES ** ANEXO 13 Año fiscal 2002 CUADRO No. 33 y 34 CRUCE ANEXOS VS. DECLARACIONES DETALLE DE LAS PRINCIPALES TRANSACCIONES DEL NEGOCIO OCURRIDAS DURANTE EL AÑO ANEXO 14 SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS TRIBUTARIOS Y NOVEDADES TRIBUTARIAS EMITIDAS EN EL EJERCICIO ANTERIOR ANEXO 15 DETALLE DE LOS TRIBUTOS ADMINISTRADOS POR LA AUTORIDAD FISCAL ANEXO 16
    • AR-2-5.4 ANEXO 1 (Página 1 de 2) L&H MINERALS S.C.C. DATOS DEL CONTRIBUYENTE Año Fiscal 2002 1. Datos del contribuyente sujeto a examen: 1.1 0591700952001 1.2 Pichincha-Quito Parroquia Benalcazar, Barrio La Paz, Calle Whimper# 195 Intersección Av. González Suárez. 1.3 Nombre del Representante Legal : Dr.Erick Montenegro M. Cedula de Identidad : 1705455545 1.4 Nombre del Contador : Sra Paulina Morales Cédula de Identidad : 1708554566 1.5 Actividad Económica: Prestación de servicios administrativos y técnicas. 1.6 Información relativa a las reformas estatutarias realizadas en el periodo de Examen (poner visto en la columna central, en caso de aplicar)1 : 1 Artículo 33 de la Ley de Compañías.
    • AR-2-5.5 Proceso Fecha de Inscripción Establecimiento de Sucursales - - Aumento de Capital - - Disminución de Capital - - Prórroga del Contrato Social - - Transformación - - Fusión - - Escisión - - Cambio de Nombre - - Cambio de Domicilio - - Convalidación - - Reactivación de la Compañía - - Convenios y Resoluciones que alteren las cláusulas contractuales - - Reducción de la duración de la Compañía - - Exclusión de alguno de los miembros - - Otros (detallar) - - 1.7 Un detalle de documentos de deuda tributaria (títulos de crédito y autos de pago) del contribuyente a la fecha del examen e incluir su estado (en reclamo administrativo, impugnado o pendiente de pago). NO EXISTE NINGUNA DEUDA TRIBUTARIA. 1.8 Un detalle de los Actos Administrativos (recursos de revisión, reclamos, liquidaciones de pago, actas de determinación o juicios) y otros sucesos pendientes con la Autoridad Fiscal a la fecha del examen, que contenga descripción, número, fecha y estado. NO EXISTE NINGUN ACTO ADMINISTRATIVO. 1.9 Tipo de Contribuyente (especial ,no especial): NO ESPECIAL 1.10 Un detalle de documentos de deuda tributaria (títulos de crédito y autos de pago) del contribuyente a la fecha del examen e incluir su estado (en reclamo administrativo, impugnado o pendiente de pago). NO EXISTE 1.11 Un detalle de los Actos Administrativos (recursos de revisión, reclamos, liquidaciones de pago, actas de determinación o juicios) y otros sucesos pendientes con la Autoridad Fiscal a la fecha del examen, que contenga descripción, número, fecha y estado. NO EXISTE ________________________ _________________________ Dr. Erick Montenegro M. Sra. Paulina Morales F. Representante Legal Contador Registro No.6156 L&H MINERALS S.C.C. L&H MINERALS S.C.C.
    • L&H MINERALS S.C.C. RESUMEN DEL IMPUESTO A LA RENTA DECLARADO PARA EL AÑO FISCAL 2002 ANEXO 2 Y CÁLCULO DEL ANTICIPO DEL IMPUESTO A LA RENTA PARA EL AÑO FISCAL 2003 Año fiscal 2002 (En US Dólares) (Página 1 de 2) CUADRO No. 1 Resumen Impositivo del Ejercicio 2002 Casillero de la declaración de Renta del año 2002 (g) Concepto Sociedades (formulario 101) Valor según declaración (c) Utilidad (pérdida) del Ejercicio (i) 797 ó 798 $ - Utilidad Gravable (Base Imponible) 814 $ - Impuesto a la Renta (Causado) 818 $ - Utilidad (pérdida) contable después del Imp.a la Renta y partic.a trabajadores -$ Anticipos 819 $ - Retenciones del Ejercicio 820 $ - Crédito Tributario por Leyes Especiales (1) 821 -$ Saldo Impuesto a la Renta a pagar 899 $ - Saldo a favor contribuyente 898 $ - CUADRO No. 2 (1) Detalle de Tratamientos Especiales, a los que se acoge el Contribuyente, que afectan la determinación del Impuesto a la Renta (Crédito Tributario por Leyes Especiales). Ley # R.O. # Fecha Artículo # Efecto Tributario (h) N/A N/A N/A` N/A N/A CUADRO No. 3 Cuadro de presentación de la declaración de Impuesto a la Renta para el año 2002 Número de Formulario Número de Formulario que rectifica Fecha de Vencimiento (e) Fecha de Pago Impuesto Pagado según declaración (f) Según Declaración {1} Según Auditor {2} Diferencia {2} - {1} Según Declaración {3} Según Auditor {4} Diferencia {4} - {3} 1045728 0 26-Abr-03 25-Abr-03 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 (Página 2 de 2) CUADRO No. 4 Cálculo del Anticipo del Impuesto a la Renta (a) Para el año fiscal 2003 (Art. 41 LRTI; Art. 62 RLRTI) Casillero de la declaración de Renta del año 2002 (g) Concepto Sociedades (formulario 101) Valor según declaración (c) {1} Según Auditor {2} Diferencia {2} - {1} Impuesto Causado - Año 2002 818 0,00 0,00 0,00 50% del Impuesto a la Renta Causado - Año 2002 0,00 0,00 0,00 (-) Retenciones en la Fuente - Año 2002 820 0,00 0,00 0,00 Total Anticipo por Pagar 0,00 0,00 0,00 Interés Pagado (d) Multas Pagadas (d)
    • L&H MINERALS S.C.C. RESUMEN DEL IMPUESTO A LA RENTA DECLARADO PARA EL AÑO FISCAL 2002 ANEXO 2 Y CÁLCULO DEL ANTICIPO DEL IMPUESTO A LA RENTA PARA EL AÑO FISCAL 2003 Año fiscal 2002 (En US Dólares) CUADRO No. 5 Resumen de Anticipos de Impuesto a la Renta a pagar (b) Para el año fiscal 2003 (Art. 41 LRTI; Art. 62 y 63 RLRTI) Considerando que el noveno dígito del RUC es el 1791271998001, los pagos de anticipo de Impuesto a la Rentadeben efectuarse en el año 2003 como sigue: Pago Fecha de Vencimiento Valor según declaración {1} Según Auditor {2} Diferencia {2} - {1} Primer Pago (50% del anticipo) 0,00 Segundo Pago (50% del anticipo) 0,00 Total Anticipo por Pagar 0,00 0,00 0,00 q Dr. Erick Montenegro M. Sra. Paulina Morales F. Representante Legal Contador Registro No. 06156 L&H MINERALS S.C.C. L&H MINERALS S.C.C. NOTAS GENERALES: a. En caso de que haya sido aceptada una petición de reducción o exoneración del anticipo de Impuesto a la Renta presentada por el contribuyente (según lo estipulan los Arts. 41 de la LRTI y 64 de su reglamento), el auditor deberá revelar dicho acontecimiento y los documentos que sustenten dicha revelación. b. Los artículos 41 de la Ley de Régimen Tributario Interno, 62 y 63 de su Reglamento norman la declaración y pago del Anticipo de Impuesto a la Renta. c. Los valores deben ser tomados de la declaración anual de Impuesto a la Renta del contribuyente, original o sustitutiva, si es que aplicase, correspondiente al periodo fiscal 2002. Los artículos 89 del Código Tributario y 98 de la Ley de Régimen Tributario Interno tratan acerca de la responsabilidad del contribuyente referente a los valores declarados y norman la presentación de declaraciones sustitutivas. d. El cálculo de los intereses se basa en el Art. 20 del Código Tributario y en el 96 de la LRTI. El cálculo de las multas tributarias se basa en el artículo 97 de la LRTI y en la resolución 117, del Servicio de Rentas Internas, emitida en el R.O. 54 del 10 de abril de 2000. Para el cálculo de estos valores puede accederse a la página WEB del Servicio de Rentas Internas (www.sri.gov.ec), en dónde se encuentra información sobre tasas de interés y multas tributarias. e. La declaración y el pago del Impuesto a la Renta se encuentran normados en los Arts. 40, 41 y 42 de la Ley de Régimen Tributario Interno y en los Arts. 56 y 58 del Reglamento de la Ley de Régimen Tributario Interno que tratan acerca de los plazos de declaración. f. Corresponde al casillero 902 del formulario 101 (Declaración del Impuesto a la Renta y Presentación de Balances Formulario Unico-Sociedades) según el formulario vigente a la fecha de acuerdo con la resolución No. 0064, del Servicio de Rentas Internas, publicada el 23 de enero de 2002 en el R.O. 500. g. Corresponden a los casilleros del formulario de declaración de impuesto a la renta vigente para los años 2001 y 2002, de acuerdo con la resolución No. 0064, del Servicio de Rentas Internas, publicada el 23 de enero de 2002 en el R.O. 500. h. Por ejemplo: Disminución del 50% del impuesto a pagar. i. Este valor no incluye el 15% de participación a trabajadores. Nota General: en caso de existir diferencias u observaciones entre los valores del contribuyente y del auditor, se debe revelar la explicación de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este último, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).
    • ANEXO 3 ANTICIPOS DEL IMPUESTO A LA RENTA DECLARADOS Y PAGADOS POR EL CONTRIBUYENTE PARA EL AÑO FISCAL 20 Año fiscal 2002 (En US Dólares) (Página 1 de 3) CUADRO No. 6 Cálculo del Anticipo del Impuesto a la Renta Para el año fiscal 2003 (Art. 41 LRTI; Art. 62 RLRTI) Casillero de la declaración de Renta del año 2002 (f) Concepto Sociedades (formulario 101) Valor según declaración (j) {1} Según Auditor {2} Diferencia {2} - {1} Impuesto Causado - Año 2002 818 0,00 0,00 0,00 50% del Impuesto a la Renta Causado - Año 2002 0,00 0,00 0,00 (-) Retenciones en la Fuente - Año 2002 820 0,00 0,00 0,00 Total Anticipo por Pagar 0,00 0,00 0,00 CUADRO No. 7 Resumen de Anticipos de Impuesto a la Renta a pagar Para el año fiscal 2003 (Art. 41 LRTI; Art. 62 y 63 RLRTI) Considerando que el noveno dígito del RUC es el 5, los pagos de anticipo de Impuesto a la Rentadebieron efectuarse durante el año 2002 como sigue: Pago Fecha de Vencimiento Valor según declaración (j) {1} Según Auditor {2} Diferencia {2} - {1} Primer Pago (50% del anticipo) 0,00 0,00 0,00 Segundo Pago (50% del anticipo) 0,00 0,00 0,00 Total Anticipo por Pagar 0,00 0,00 0,00 (Página 2 de 3) CUADRO No. 8 PAGO DE LOS VALORES DEL ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA DEL AÑO FISCAL 2002 (b) Primer Pago: Fecha de Vencimiento: Fecha de Pago: Número de Formulario: ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA: Concepto Anticipo Declarado (d) {1} Anticipo Pagado (e) {2} Diferencia {1} - {2} Anticipo Según Auditor (i) {3} Anticipo Pagado (e) {4} Diferencia {3} - {4} Anticipo 0,00 0,00 0,00 0,00 INTERESES Y MULTAS (a) & (c): Concepto Valor Pagado (g) {13} Valor a pagar Según Auditor {14} Diferencia {14} - {13} Intereses 0,00 0,00 0,00 Multas 0,00 0,00 0,00 Total 0,00 0,00 0,00 Anticipo Pagado vs. Anticipo Declarado Anticipo Pagado vs. Anticipo Según Audito
    • ANEXO 3 ANTICIPOS DEL IMPUESTO A LA RENTA DECLARADOS Y PAGADOS POR EL CONTRIBUYENTE PARA EL AÑO FISCAL 20 Año fiscal 2002 (En US Dólares) Segundo Pago: Fecha de Vencimiento: Fecha de Pago: Número de Formulario: ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA: Concepto Anticipo Declarado (d) {7} Anticipo Pagado (e) {8} Diferencia {7} - {8} Anticipo Según Auditor (i) {9} Anticipo Pagado (e) {10} Diferencia {9} - {10} Anticipo 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 INTERESES Y MULTAS (a) & (c): Concepto Valor Pagado (g) {15} Valor a pagar Según Auditor {16} Diferencia {16} - {15} Intereses 0,00 0,00 0,00 Multas 0,00 0,00 0,00 Total 0,00 0,00 0,00 Utilización del Anticipo de Impuesto a la renta pagado durante el año 2002 y compensado en el pago del Impuesto a la Renta del Año 2002 Anticipo Pagado (e) {4} + {10} = {11} Anticipo Compensado Impuesto Renta de 2002 (h) {12} Remanente {11} - {12} Total Anticipo Pagado (k) 0,00 0 0,00 (Página 3 de 3) Dr. Erick Montenegro M. Sra. Paulina Morales F. Representante Legal Contador Registro No. 06156 L&H MINERALS S.C.C. L&H MINERALS S.C.C. Compensación del Impuesto según declaración Anticipo Pagado vs. Anticipo Declarado Anticipo Pagado vs. Anticipo Según Audito NOTAS GENERALES: a. El cálculo de los intereses se basa en el Art. 20 del Código Tributario y en el 96 de la LRTI. El cálculo de las multas tributarias se basa en el artículo 97 de la LRTI y en la resolución 117, del Servicio de Rentas Internas, emitida en el R.O. 54 del 10 de abril de 2000. Para el cálculo de estos valores puede accederse a la página WEB del Servicio de Rentas Internas (www.sri.gov.ec), en dónde se encuentran información sobre tasas de interés y multas tributarias. b. En caso de que haya sido aceptada una petición de reducción o exoneración del anticipo de Impuesto a la Renta presentada por el contribuyente (según lo estipulan los Arts. 41, numeral 7, de la LRTI y 64 de su Reglamento), el auditor deberá revelar dicho acontecimiento y los documentos que sustenten dicha revelación. c. Para el cálculo y pago del anticipo de Impuesto a la Renta para el año fiscal 2002, debió tomarse en cuenta el Reglamento de Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno, publicado el 31 de diciembre de 2001 en el Suplemento del Registro Oficial No. 484. d. Valores correspondientes a los declarados por el contribuyente; tomados del CUADRO No.7. e. Corresponde únicamente al valor del anticipo; no incluye intereses y multas. Este valor corresponde al casillero No. 902 del formulario 106 (Recibo Múltiple de Pagos y Orden de Cobro Directo) vigente durante el año 2002, de acuerdo con la resolución No. 131, del Servicio de Rentas Internas, publicada el 20 de Febrero de 2002 en el R.O. 518. f. Corresponden a los casilleros del formulario de la declaración de Impuesto a la Renta Para Sociedades (formulario 101) vigente durante los años 2002 y 2003, de acuerdo con la resolución No. 64, del Servicio de Rentas Internas, publicada el 23 de enero de 2002 en el R.O. 500. g. Estos valores corresponden a los casilleros No. 903, para los intereses, y 904, para las multas, del formulario 106 (Recibo Múltiple de Pagos y Orden de Cobro Directo) vigente durante el año 2002, de acuerdo con la resolución No. 131, del Servicio de Rentas Internas, publicada el 20 de febrero de 2002 en el R.O. 518. h. Valor de Anticipo compensado para el pago de impuesto a la renta correspondiente al año 2002. Corresponde a los casilleros No. 819 del formulario 101 y 805 del formulario 102, para la declaración de Impuesto a la Renta, vigentes durante el año 2002, de acuerdo con la resolución No. 131, del Servicio de Rentas Internas, publicada el 20 de febrero de 2002 en el R.O. 518, en el caso que ÚNICAMENTE se haya compensado el anticipo pagado durante el año 2002. Si se ha compensado también remanentes de anticipos pagados en años anteriores, solo se debe detallar en este cuadro el rubro correspondiente al anticipo pagado durante el año 2002. i. Valores correspondientes a los calculados por el Auditor; tomados de los cuadros 6 y 7 valor {2}. j. Los valores deben ser tomados de la declaración anual de Impuesto a la Renta del contribuyente, original o sustitutiva, si es que aplicase, correspondiente al periodo fiscal 2002. Los artículos 89 del Código Tributario y 59 del Reglamento de la Ley de Régimen Tributario Interno tratan acerca de la responsabilidad del contribuyente referente a los valores declarados y norman la presentación de declaraciones sustitutivas. k. Corresponde a la suma del primer y segundo anticipos pagados (sin intereses, ni multas). Nota General: en caso de existir diferencias u observaciones entre los valores del contribuyente y del auditor, se debe revelar la explicación de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario,Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este último, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).
    • L&H MINERALS S.C.C. ANEXO 4 CÁLCULO DE VALORES DECLARADOS DE IVA. AGENTE DE PERCEPCIÓN (Página 1 de 1) Año fiscal 2002 (En US Dólares) CUADRO No. 9 CÁLCULO DE VALORES DECLARADOS DE IVA {1} {2} {3} {4} {5} {6} {7} {8} {9} {10} {11} {12} {13} {14} {15} {16} {17} {18} Mes Ventas Gravadas con tarifa diferente de 0% (a) Otras Ventas de Activos Fijos con tarifa diferente de 0% (k) Ventas netas gravadas con tarifa 0% Exportaciones de Bienes Exportaciones de Servicios Tarifa de Impuesto Vigente (h) Impuesto causado en ventas ({1} + {2}) * {6} Compras gravadas con tarifa diferente de 0% Impuesto pagado en compras {6} * {8} Factor de Proporcionalidad (b) ({1}+{2}+{4}+{5}) / ({1}+{2}+{3}+{4}+{5}) Crédito Tributario en Compras {9} * {10} Saldo de Crédito Tributario del Mes Anterior (g) Crédito Tributario por Retenciones que le han sido efectuadas Devoluciones de IVA solicitadas en el mes Saldo de Crédito Tributario para el Próximo Mes (c) & (g) Total Impuesto a Pagar (d) Total Impuesto Declarado (casillero 799) (e) Total Crédito Tributario Proximo Mes (casillero 798) (j) Diferencia Crédito Tributario {18} - {15} (i) Diferencia Impuesto {16} - {17} (i) Enero - 0,00 0,00 - - 12,00% 0,00 6.931,67 831,80 0,00% 0,00 9.941,86 0,00 0 0,00 0,00 0,00 10.773,16 10.773,16 0,00 Febrero - 0,00 0,00 - - 12,00% 0,00 5.296,87 635,62 0,00% 0,00 10.773,16 0,00 0 0,00 0,00 0,00 11.408,72 11.408,72 0,00 Marzo - 0,00 0,00 - - 12,00% 0,00 9.062,74 1.087,53 0,00% 0,00 11.408,72 0,00 0 0,00 0,00 0,00 12.496,21 12.496,21 0,00 Abril - 0,00 0,00 - - 12,00% 0,00 15.953,45 1.914,41 0,00% 0,00 12.496,21 0,00 0 0,00 0,00 0,00 14.410,63 14.410,63 0,00 Mayo - 0,00 0,00 - - 12,00% 0,00 44.794,25 5.375,31 0,00% 0,00 14.410,63 0,00 0 0,00 0,00 0,00 19.785,93 19.785,93 0,00 Junio - 0,00 0,00 - - 12,00% 0,00 34.798,32 4.175,80 0,00% 0,00 19.785,93 0,00 0 0,00 0,00 0,00 23.961,74 23.961,74 0,00 Julio - 0,00 0,00 - - 12,00% 0,00 41.924,63 5.030,96 0,00% 0,00 23.961,74 0,00 0 0,00 0,00 0,00 28.992,51 28.992,51 0,00 Agosto - 0,00 0,00 - - 12,00% 0,00 34.021,89 4.082,63 0,00% 0,00 28.992,51 0,00 0 0,00 0,00 0,00 33.075,13 33.075,13 0,00 Septiembre - 0,00 0,00 - - 12,00% 0,00 39.111,55 4.693,39 0,00% 0,00 33.075,63 0,00 0 0,00 0,00 0,00 37.877,82 37.877,82 0,00 Octubre - 0,00 0,00 - - 12,00% 0,00 36.525,77 4.383,09 0,00% 0,00 37.877,82 0,00 0 0,00 0,00 0,00 42.251,13 42.251,13 0,00 Noviembre - 0,00 0,00 - - 12,00% 0,00 - 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Diciembre - 0,00 0,00 - - 12,00% 0,00 - 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAL 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 268.421,14 32.210,54 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 235.032,98 235.032,98 0,00 CUADRO No. 9.1 DIFERENCIAS DE VENTAS: LIBROS VS. DECLARACIONES Mes Ventas Gravadas con tarifa 12% Ventas de Activos Fijos gravados con tarifa 12% Otros con tarifa 12% Ventas Netas Gravadas con Tarifa 0% Ventas de Activos Fijos Gravadas con tarifa 0% Devoluciones en ventas mediante notas de crédito Exportaciones de Bienes Exportaciones de Servicios Total Ventas y Exportaciones {1} Ventas Gravadas con tarifa 12% (casillero 501) Ventas de Activos Fijos gravadas con tarifa 12% (casillero 503) Otros con tarifa 12% (casillero 505) Ventas Netas Gravadas con Tarifa 0% (casillero 509) Ventas de Activos Fijos Gravadas con tarifa 0% (casillero 511) Devoluciones en ventas mediante notas de crédito (casillero 507) Exportaciones de Bienes (casillero 513) Exportaciones de Servicios (casillero 515) Total Ventas y Exportaciones (casillero 517) {2} Diferencia {1}-{2} (i) Enero - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00 - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00 0,00 Febrero - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00 - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00 0,00 Marzo - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00 - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00 0,00 Abril - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00 - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00 0,00 Mayo - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00 - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00 0,00 Junio - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00 - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00 0,00 Julio - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00 - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00 0,00 Agosto - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00 - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00 0,00 Septiembre - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00 - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00 0,00 Octubre - 0,00 0,00 - 0,00 0,00 - - 0,00 - 0,00 0,00 0,00 - 0,00 - - 0,00 0,00 Noviembre - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00 - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00 0,00 Diciembre - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00 - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00 0,00 TOTAL 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Dr. Erick Montenegro M. Sra. Paulina Morales F. Representante Legal Contador Registro No. 06156 L&H MINERALS S.C.C. L&H MINERALS S.C.C. Diferencia La compania decidió desde el año 2001 tomar como credito tributario el valor de todas las compras, asumiendo que puede compensarse si vendiera oro a nivel nacional, o si el caso fuera para considerarse como exportador. En el mes de noviembre cambia de politica contable, para enviar todo el credito tributario a la cuenta de gastos generales, de la oficina administrativa. Ventas según Libros Ventas Según Contribuyente (f) Valores tomados de los libros contables del contribuyente Impuesto a Pagar según Libros Impuesto en Ventas según Libros Impuesto en Compras según Libros Según Auditor Según Contribuyente (g) NOTAS GENERALES: a. Valores tomados de los registros de ingresos del contribuyente. En este valor ya están deducidas las devoluciones en ventas mediante notas de crédito. b. Factor de proporcionalidad calculado por el Auditor en base a los registros contables del contribuyente. En caso de que el contribuyente utilice 100% como factor de proporcionalidad para el cálculo del crédito tributario con permiso de la administración, el auditor debe revelar los documentos que sustenten dicha operación. c. Corresponde al Saldo de Crédito Tributario que, según el Auditor, debe arrastrase para el mes siguiente; es igual a ({7} - {11} + {12} - {13} - {14}), si ({7} - {11} + {12} - {13} - {14}) < 0. d. Corresponde al Impuesto a Pagar a la Administración Tributaria según el Auditor; es igual a ({7} - {11} + {12} - {13} - {14}), si ({7} - {11} + {12} - {13} - {14}) > 0. e. Corresponde al casillero 799 del formulario 104 (Declaración del Impuesto al Valor Agregado). Para el año 2002, el formulario de declaración vigente, en lo concerniente a la declaración del Impuesto al Valor Agregado, fue el formulario 104, según la resolución No.222, del Servicio de Rentas Internas, publicada en el R.O. No. 541 del 25 de marzo de 2002, el mismo que entró en vigencia a partir del 1ro. de abril del mismo año. Sin embargo, para los meses enero y febrero debe tomarse en cuenta el valor del casillero 902 del formulario 104, según la resolución No. 75, del Servicio de Rentas Internas, publicada en el R.O. 264 del 12 de febrero de 2001. f. Los valores deben ser tomados de las declaraciones mensuales del contribuyente, originales o sustitutivas en los casos en los que se hayan aplicado. Los artículos 89 del Código Tributario y 98 de la Ley de Régimen Tributario Interno tratan acerca de la responsabilidad del contribuyente referente a los valores declarados y norman la presentación de declaraciones sustitutivas. g. Debe existir consistencia entre las columnas {12} y {15}; por ejemplo, el saldo de crédito tributario del mes anterior , a utilizarse en marzo de 2002 (columna 12), debe ser igual al saldo de crédito tributario para el próximo mes de febrero de 2002 (columna 15). h. Para la aplicación de la tarifa del Impuesto al Valor Agregado - IVA debe aplicarse de acuerdo a la Resolución 126-2001-TP, publicada en el Suplemento de registro Oficial No. 390 del 15 de Agosto de 2001. i. Nota General: en caso de existir diferencias u observaciones entre los valores del contribuyente y del auditor, se debe revelar la explicación de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este último, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento). j. Corresponde al casillero 798 del formulario 104 (Declaración del Impuesto al Valor Agregado). Para el año 2002, el formulario de declaración vigente, en lo concerniente a la declaración del Impuesto al Valor Agregado, fue el formulario 104, según la resolución No.222, del Servicio de Rentas Internas, publicada en el R.O. No. 541 del 25 de marzo de 2002, el mismo que entró en vigencia a partir del 1ro. de abril del mismo año. Sin embargo, para los meses enero y febrero debe tomarse en cuenta el valor del casillero 704 formulario 104, según la resolución No. 75, del Servicio de Rentas Internas, publicada en el R.O. 264 del 12 de febrero de 2001. k. Ventas de Activos Fijos gravados con tarifa 12% no correspondientes al giro normal del negocio, que generen ganancias o pérdidas.
    • L&H MINERALS S.C.C. ANEXO 5 CONCILIACIÓN DE RETENCIONES DE IVA VS. LIBROS (Página 1 de 1) Año fiscal 2002 (En US Dólares) CUADRO No. 10 VALORES SEGÚN LIBROS (b) Cta. Contable Descripción Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre IVA retenido a proveedores 30% (Por pagar SRI) IVA retenido a proveedores 70% (Por pagar SRI) 2020.201.06 IVA retenido a proveedores 100% (Por pagar SRI) 288,64 144,32 495,68 1254,25 2036,51 3739,59 4220,17 3736,35 4108,53 3688,97 1691,48 2856,89 Total de retenciones según libros 288,64 144,32 495,68 1.254,25 2.036,51 3.739,59 4.220,17 3.736,35 4.108,53 3.688,97 1.691,48 2.856,89 CONCILIACIÓN DECLARACIONES VS. LIBROS Descripción Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total de retenciones según declaraciones(a) 323,42 145,49 256,11 1.170,32 2.036,51 3.767,84 4.181,89 3.736,37 4.089,37 3.692,45 1.548,35 2.953,42 . Diferencia (Ver Nota General) -34,78 -1,17 239,57 83,93 0,00 -28,25 38,28 -0,02 19,16 -3,48 143,13 -96,53 Total de retenciones según libro 288,64 144,32 495,68 1.254,25 2.036,51 3.739,59 4.220,17 3.736,35 4.108,53 3.688,97 1.691,48 2.856,89 Dr. Erick Montenegro M. Sra. Paulina Morales F. Representante Legal Contador Registro No. 06156 L&H MINERALS S.C.C. L&H MINERALS S.C.C. DIFERENCIA : La diferencias se presentan por errores en calculos de varios meses, sin embargo la compañia tiene que realizar una sustitutiva para el mes de noviembre que sale con impuesto a favor de la administracion tributaria NOTAS GENERALES: a. Los valores deben ser tomados de las declaraciones mensuales del contribuyente, originales o sustitutivas en los casos en los que se hayan aplicado. Los artículos 89 del Código Tributario y 98 de la Ley de Régimen Tributario Interno tratan acerca de la responsabilidad del contribuyente referente a los valores declarados y norman la presentación de declaraciones sustitutivas. Para el año 2002, el formulario de declaración vigente, en lo concerniente a la declaración del Impuesto al Valor Agregado, fue el formulario 104, según la resolución No. 222, del Servicio de Rentas Internas, publicada en el R.O.541 del 25 de marzo de 2002, el mismo que entró en vigencia a partir del 1ro. de abril del mismo año. Sin embargo, para la declaración de los meses de enero y febrero de 2002 deben tomarse en cuenta los casilleros del formulario 104, según la resolución No. 75 del Servicio de Rentas Internas, publicada en el R.O. 264 del 12 de febrero de 2001, de acuerdo al siguiente cuadro: Casilleros del formulario 104 Casillero del formulario 104 de enero a febrero - 2002 de marzo a diciembre - 2002 suma de casilleros: 805 + 806 + 807 +808 898 b. Valores tomados de los registros contables del contribuyente. Cabe señalar que no necesariamente existe una cuenta contable por cada porcentaje de retención; detallar la(s) cuenta(s) dónde se registren la retenciones. Nota General: en caso de existir diferencias u observaciones entre los valores del contribuyente y del auditor, se debe revelar la explicación de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario,Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este último, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).
    • L&H MINERALS S.C.C. ANEXO 6 RESUMEN DE FECHAS DE PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES DE IVA (b (Página 1 de 1) Año fiscal 2002 (En US Dólares) CUADRO No. 11 RESUMEN DE FECHAS DE PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES DE IVA (f) Mes Declaración Número de Formulario Número de Declaraciones Sustitutivas (e) Número de Formulario que rectifica (d) Fecha de Vencimiento (b) Fecha de Pago Impuesto Pagado (c) Según Declaración {1} Diferencia (Ver Nota General) {2} - {1} Según Auditor {2} Según Declaración {3} Diferencia (Ver Nota General) {4} - {3} Según Auditor {4} Enero - - - - - - - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Febrero - - - - - - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Marzo - - - - - - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Abril - - - - - - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Mayo - - - - - - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Junio - - - - - - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Julio - - - - - - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Agosto - - - - - - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Septiembre - - - - - - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Octubre - - - - - - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Noviembre - - - - - - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Diciembre - - - - - - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAL 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 CUADRO No. 11.1 RESUMEN DE FECHAS DE PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES DE IVA - AGENTE DE RETENCIÓN - CONTRIBUYENTES ESPECIALES (f) Mes Declaración Número de Formulario Número de Declaraciones Sustitutivas (e) Número de Formulario que rectifica (d) Fecha de Vencimiento (b) Fecha de Pago Impuesto Pagado (c) Según Declaración {1} Diferencia (Ver Nota General) {2} - {1} Según Auditor {2} Según Declaración {3} Diferencia (Ver Nota General) {4} - {3} Según Auditor {4} Enero 22418083 0 0 18/02/2002 18/02/2002 323,42 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Febrero 22418082 0 0 18/03/2002 18/03/2002 142,49 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Marzo 344568 0 0 18/04/2002 18/04/2002 256,11 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Abril 200187302 0 0 18/05/2002 20/05/2002 1.170,32 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Mayo 200190295 0 0 18/06/2002 18/06/2002 2.036,51 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Junio 200190494 0 0 18/07/2002 17/07/2002 3.767,84 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Julio 1391513 0 0 18/08/2002 16/08/2002 4.181,89 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Agosto 10243372 0 0 18/09/2002 17/09/2002 3.736,37 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Septiembre 14483397 0 0 18/10/2002 17/10/2002 4.089,37 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Octubre 2033966 0 0 18/11/2002 19/11/2002 3.692,45 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Noviembre 201387179 0 0 18/12/2002 19/12/2002 1.548,35 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Diciembre 2514274 0 0 18/01/2003 17/12/2003 2.953,42 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAL 27.898,54 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Dr. Erick Montenegro M. Sra. Paulina Morales F. Representante Legal Contador Registro No. 06156 L&H MINERALS S.C.C. L&H MINERALS S.C.C. Interés Pagado (a) Multas Pagadas (a) Interés Pagado (a) Multas Pagadas (a) NOTAS GENERALES: a. El cálculo de los intereses se basa en el Art. 20 del Código Tributario y en el 96 de la LRTI. El cálculo de las multas tributarias se basa en el artículo 97 de la LRTI y en la resolución 117, del Servicio de Rentas Internas, emitida en el R.O. 54 del 10 de abril de 2000. Para obtener información sobre montos y fechas de declaraciones puede accederse a la página web del Servicio de Rentas Internas www.sri.gov.ec, en donde se encuentra información acerca del cálculo de intereses y multas. b. La declaración y pago del IVA se encuentran normados en el capítulo IV (Declaración y Pago del IVA), del Título Segundo (Impuesto al Valor Agregado), de la Ley de Régimen Tributario Interno y en los Arts. 77 y 131 del Reglamento de la Ley de Régimen Tributario Interno que tratan acerca de los plazos de declaración. c. Corresponde al casillero 902 del formulario 104, Declaración del Impuesto al Valor Agregado. Los valores deben ser tomados de las declaraciones mensuales del contribuyente, originales o sustitutivas en los casos en los que se hayan aplicado. Los artículos 89 del Código Tributario y 98 de la Ley de Régimen Tributario Interno tratan acerca de la responsabilidad del contribuyente referente a los valores declarados y norman la presentación de declaraciones sustitutivas. Para el año 2002, el formulario de declaración vigente, en lo concerniente a la declaración del Impuesto al Valor Agregado, fue el formulario 104, según la resolución No. 222, del Servicio de Rentas Internas, publicada publicada en el R.O.541 del 25 de marzo de 2002, el mismo que entró en vigencia a partir del 1ro. de abril del mismo año. Sin embargo, para los meses de enero y febrero deben tomarse los datos del casillero 902 del formulario 104, según la resolución No. 75 del Servicio de Rentas Internas, publicada en el R.O. 264 del 12 de febrero de 2001. d. En el caso de existir una o varias declaraciones sustitutivas, detallar esta información en otra línea independiente en el mismo mes. e. Número de declaraciones sustitutivas dentro del mes; se debe ingresar en la línea independiente en la que se especifica la información de las sustitutivas. Por ejemplo: 3, en el caso de haberse realizado 3 declaraciones sustitutivas en un mes. f. Los contribuyentesNO especiales deben llenar únicamente el CUADRO NO. 11. En caso de contribuyentesESPECIALES, éstos deben llenar el CUADRO NO. 11, para la declaración de IVA como agente de percepción, y el CUADRO NO. 11.1, para la declaración de IVA como agente de retención, en los meses en los que se haya realizado declaraciones separadas (una como agente de percepción y otra como agente de retención). Nota General: en caso de existir diferencias u observaciones entre los valores del contribuyente y del auditor, se debe revelar la explicación de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario,Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este último, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).
    • L&H MINERALS S.C.C. ANEXO 7 CONCILIACIÓN DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA VS. LIBROS (a) (Página 1 de 2) Año fiscal 2002 (En US Dólares) CUADRO No. 12 VALORES SEGÚN LIBROS (b) Cta. Contable Descripción Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre 20800000 Retenciones en la fuente relaciones de dependencia (por pagar SRI) 352,65 - - 1.476,01 - - - - - - - - 20801003/4/6 Retenciones en la fuente 1% (por pagar SRI) 61,33 64,03 55,71 401,93 448,25 372,84 340,87 363,51 315,07 206,85 107,37 138,49 20801001 Retenciones en la fuente 5 % Rendimientos Financieros (por pagar SRI) 20801000 Retenciones en la fuente 5% Otros (por pagar SRI) 36,85 30,20 105,00 98,10 259,62 264,92 813,43 436,42 785,67 695,87 378,25 858,24 Retenciones en la fuente por pagos al exterior (por pagar SRI) Total según libros 450,83 94,23 160,71 1.976,04 707,87 637,76 1.154,30 799,93 1.100,74 902,72 485,62 996,73 CUADRO No. 13 CONCILIACIÓN RETENCIONES EN LA FUENTE DECLARADAS VS. LIBROS Descripción Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total de retenciones según declaraciones (casillero No. 499 de la declaración)(c) 463,82 71,65 172,21 1.760,66 686,89 639,64 1.160,50 799,53 1.101,61 914,04 508,62 1.041,53 Diferencia (Ver Nota General) -12,99 22,58 -11,50 215,38 20,98 -1,88 -6,20 0,40 -0,87 -11,32 -23,00 -44,80 Total de retenciones según libros 450,83 94,23 160,71 1.976,04 707,87 637,76 1.154,30 799,93 1.100,74 902,72 485,62 996,73 DIFERENCIA : La diferencias se presentan por errores en calculos de varios meses, sin embargo la compañia tiene que realizar una sustitutiva para el mes de febrero que sale con impuesto a favor de la administracion tributaria. NOTAS GENERALES: a. Las retenciones en la fuente están normadas en el capítulo X de la Ley de Régimen Tributario Interno. Los porcentajes de retención vigentes para el año 2002 son los dictados en la Resolución No. 25 del 7 de febrero de 2000. b. Valores tomados de los registros contables del contribuyente. Cabe señalar que no necesariamente existe una cuenta contable por cada porcentaje de retención; detallar la(s) cuenta(s) dónde se registren las retenciones. c. Los valores deben ser tomados de las declaraciones mensuales del contribuyente, originales o sustitutivas en los casos en los que se hayan aplicado. Los artículos 89 del Código Tributario y 98 de la Ley de Régimen Tributario Interno tratan acerca de la responsabilidad del contribuyente referente a los valores declarados y norman la presentación de declaraciones sustitutivas. Para el año 2002, el formulario de declaración vigente, en lo concerniente a la declaración de Retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta, fue el formulario 103, según la resolución No. 131, del Servicio de Rentas Internas, publicada en el R.O. 518 del 20 de febrero de 2002, el mismo que entró en vigencia a partir del 1ro. de abril del mismo año. Sin embargo, para los meses de enero y febrero deben tomarse en cuenta los casilleros del formulario 103, según la resolución No. 75 del Servicio de Rentas Internas, publicado en el R.O. 264 del 12 de febrero de 2001, de acuerdo al siguiente cuadro: Casillero del formulario 103 Casillero del formulario 103 de enero a febrero - 2002 de marzo a diciembre - 2002 416 499 Nota General: en caso de existir diferencias u observaciones entre los valores del contribuyente y del auditor, se debe revelar la explicación de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario,Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este último, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).
    • L&H MINERALS S.C.C. ANEXO 7 CONCILIACIÓN DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA VS. LIBROS (Página 2 de 2) Año fiscal 2002 (En US Dólares) CUADRO No. 14 RESUMEN DE LOS PORCENTAJES DE RETENCIÓN EN LA FUENTE (b) & (c) Concepto de la Retención Porcentaje de Retención Porcentaje de Retención Porcentaje de Retención Porcentaje de Retención Porcentaje de Retención Porcentaje de Retención (a) (1) (a) (2) (2)/(1) (a) (1) (a) (2) (2)/(1) (a) (1) (a) (2) (2)/(1) (a) (1) (a) (2) (2)/(1) (a) (1) (a) (2) (2)/(1) (a) (1) (a) (2) (2)/(1) Retenciones por pagos en el interior Rentas en relación de dependencia 301 10734,61 351 352,65 3,29% 301 500 351 25,00 5,00% 301 351 0,00% 301 18164,91 351 1.476,01 8,13% 301 351 0,00% 301 351 0,00% Honorarios personas naturales 303 987,01 353 49,35 5,00% 303 353 0,00% 303 2000 353 100,00 5,00% 303 2584 353 129,20 5,00% 303 4828,39 353 241,42 5,00% 303 3948,34 353 197,42 5,00% Pago local a extranjeros por servicios ocasionales 305 355 0,00% 305 355 0,00% 305 355 0,00% 305 355 0,00% 305 355 0,00% 305 355 0,00% Por loterías, rifas, apuestas y similares 307 357 0,00% 307 357 0,00% 307 357 0,00% 307 357 0,00% 307 357 0,00% 307 357 0,00% Por arrendamiento mercantil 309 359 0,00% 309 359 0,00% 309 359 0,00% 309 359 0,00% 309 359 0,00% 309 359 0,00% Por arrendamiento de bienes inmuebles de propiedad de personas naturales 311 361 0,00% 311 104,00 361 5,20 5,00% 311 100,00 361 5,00 5,00% 311 50,00 361 2,50 5,00% 311 361 0,00% 311 1.350,00 361 67,50 5,00% Por seguros y reaseguros 313 422,23 363 0,42 0,10% 313 496,64 363 0,49 0,10% 313 432,64 363 0,43 0,10% 313 394 363 0,39 0,10% 313 877,12 363 0,86 0,10% 313 390 363 0,39 0,10% Por rendimientos financieros 315 365 0,00% 315 365 0,00% 315 365 0,00% 315 365 0,00% 315 365 0,00% 315 365 0,00% Por intereses y comisiones en operaciones de crédito 317 367 0,00% 317 367 0,00% 317 367 0,00% 317 367 0,00% 317 367 0,00% 317 367 0,00% Por la compra de combustibles 319 369 0,00% 319 369 0,00% 319 369 0,00% 319 369 0,00% 319 369 0,00% 319 369 0,00% Por servicios petroleros 321 371 0,00% 321 371 0,00% 321 371 0,00% 321 371 0,00% 321 371 0,00% 321 371 0,00% Por otras transacciones de bienes en activos fijos 323 373 0,00% 323 373 0,00% 323 373 0,00% 323 373 0,00% 323 20.888,39 373 208,88 1,00% 323 373 0,00% Por otras transacciones de bienes en activos corrientes 325 375 0,00% 325 375 0,00% 325 299,00 375 2,99 1,00% 325 3951,5 375 39,52 1,00% 325 3055 375 30,55 1,00% 325 13541 375 135,41 1,00% Por otras transacciones de servicios 327 6140 377 61,4 1,00% 327 4096 377 40,96 1,00% 327 3679 377 36,79 1,00% 327 11304 377 113,04 1,00% 327 20518 377 205,18 1,00% 327 23892 377 238,92 1,00% Por comisiones 329 379 0,00% 329 379 0,00% 329 379 0,00% 329 379 0,00% 329 379 0,00% 329 379 0,00% Por pagos o créditos en cuenta realizados por empresas emisoras de tarjetas de 331 381 0,00% 331 381 0,00% 331 381 0,00% 331 381 0,00% 331 381 0,00% 331 381 0,00% Por regalías. Derechos de autor, marcas, patentes y similares 333 383 0,00% 333 383 0,00% 333 383 0,00% 333 383 0,00% 333 383 0,00% 333 383 0,00% Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo técnico y árbitros 335 385 0,00% 335 385 0,00% 335 385 0,00% 335 385 0,00% 335 385 0,00% 335 385 0,00% Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles 337 387 0,00% 337 387 0,00% 337 387 0,00% 337 387 0,00% 337 387 0,00% 337 387 0,00% Por pagos de dividendos anticipados 339 389 0,00% 339 389 0,00% 339 389 0,00% 339 389 0,00% 339 389 0,00% 339 389 0,00% Retenciones por pagos en el exterior Con convenio de doble tributación 411 0,00 451 0,00 0,00% 411 0,00 451 0,00 0,00% 411 0,00 451 0,00 0,00% 411 0,00 451 0,00 0,00% 411 0,00 451 0,00 0,00% 411 0,00 451 0,00 0,00% Con convenio de doble tributación 413 0,00 453 0,00 0,00% 413 0,00 453 0,00 0,00% 413 0,00 453 0,00 0,00% 413 0,00 453 0,00 0,00% 413 0,00 453 0,00 0,00% 413 0,00 453 0,00 0,00% Con convenio de doble tributación 415 0,00 455 0,00 0,00% 415 0,00 455 0,00 0,00% 415 0,00 455 0,00 0,00% 415 0,00 455 0,00 0,00% 415 0,00 455 0,00 0,00% 415 0,00 455 0,00 0,00% Sin convenio de doble tributación 417 0,00 457 0,00 0,00% 417 0,00 457 0,00 0,00% 417 0,00 457 0,00 0,00% 417 0,00 457 0,00 0,00% 417 0,00 457 0,00 0,00% 417 0,00 457 0,00 0,00% Por pago de intereses 419 0,00 459 0,00 0,00% 419 0,00 459 0,00 0,00% 419 0,00 459 0,00 0,00% 419 0,00 459 0,00 0,00% 419 0,00 459 0,00 0,00% 419 0,00 459 0,00 0,00% Cuando no se ejerce la opción de compra 421 0,00 461 0,00 0,00% 421 0,00 461 0,00 0,00% 421 0,00 461 0,00 0,00% 421 0,00 461 0,00 0,00% 421 0,00 461 0,00 0,00% 421 0,00 461 0,00 0,00% Concepto de la Retención Porcentaje de Retención Porcentaje de Retención Porcentaje de Retención Porcentaje de Retención Porcentaje de Retención Porcentaje de Retención (a) (1) (a) (2) (2)/(1) (a) (1) (a) (2) (2)/(1) (a) (1) (a) (2) (2)/(1) (a) (1) (a) (2) (2)/(1) (a) (1) (a) (2) (2)/(1) (a) (1) (a) (2) (2)/(1) Retenciones por pagos en el interior Rentas en relación de dependencia 301 351 0,00% 301 351 0,00% 301 351 0,00% 301 351 0,00% 301 351 0,00% 301 351 0,00% Honorarios personas naturales 303 14918,43 353 745,92 5,00% 303 7220 353 361,03 5,00% 303 14205,47 353 710,27 5,00% 303 12462,11 353 623,11 5,00% 303 6080 353 304,00 5,00% 303 16364,03 353 818,20 5,00% Pago local a extranjeros por servicios ocasionales 305 355 0,00% 305 355 0,00% 305 355 0,00% 305 355 0,00% 305 355 0,00% 305 355 0,00% Por loterías, rifas, apuestas y similares 307 357 0,00% 307 357 0,00% 307 357 0,00% 307 357 0,00% 307 357 0,00% 307 357 0,00% Por arrendamiento mercantil 309 359 0,00% 309 359 0,00% 309 359 0,00% 309 359 0,00% 309 359 0,00% 309 359 0,00% Por arrendamiento de bienes inmuebles de propiedad de personas naturales 311 1.350,00 361 67,50 5,00% 311 1.508,89 361 75,39 5,00% 311 1.507,89 361 75,39 5,00% 311 1.455,26 361 72,75 5,00% 311 1.485,00 361 74,25 5,00% 311 1.642,89 361 82,14 5,00% Por seguros y reaseguros 313 478,54 363 0,47 0,10% 313 457,05 363 0,44 0,10% 313 457,05 363 0,44 0,10% 313 4383,28 363 4,38 0,10% 313 363 0,00% 313 2104,13 363 2,20 0,10% Por rendimientos financieros 315 365 0,00% 315 365 0,00% 315 365 0,00% 315 365 0,00% 315 365 0,00% 315 365 0,00% Por intereses y comisiones en operaciones de crédito 317 367 0,00% 317 367 0,00% 317 367 0,00% 317 367 0,00% 317 367 0,00% 317 367 0,00% Por la compra de combustibles 319 369 0,00% 319 369 0,00% 319 369 0,00% 319 369 0,00% 319 369 0,00% 319 369 0,00% Por servicios petroleros 321 371 0,00% 321 371 0,00% 321 371 0,00% 321 371 0,00% 321 371 0,00% 321 371 0,00% Por otras transacciones de bienes en activos fijos 323 373 0,00% 323 373 0,00% 323 373 0,00% 323 3.000,00 373 30,00 1,00% 323 373 0,00% 323 373 0,00% Por otras transacciones de bienes en activos corrientes 325 9771 375 97,71 1,00% 325 14537 375 145,37 1,00% 325 12184 375 121,84 1,00% 325 4434 375 44,34 1,00% 325 504,72 375 5,06 1,00% 325 3270 375 32,70 1,00% Por otras transacciones de servicios 327 24890 377 248,9 1,00% 327 21718,15 377 217,3 1,00% 327 19367 377 193,67 1,00% 327 13945 377 139,45 1,00% 327 12531 377 125,31 1,00% 327 10629 377 106,29 1,00% Por comisiones 329 379 0,00% 329 379 0,00% 329 379 0,00% 329 379 0,00% 329 379 0,00% 329 379 0,00% Por pagos o créditos en cuenta realizados por empresas emisoras de tarjetas de 331 381 0,00% 331 381 0,00% 331 381 0,00% 331 381 0,00% 331 381 0,00% 331 381 0,00% Por regalías. Derechos de autor, marcas, patentes y similares 333 383 0,00% 333 383 0,00% 333 383 0,00% 333 383 0,00% 333 383 0,00% 333 383 0,00% Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo técnico y árbitros 335 385 0,00% 335 385 0,00% 335 385 0,00% 335 385 0,00% 335 385 0,00% 335 385 0,00% Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles 337 387 0,00% 337 387 0,00% 337 387 0,00% 337 387 0,00% 337 387 0,00% 337 387 0,00% Por pagos de dividendos anticipados 339 389 0,00% 339 389 0,00% 339 389 0,00% 339 389 0,00% 339 389 0,00% 339 389 0,00% Retenciones por pagos en el exterior Con convenio de doble tributación 407 0,00 411 0,00 0,00% 407 0,00 411 0,00 0,00% 407 0,00 411 0,00 0,00% 407 0,00 411 0,00 0,00% 407 0,00 411 0,00 0,00% 407 0,00 411 0,00 0,00% Con convenio de doble tributación 408 0,00 412 0,00 0,00% 408 0,00 412 0,00 0,00% 408 0,00 412 0,00 0,00% 408 0,00 412 0,00 0,00% 408 0,00 412 0,00 0,00% 408 0,00 412 0,00 0,00% Con convenio de doble tributación 409 0,00 413 0,00 0,00% 409 0,00 413 0,00 0,00% 409 0,00 413 0,00 0,00% 409 0,00 413 0,00 0,00% 409 0,00 413 0,00 0,00% 409 0,00 413 0,00 0,00% Sin convenio de doble tributación 410 0,00 414 0,00 0,00% 410 0,00 414 0,00 0,00% 410 0,00 414 0,00 0,00% 410 0,00 414 0,00 0,00% 410 0,00 414 0,00 0,00% 410 0,00 414 0,00 0,00% Por pago de intereses 419 0,00 459 0,00 0,00% 419 0,00 459 0,00 0,00% 419 0,00 459 0,00 0,00% 419 0,00 459 0,00 0,00% 419 0,00 459 0,00 0,00% 419 0,00 459 0,00 0,00% Cuando no se ejerce la opción de compra 421 0,00 461 0,00 0,00% 421 0,00 461 0,00 0,00% 421 0,00 461 0,00 0,00% 421 0,00 461 0,00 0,00% 421 0,00 461 0,00 0,00% 421 0,00 461 0,00 0,00% Dr. Erick Montenegro M. Sra. Paulina Morales F. Representante Legal Contador Registro No. 06156 L&H MINERALS S.C.C. L&H MINERALS S.C.C. Valor Pagado Impuesto Retenido Valor Pagado Impuesto Retenido Noviembre Diciembre Valor Pagado Impuesto Retenido Valor Pagado Impuesto Retenido Valor Pagado Impuesto Retenido Valor Pagado Impuesto Retenido Julio Agosto Septiembre Octubre Valor Pagado Impuesto Retenido Valor Pagado Impuesto Retenido Mayo Junio Valor Pagado Impuesto Retenido Valor Pagado Impuesto Retenido Valor Pagado Impuesto Retenido Valor Pagado Impuesto Retenido Enero Febrero Marzo Abril NOTAS GENERALES: a. Corresponden a los números de los casilleros del formulario 103, Declaración de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta, vigente para el año 2002, según la resolución No. 131, del Servicio de Rentas Internas, publicada en el R.O. 518 del 20 de febrero de 2002 (Ver Nota c). b. Las retenciones en la fuente están normadas en el capítulo X de la Ley de Régimen Tributario Interno. Los porcentajes de retención vigentes para el año 2002 son los dictados en la Resolución No. 25 del 7 de febrero de 2000. c. Los valores deben ser tomados de las declaraciones mensuales del contribuyente, originales o sustitutivas en los casos en los que se hayan aplicado. Los artículos 89 del Código Tributario y 98 de la Ley de Régimen Tributario Interno tratan acerca de la responsabilidad del contribuyente referente a los valores declarados y norman la presentación de declaraciones sustitutivas. Para el año 2002, el formulario de declaración vigente, en lo concerniente a la declaración de Retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta, fue el formulario 103, según la resolución No. 131, del Servicio de Rentas Internas, publicada en el R.O. 518 del 20 de febrero de 2002, el mismo que entró en vigencia a partir del 1ro. de abril del mismo año. Sin embargo, para los meses de enero y febrero deben tomarse en cuenta los casilleros del formulario 103, según la resolución No. 75 del Servicio de Rentas Internas, publicado en el R.O. 264 del 12 de febrero de 2001, de acuerdo al siguiente cuadro: Nota General: en caso de existir diferencias u observaciones entre los valores del contribuyente y del auditor, se debe revelar la explicación de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento TributarRecomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este último, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento). 319 351 331 (a) 373 (a) 412 453 320 353 332 (a) 375 (a) 413 455 321 355 377 (a) 414 457 322 357 333 379 459 323 359 334 381 461 324 361 335 383 415 498 325 363 336 385 416 499 326 365 387 901 901 327 367 389 902 902 328 y 329 369 339 399 903 903 330 371 411 451 904 904 905 999 Casillero form. 103 Marzo-Dic. 2002 Casillero form. 103 Enero-Febrero 2002 Casillero form. 103 Marzo-Dic. 2002 (a) La suma de los casilleros 331 y 332 debe ser igual a la suma de los casilleros 373, 375 y 377 Casillero form. 103 Enero-Febrero 2002 Casillero form. 103 Marzo-Dic. 2002 Casillero form. 103 Enero-Febrero 2002
    • L&H MINERALS S.C.C. ANEXO 8 RESUMEN DE FECHAS DE PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA (b Año fiscal 2002 (En US Dólares) (Página 1 de 1) CUADRO No. 15 RESUMEN DE FECHAS DE PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES DE RETENCIONES EN LA FUENTE Mes Declaración Número de Formulario Número de Formulario que rectifica (d) Fecha de Vencimiento (b) Fecha de Pago Impuesto Pagado (c) Según Declaración {1} Diferencia (Ver Nota General) {2} - {1} Según Auditor {2} Según Declaración {3} Diferencia (Ver Nota General) {4} - {3} Según Auditor {4} Enero 814379 18/02/2002 18/02/2002 463,82 - 0,00 0,00 0,00 0,00 Febrero 814383 18/03/2002 18/03/2002 71,65 - 0,00 0,00 0,00 0,00 Marzo 153419 18/04/2002 18/04/2002 172,21 - 0,00 0,00 0,00 0,00 Abril 200039666 345605 18/05/2002 20/05/2002 771,18 51,35 0,00 51,35 0,00 0,00 0,00 Mayo 200085057 18/06/2002 19/06/2002 686,89 - 0,00 0,00 0,00 0,00 Junio 2000851108 18/07/2002 17/07/2002 639,64 - 0,00 0,00 0,00 0,00 Julio 2000851109 18/08/2002 16/08/2002 1.160,50 - 0,00 0,00 0,00 0,00 Agosto 10071129 18/09/2002 17/09/2002 799,53 - 0,00 0,00 0,00 0,00 Septiembre 424086 18/10/2002 17/10/2002 1.101,61 - 0,00 0,00 0,00 0,00 Octubre 481354 18/11/2002 19/11/2002 914,04 - 0,00 0,00 0,00 0,00 Noviembre 481364 18/12/2002 19/12/2002 508,62 - 0,00 0,00 0,00 0,00 Diciembre 200339070 18/01/2003 17/01/2003 1.041,53 - 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAL 51,35 0,00 51,35 0,00 0,00 0,00 Dr. Erick Montenegro M. Sra. Paulina Morales F. Representante Legal Contador Registro No. 06156 L&H MINERALS S.C.C. L&H MINERALS S.C.C. Interés Pagado (a) Multas Pagadas (a) NOTAS GENERALES: a. El cálculo de los intereses se basa en el Art. 20 del Código Tributario y en el 96 de la LRTI. El cálculo de las multas tributarias se basa en el artículo 97 de la LRTI y en la resolución 117 emitida en el R.O. 54 del 10 de abril de 2000. Para obtener información acerca de plazos e intereses puede accederse a la página WEB del Servicio de Rentas Internas (www.sri.gov.ec). b. La declaración y pago de las retenciones en la fuente se encuentran normados en el capítulo X ( Retenciones en la Fuente), Título Primero (Impuesto a la Renta), de la Ley de Régimen Tributario Interno y en el Art. 77 del Reglamento de la Ley de Régimen Tributario Interno que trata acerca de los plazos de declaración. c. Corresponde al casillero 902 del formulario 103, Declaración de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta, vigente para el año 2002, según la resolución 0131, del Servicio de Rentas Internas, publicada el 20 de febrero de 2002 en el R.O. 518. Sin embargo, para los meses de enero y febrero deben tomarse los datos del casillero 902 del formulario 103, vigente según la resolución No. 75 del Servicio de Rentas Internas, publicada en el R.O. 264 del 12 de febrero de 2001. d. En el caso de existir una o varias declaraciones sustitutivas, detallar esta información en otra línea independiente debajo en el mismo mes. Nota General: en caso de existir diferencias u observaciones entre los valores del contribuyente y del auditor, se debe revelar la explicación de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este último, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).
    • L&H MINERALS S.C.C. CONCILIACIÓN DE IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES Año fiscal 2002 ANEXO 9 (En US Dólares) (Página 1 de 4) CUADRO No. 16 CONCILIACIÓN DE IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES DECLARADO VS. LIBROS CÓDIGOS: 1 Tabacos Rubios 3 Cervezas 5 Alcohol 7 Bienes Suntuarios 2 Tabacos Negros 4 Bebidas gaseosas 6 Vhlos < 3.5 toneladas 8 Telecomunicaciones Cantidad Unidad (f) Valor 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00TOTAL 0,00 0,00 0,00 DICIEMBRE TOTAL 0,00 0,00 0,00 NOVIEMBRE TOTAL 0,00 0,00 0,00 OCTUBRE TOTAL 0,00 0,00 0,00 SEPTIEMBRE TOTAL 0,00 0,00 0,00 AGOSTO TOTAL 0,00 0,00 0,00 JULIO TOTAL 0,00 0,00 0,00 JUNIO TOTAL 0,00 0,00 0,00 MAYO TOTAL 0,00 0,00 0,00 ABRIL TOTAL 0,00 0,00 0,00 MARZO TOTAL 0,00 0,00 0,00 FEBRERO TOTAL 0,00 0,00 0,00 Intereses por pagar (a) {6} Diferencia (Ver Nota General) {6}-{3} ENERO Impuesto por pagar {4} Diferencia (Ver Nota General) {4}-{1} Multas por pagar (a) {5} Diferencia (Ver Nota General) {5}-{2} Total Pagado Casillero 999 Fecha de declaración Código Cta. Contable ICE por pagar Ventas gravadas con ICE MES CÓDIGO(e) SEGÚN DECLARACIÓN (b) & (c) SEGÚN LIBROS Código (d) Casillero 302 Base Imponible Casillero 303 ICE a pagar Casillero 399 {1} Total impuesto a pagar Casillero 902 Multas (a) Casillero 904 {2} Intereses (a) Casillero 903 {3}
    • L&H MINERALS S.C.C. CONCILIACIÓN DE IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES Año fiscal 2002 ANEXO 9 (En US Dólares) (Página 2 de 4) Dr. Erick Montenegro M. Sra. Paulina Morales F. Representante Legal Contador Registro No. 06156 L&H MINERALS S.C.C. L&H MINERALS S.C.C. NOTAS GENERALES: a. El cálculo de los intereses se basa en el Art. 20 del Código Tributario y en el 96 de la LRTI. El cálculo de las multas tributarias se basa en el artículo 97 de la LRTI y en la resolución 117 emitida en el R.O. 54 del 10 de abril de 2000. Para obtener información acerca de plazos e intereses puede accederse a la página WEB del Servicio de Rentas Internas (www.sri.gov.ec). b. La declaración y pago del Impuesto a los Consumos Especiales se encuentran normados en el capítulo IV (Declaración y Pago del ICE ), Título Tercero (Impuesto a los Consumos Especiales ), de la Ley de Régimen Tributario Interno y en los Arts. 77 y 166 del Reglamento de la Ley de Régimen Tributario Interno que trata acerca de los plazos de declaración. c. Corresponde al casillero 399 del formulario 105,Declaración del Impuesto a los Consumos Especiales , vigente para el año 2002 a partir del 1ro. de abril, según la resolución 0131 del Servicio de Rentas Internas, publicada el 20 de febrero de 2002 en el R.O.518. Debido a que el formulario anterior (Resolución 75 publicado en el R.O. 264 del 12 de febrero de 2001) estuvo vigente durante los meses de enero y febrero del presente año, a continuación se detalla la equivalencia de los casilleros: Casilleros del formulario 105 Casilleros del formulario 105 de enero a febrero - 2002 de marzo a diciembre - 2002 301 302 501 303 503 399 902 902 903 903 904 904 905 999 d. Se refiere al Código del impuesto que se encuentra en el casillero 302 del formulario 105,Declaración del Impuesto a los Consumos Especiales , vigente para el año 2002, según la resolución 0131, del Servicio de Rentas Internas, publicada el 20 de febrero de 2002 en el R.O. 518. Sin embargo, para los meses de enero y febrero se debe tomar el casillero 301 del formulario 105, Declaración del Impuesto a los Consumos Especiale , vigente según la resolución No. 75, del Servicio de Rentas Internas, publicada el 12 de febrero de 2001 en el R.O. 264. e. Hace referencia al Código descrito en la parte superior del presente cuadro. f. Especificar las unidades en las que se expresa las cantidades señaladas. Ejemplo: "pacas". Cada paca contiene 500 cajetillas. En el caso de servicios no amerita unidades. Nota General: en caso de existir diferencias u observaciones entre los valores del contribuyente y del auditor, se debe revelar la explicación de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario,Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este último, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).
    • L&H MINERALS S.C.C. CONCILIACIÓN DE IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES (e) ANEXO 9 Año fiscal 2002 (En US Dólares) (Página 3 de 4) CUADRO No. 17 CONCILIACIÓN DE IMPORTACIONES VS. DECLARACIÓN ADUANERA UNICA ELECTRÓNICA (a) TOTAL 0,00 0,00 0,00 TOTAL 0,00 0,00 0,00 TOTAL 0,00 0,00 0,00 TOTAL 0,00 0,00 0,00 TOTAL 0,00 0,00 0,00 TOTAL 0,00 0,00 0,00 TOTAL 0,00 0,00 0,00 TOTAL 0,00 0,00 0,00 TOTAL 0,00 0,00 0,00 TOTAL 0,00 0,00 0,00 TOTAL 0,00 0,00 0,00 TOTAL 0,00 0,00 0,00 TOTAL 0,00 0,00 0,00 NOVIEMBREDICIEMBREJULIOAGOSTOSEPTIEMBROCTUBREMARZOABRILMAYOJUNIO IVA Pagado (c) ICE Pagado (d) ENEROFEBREROMES No. de Referendo por mes Números de DAU por mes (a) Valor CIF (b)
    • (Página 4 de 4) Dr. Erick Montenegro M. Sra. Paulina Morales F. Representante Legal Contador Registro No. 06156 L&H MINERALS S.C.C. L&H MINERALS S.C.C. NOTAS GENERALES: a. Hace referencia al número de Documentos Únicos de Importación/Declaración Aduanera Unica Electrónica que fueron realizados cada mes. Debe señalarse que a partir del 1ro. de septiembre de 2002 , el Documento Unico de Importación (DUI) fue suplantado por la Declaración Aduanera Unica Electrónica (DAU). b. Son los valores y cantidades que constan en el DUI/DAU y que corresponden al bien importado. c. La declaración y pago del IVA se encuentran normados en el capítulo IV (Declaración y Pago del IVA), del Título Segundo (Impuesto al Valor Agregado), de la Ley de Régimen Tributario Interno y en los Arts. 77 y 131 del Reglamento de la Ley de Régimen Tributario Interno que tratan acerca de los plazos de declaración. d. La declaración y pago del Impuesto a los Consumos Especiales se encuentran normados en el capítulo IV ( Declaración y Pago del ICE ), Título Tercero (Impuesto a los Consumos Especiales ), de la Ley de Régimen Tributario Interno y en los Arts. 77 y 166 del Reglamento de la Ley de Régimen Tributario Interno que trata acerca de los plazos de declaración. Cabe mencionar que el Art. 163 del Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno, en su segundo inciso determina la obligación, por parte de las personas naturales y sociedades importadoras de bienes gravados con este impuesto, de liquidar el ICE en el Documento Único de Importación/Declaración Aduanera Unica Electrónica. e. Deben revelarse en este anexo todas las importaciones realizadas por el contribuyente durante el ejercicio fiscal 2002. Nota General: en caso de existir diferencias u observaciones entre los valores del contribuyente y del auditor, se debe revelar la explicación de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este último, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).
    • L&H MINERALS S.C.C. ANEXO 10 CONCILIACIÓN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA RENTA (a) Año fiscal 2002 (Página 1 de 7) (En US Dólares) CUADRO No. 18 CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA Descripción Casillero del Formulario 101 Cuentas Contables de la Compañía (d) Cuadro Relacionado Valor Según la Cía. (e) CÁLCULO DE LA PARTICIPACIÓN TRABAJADORE UTILIDAD (PÉRDIDA) CONTABLE ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIÓN LABORAL 797 ó 798 0,00 Más/Menos otras partidas conciliatorias para participación laboral(b) 0,00 UTILIDAD (PÉRDIDA) CONTABLE BASE DE CÁLCULO DEL 15% DE PARTICIPACIÓN LABORAL 0,00 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 803 CUADRO No. 22 0,00 CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO UTILIDAD (PÉRDIDA) CONTABLE ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIÓN LABORAL 801 o 802 0,00 Menos: Amortización de Pérdidas tributarias (Art. 11 LRTI) 811 CUADRO No. 23 0,00 15% Participación a trabajadores (f) 803 CUADRO No. 22 0,00 100% Dividendos Percibidos en Efectivo Exentos 804 CUADRO No. 19 0,00 100% Otras Rentas Exentas y no Gravadas (Art. 9 LRTI) 805 CUADRO No. 19 0,00 Otras deduccciones (b) 812 + 813 0,00 Ingresos no gravados ocasionados por contraposición entre las NECs o NICs y la normativa tributaria ecuatoriana vigente. Tómese en cuenta los comentarios de la Administración Tributaria, detallados en laNota Especial de este anexo (detallar estas partidas conciliatorias por cada NEC o NIC aplicada por el contribuyente). 0,00 Más: Gastos no deducibles en el país 806 CUADRO No. 20 0,00 Gastos no deducibles en el extranjero 807 CUADRO No. 20 0,00 Gastos Incurridos para Generar Ingresos Exentos 808 0,00 15% Participación de trabajadores en Dividendos Percibidos 809 0,00 15% Participación de trabajadores en Otras Rentas Exentas 810 0,00 Gastos no deducibles ocasionados por contraposición entre las NECs o NICs y la normativa tributaria ecuatoriana vigente. Tómese en cuenta los comentarios de la Administración Tributaria, detallados en laNota Especial de este anexo (detallar estas partidas conciliatorias por cada NEC o NIC aplicada por el contribuyente). 0,00 UTILIDAD (PÉRDIDA) GRAVABLE CUADRO No. 26 0,00 BASE IMPONIBLE PARA EL IMPUESTO A LA RENTA TARIFA 25% (Arts. 37 y 38 del RLRT 817 CUADRO No. 28 0,00 BASE IMPONIBLE PARA EL IMPUESTO A LA RENTA TARIFA 15% (Arts. 37 y 38 del RLRT 816 CUADRO No. 28 0,00 IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO 818 0,00 CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR (A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO 818 0,00 Menos: Anticipos de Impuesto a la Renta 819 0,00 Impuesto a la Renta pagado por Dividendos Anticipados (Art. 100 RLRTI) 0,00 Retenciones en la fuente del año 820 0,00 Crédito Tributario por leyes especiales (c) 821 CUADRO No. 21 0,00 Remanente de anticipos no utilizados de ejercicios anteriores (Art. 65 RLRTI) 0,00 Impuesto a la Renta pagado en el exterior que no exceda el valor del impuesto atribuible a dichos ingresos en el Ecuador (Art. 48 LRTI). 0,00 SALDO IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR 899 0,00 SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE 898 0,00
    • Dr. Erick Montenegro M. Sra. Paulina Morales F. Representante Legal Contador Registro No. 06156 L&H MINERALS S.C.C. L&H MINERALS S.C.C. NOTA GENERAL: a. El formato de la conciliación tributaria debe estar basado en la Normativa Tributaria Vigente. El formato disponible por este medio se basa en la Reforma al Reglamento para la Aplicación a la Ley de Régimen Tributario Interno, expedida en el Suplemento del Registro Oficial 484 del 31 de diciembre del 2001. Este formato variará de acuerdo a la Normativa Tributaria Vigente. El formato de la conciliación tributaria está basado en el formulario 101, Declaración del Impuesto a la Renta y Presentación de Balances Formulario Único - Sociedades, vigente a partir del 10 de enero de 2002, de acuerdo con la resolución No. 64, del Servicio de Rentas Internas, publicada el 23 de enero de 2002 en el R.O. 500. El formato y la presentación de estos anexos en el informe de cumplimiento tributario debe basarse en los formularios y en la Normativa Tributaria vigentes. Las abreviaciones utilizadas en este anexos son las siguientes: CT Código Tributario LRTI Ley de Régimen Tributario Interno RLRTI Reglamento de Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno LRFP Ley de Reforma de las Finanzas Públicas DT Disposición Transitoria L Ley b. En caso de existir este rubro, deben detallarse sus componentes. c. Este valor se refiere a tratamientos por leyes especiales que afectan la determinación del Impuesto a la Renta. d. Detallar las cuentas contables en las que registra cada partida o, en el caso de que una partida sea el resultado de la sumatoria de varias cuentas, detallar dichas cuentas. e. Nota General: en caso de existir diferencias u observaciones entre los valores del contribuyente y del auditor, se debe revelar la explicación de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario,Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este último, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento). f. Este valor no debe incluir los porcentajes o valores que las empresas destinen por disposición legal, estatutaria o por voluntad de los socios a: participaciones especiales sobre las utilidades líquidas, en favor de directores, gerentes o administradores de la empresa; retenciones anticipadas por concepto del impuesto a la renta sobre dividendos que se paguen o acrediten a los socios propietarios de la misma, y a otras participaciones similares que puedan hacerse sobre las utilidades líquidas anuales. Si el contribuyente destinó una participación especial sobre las utilidades líquidas, en favor de directores, gerentes o administradores de la empresa, se debe revelar, como una nota especial al pie de este anexo, el asiento contable con el cual se registró dicha participación. En caso de que el contribuyente haya incurrido en un error contable, registrando como un gasto la participación especial sobre las utilidades líquidas, en favor de directores, gerentes o administradores de la empresa, o los anticipos sobre dichas utilidades, y al cierre del ejercicio estos valores no fueran reclasificados, se revelarán estos rubros como gastos no deducibles (CUADRO NO. 20 de este anexo). Estos valores, recibidos por los directores, gerentes o administradores de la empresa, constituirán ingresos exentos para el beneficiario, en virtud de que son destinados luego de la liquidación del impuesto a la renta de la compañía. Nota Especial: Consideraciones Especiales acerca de la Aplicación de las Normas Ecuatorianas de Contabilidad: Supremacía de la Ley Tributaria.- Por principio general, hay que tomar en cuenta que las disposiciones de las normas tributarias prevalecen sobre toda otra norma de leyes generales o especiales y sólo pueden ser modificadas o derogadas por disposición expresa de otra Ley destinada específicamente a tales fines. Por tanto, no son aplicables por la Administración ni por los órganos jurisdiccionales las Leyes y Decretos que de cualquier manera contravengan este precepto. FUENTE: Art. 2 del Código Tributario En Derecho Publico se permite solo lo que expresamente se establece en la norma.- Conforme a la Doctrina, el Derecho Tributario es parte del Derecho Público, por lo que la Administración ejerce su gestión administrativa en el estricto apego a las normas tributarias vigentes, sin poder realizar más allá de lo que la norma le permite. Así, el artículo 101 del Código Tributario recoge este principio general cuando señala que es deber de la Administración Tributaria ejercer sus potestades con arreglo a las disposiciones del Código Tributario y a las normas tributarias aplicables. La norma tributaria no permite la aplicación del sistema de Corrección Monetaria Integral.- El Sistema de Corrección Monetaria de los Estados Financieros buscaba revalorizar las cuentas de activos y pasivos no monetarios y el patrimonio, cuyos valores en libros sean susceptibles de ser diferentes del valor de mercado como resultado de la inflación, la devaluación o de pactos de ajuste. La norma contemplaba la aplicación de dicho sistema desde 1991. Sin embargo, a propósito del establecimiento del nuevo régimen monetario de dolarización, se derogó la disposición que contemplaba dicho sistema, mediante el artículo 100 literal c, de la Ley 2000-4, publicada en el Registro Oficial 34-S de 13 de marzo del 2000. En consecuencia, a partir de abril del 2000 para efectos tributarios no se contempla el sistema de corrección monetaria. En los casos que por disposiciones de otros órganos de control se contemple la revalorización, ésta no tendrá efectos tributarios. De igual forma, tampoco tendrá efectos tributarios la depreciación por el mayor valor de los activos revalorizados (es decir, no será deducible). Ingresos Exentos.- Para fines de la determinación y liquidación del impuesto a la renta, están exonerados exclusivamente los ingresos que contempla la Ley tributaria (Art. 9 LRTI y Art. 10 del RLRTI). Deberá tomarse en cuenta para la obtención de la base imponible de impuesto a la renta, según la normativa tributaria ecuatoriana vigente, solamente los ingresos o ganancias realizados. Gastos deducibles.- Se debe aclarar que para determinar la base imponible sujeta a impuesto a la renta, se deducirán los gastos que se efectúen para obtener, mantener y mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana que no estén exentos así como aquellas provisiones expresamente establecidas por la ley (Art. 10 de la LRTI y Cap. IV del RLRTI); por lo tanto, no se hará extensible a otras provisiones determinadas por otras leyes u organismos de control. Deberá tomarse en cuenta para la obtención de la base imponible de impuesto a la renta, según la normativa tributaria ecuatoriana vigente, solamente los gastos o pérdidas realizados.
    • L&H MINERALS S.C.C. ANEXO 10 CONCILIACIÓN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA RENTA Año fiscal 2002 (Página 2 de 7) (En US Dólares) CUADRO No. 19 DETALLE DE INGRESOS EXENTOS Descripción Cuadro Relacionado Cuentas Contables de la Compañía Valor Según la Cía. (a) Dividendos y utilidades recibidas (Art. 9 LRTI, numeral 1; Art. 9 RLRTI). 0,00 Ingresos obtenidos por instituciones del Estado (Art. 9 LRTI, numeral 2; Art. 12 RLRTI). 0,00 Por convenios internacionales (Art. 9 LRTI, numeral 3; Art. 13 RLRTI). 0,00 Los generados por los bienes que posean en el país los Estados extranjeros y organismos internacionales bajo condición de reciprocidad (Art.9 LRTI, numeral 4). 0,00 Los obtenidos por instituciones de carácter privado sin fines de lucro legalmente constituidas (Art. 9 LRTI, numeral 5; Art. 15 RLRTI). 0,00 Intereses percibidos por personas naturales por depósitos de ahorro a la vista (Art. 9 LRTI, numeral 6). 0,00 Los que perciban los beneficiarios del IESS, por toda clase de prestaciones que otorga esta entidad (Art. 9 LRTI, numeral 7). 0,00 Los percibidos por institutos de educación superior estatales, amparados en la Ley de Universidades y Escuelas Politécnicas (Art. 9 LRTI, numeral 8). 0,00 Los percibidos por las comunas, pueblos indígenas, cooperativas, uniones, federaciones y confederaciones de cooperativas (Art. 9 LRTI, numeral 9; Art. 16 RLRTI). 0,00 Los provenientes de loterías auspiciadas por la Junta de Beneficencia de Guayaquil y por Fe y Alegría (Art. 9 LRTI, numeral 10). 0,00 Viáticos que se conceden a empleados y funcionarios del Estado, así como los gastos de viaje, hospedaje y alimentación que reciban los empleados del sector privado, siempre que se encuentren debidamente soportados (Art. 9 LRTI, numeral 11; Art 18 RLRTI). 0,00 Los obtenidos por discapacitados debidamente calificados y los percibidos por personas mayores de 65 años (Art. 9 LRTI, numeral 12). 0,00 Provenientes de inversiones no monetarias efectuadas entre compañías petroleras que hayan suscrito contratos con el Estado (Art. 9 LRTI, numeral 13). 0,00 Por enajenación ocasional de inmuebles, acciones o participaciones (Art. 9 LRTI, numeral 14). 0,00 Las ganancias de capital o rendimientos distribuidos por los fondos de inversión, fondos de cesantía y fideicomisos mercantiles a sus beneficiarios (Art. 9 LRTI, numeral 15). 0,00 Las indemnizaciones por seguros, exceptuando los provenientes del lucro cesante (Art. 9 LRTI, numeral 16). 0,00 Rendimientos financieros en títulos emitidos por el sector público, con anterioridad al 8 de agosto de 1998 (DT2 L124). 0,00 Intereses de cédulas hipotecarias emitidos con anterioridad al 8 de agosto de 1998 (DT2 L124). 0,00 Intereses de bonos de garantía general o específica y bonos de prenda. Incluyendo las operaciones de reporto, emitidos con anterioridad al 8 de agosto de 1998 (DT2 L124). 0,00 Intereses de obligaciones emitidas por sociedades, mayores a un año a través de la Bolsa de Valores, emitidas con anterioridad al 8 de agosto de 1998 (DT2 L124) 0,00 Intereses de obligaciones pactadas en UVC, emitidas con anterioridad al 8 de agosto de 1998 (DT2 L124). 0,00 Otros (detallar) 0,00 TOTAL INGRESOS EXENTOS CUADRO NO. 18 0,00 NOTA GENERAL: a. Nota General: en caso de existir diferencias u observaciones entre los valores del contribuyente y del auditor, se debe revelar la explicación de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este último, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).
    • L&H MINERALS S.C.C. ANEXO 10 CONCILIACIÓN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA RENTA Año fiscal 2002 (Página 3 de 7) (En US Dólares) CUADRO No. 20 DETALLE DE GASTOS NO DEDUCIBLES (a) Descripción Cuadro Relacionado Cuentas Contables de la Compañía Valor Según Cía. (a) Los intereses en la parte que exceda de las tasas autorizadas por el Directorio del Banco Central del Ecuador (Art. 10 LRTI, numeral 2). 0,00 Intereses y costos financieros de los créditos externos no registrados en el Banco Central del Ecuador (Art. 10 LRTI, numeral 2). 0,00 Intereses y multas que deba pagar el sujeto pasivo por el retraso en el pago de impuestos, tasas, contribuciones y aportes al sistema de seguridad social (Art. 10 LRTI, numeral 3). 0,00 Gravámenes que se hayan integrado al costo de bienes y activos e impuestos por los que pueda trasladar u obtener crédito tributario (Art. 10 LRTI, numeral 3). 0,00 Impuesto a la Renta (Art. 10 LRTI, numeral 3). 0,00 Pérdidas cubiertas por seguros (Art. 10 LRTI, numeral 5). 0,00 Gastos de viaje superiores al 3% del ingreso gravado (Art. 10 LRTI, numeral 6) (c). CUADRO No. 25 0,00 Remuneraciones no aportadas al IESS hasta la fecha de declaración de Impuesto a la Renta (Art. 10 LRTI, numeral 9). 0,00 Provisiones por Cuentas Incobrables que excedan los límites establecidos por la ley (Art. 10 LRTI, numeral 11). 0,00 Provisiones por Créditos Incobrables concedidos por la sociedad al socio, su cónyuge o a sus parientes dentro del cuarto grado de consanguinidad y segundo de afinidad y a sociedades relacionadas (Art. 10 LRTI, numeral 11). 0,00 Las provisiones realizadas por los créditos que excedan los porcentajes determinados en el artículo 72 de la Ley General de Instituciones Financieras, así como por créditos vinculados (Art. 10 LRTI, numeral 11). 0,00 Pérdida por enajenación de activos fijos o corrientes por transacciones entre sociedades o partes relacionadas (Art. 11 LRTI). 0,00 Provisiones para desahucio (Art. 10, numeral 9 LRTI) 0,00 Provisión para jubilación patronal no respaldada con cálculos actuariales o que exceda los límites establecidos por la ley (Art. 10 LRTI, numeral 14). 0,00 Provisiones de gastos no respaldados con contratos o comprobantes de venta (Art. 10 LRTI, numeral siguiente al 17). 0,00 Los pagos al exterior de intereses y costos financieros, por concepto de importaciones, que excedan las tasas máximas fijadas por el Directorio del Banco Central, siempre que no estén sujetos a retención en la fuente (Art. 13 LRTI). 0,00 Otros pagos al exterior , costos y gastos sobre los que no se ha practicado retención en la fuente (Art. 13 LRTI, Art. 26 RLRTI num. 8 ). 0,00 Comisiones por exportaciones que consten en el respectivo contrato y las pagadas para la promoción del turismo receptivo que excedan el 2% del valor de la exportación (Art. 13 LRTI, numeral 4). 0,00 Pérdida por baja de inventarios no soportada por declaración jurada ante un juez o notario (Art. 21 RLRTI, numeral 8, literal b). 0,00 Pérdidas generadas por la transferencia ocasional de acciones, participaciones o derechos en sociedades (Art. 21 RLRTI, numeral 8, literal d). 0,00 Gastos de gestión que exceden el 2% de los gastos generales (Art. 21 RLRTI, numeral 11). CUADRO No. 24 0,00 Descuentos en negociación de valores cotizados en bolsa, en la porción que sobrepase las tasas de descuento vigentes (Art. 22 RLRTI, numeral 6). 0,00 Gastos personales del contribuyente (Art. 26 RLRTI, numeral 1). 0,00 Depreciaciones, amortizaciones, provisiones y reservas que excedan los límites establecidos por la Ley (a) (Art. 10 LRTI, num. 7,8,11- Art.21 num. 6 literal f RLRTI). 0,00 Las pérdidas o destrucción de bienes no utilizados para la generación de rentas gravadas y no exentas (Art. 21 RLRTI, numeral 8, literal a). 0,00 Pérdida o destrucción de joyas, colecciones artísticas y otros bienes de uso personal (Art. 26 RLRTI, numeral 4). 0,00 Donaciones, subvenciones y otras asignaciones en dinero, en especie o en servicios que constituyan empleo de la renta, cuya deducción no sea permitida por la ley (Art. 26 RLRTI, numeral 5). 0,00 Intereses y otros costos financieros que debieron capitalizarse como activos fijos, hasta que éstos se incorporen a la producción (Art. 22 RLRTI, numeral 4). 0,00 Valores registrados en costos o gastos que no se sometieron a retención en la fuente (Art. 26 RLRTI, numeral 8). 0,00 Efecto de depreciaciones de reavalúos de Activos Fijos o pérdidas en ventas de bienes reavaluados (Art. 21, Numeral 6, literal f del RLRTI). 0,00 Otros Gasto No Deducibles (detallar): 0,00 Amortización de la pérdida en cambio activada correspondiente al período entre enero y ebril 1999 (DT Sexta Decreto No. 1628) 0,00 Gastos no sustentados 0,00 TOTAL GASTOS NO DEDUCIBLES CUADRO NO. 18 0,00 NOTAS GENERALES: a. Nota General: en caso de existir diferencias u observaciones entre los valores del contribuyente y del auditor, se debe revelar la explicación de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este último, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).
    • L&H MINERALS S.C.C. ANEXO 10 CONCILIACIÓN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA RENTA Año fiscal 2002 (Página 4 de 7) (En US Dólares) CUADRO No. 21 DETALLE DE OTRAS DEDUCCIONES OTRAS DEDUCCIONES (Leyes especiales) (a) Cuadro relacionado Valor Cuentas Contables de la Compañía Efecto Tributario (b) Total CUADRO NO. 18 0 NOTAS GENERALES: a. Las retenciones en la fuente están normadas en el capítulo X de la Ley de Régimen Tributario Interno. Los porcentajes de retención vigentes para el año 2002 son los dictados en la Resolución No. 25 del 7 de febrero de 2000. b. Valores tomados de los registros contables del contribuyente. Cabe señalar que no necesariamente existe una cuenta contable por cada porcentaje de retención; detallar la(s) cuenta(s) dónde se registren las retenciones. c. Los valores deben ser tomados de las declaraciones mensuales del contribuyente, originales o sustitutivas en los casos en los que se hayan aplicado. Los artículos 89 del Código Tributario y 98 de la Ley de Régimen Tributario Interno tratan acerca de la responsabilidad del contribuyente referente a los valores declarados y norman la presentación de declaraciones sustitutivas. Para el año 2002, el formulario de declaración vigente, en lo concerniente a la declaración de Retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta, fue el formulario 103, según la resolución No. 131, del Servicio de Rentas Internas, publicada en el R.O. 518 del 20 de febrero de 2002, el mismo que entró en vigencia a partir del 1ro. de abril del mismo año. Sin embargo, para los meses de enero y febrero deben tomarse en cuenta los casilleros del formulario 103, según la resolución No. 75 del Servicio de Rentas Internas, publicado en el R.O. 264 del 12 de febrero de 2001, de acuerdo al siguiente cuadro: Casillero del formulario 103 Casillero del formulario 103 de enero a febrero - 2002 de marzo a diciembre - 2002 416 4 NOTAS GENERALES: a. El detalle de las leyes especiales aplicadas se encuentra en el ANEXO No. 2 (CUADRO No. 2). La suma de estos valores corresponde al valor detallado en el ANEXO No. 2 (CUADRO No. 2) comoCrédito Tributario por Leyes Especiales. b. Por ejemplo: "Deducción del 50% del impuesto a pagar". Nota General: en caso de existir diferencias u observaciones entre los valores del contribuyente y del auditor, se debe revelar la explicación de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios(en este último, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).
    • L&H MINERALS S.C.C. ANEXO 10 CONCILIACIÓN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA RENTA Año fiscal 2002 (Página 5 de 7) (En US Dólares) CUADRO No. 22 CÁLCULO DE LA AMORTIZACIÓN DE LA PÉRDIDA TRIBUTARIA Detalle Cuentas Contables de la Compañía Cuadro Relacionado Valor Utilidad contable 0,00 (-) 15% de participación a trabajadores (a) CUADRO NO. 18 0,00 Utilidad después de participaciones 0,00 (-) Ingresos exentos 0,00 (-) Otras deducciones 0,00 (+) Gastos no deducibles 0,00 (-) Otras partidas conciliatorias no gravadas (b) 0,00 Utilidad Gravable 0,00 Límite de amortización de pérdidas tributarias (25%) 0,00 CUADRO No. 23 DETALLE DE PÉRDIDAS TRIBUTARIAS (c) Al 31 de diciembre de 2002 Valor Amortización Amortización Amortización Amortización Amortización Amortización Cuadro Amortización Saldo Saldo a Detalle Vigencia Histórico Año 1996 Año 1997 Año 1998 Año 1999 Año 2000 Año 2001 Relacionado Año 2002 Acumulado Diciembre 31, 2002 Pérdida 1997 Hasta 12 de 2002 Según Declaración convertidos a U.S. dólares NEC-17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Pérdida 1998 Hasta 12 de 2003 Según Declaración convertidos a U.S. dólares NEC-17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Pérdida 1999 Hasta 12 de 2004 Según Declaración convertidos a U.S. dólares NEC-17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Pérdida 2000 Hasta 12 de 2005 Según Declaración convertidos a U.S. dólares NEC-17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Pérdida 2001 Hasta 12 de 2006 Según Declaración convertidos a U.S. dólares NEC-17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Total según Declaraciones convertidos a U.S. dólares NEC-17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 CUADRO NO. 18 0,00 0,00 0,00
    • L&H MINERALS S.C.C. ANEXO 10 CONCILIACIÓN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA RENTA Año fiscal 2002 (Página 6 de 7) (En US Dólares) CUADRO No. 24 ANÁLISIS DE LOS GASTOS DE GESTIÓN (a) Descripción Casillero del Formulario 101 (c) Cuentas Contables de la Compañía Cuadro Relacionado Valor Total Gastos de Administración y Ventas 779 0,00 (-) Valor de gastos de gestión durante el ejercicio actual 0,00 Total Gastos Generales (Base para el Cálculo del Máximo de Gastos de Gestión Deducibles) 0,00 Porcentaje de deducción Máximo 2,00% Máximo de Gastos de Gestión deducibles según Auditor (2%) 0,00 Gastos de Gestión deducibles tomados para el cálculo de Impuesto a la Renta 0,00 Gastos de Gestión no deducibles(b) CUADRO NO. 20 0,00 Gastos de Gestión durante el ejercicio 0,00 Máximo Gastos de Gestión deducibles según Auditor (2%) 0,00 Diferencia 0,00 Gastos de Gestión deducibles tomados para el cálculo de Impuesto a la Renta 0,00
    • ANEXO 10 CONCILIACIÓN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA RENTA Año fiscal 2002 (Página 7 de 7) (En US Dólares) CUADRO No. 25 ANÁLISIS DE LOS GASTOS DE VIAJE (a) Descripción Casillero del Formulario 101 (c) Cuentas Contables de la Compañía Cuadro Relacionado Valor Ingresos Gravados: Total Ingresos 699 0,00 (-) Dividendos Percibidos en Efectivo 804 0,00 (-) Otras Rentas Exentas y No Gravadas 805 0,00 Total ingresos gravados 0,00 Porcentaje de deducción Máximo 3,00% Máximo de Gastos de viaje deducibles según Auditor (3%) 0,00 Gastos de viaje deducibles tomados para el cálculo de Impuesto a la Renta 0,00 Gastos de viaje no deducibles (b) CUADRO NO. 20 0,00 Gastos de viaje durante el ejercicio 0,00 Máximo Gastos de viaje deducibles según Auditor (3%) 0,00 Diferencia 0,00 Gastos de viaje deducibles tomados para el cálculo de Impuesto a la Renta 0,00 Dr. Erick Montenegro M. Sra. Paulina Morales F. Representante Legal Contador Registro No. 06156 L&H MINERALS S.C.C. L&H MINERALS S.C.C. NOTAS GENERALES: a. La base legal para la deducción de los gastos de viaje en el cálculo del Impuesto a la Renta se encuentra en el Art. 10 de la LRTI, numeral 6. b. Corresponde al valor detallado en el CUADRO No. 20, DETALLE DE GASTOS NO DEDUCIBLES. c. Corresponden a los casilleros del formulario 101, Declaración del Impuesto a la Renta y Presentación de Balances Formulario Único-Sociedades , vigente a partir del 10 de enero de 2002, de acuerdo con la resolución No. 64, del Servicio de Rentas Internas, publicada el 23 de enero de 2002 en el R.O. 500. El formato y la presentación de estos anexos en el informe de cumplimiento tributario debe basarse en los formularios y en la Normativa Tributaria vigentes. Nota General: en caso de existir diferencias u observaciones entre los valores del contribuyente y del auditor, se debe revelar la explicación de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este último, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).
    • L&H MINERALS S.C.C. ANEXO 10 CALCULO DE REINVERSIÓN DE UTILIDADES (a) Año fiscal 2002 (En US Dólares) CUADRO No. 26 CÁLCULO DE LA UTILIDAD LÍQUIDA Fecha de Vencimiento: Casillero de la declaración de Renta del año 2001 (b) Casillero de la declaración de Renta del año 2002 (b) Concepto Sociedades (formulario 101) Valor según declaración {1} Sociedades (formulario 101) Valor según declaración {1} Utilidad Gravable (Base Imponible) 818 0,00 818 - CUADRO No. 18 0,00 (-) Gastos No deducibles / país 806 0,00 806 0,00 (-) Gastos No deducibles / exterior 807 0,00 807 0,00 (-) Gastos incurridos para generar ingresos exentos 808 0,00 808 0,00 Utilidad Líquida del Ejercicio CUADRO No. 27 - AÑO 2001 0,00 CUADRO No. 27 - AÑO 2002 0,00 CUADRO No. 27 CÁLCULO DE REINVERSIÓN Concepto Cuadro Relacionado Utilidad líquida % de Reserva Legal (c) Utilidad Gravable (Base Imponible) Cuadro Relacionado Valor Cuadro Relacionado Utilidad líquida % de Reserva Legal (c) Utilidad Gravable (Base Imponible) Cuadro Relacionado Valor Reinversión máxima CUADRO No. 26 - AÑO 2001 0,00 0,00 CUADRO No. 30 - AÑO 2001 0,00 CUADRO No. 26 - AÑO 2002 0,00 0,00 CUADRO No. 30 - AÑO 2002 0,00 CUADRO No. 28 CUADRO DE IMPUESTO - AÑO 2001 Tipo de Sociedad (Anónima/Limitada): Concepto Base Impuesto Casillero de la declaración de Renta del año 2002 Cuadro Relacionado Según Declaración {1} Reinversión 0,00 15% 816 0,00 No Reinversión 0,00 25% 817 0,00 Total Impuesto Causado 0,00 818 CUADROS NO. 29 & 30 0,00 CUADRO No. 28.1 CUADRO DE IMPUESTO - AÑO 2002 Tipo de Sociedad (Anónima/Limitada): Concepto Cuadro Relacionado Base Impuesto Casillero de la declaración de Renta del año 2002 Cuadro Relacionado Según Declaración {1} Reinversión CUADRO NO. 18 0,00 15% 816 0,00 No Reinversión CUADRO NO. 18 0,00 25% 817 0,00 Total Impuesto Causado 0,00 818 CUADROS NO. 29 & 30 0,00 CUADRO No. 29 CÁLCULO DE LA RESERVA LEGAL Concepto Cuadro Relacionado Valor al 31 de diciembre de 2001 Cuadro Relacionado Valor al 31 de diciembre de 2002 Utilidad Líquida CUADRO No. 26 - Año 2001 0,00 CUADRO No. 26 - Año 2002 0,00 (-) Impuesto a la Renta Causado CUADRO No. 28 0,00 CUADRO No. 28.1 0,00 Base de Cálculo Reserva Legal 0,00 0,00 % Reserva Legal 0,00% 0,00% Reserva Legal CUADRO No. 30 - Año 2001 0,00 CUADRO No. 30 - Año 2002 0,00 AÑO 2001 AÑO 2002 Impuesto 2001 Impuesto 2002
    • L&H MINERALS S.C.C. ANEXO 10 CALCULO DE REINVERSIÓN DE UTILIDADES (a) Año fiscal 2002 (En US Dólares) (Página 2 de 3) CUADRO No. 29.1 CAPITAL Y RESERVA LEGAL Concepto Al 31 de diciembre de 2001 Al 31 de diciembre de 2002 Capital social (1) 0,00 0,00 Reserva Legal (2) 0,00 0,00 % de Reserva Legal (2 dividido para 1) 0 0 CUADRO No. 30 COMPROBACIÓN DEL CÁLCULO DEL MONTO A REINVERTIR Concepto Cuadro Relacionado Valor al 31 de diciembre de 2001 Cuadro Relacionado Valor al 31 de diciembre de 2002 Utilidad Contable antes de Imp. Renta y Part. Trabajadores 0,00 0,00 (-) 15 % Participación a trabajadores(e) 0,00 0,00 (-) Impuesto a la Renta Causado CUADRO No. 28 0,00 CUADRO No. 28.1 0,00 (-) Reserva Legal CUADRO No. 29 - Año 2001 0,00 CUADRO No. 29 - Año 2002 0,00 Monto Máximo de Reinversión CUADRO No. 27 - Año 2001 0,00 CUADRO No. 27 - Año 2002 0,00 CUADRO No. 31 REVELACIÓN DE FECHAS DE INSCRIPCIÓN (d) Concepto Fecha de Inscripción año 2001 Fecha de Inscripción año 2002 Escritura Pública Registro Mercantil
    • L&H MINERALS S.C.C. ANEXO 10 CALCULO DE REINVERSIÓN DE UTILIDADES (a) Año fiscal 2002 (En US Dólares) (Página 3 de 3) Dr. Erick Montenegro M. Sra. Paulina Morales F. Representante Legal Contador Registro No. 06156 L&H MINERALS S.C.C. L&H MINERALS S.C.C. NOTAS GENERALES: a. Según lo estipulado en la Circular No. 263 del Servicio de Rentas Internas del 4 de Abril de 2002. b. Corresponde a los valores de las declaraciones originales o sustitutivas, en los casos en los que se hayan aplicado. Los artículos 89 del Código Tributario y 98 de la Ley de Régimen Tributario Interno tratan acerca de la responsabilidad del contribuyente referente a los valores declarados y norman la presentación de declaraciones sustitutivas. El formulario 101, de declaración deRetenciones en la fuente del Impuesto a la Renta,vigente para el año 2002, según la resolución No. 131, del Servicio de Rentas Internas, publicada en el R.O. 518 del 20 de febrero de 2002, entró en vigencia a partir del 1ro. de abril del mismo año; sin embargo, para los meses de enero y febrero deben tomarse en cuenta los casilleros del formulario anterior (según la resolusión No. 75 del Servicio de Rentas Internas, publicado en el R.O. 264 del 12 de febrero de 2001). Casilleros del formulario 101 Casilleros del formulario 101 de enero a febrero - 2002 de marzo a diciembre - 2002 806 797 805 803 807 806 808 807 S/E 808 S/E 816 814 818 S/E : Sin equivalencia c. Aplíquense los porcentajes de acuerdo a lo siguiente: - 10%.- En el caso de Sociedades Anónimas, según lo dispone el Art. 297 de la Ley de Compañías. - 5%.- En el Caso de las Compañías Limitadas, según lo dispone el Art. 109 de la Ley de Compañías. - No aplican los porcentajes antes mencionados en el caso de ya se haya tomado el 50 % del capital o más, según lo dispone el Art. 297 de la Ley de Compañías. Se debe ingresar en la celda: 5, en el caso de 5%, y 10 en el caso de 10%. d. Estos datos deben revelarse en el caso de haberse realizado la Reinversión de Utilidades para el año 2001. e. Este valor no debe incluir los porcentajes o valores que las empresas destinen por disposición legal, estatutaria o por voluntad de los socios a: participaciones especiales sobre las utilidades líquidas, en favor de directores, gerentes o administradores de la empresa; retenciones anticipadas por concepto del impuesto a la renta sobre dividendos que se paguen o acrediten a los socios propietarios de la misma, y a otras participaciones similares que puedan hacerse sobre las utilidades líquidas anuales. Si el contribuyente destinó una participación especial sobre las utilidades líquidas, en favor de directores, gerentes o administradores de la empresa, se debe revelar, como una nota especial al pie de este anexo, el asiento contable con el cual se registró dicha participación. En caso de que el contribuyente haya registrado como un gasto la participación especial sobre las utilidades líquidas, en favor de directores, gerentes o administradores de la empresa, se debe revelar este rubro como un gasto NO DEDUCIBLE, dentro del CUADRO NO. 20 de este anexo. Nota General: en caso de existir diferencias u observaciones entre los valores del contribuyente y del auditor, se debe revelar la explicación de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario,Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este último, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).
    • L&H MINERALS S.C.C. ANEXO 10 CUENTAS CONTABLES AGRUPADAS EN LA DECLARACIÓN DE IMPUESTO A LA RENTA DE 2002 Año fiscal 2002 (En US Dólares) CUADRO No. 32 CUENTAS CONTABLES AGRUPADAS EN LA DECLARACIÓN DE IMPUESTO A LA RENTA DE 2002 (Página 1 de 2) 102 104 201 202 203 ESTADO DE RESULTADOS 300 ACTIVO 600 INGRESOS 310 ACTIVO CORRIENTE 601 CAJA BANCOS 311 de1000,201,002 a 1002,300,01 602 INVERSIONES FINANCIERAS TEMPORALES 313 603 CTAS. Y DOCS. POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS 315 604 (-) PROVISION CUENTAS INCOBRABLES 317 605 CTAS. Y DOC. POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS 319 606 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 321 de 1023,201,001 a 1035,200,002 607 CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 323 TOTAL INGRESOS 699 CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. RENTA) 325 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 327 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 329 711 INVENTARIO DE SUMINISTROS Y MATERIALES 331 712 INVENTARIO DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACEN 333 713 MERCADERIAS EN TRANSITO 335 714 INVENTARIO REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 337 715 OTROS ACTIVOS CORRIENTES 338 716 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 339 717 340 ACTIVO FIJO 718 ACTIVO FIJO TANGIBLE SUELDOS Y SALARIOS 719 TERRENOS 341 BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES 720 EDIFICIOS E INSTALACIONES 343 HONORARIOS A PERSONAS NATURALES 721 MAQUINARIAS, MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS 345 1065,200,101,+1070200,101+1075,200,001 HONOR. A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES 722 EQUIPO DE COMPUTACION 347 1072,202,101 723 VEHICULOS 349 1080,200,101 724 OTROS ACTIVOS FIJOS TANGIBLES 351 725 (-) DEPRECIACION ACUMULADA ACTIVO FIJO 353 1065,20,103+1070,200,103+1075,200,003+1080, SUMINISTROS Y MATERIALES 726 (-) DEPRECIACION ACUMULADA ACELERADA ACTIVO FIJO 355 SEGUROS Y REASEGUROS DE INV., MAQUIN., EQUIP. Y EDIF.(primas y cesiones) 727 TOTAL ACTIVO FIJO TANGIBLE 359 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 728 ACTIVO FIJO INTANGIBLE AGUA, ENERGIA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES 729 MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE Y OTROS SIMILARES 361 SUELDOS Y SALARIOS 730 (-) AMORTIZACIONES ACUMULADAS 363 BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES 731 TOTAL ACTIVO FIJO INTANGIBLE 368 HONORARIOS A PERSONAS NATURALES 732 TOTAL ACTIVO FIJO 369 HONOR. A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES 733 370 ACTIVO DIFERIDO COMBUSTIBLES 734 GASTOS DE ORGANIZACION Y CONSTITUCION 371 ARRENDAMIENTO MERCANTIL 735 GASTOS DE INVESTIGACION EXPLORACION Y OTROS 373 1200,202 a las 1200,260 ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES PROPIEDAD DE PERSONAS NATURALES 736 SALDO DEUDOR DE DIFERENCIAL CAMBIARIO 375 ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES PROPIEDAD DE SOCIEDADES 737 OTROS ACTIVOS DIFERIDOS 377 738 (-) AMORTIZACION ACUMULADA 378 739 TOTAL ACTIVO DIFERIDO 379 740 380 OTROS ACTIVOS 741 CLIENTES RELACIONADOS 381 742 OTROS 383 TOTAL COSTO DE VENTAS 749 (-) PROVISIONES INCOBRABLES 385 SOCIEDADES RELACIONADAS 387 SUELDOS, SALARIOS 751 OTRAS 389 BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES 752 GASTOS ANTICIPADOS 391 1035,200,001-1035,200,002 HONORARIOS A PERSONAS NATURALES 753 OTROS ACTIVOS 393 HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES 754 TOTAL OTROS ACTIVOS 397 ARRENDAMIENTO MERCANTIL 755 TOTAL DEL ACTIVO 339 + 369 + 379 + 397 399 ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES PROPIEDAD DE PERSONAS NATURALES 756 ACTIVOS CONTINGENTES 398 ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES PROPIEDAD DE SOCIEDADES 757 400 PASIVO COMISIONES EN VENTAS 758 410 PASIVO CORRIENTE PROMOCION Y PUBLICIDAD 759 LOCALES 411 2000,201,02 al 2009,230 COMBUSTIBLES 760 DEL EXTERIOR 413 SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones) 761 LOCALES 415 SUMINISTROS Y MATERIALES 762 DEL EXTERIOR 417 GASTOS DE GESTION 763 LOCALES 419 GASTOS DE VIAJE 764 DEL EXTERIOR 421 AGUA, ENERGIA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES 765 CON LA ADM. TRIBUTARIA 423 2020,201,0201 al 2020,201,06 NOTARIOS Y REGISTRADORES DE LA PROPIEDAD O MERCANTILES 766 CON EL IESS 425 767 CON EMPLEADOS 427 2009,202 al 2009,230 768 PRESTAMOS DE SUCUR- SALES, ACCIONISTAS Y CASA MATRIZ OBLIGACIONES IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR PROVEEDORES OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS INVERSIONES A LARGO PLAZO CUENTAS Y DOC. POR COBRAR A LARGO PLAZO OTROS COSTOS DE VENTAS 750 GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS ENPROCESO (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO MANO DE OBRA INDIRECTA DEPRECIACION ACELERADA DE MAQUINARIA, EQUIPO Y EDIFICIO DE FABRICA. GASTOS DE FABRICACION DEPRECIACION DE MAQUINARIA, EQUIPO Y EDIFICIO DE FABRICA. (-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA MANO DE OBRA DIRECTA COMPRAS NETAS DE MATERIA PRIMA IMPORTACIONES DE MATERIA PRIMA (-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA SOCIEDAD INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA 700 COSTOS Y GASTOS REALIZABLE 710 COSTO DE VENTAS INVENTARIO INICIAL BIENES NO PRODUCIDOS POR LA SOCIEDAD COMPRAS NETAS DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA SOCIEDAD IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA SOCIEDAD EXIGIBLE INGRESOS NO OPERACIONALES DIVIDENDOS PERCIBIDOS OTROS INGRESOS EXENTOS RENDIMIENTOS FINANCIEROS OTRAS RENTAS DISPO- NIBLE VENTAS NETAS GRAVADAS CON TARIFA CERO EXPORTACIONES RUC 1791271998001 RAZON SOCIAL O DENOMINACION DISAC CIA.LTDA. EXPEDIENTE 52279.-94 ESTADO DE SITUACION CÓDIGOS CUENTAS CONTABLES ASUMIDOS POR LA CIA. CÓDIGOS CUENTAS CONTABLES ASUMIDOS POR LA CIA. VENTAS NETAS GRAVADAS CON TARIFA 12% y 14% 200 IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE 2002 FORMULARIO 101 100 IDENTIFICACION DE LA DECLARACION RESOLUCION Nº . . . . AÑO No. FORMULARIO QUE SE RECTIFICA SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑIAS DECLARACION DEL IMPUESTO A LA RENTA Y PRESENTACION DE No. BALANCES FORMULARIO UNICO - SOCIEDADES
    • L&H MINERALS S.C.C. ANEXO 10 CUENTAS CONTABLES AGRUPADAS EN LA DECLARACIÓN DE IMPUESTO A LA RENTA DE 2002 Año fiscal 2002 (En US Dólares) PROVISIONES A CORTO PLAZO 429 769 OTROS PASIVOS A CORTO PLAZO 431 AMORTIZACIONES (INVERSIONES E INTANGIBLES) 770 TOTAL PASIVO CORRIENTE 439 771 440 PASIVO LARGO PLAZO 772 LOCALES 441 773 DEL EXTERIOR 443 2050,200,001 al 2050,200,006 774 LOCALES 445 775 DEL EXTERIOR 447 776 LOCALES 449 777 DEL EXTERIOR 451 TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS 779 HIPOTECAS POR PAGAR 453 OBLIGACIONES EMITIDAS 455 781 PROVISIONES PARA JUBILACION PATRONAL 457 782 OTRAS PROVISIONES 459 TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 789 (Página 2 de 2) OTROS PASIVOS A LARGO PLAZO 461 TOTAL COSTOS Y GASTOS 749 + 779 + 789 799 TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO 469 UTILIDAD DEL EJERCICIO 699 - 799 > 0 797 470 PASIVO DIFERIDO PERDIDA DEL EJERCICIO 699 - 799 < 0 798 ANTICIPO CLIENTES 471 OTROS PASIVOS DIFERIDOS 473 UTILIDAD DEL EJERCICIO trasladar campo 797 801 TOTAL PASIVO DIFERIDO 479 PERDIDA DEL EJERCICIO trasladar campo 798 802 480 OTROS PASIVOS 803 INGRESOS ANTICIPADOS 481 804 OTROS PASIVOS 483 805 TOTAL OTROS PASIVOS 489 EN EL PAIS 806 TOTAL DEL PASIVO 439 + 469 + 479 + 489 499 EN EL EXTERIOR 807 PASIVOS CONTINGENTES 498 (+) GASTOS INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS EXENTOS 808 500 PATRIMONIO NETO A DIVIDENDOS PERCIBIDOS DE OTRAS SOC. 809 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO 501 3000,200,001 A OTRAS RENTAS EXENTAS 810 (-) CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERIA 503 811 APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACION 505 812 RESERVAS (LEGAL, FACULTATIVA, ESTATURARIA) 507 813 RESERVA DE CAPITAL 509 = UTILIDAD GRAVABLE 801-802-803-804-805+806+807+808+809+810-811-812-813>0 814 OTROS SUPERAVITS 511 = PERDIDA 801-802-803-804-805+806+807+808+809+810-811-812-813<0 815 UTILIDAD NO DISTRIBUIDA EJERCICIOS ANTERIORES 513 REINVERTIR Y CAPITALIZAR 816 (-) PERDIDA ACUMULADA DE EJERCICIOS ANTERIORES 515 SALDO UTILIDAD GRAVABLE 814 - 816 817 UTILIDAD DEL EJERCICIO trasladar campo 797 517 IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO (816 * 15%) + (817 * 25%) 818 (-) PERDIDA DEL EJERCICIO trasladar campo 798 519 819 TOTAL PATRIMONIO NETO 598 820 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 499 + 598 599 821 898 899 CALCULO DEL ANTICIPO DEL IMPUESTO A LA RENTA 897 900 VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO NOMBRE : Mónica Varea de Reyes NOMBRE : Marina Avila P. PAGO PREVIO 901 198 C.I. No. 1703593028 199 RUC No. 1001740735001 TOTAL IMPUESTO A PAGAR 899 - 901 902 MEDIANTE CHEQUE DEBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO 905 ------- INTERESES POR MORA 903 MEDIANTE COMPENSACIONES 906 ------- MULTAS 904 MEDIANTE NOTAS DE CREDITO 907 ------- TOTAL PAGADO 902 + 903 + 904 999 DETALLE DE NOTAS DE CREDITO DETALLE DE COMPENSACIONES 908 N/C No ------- 910 N/C No ------- 912 N/C No ------- 914 N/C No ------- 916 Resol. No ------- 918 Resol. No ------- 909 USD ------- 911 USD ------- 913 USD ------- 915 USD ------- 917 USD ------- 919 USD ------- (CAMPO 812 Y 821) LEY No. 921 --------- REGISTRO OFICIAL NO. 922 --------- AÑO: 923 I I MES : 924 ---------- DIA: 925 ---------- ANTICIPO PROXIMO AÑO ( 0.5 * 818) - 820 FIRMA REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR (-) CREDITO TRIBUTARIO O EXONERACIONES POR LEYES ESPECIALES DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTA DECLARACION SON EXACTOS Y VER-DADEROS,POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD POR SU PRESENTACION (Art. 98, Ley 56) SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE 818 - 819 - 820 - 821 < 0 SALDO IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR 818 - 819 - 820 - 821 > 0 (-) ANTICIPO PAGADO (-) RETENCIONES EN LA FUENTE U T I L I D A D CAMPO 814 (-) OTRAS DEDUCCIONES (-) AMORTIZACION DE PERDIDAS TRIBUTARIAS AÑOS ANTERIORES (-) DEDUCCIONES POR LEYES ESPECIALES (+) PARTICIPACION TRABAJADORES ATRIBUIBLES (-) 100% OTRAS RENTAS EXENTAS (+) GASTOS NO DEDUCIBLES (-) 15% PARTICIPACION TRABAJADORES (-) 100% DIVIDENDOS PERCIBIDOS EXENTOS 800 CONCILIACION TRIBUTARIA 770 GASTOS NO OPERACIONALES PERDIDA EN VENTA DE ACTIVOS OTROS GASTOS NO OPERACIONALES GASTO PROVISIONES DEDUCIBLES PRESTAMOS DE SUCURSALES, ACCIONISTAS Y CASA MATRIZ OTROS GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS BAJA DE INVENTARIOS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR PROVEEDORES AMORTIZACIONES POR DIFERENCIAS DE CAMBIO INTERESES Y COMISIONES LOCALES OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS AL EXTERIOR DEPRECIACION ACELERADA DE ACTIVOS FIJOS CUENTAS INCOBRABLES NOTAS GENERALES: a. Nota General: en caso de existir diferencias u observaciones entre los valores del contribuyente y del auditor, se debe revelar la explicación de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario,Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este último, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).
    • L&H MINERALS S.C.C. ANEXO 13 VALIDACIÓN DE LA INFORMACIÓN PARA LA DEVOLUCIÓN DEL IVA A LOS EXPORTADORES ** Año fiscal 2002 (En US Dólares) (Página 1 de 2) CUADRO No. 33 CRUCE ANEXOS VS. DECLARACIONES COA Retenciones en la fuente Mes Compras tarifa dif 0% (a) Casilleros (601+603+605) Impuesto causado IVA compras (c) Casilleros (651+653+655) Compras tarifa 0% (e) Casillero 617 Importaciones tarifa dif 0% (a') Casilleros (607+609) Compras tarifa dif 0% (b) Compras tarifa 0% (g) Importaciones tarifa dif 0% (b') Compras tarifa dif 0% b >= a Compras tarifa 0% e=g Importaciones tarifa dif 0% a'=b' Base Imponible de Retenciones IVA efectuadas (d) *** Suma de la Base Imponible aplicada para retenciones en la fuente **** (f) d <= c f <= b+g Enero - - - OK OK OK - OK OK Febrero - - - OK OK OK - OK OK Marzo - - - OK OK OK - OK OK Abril - - - OK OK OK - OK OK Mayo - - - OK OK OK - OK OK Junio - - - OK OK OK - OK OK Julio - - - OK OK OK - OK OK Agosto - - - OK OK OK - OK OK Septiembre - - - OK OK OK - OK OK Octubre - - - OK OK OK - OK OK Noviembre - - - OK OK OK - OK OK Diciembre - - - OK OK OK - OK OK - Inconsistencias Declaración de Iva Base Imponible Sistema de Anexos Inconsistencias Declaraciones IVA vs. Anexos Retenciones
    • L&H MINERALS S.C.C. ANEXO 13 VALIDACIÓN DE LA INFORMACIÓN PARA LA DEVOLUCIÓN DEL IVA A LOS EXPORTADORES Año fiscal 2002 (En US Dólares) (Página 2 de 2) CUADRO No. 34 CRUCE ANEXOS VS. DECLARACIONES Mes EXPORTACIONE S (513+515) (a) TOTAL VENTAS 517 (b) VENTAS TARIFA 0% 509 (c) VENTAS TARIFA 12% 501 (d) IVA VENTAS 599 (e) IVA COMPRAS 651+653+655 (f) IVA IMPORTACIONES 657+659 (g) IVA NOTAS DE CRÉDITO 661 (h) TOTAL IVA (COMPRAS + IMPORTACIONES) (i) = (f+g-h) CRÉDITO TRIBUTARIO MENSUAL (j) = (k+l) * (i) FACTOR PROPORCIONAL EXP. (k) = (a) / (b) F. PROPORC. VENTAS GRAVADAS (l) = (d) / (b) F.PROPORC. VENTAS 0% (m) = (c) / (b) CRED.TRIB. MENSUAL COMPENSADO POR EL CONTRIBUYENT E (n) MÁXIMO CREDITO TRIB. MENSUAL NETO PARA DEVOLUCIÓN (ñ) = (j-n) OBSERVACIÓN Si (j-n)>0, "TIENE DERECHO A DEVOLUCIÓN" Si (j-n)<0, "NO TIENE DERECHO A DEVOLUCIÓN" No. de Trámite Presentado en el SRI Fecha de presentación de trámite Enero - 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00% 0,00 NO TIENE DERECHO A DEVOLUCIÓN Febrero - 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00% 0,00 NO TIENE DERECHO A DEVOLUCIÓN Marzo - 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00% 0,00 NO TIENE DERECHO A DEVOLUCIÓN Abril - 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00% 0,00 NO TIENE DERECHO A DEVOLUCIÓN Mayo - 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00% 0,00 NO TIENE DERECHO A DEVOLUCIÓN Junio - 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00% 0,00 NO TIENE DERECHO A DEVOLUCIÓN Julio - 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00% 0,00 NO TIENE DERECHO A DEVOLUCIÓN Agosto - 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00% 0,00 NO TIENE DERECHO A DEVOLUCIÓN Septiembre - 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00% 0,00 NO TIENE DERECHO A DEVOLUCIÓN Octubre - 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00% 0,00 NO TIENE DERECHO A DEVOLUCIÓN Noviembre - 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00% 0,00 NO TIENE DERECHO A DEVOLUCIÓN Diciembre - 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00% 0,00 NO TIENE DERECHO A DEVOLUCIÓN TOTAL 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00% 0,00 12.890,7700 19.787,3200 7.882,4544 8.830,2800 10.456,7904 8.381,2300 9.149,4900 9.571,7412 9.713,5020 9.709,5900 7.312,8060 5.421,7944 NOTAS GENERALES: ** Los números detallados en los encabezados de columnas corresponden a los códigos de los casilleros del formulario 104 ( Declaración del Impuesto al Valor Agregado) vigente para el año 2002 a partir del 1ro. de abril, según la resolución 0222 del Servicio de Rentas Internas, publicada el 25 de marzo de 2002 en el R.O. 541. Debido a que el formulario anterior (Resolución 75 publicado en el R.O. 264 del 12 de febrero de 2001) estuvo vigente durante los meses de enero y febrero del presente año, a continuación se detalla la equivalencia de los casilleros: Casilleros del formulario 105 Casilleros del formulario 105 de enero a febrero - 2002 de marzo a diciembre - 2002 601 (601+603+605) 606 (651+653+655) 604 617 602 (607+609) 507 513 508 515 509 517 505 509 514 599 606 (651+653+655) 607 (654+659) 608 661 Los Arts. 69A y 69B de la Ley de Régimen Tributario Interno norman las entidades para las cuales aplican las devoluciones de IVA. En el caso de no ser exportadores y han solicitado devolución de IVA, se llenará estos mismos formatos. *** Este valor corresponde a la base imponible de Retenciones de IVA efectuadas por el contribuyente sujeto a examen (Suma de los casilleros 801, 803, 805, 807, 809, 811, 813, 815, 817 y 819) del formulario 104, Declaración del Impuesto al Valor Agregado, vigente para el año 2002 a partir del 1ro. de abril, según la resolución 0222 del Servicio de Rentas Internas, publicada el 25 de marzo de 2002 en el R.O. 541. Debido a que el formulario anterior (Resolución 75 publicado en el R.O. 264 del 12 de febrero de 2001) estuvo vigente durante los meses de enero, febrero y marzo del presente año, a continuación se detalla la equivalencia de los casilleros: Casilleros del formulario 105 Casilleros del formulario 105 de enero a febrero - 2002 de marzo a diciembre - 2002 801 801 802 807 803 (809+811+813) **** Este valor corresponde a la Suma de la base imponible de Retenciones en la Fuente efectuadas por el contribuyente sujeto a examen (excluyendo los casilleros 301, 307, 315 y 317,) del formulario 103, Declaración de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta, vigente para el año 2002 a partir del 1ro. de abril, según la resolución 0131 del Servicio de Rentas Internas, publicada el 20 de febrero de 2002 en el R.O. 518. Debido a que el formulario anterior (Resolución 75 publicado en el R.O. 264 del 12 de febrero de 2001) estuvo vigente durante los meses de enero, febrero y marzo del presente año, a continuación se detalla la equivalencia de los casilleros: Casilleros del formulario 105 Casilleros del formulario 105 de enero a febrero - 2002 de marzo a diciembre - 2002 301 301 304 307 308 315 309 317 Nota General: en caso de existir diferencias u observaciones entre los valores del contribuyente y del auditor, se debe revelar la explicación de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario,Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este último, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).
    • ANEXO 14 L&H MINERALS S.C.C. DETALLE DE LAS PRINCIPALES TRANSACCIONES DEL NEGOCIO OCURRIDAS DURANTE EL AÑO La compania no presenta transacciones ocurridas en el año con efecto importante los estados financieros. ________________________ _________________________ Dr. Erick Montenegro M. Sra. Paulina Morales F. Representante Legal Contador Registro No.6156 L&H MINERALS S.C.C. L&H MINERALS S.C.C.
    • ANEXO 15 SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS TRIBUTARIOS Y NOVEDADES TRIBUTARIAS EMITIDAS EN EL EJERCICIO TRIBUTARIO ANTERIOR AUDITORÍA AÑO ANTERIOR1 AUDITORÍA EJERCICIO ACTUAL Observación Recomendación Diferencias Detectadas2 Seguimiento o comentarios NO APLICA En el año 2001 no se incluyeron recomendaciones dentro del informe tributario. ________________________ _________________________ Dr. Erick Montenegro M. Sra. Paulina Morales F. Representante Legal Contador Registro No.6156 L&H MINERALS S.C.C. L&H MINERALS S.C.C. 1 Información tomada del Informe de Cumplimiento Tributario del año 2001. En caso de que la compañía no haya sido sujeta a examen de auditoría por el año anterior (por incumplimiento o por no cumplir con los montos mínimos señalados en la resolución No. 02.Q.ICI.012 de la Superintendencia de Compañías), presentar vacío y firmado el anexo con una nota que explique las razones por las que no se llenó el anexo. 2 Las diferencias positivas corresponden a valores a favor de la Administración Tributaria.
    • ANEXO 16 L&H MINERALS S.C.C. DETALLE DE LOS TRIBUTOS ADMINISTRADOS POR LA AUTORIDAD FISCAL 1. Impuesto a la Renta (incluye las Retenciones en la Fuente, los Anticipo del Impuesto a la Renta y los Intereses por Mora y las Multas Tributarias que se generen en la liquidación y determinación de este impuesto). 2. 1% Derivados Importadores1 3. 2x1000 Derivados Distribuidores2 4. 3x1000 Derivados Comerciales3 5. Impuesto al Valor Agregado (incluye las Retenciones y los Intereses por Mora y las Multas Tributarias que se generen en la liquidación y determinación de este impuesto). 6. Impuesto a los Consumos Especiales (incluye los Intereses por Mora y las Multas Tributarias que se generen en la liquidación y determinación de este impuesto). 7. Impuesto a la Matriculación Vehicular 8. Impuesto a las Operaciones de Crédito4 9. Impuesto al Patrimonio (año 1999)5 10. 4% a los Vehículos (año 1999)6 11. Impuesto a la Circulación de Capitales (vigente hasta el año 2000) 7 12. Cualquier Impuesto que establezca la Autoridad Fiscal mediante Normativa Tributaria (a partir del año 2002) formará parte de este detalle. 1 Este impuesto no tiene un administrador explícito. Sin embargo, según lo establece el artículo 2, numeral 2, de la Ley de Creación del Servicio de Rentas Internas, los impuestos cuya “administración no esté expresamente asignada por Ley a otra autoridad” son administrados por el Servicio de Rentas Internas. 2 Ibid. 3 Ibid. 4 Ibid. 5 Debido al periodo de vigencia de este impuesto (anterior al año 2001), la revisión de la liquidación y determinación de este impuesto no es responsabilidad del auditor externo; sin embargo, en el caso de detectarse incumplimientos referentes a este impuesto, éstos deben ser revelados en la Parte III del presente informe, Recomendaciones sobre aspectos tributarios. 6 Ibid. 7 Ibid.
    • PARTE III - RECOMENDACIONES SOBRE ASPECTOS TRIBUTARIOS AR-2-6
    • AUDIT EXPRESS CIA LTDA A los señores miembros del Directorio y accionistas de L&H MINERALS S.C.C. 30 de septiembre del 2003 Con relación al examen de los estados financieros de L&H MINERALS S.C. al 31 de diciembre del 2002 efectuamos un estudio y evaluación del sistema de control interno contable de la Compañía en la extensión que consideramos necesaria para evaluar dicho sistema como lo requieren las Normas Ecuatorianas de Auditoría. Dichos estudio y evaluación tuvieron como propósito establecer la naturaleza, extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría necesarios para expresar una opinión sobre los estados financieros de la Compañía. Nuestro estudio y evaluación fueron más limitados que lo necesario para expresar una opinión sobre el sistema de control interno contable en su conjunto. La Administración de L&H MINERALS S.C.C. es la única responsable por el diseño y operación del sistema de control interno contable. En cumplimiento de esta responsabilidad, la Administración realiza estimaciones y formula juicios para determinar los beneficios esperados de los procedimientos de control interno y los costos correspondientes. El objetivo del sistema de control interno contable es proporcionar a la Administración una razonable (no absoluta) seguridad de que los activos están salvaguardados contra pérdidas por uso o disposición no autorizados, y que las transacciones han sido efectuadas de acuerdo con las autorizaciones de la Administración y registradas adecuadamente para permitir la preparación de los estados financieros de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Ecuador. En vista de las limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno contable, es posible que existan errores e irregularidades no detectados. Igualmente la proyección de cualquier evaluación del sistema hacia períodos futuros está sujeta al riesgo de que los procedimientos se tornen inadecuados por cambios en las condiciones o que el grado de cumplimiento de los mismos se deteriore. AR-2-7
    • AUDIT EXPRESS CIA LTDA Nuestro estudio y evaluación, realizados con el exclusivo propósito descrito en el primer párrafo, no necesariamente tienen que haber revelado todas las debilidades significativas en el sistema de control relacionado con los aspectos tributarios. Consecuentemente, no expresamos una opinión sobre el sistema de control interno contable de L&H MINERALS S.C.C. tomado en su conjunto. Basados en nuestra revisión de ciertas áreas seleccionadas, hemos redactado ciertas recomendaciones tendientes a mejorar el sistema de control interno contable, las cuales se refieren exclusivamente a los aspectos tributarios revisados de acuerdo el pedido expreso del Servicio de Rentas Internas. Dichas recomendaciones no incluyen todas las posibles mejoras que un examen pormenorizado podría haber revelado, sino las de aquellas áreas que requieren mejoramiento potencial y que llamaron nuestra atención durante nuestras visitas. Para facilitar la lectura del presente informe hemos ordenado nuestras recomendaciones en el orden de los Anexos incluidos en el Informe sobre Obligaciones tributarias entregado en esta fecha 30 de septiembre del 2003 Las recomendaciones incluidas en el presente informe fueron analizadas con el Dr. Erick Montenegro M. y la Sra. Paulina Morales F., Gerente General y Contadora General, respectivamente, cuyos comentarios se resumen al final de cada recomendación. Atentamente, AUDIEXPRESS CIA LTDA Lucia Quiroz RNAE 24006 Socio Matricula 24005 AR-2-8
    • OBSERVACIONES Y COMENTARIOS SOBRE ASPECTOS TRIBUTARIOS REGLAMENTO DE FACTURACION FORMATOS DE DOCUMENTOS Antecedentes Legales: Reglamento de Facturación • Las facturas contendrán, entre otros requisitos, el lugar y fecha de emisión (Art. 16, literal i). • El incumplimiento de las disposiciones del presente Reglamento dará lugar a la sanción de clausura prevista en la séptima disposición general de la Ley para la Reforma de las Finanzas Públicas. El adquirente de bienes que no exija el comprobante de venta quedará sujeto al proceso de incautación provisional o definitiva de los bienes que adquiera. Los procedimientos de clausura e incautación, provisional o definitiva, serán los previstos en la séptima disposición general de la Ley para la Reforma de las Finanzas Públicas; las sanciones se aplicarán sin perjuicio de las previstas en el Código Tributario (Art. 38). Observación La compañía registra gastos con respaldos de facturas que no cumplen con los requisitos de ley, aunque la compañía se encuentra en la fase de exploración, se tiene que considerar que este tipo de gastos no serán considerados como deducibles de sus ingresos futuros. Recomendación Mantener un registro por separado de aquellos gastos que no son deducibles por no contener los requisitos de ley. AR-2-9
    • Comentarios de la Administración: Se tomará en cuenta para tratar de que los mismos en su mayoría cumplan con los requerimientos legales, sin embargo aquellos que no se pueda determinar que no cumplen con los requisitos, se registrarán contablemente como Gasto no Deducible. DIFERENCIAS ENTRE VALORES REGISTRADOS CONTABLEMENTE Y LOS DECLARADOS Y PAGADOS En los meses de marzo, abril, julio, septiembre y noviembre del 2002 se registraron diferencias que suman un total de US$ 524, 07 entre los valores registrados contablemente en concepto de retenciones del Impuesto al Valor Agregado y los valores declarados y pagados por este mismo concepto. De las explicaciones dadas por la Administración de la Compañía dicha diferencia se origino por errores en la contabilización de estos conceptos. Asi mismo en los meses de febrero, abril, mayo, agosto del 2002 se registraron diferencias que suman un total de US$ 259,34 entre los valores registrados contablemente en concepto de retenciones del Impuesto a la Renta y los valores declarados y pagados por este mismo concepto. De las explicaciones dadas por la Administración de la Compañía dicha diferencia se origino por errores en la contabilización de estos conceptos. Es nuestra recomendación que se efectúe un análisis y reliquidación de esta cuenta con el propósito de establecer algún saldo pendiente de pago, el cual de existir deberá ser cancelado, incluyendo en el mismo el pago de los intereses respectivos; es necesario señalar que de requerirse el pago de intereses, éstos deberán ser considerados como partidas no deducibles para efectos de determinación y pago del impuesto a la renta de la Compañía y participación de los empleados en las utilidades. Comentarios de la Administración: Se procederá al pago correspondiente de dichas diferencias. AR-2-10
    • AUDITEXPRESS CIA LTDA A los Accionistas de L&H MINERALS S.C.C. Quito, 30 de septiembre del 2003 Como parte del examen de los estados financieros de L&H MINERALS S.C.C. Al 31 de diciembre de 2002, efectuamos un estudio y evaluación del sistema de control interno contable de la Compañía, en la extensión que consideramos necesaria para evaluar dicho sistema como lo requieren las Normas Ecuatorianas de Auditoría. Dicho estudio y evaluación tuvieron como propósito establecer la naturaleza, extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoria necesarios para expresar una opinión sobre los estados financieros de la Compañía. Nuestros estudios y evaluación fueron más limitados que lo necesario para expresar una opinión sobre el sistema de control interno contable en su conjunto. La Gerencia de L&H MINERALS S.C.C. es la única responsable por el diseño y operación del sistema de control interno contable. En cumplimiento de esa responsabilidad, La Gerencia realiza estimaciones y formula juicios para determinar los beneficios esperados de los procedimientos de control interno. El objetivo del sistema de control interno contable es proporcionar a la Gerencia una razonable (no absoluta) seguridad de que los activos están salvaguardados contra pérdidas por uso o disposición o autorizados, y que las transacciones han sido efectuadas adecuadamente para permitir la preparación de los estados financieros de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en el Ecuador. En vista de las limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno contable, es posible que existan errores e irregularidades no detectados. Igualmente, la proyección de cualquier evaluación del sistema hacia períodos futuros está sujeta al riesgo que los procedimientos se tornen inadecuados por los cambios en las condiciones o que el grado de cumplimiento de los mismos se deteriore. Nuestros estudios y evaluación, realizados con el exclusivo propósito descrito en el primer párrafo, no necesariamente tienen por qué haber revelado todas las debilidades significativas en el sistema. Consecuentemente, no expresamos una opinión sobre el sistema de control interno contable de L&H MINERALS S.C.C. tomado en su conjunto. Basados en nuestra revisión de ciertas áreas seleccionadas, hemos redactado algunas recomendaciones tendientes a mejorar el sistema de control interno contable, las cuales están adjuntas a esta carta. Dichas recomendaciones no incluyen todas las posibles AR -3
    • AUDITEXPRESS CIA LTDA Al Accionista de L&H MINERALS S.C.C. Quito, 30 de septiembre del 2003 mejoras que un examen pormenorizado podría haber revelado, sino aquellos de mejoramiento potencial que llamaron nuestra atención durante nuestra visita. Las recomendaciones incluidas en este memorando fueron analizadas y discutidas con la gerencia y el contador de la compañía quienes estuvieron en términos generales de acuerdo con las mismas. Aprovechamos la oportunidad para agradecer a los empleados de la compañía quienes nos han ayudado en el transcurso de nuestras visitas de trabajo. AUDIEXPRESS CIA LTDA Lucia Quiroz RNAE 24006 Socio Matricula 24005 AR -3-1
    • RECOMENDACIONES AL CONTROL INTERNO En nuestra opinión consideramos que algunos procedimientos no se encuentran correctamente implementados que ayuden a la administración a reducir los riesgos que afecten a la compañía en un nivel aceptable, por lo anteriormente dicho nuestras recomendaciones deberán ser analizadas para el beneficio de la misma, sin embargo la Administración esta libre de poder aceptarlas. 1.- La compañía no posee organigramas. Se debería realizar organigramas para el entendimiento de las líneas de autoridad. 2.- No se posee manuales de políticas y procedimientos. Se debe realizar manuales de procedimientos de las actividades mas importantes, como préstamos a empleados, cuentas por cobrar, activos fijos, donaciones, pagos a proveedores esto ayudara significativamente para el crecimiento de la compañía. 3.- La compañía mantiene varias actividades descentralizadas. Actividades importantes como conciliaciones bancarias, emisión de cheques, libros de bancos se deberían centralizar en un área que maneje y supervise estas actividades. 4.- La compañía no mantiene presupuestos para los gastos de exploración. Los presupuestos son una herramienta vital para la optimización de los recursos, y el manejo del efectivo para evitar financiamientos improductivos. 5.- La compañía no mantiene un contrato de operación del proyecto Beroen. La compañía no posee un contrato de operación que le ampare para realizar los trabajos en el proyecto Beroén, ya que la concesión le pertenece al accionista principal, se recomienda se realice un contrato de operación para la ejecución y desembolsos en el proyecto 6.- La compañía mantiene personal que no se encuentra en relación de dependencia. AR -3-2
    • El personal que mantiene una continuidad en los trabajos, que cumple con horarios establecidos, que tiene jefes inmediatos, son considerados bajo relación de dependencia por lo que se tiene que afiliar al seguro social, y aplicar las disposiciones del Régimen Laboral Ecuatoriano. 7.- Los niveles de autorización de pagos no son los apropiados. Los pagos de la compañía esta a cargo del mismo empleado que esta encargado de las compras, lo que constituye un riesgo inherente del control interno, por lo que es importante que este procedimiento sea revisado, para que alguien apruebe la compra antes del pago. 8.- Liquidaciones de gastos de viaje fuera de tiempo. Las liquidaciones de gastos de viaje se realizan en forma tardía y solamente se realiza oportunamente en el cierre del ejercicio fiscal, la liquidación inoportuna ocasiona que el registro del gasto se lo haga en fechas posteriores, incumpliendo con el principio de contabilidad del devengado, se recomienda la liquidación mensual de los anticipos de gastos de viaje. 9.- Existen gastos no deducibles que no están correctamente identificados en la contabilidad. La contabilidad posee gastos que no son deducibles para efectos tributarios, se recomienda se proceda a realizar un procedimiento para identificar claramente los gastos no deducibles, y evitar en un futuro, posibles contingencias tributarias, cuando la compañía pase a su fase de explotación. 10.- Los estados financieros no se producen oportunamente La compañía no genera los estados financieros oportunamente para la toma de decisiones, por lo que se sugiere revisar la manera de cómo prepararlos en el tiempo adecuado. 11.- Se mantiene comprobantes de pago sin numeración preimpresa. La emisión de cheques se lo realiza en forma manual, al igual que el comprobante de egreso. Se debe realizar preimpresiones numeradas de los comprobantes de pago que se manejan en las diferentes áreas que ayude a evitar tener duplicaciones, falsificaciones que atenten al control interno. AR -3-3
    • 12.- Las cuentas corrientes en los campamentos no tienen montos máximos para giro de cheques y sus firmas son indistintas En los campamentos se mantienen cuentas corrientes que no tienen limitaciones en cuanto a los montos a girar por lo que se sugiere manejar firmas conjuntas en montos importantes. 13.- La compañía no ha realizado arqueos periódicos de la caja en efectivo La falta de arqueos periódicos de caja en efectivo puede ocasionar un posible mal manejo del efectivo, se sugiere incorporar en su control interno los arqueos periódicos. 14.- Existen cheques girados y no cobrados con una antigüedad superior a trece meses. La compañía posee cheques que de acuerdo a la ley de cheques se encuentran expirados, los mismos que deberían ser revisados para el correspondiente pago o anulación. 15.- Conciliaciones bancarias sin firmas de responsabilidad. No existe firmas de revisión y aprobación de las conciliaciones, por lo que se sugiere se ponga el nombre y la firma de quien revisa y aprueba dichas conciliaciones. 16.- Cuentas cerradas que no han sido notificadas a contabilidad. Se mantiene contablemente la cuenta del Pacific Nacional Bank con un saldo de US$ 7.22 la misma que fue cerrada en el respectivo banco, pero que dicha notificación no conoció el departamento de contabilidad. 17.- No se mantiene una revisión periódica de cuentas por cobrar. La compañía mantiene cuentas por cobrar con una antigüedad mayor de un año, que son incobrables, se sugiere revisar periódicamente dichas cuentas para la recuperación oportuna de los recursos. 18.- Pagos por cuenta de compañías relacionadas. Se mantiene pagos realizados a nombre de compañías relacionadas con el prestamista, sin embargo no existen autorizaciones por escrito por parte de ésta, dichas cuentas no han sido recuperadas hasta la presente fecha, se recomienda enviar cuentas de cobro, además de obtener las autorizaciones previas correspondientes. AR -3-4
    • 19.- Nombre errados en las cuentas de balance. La compañía mantiene cuentas que no están adecuadamente denominadas, se recomienda denominar a las cuentas contables de tal forma que reflejen la naturaleza y el concepto de la misma. 20- No se mantiene inventarios de activos fijos. Se recomienda la ejecución de inventarios físicos de los activos fijos, por lo menos una vez al año, esto ayudará a asegurar el control sobre los mismos. 21.- Uso de activos fijos que no le pertenecen Para la actividades operacionales, la compañía se encuentra utilizando activos que no le pertenecen de los cuales no existe contrato alguno que ampare este procedimiento, se recomienda se realice un contrato para arriendo o uso de los mismos. 22.- Las provisiones de beneficios sociales no se realizan adecuadamente La compañía no realiza las provisiones del fondo de reserva en el periodo en el que corresponde, y realiza los cargos contables en la fecha de pago, se recomienda provisionar en forma mensual dichos beneficios. 23.- Indemnizaciones calculadas incorrectamente La compañía realizó cálculos de las indemnizaciones en el mes de abril, por lo que se recomienda la asesoría previa de un abogado para el cálculo correspondiente. RECOMENDACIÓN GENERAL Es necesario que la Administración evalúe las deficiencias observadas y tome las acciones correspondientes para corregirlas AR -3-5
    • AUDITEXPRESS CIA LTDA AR-4 RESUMEN DE RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO AL 31 DE DICIEMBRE/2002 -1- AP-1 No existe un organigrama estructural de la Compañía Desconocimiento de los empleados sobre los niveles de autoridad existentes en la autoridad. Incluir en Carta de Recomendación del Control Interno -2- AP-1 La compañía mantiene descentralizadas varias actividades operacionales Ocasionan duplicación de trabajos e incrementan el riesgo del control interno Incluir en Carta de Recomendación del Control Interno -3- AP-1 La compañía no tiene un presupuesto mensual fijado para los gastos de exploración mantiene un endeudamiento incierto. Incluir en Carta de Recomendación del Control Interno -4- AP-1 La compañía mantiene personal operativo administrativo que no pertenecen a una nómina de dependencia sino que este personal trabaja bajo un esquema de honorarios profesionales cuyos contratos no existen. La compañía puede enfrentar un posible contingente laboral ya que los consultores pueden reclamar una relación de dependencia en la compañía y solicitar cualquier indemnización y afiliación al seguro social. Incluir en Carta de Recomendación del Control Interno -5- AP-1 La compañía delega la responsabilidad de compras y pagos en los gastos de exploración a una misma persona quien ejecuta las dos actividades Posibles riesgos de malversación de fondos de la empresa Incluir en Carta de Recomendación del Control Interno -6- AP-1 La contabilidad no se la realiza en forma mensual sino en forma trimestral No se puede detectar oportunamente errores que involucren una perdida de recursos económicos a la compañía Incluir en Carta de Recomendación del Control Interno -7- AP-1 La compañía no tiene ningún manual de procedimientos para ninguna gestión. La compañía no tenga un entendimiento claro de varias gestiones, lo que puede originar duplicación de funciones, perdida de recursos, exceso de personal, y un bajo control interno en aspecto importantes. Incluir en Carta de Recomendación del Control Interno -8- CB-2 No se tiene preimpreso los comprobantes de egreso . No asegura el control interno en lo referente a esta gestión Incluir en Carta de Recomendación del Control Interno -9- CB-2 No existe límite de montos para el giro de cheques de los campamentos puede ocasionar mal uso de fondos. Incluir en Carta de Recomendación del Control Interno -10- CB-2 Para las cuentas de los campamentos las firmas autorizadas son indistintas. Existe un riesgo de mal uso de fondos Incluir en Carta de Recomendación del Control Interno -11- CB-2 La compañía no ha realizado arqueos periódicos de la caja en efectivo Posible mal manejo del efectivo Incluir en Carta de Recomendación del Control Interno REF Observación Efecto Disposición
    • AUDITEXPRESS CIA LTDA AR-4 RESUMEN DE RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO AL 31 DE DICIEMBRE/2002 REF Observación Efecto Disposición -12- CB-6-1 Existen cheques girados y no cobrados con una antigüedad mayor a trece meses Error en los saldos bancarios contables Incluir en Carta de Recomendación del Control Interno -13- CB-6 No existe firma de revisión en las conciliaciones bancarias No existe responsabilidad de quien elaboro. Incluir en Carta de Recomendación del Control Interno -14- CB-5 Se comprobó que la Cuenta 1301910-06 del Pacif National Bank esta cerrada aun cuando en el balance general presenta un saldo de US$ 7.22 Existe una presentación errónea de los estados financiero Incluir en Carta de Recomendación del Control Interno -15- CCV-2 La compañía no tiene una política contable definida para cuentas por cobrar ni en montos, intereses, tiempo, y exigibilidad Posible incobrabilidad de algunas cuentas y mal uso de los recursos. Incluir en Carta de Recomendación del Control Interno -16- CCV-2 La compañía realiza pagos por cuenta de compañías relacionadas con la autorización del Gerente América Latina no existen documentos de respaldo Posible incobrabilidad de cuentas por cobrar Incluir en Carta de Recomendación del Control Interno -17- CCV-3 Existe una cuenta mal denominada en el balance general, que no refleja la naturaleza o el concepto de la misma. Se está afectando a la presentación y revelación del Balance General Incluir en Carta de Recomendación del Control Interno -18- CCV-7 Existen gastos y anticipos a compañías del extranjero sin embargo la compañía no emite, ni envía ninguna nota de cobro La compañía no podrá recuperar fácilmente los valores Incluir en Carta de Recomendación del Control Interno -19- CCE-2 La compañía no tiene una política contable definida que separe las cuentas por cobrar de consultores y empleados en los estados financieros Genera una distorsión en la presentación de los estados financieros . Adicionalmente puede existir incobrabilidad en el caso de los consultores. Incluir en Carta de Recomendación del Control Interno -20- CCE-2 La compañía no mantiene un sistema de liquidación mensual de gastos de los anticipos de viaje Genera una distorsión en los gastos reales mensuales. Incluir en Carta de Recomendación del Control Interno -21- CCE-2 No mantiene una política de préstamos a empleados Se pueden generar prestamos excesivos con poca probabilidad de cobro. Incluir en Carta de Recomendación del Control Interno -22-
    • AUDITEXPRESS CIA LTDA AR-4 RESUMEN DE RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO AL 31 DE DICIEMBRE/2002 REF Observación Efecto Disposición PPE-2 La compañía no mantiene una política de activos fijos . Puede Generar desoptimización de recursos, y una mala aplicación contable con respecto a la depreciación. Incluir en Carta de Recomendación del Control Interno -23- PPE-2 No mantiene inventarios físico anual . Puede ocasionar posibles pérdidas económicas Incluir en Carta de Recomendación del Control Interno -24- PPE-2 La compañía usa activos fijos de otra compañía relacionada Genera una subestimación en la depreciación. Incluir en Carta de Recomendación del Control Interno -25 AD-2 La compañía realiza gastos en áreas que no posee títulos o concesiones mineras asignadas. Puede estar realizando inversiones en sitios que no le están permitidos por ley. Incluir en Carta de Recomendación del Control Interno -26- AD-2 La compañía no mantiene una distinción de gastos deducibles y no deducibles que pudieren en un futuro ameritar reclasificaciones. Cuando la compañía genere ingresos tendrá que tomar tiempo adicional en determinar gastos no deducibles , para el cálculo del impuesto a la renta Incluir en Carta de Recomendación del Control Interno -27- AD-2 La compañía no mantiene un control de gastos reales vs. Presupuestos. Puede ocasionar un desfinanciamiento prematuro. Incluir en Carta de Recomendación del Control Interno -28- AD-4 / AD-5 Se observó que existen facturas que no cumplen con los requisitos de facturación No se considerará como gasto deducible en los ingresos futuros incluir en Carta de Recomendación del INFORME TRIBUTARIO -29- AD-4 / AD-5 No se ha aplicado porcentajes de retención No se considera como gasto deducible aquellos pagos que no cumplan con la retención a la fuente incluir en Carta de Recomendación del INFORME TRIBUTARIO -30- AD-5 No tiene documento de respaldo en gastos por donaciones Estos gastos tendrán que considerarse como no deducibles incluir en Carta de Recomendación del INFORME TRIBUTARIO -31- AD-5 Existen pagos por concepto de donaciones que no corresponden a la naturaleza del negocio Estos gastos tendrán que considerarse como no deducibles Incluir en Carta de Recomendación del Control Interno -32- AD-5 No existe una política de donaciones No se considerará como gasto deducible en los ingresos futuros Incluir en Carta de Recomendación del Control Interno Posible riesgo del no buen uso del dinero
    • AUDITEXPRESS CIA LTDA AR-4 RESUMEN DE RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO AL 31 DE DICIEMBRE/2002 REF Observación Efecto Disposición -33- AD-8 No existe la provisión de fondos de reserva en el periodo que se causan. Se incurre en una falta con un PCGA que es el DEVENGADO Incluir en Carta de Recomendación del Control Interno -34- AD-8 No existe una asesoria correcta para el cálculo de indemnizaciones al personal Pago indebido de indemnizaciones Incluir en Carta de Recomendación del Control Interno -35- CP-2 No mantiene una política interna de pagos a proveedores Desoptimización del tiempo involucrado del personal en esta actividad Incluir en Carta de Recomendación del Control Interno -36- CP-2 No posee una calificación de proveedores al inicio del año Existe posibilidad de sobre precios en materiales e insumos utilizados. Incluir en Carta de Recomendación del Control Interno -37- CP-2 No mantiene un sistema definido de aprobación de facturas. Existe posibilidad de mal uso de los recursos. Incluir en Carta de Recomendación del Control Interno
    • L&H MINERALS S.C.C. PUNTOS DE INTERES AL 31 DE DICIEMBRE/2002 1. No estuvo disponible para nuestra revisión la documentación contable con sus respectivos respaldos del movimiento del año 2000 que soportan la cantidad de US$ 513.787 que corresponden a los Gastos Diferidos de Exploración, los mismos que al 31 diciembre del 2002 ascienden a US$ 1.803.166. 2. La compañía se mantiene en la etapa de exploración y sus esfuerzos están orientados a la búsqueda de yacimientos de oro. La administración de la compañía considera, que basados en los estudios realizados por sus geólogos y especialistas que la compañía comenzaría su etapa de explotación a partir del año 2005. 3. La empresa mantiene un endeudamiento significativo por US 1.590.500 con la compañía LOAN USA (compañía relacionada), adicionalmente por dicho endeudamiento la compañía ha generado un pasivo por financiamiento de US$ 192.882. La administración de la compañía considera que una vez iniciada la etapa de explotación sus flujos de efectivo permitirán la cancelación de la deuda a su relacionada DISPOSICION LIMITACION EN EL INFORME INCLUIR EN PARRAFO DE ENFASIS EN EL INFORME INCLUIR EN PARRAFO DE ENFASIS EN EL INFORME AR -5
    • L&H MINERALS S.C.C. PUNTOS DE INTERES AL 31 DE DICIEMBRE/2002 4.- Los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2002 la compañía mantiene el proyecto Abigail cuyo titulo de concesión le pertenece al accionista de la empresa. DISPOSICION INCLUIR EN PARRAFO DE ENFASIS EN EL INFORME AR -5-1
    • AUDITEXPRESS CIA LTDA AR-6 RESUMEN DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES AL 31 DE DICIEMBRE/2002 1 CB-2 Bancos 4.010,00$ Revelado en la nota # 11 de los Estados Financieros Sobregiros Ocasionales 4.010,00$ y efectuadas las reclasificaciones en el informe 2 CB-5 Cuentas por cobrar Empleados (Alejandro Pelay) 500,00$ Revelado en la nota # 11 de los Estados Financieros Bancos ( 572348-5) 500,00$ y efectuadas las reclasificaciones en el informe 3 CCV-8 Gastos cuentas incobrables 10.419,89$ Revelado en la nota # 11 de los Estados Financieros Cuentas por cobrar varias 10.419,89$ y efectuadas las reclasificaciones en el informe 4 CCV-8 Gastos cuentas incobrables 5.154,00$ Revelado en la nota # 11 de los Estados Financieros Cuentas por cobrar varias 5.154,00$ y efectuadas las reclasificaciones en el informe 5 CCV-8 Gastos cuentas incobrables 3.459,88$ Revelado en la nota # 11 de los Estados Financieros Cuentas por cobrar varias 3.459,88$ y efectuadas las reclasificaciones en el informe 6 CCE-5 Gastos cuentas incobrables 17.616,70$ Revelado en la nota # 11 de los Estados Financieros Cuenpas x cobrar Empleados 17.616,70$ y efectuadas las reclasificaciones en el informe 7 PPE-3 Equipo de Oficina 315,00$ Revelado en la nota # 11 de los Estados Financieros Muebles y Enseres 315,00$ y efectuadas las reclasificaciones en el informe 8 CP-2 Otras cuentas por cobrar 2.650,18$ Revelado en la nota # 11 de los Estados Financieros Mastercard 2.650,18$ y efectuadas las reclasificaciones en el informe DISPOSICIÓNREF DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
    • AUDITEXPRESS CIA LTDA AR-6 RESUMEN DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES AL 31 DE DICIEMBRE/2002 DISPOSICIÓNREF DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO 9 CP-2 Otras cuentas por cobrar 20,93$ Revelado en la nota # 11 de los Estados Financieros BMI Seguros 20,93$ y efectuadas las reclasificaciones en el informe 10 CP-2 Otras cuentas por cobrar 300,91$ Revelado en la nota # 11 de los Estados Financieros Proveedores Varios 300,91$ y efectuadas las reclasificaciones en el informe 11 CP-2 Otras cuentas por cobrar 98,00$ Revelado en la nota # 11 de los Estados Financieros Sueldos Empleados Gaby 98,00$ y efectuadas las reclasificaciones en el informe 12 PP-2 Prestamos por pagar (largo plazo) 99.679,05$ Revelado en la nota # 11 de los Estados Financieros Cuentas por pagar EMC 99679,05 y efectuadas las reclasificaciones en el informe
    • CARTA DE REPRESENTACION En relación con la auditoría del balance general de L&H MINERALS S.C.C, al 31 de Diciembre del 2002 y los correspondientes estados de cambios en el patrimonio y flujos de efectivo con el propósito de expresar una opinión sobre si los estados financieros presenta razonablemente, en todos los aspectos materiales, la posición financiera de la Compañía de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y Normas Ecuatorianas de Contabilidad, confirmamos las siguientes representaciones hechas a ustedes durante su auditoria: 1. Somos responsables por la razonable presentación de la posición financiera, los resultados de las operaciones y flujos de caja, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados en el Ecuador y Normas Ecuatorianas de Contabilidad, que incluyen una adecuada revelación de toda la información. 2. Hemos puesto a su disposición: a) Todos los registros contables e información relacionada con estos 3. No ha habido a) Irregularidades que involucren a la gerencia o a los empleados, quienes juegan un rol significativo en la estructura de control interno contable. b) Irregularidades que involucren a todos los empleados que podrían tener efecto sobre los estados financieros. c) Comunicaciones de entidades reguladoras concernientes al incumplimiento de las prácticas de información financiera, o deficiencias en éstas, que pudieran tener una pérdida contingente. 4. No ha habido: a) Transgresiones o posibles transgresiones de leyes o reglamentos cuyos efectos deben ser considerados en las notas a los estados financieros, o como base para registrar una pérdida contingente. b) Otros pasivos importantes, pérdidas o ganancias contingentes que se requiere sean provisionadas o reveladas. 5. No hay reclamos o litigios aún no iniciados que nuestros abogados, nos hayan notificado como probables de ser iniciados y que deben ser revelados. No se han recibido reclamos en relación con litigios ni se esperan recibir. 6. Nosotros hemos examinado todos los diarios de ajuste del final de año, asumimos plena responsabilidad por ellos. AR -7
    • 7. Todas las transacciones han sido debidamente registradas en los registros contables, base de los estados financieros. 8. Por asuntos de fuerza mayor no hemos podido entregar a los auditores los documentos contables y los correspondientes respaldos del ejercicio económico 2000, documentos que nos han sido requeridos en su oportunidad. 9. No hemos constituido provisión para Jubilación Patronal y Desahucio, por no considerarla necesaria. 10. No hemos recibido ninguna comunicación del Servicio de Rentas internas respecto a obligaciones tributarias que puedan tener efecto material en los estados financieros. 11. No existen planes que puedan afectar la valuación o clasificación de los activos o pasivos. 12. La compañía tiene título satisfactorio de todos los activos de su propiedad y no existen gravámenes o impedimentos sobre tales activos. 13. La compañía no ha celebrado contratos fuera del curso ordinario de sus operaciones o efectuando transacciones o convenios con partes interesadas (tales como subsidiarias, compañías afiliadas, accionistas mayoritarios, directores o administradores de la Compañía) 14. No existe ningún convenio o transacción de importancia que no este adecuadamente descrito en los registros y documentos contables puestos a la disposición de ustedes para su revisión y utilizados en la preparación de los estados financieros. 15. No existe ningún convenio o transacción de importancia que no esté adecuadamente descrito en los registros y documentos contables puestos a la disposición de ustedes para su revisión y utilizados en la preparación de los estados financieros. 16. Hemos cumplido con: a. Llevar los registros contables y los estados financieros, de acuerdo con disposiciones de la Ley de Régimen Tributario Interno y sus Reglamentos b. Tomar de los registros contables los datos que se encuentran registrados en las declaraciones de Impuesto a la Renta, Retenciones en la Fuente e Impuesto al Valor Agregado y, AR -7-1
    • c) La presentación del Impuesto a la Renta, y el pago Retenciones en la Fuente e Impuesto al Valor Agregado que figuran como saldos a cargo de la Compañía en sus declaraciones tributarias. La compañía por la naturaleza de sus actividades, no presenta declaraciones del impuesto a los consumos Especiales. d) Presentar las declaraciones de impuesto a la Renta, Retención en la Fuente e Impuesto al Valor Agregado y cumplir con la obligación de retener, de conformidad con las disposiciones legales y Acuerdos Ministeriales. 17. No han ocurrido eventos posteriores a la fecha del balance que ameriten ser ajustados o revelados en los estados financieros o que no hayan sido reflejados en los mismos. Atentamente, Dr. Erick Montenegro M. Sra. Paulina Morales F. Representante Legal Contadora General AR -7-2
    • ARCHIVO CORRIENTE
    • AUDIT EXPRESS CIA LTDA INDICE PARA EL ARCHIVO CORRIENTE CLIENTE: L&H MINERALS S.C.C. PERIODO AUDITADO: AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 CONTENIDO EF Estados Financieros-Cliente BT Balance de Trabajo • ACTIVOS CB Caja Bancos CCV Cuentas por Cobrar Varias CCE Cuentas por Cobrar Empleados PPE Propiedad, Planta y Equipo AD Activos Diferidos • PASIVOS CP Cuentas por Pagar PP Prestamos Intereses por Pagar IM Impuestos • PATRIMONIO K Patrimonio • OTROS CT Contingencias ES Eventos Subsecuentes
    • AUDITEXPRESS CIA LTDA BT-1 L&H MINERALS S.C.C. Balance de Trabajo Diciembre 31 del 2002 SALDO CODIGO NOMBRE CUENTA REF SALDO SALDO SALDO P/T 30/12/2001 VALOR % 31/12/2002 DEBE CREDITO AJUSTADO DEBE HABER 31/12/2002 ACTIVOS CIRCULANTES Caja Bancos CB 11.988$ 3.393$ 28% 15.380$ 15.380$ 3.510$ 18.890$ Depositos de Garantia 10.178$ (5.916)$ -58% 4.262$ 4.262$ 4.262$ Relacionadas CCV -$ 0% -$ -$ 48.799$ 48.799$ Cuentas por cobrar no comerciales CCV 80.238$ (10.358)$ -13% 69.880$ 69.880$ 64.762$ 5.118$ Cuentas por cobrar Empleados CCE 19.491$ 6.789$ 35% 26.280$ 26.280$ 17.117$ 9.163$ Gastos Anticipados 2.043$ 528$ 26% 2.571$ 2.571$ 2.571$ TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 123.939$ (5.565)$ 18% 118.373$ -$ -$ 118.373$ 52.309$ 81.879$ 88.803$ ACTIVOS FIJOS (NETO) Activos Fijos PPE 183$ 24.191$ 13206% 24.374$ 24.374$ 24.374$ GASTOS DIFERIDOS DE EXPLORACION Gastos Diferidos de Exploracion AD 922.490$ 844.026$ 91% 1.766.516$ 1.766.516$ 36.650$ 1.803.166$ TOTAL DE ACTIVOS 1.046.612$ 862.651$ 13315% 1.909.263$ -$ -$ 1.909.263$ 36.650$ -$ 1.916.343$ RECLASIFICACIONVARIACION AJUSTE
    • AUDITEXPRESS CIA LTDA BT-2 L&H MINERALS S.C.C. Balance de Trabajo Diciembre 31 del 2002 SALDO CODIGO NOMBRE CUENTA REF SALDO SALDO SALDO P/T 31/12/2001 VALOR % 31/12/2002 DEBE CREDITO AJUSTADO DEBE HABER 31/12/2002 PASIVO CORRIENTE Cuentar por pagar CP 106.945$ (87.768)$ -82% 19.177$ 19.177$ 2.671$ 21.848$ -$ Sobregiros Ocasionales CP 0% -$ -$ 4.010$ 4.010$ Relacionadas CP 0% -$ -$ 99.679$ 99.679$ Proveedoress CP 3.761$ (4.062)$ -108% (301)$ (301)$ 301$ 0$ -$ Sueldos por pagar CP 11.196$ (10.957)$ -98% 239$ 239$ 98$ 337$ -$ Impuestos -- Iess CP 26.489$ (20.203)$ -76% 6.287$ 6.287$ 6.287$ PRESTAMOS A LARGO PLAZO Prestamos PP 814.500$ 776.000$ 95% 1.590.500$ 1.590.500$ 1.590.500$ Intereses PP 82.921$ 109.961$ 133% 192.883$ 192.883$ 192.883$ Otros -$ 99.679$ 100% 99.679$ 99.679$ 99.679$ (0)$ TOTAL DE PASIVOS 1.045.812$ 862.651$ -136% 1.908.463$ -$ -$ 1.908.463$ 99.679$ 106.759$ 1.915.543$ -$ -$ Capital Social K 800$ -$ 800$ 800$ 800$ -$ TOTAL DE PATRIMONIO 800$ -$ 800$ 800$ 800$ -$ -$ TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 1.046.612$ 862.651$ -136% 1.909.263$ -$ -$ 1.909.263$ -$ -$ 1.916.343$ VARIACION AJUSTE RECLASIFICACION
    • L&H MINERALS S.C.C. CB-1 Sumaria de Caja Bancos Al 31 de Diciembre del 2002 « « SALDO CÓDIGO NOMBRE CREF SALDO SALDO SALDO INFORME P/T 31/12/2001 VALOR % 31/12/2002 DEBE CRÉDITO AJUSTADO DEBE HABER 31/12/2002 1002.300.01Caja Fuerte CB3 800,00$ -$ 0% 800,00$ -$ -$ 800,00$ -$ -$ 800,00$ √ √ x 1000.201/20Bancos CB5 11.187,55$ 3.392,80$ 30% 14.580,35$ -$ 14.580,35$ 4.010,00$ 500,00$ 18.090,35$ TOTAL CAJA Y BANC€ 11.987,55$ 3.392,80$ 30% 15.380,35$ -$ -$ 15.380,35$ 4.010,00$ 500,00$ 18.890,35$ « Valor Cotejado con Estados Financieros € Sumado √ Según revisión analítica la presentación en los Estados Financieros es la adecuada CB-8 x Cuenta presentada incorrectamente ver reclasificación AR-6-1 CB-8 AUDIT EXPRESS CIA LTDA VARIACIÓN AJUSTES RECLASIFICACIÓN
    • AUDIT EXPRESS CIA LTDA CB PROGRAMA DE TRABAJO CLIENTE L&H MINERALS S.C.C. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 AUDITORES ENCARGADOS HERNAN MORENO Y LUCIA QUIROZ COMPONENTE A SER AUDITADO ACTIVIDADES A REALIZAR Responsable REF P/T PRESUP. REAL PROGRAMA DE TRABAJO CB SUMARIA LQ CB-1 CONTROL INTERNO Relevar el proceso del Control Interno LQ CB-2 3 3 sobre la cuenta caja bancos ENVIO CONFIRMACIONES CB-3 2 3 Obtener una lista completa de todas las cuentas bancarias manejadas por la compañía, las mismas que corresponden a las registradas en los estados financieros. LQ Requerir al cliente que prepare las carta (original y copia) de confirmación verificando las direcciones de los bancos LQ Hacer firmar las cartas con las firmas autorizadas, en los bancos autorizados. LQ Solicitar el envió de las confirmaciones ya sea por fax, courier o mensajero, y comprobar que las mismas tengan la certificaciones de envió o recepción LQ Coordinar con el personal del cliente para que se encargue de obtener las confirmaciones enviadas lo mas pronto posible. LQ SEGUIMIENTO CONFIRMACIONES CB-4 1 1 Revisión de la confirmación para el análisis de autenticidad de las mismas LQ Cruzar la información proporcionada por los bancos con los saldos del cliente LQ CONCILIACIONES BANCARIAS CB-5 4 6 Solicitar conciliaciones bancarias preparadas por el cliente y hacer planilla resumen LQ Verificar la razonabilidad de las partidas conciliatorias de las conciliaciones bancarias entregadas por el cliente mediante la aplicación de pasos alternos LQ CB-6 Verificar que no existan partidas conciliatorias inusuales y/o con antigüedad superior a 13 meses LQ Obtener un extracto bancario de los primeros meses del año 2003 y revisar cheques girados y no cobrados se hayan efectivizado y que los depósitos en tránsito se hayan acreditado en las cuentas de la conciliación de diciembre-02 LQ Realizar la verificación de los saldos según la conciliación cruce con los saldos del estado de cuenta y los confirmados por el banco LQ Realizar una revisión analítica final de las conciliaciones bancarias, mediante cálculos aritméticos LQ CORTE DE DOCUMENTOS CB-7 1 2 Requerir los 5 últimos comprobantes de egresos con sus cheques del 2002 y los 5 primeros del 2003 HM Revisar y confirmar que los comprobantes requeridos que estén contabilizados en el periodo que corresponde. HM PRESENTACION ESTADOS FINANCIEROS CB-8 1 1 Revisión analítica de la presentación de los saldos en los estados financieros HM TOTAL HORAS CAJA BANCOS 12 16 CAJA BANCOS TIEMPO EN HORAS
    • L&H MINERALS S.C.C. RELEVAMIENTO DEL CONTROL INTERNO NOMBRE DEL COMPONENTE: CAJA BANCOS GENERALIDADES: Este componente abarca todas las cuentas corrientes nacionales y extranjeras que están a nombre de la compañía. Incluye también la cuenta de caja fuerte que mantiene la compañía. RELEVAMIENTO REALIZADO: 1. BANCOS • La compañía posee las siguientes cuentas corrientes y cajas efectivo. Nacionales Banco Pacifico Cuentas Número. 5723493 5723477 5723485 5723469 Internacionales Pacific Nacional Bank Cuenta Número 1301910-06 • Firmas Autorizadas Oficina Quito Presidente Ejecutivo Dr. Erick Montenegro M.. Gerente América Latina Jhon Black Contadora Paulina Morales Abogado-Vic-Finanzas(USA) Jorge Maldonado Campamentos Presidente Ejecutivo Dr. Erick Montenegro M. Superintendente Campo Milton Aguas Superintendente Campo Alonso Moreno CB -2
    • • Montos y Exigibilidad de Firmas. Oficina Quito Montos: No limites Firmas: Siempre 2 conjuntas, de cualquier autorizado. Campamentos Montos No limites (Ver recomendación de control interno AR-4-9) Firmas Indistintas. (Ver recomendación de control interno AR-4-10) • Manejo y reportes. Conciliaciones Bancarias. Todas las conciliaciones bancarias son realizadas en la oficina de Quito por la contadora de la compañía. Los estados de todas las cuentas bancarias de la compañía son recibidos en Quito Comprobantes de Egreso. La compañía mantiene un consecutivo de comprobante de egreso, en base al número de cheque, no es preimpreso sino emitido por la computadora, y cada área maneja su propio consecutivo. Ver recomendación de control interno en AR-4-8 Libros de Bancos. El libro de bancos se genera en cada área en una hoja Excel, y luego es centralizado en la oficina Quito para la conciliación. 2. CAJA EFECTIVO La compañía mantiene un fondo de efectivo para emergencia en requerimiento de anticipos para viajes urgentes del personal técnico. AR- 4-11 CB -2
    • L&H MINERALS .SCC CB-5 RESUMEN DE CONCILIACIONES BANCARIAS (-) (+) BANCO CTA No SALDO ESTADO REFERENCIA CHEQUES GIRADOS DEPÓSITOS N/C N/D SALDO DIFERENCIA SALDO DE CUENTA NO COBRADOS N TRANSITO CONCILIADO LIBROS 30/12/2002 AUDITOR 30/12/2002 →→ →→ →→ →→ ≠ « Pacifico 572349-3 22.867,73$ CCB-6-1 6.697,13$ -$ -$ -$ 16.170,60$ -$ 16.170,60$ Pacifico 572347-7 1.616,69$ CCB-6-2 30,00$ -$ -$ -$ 1.586,69$ -$ 1.586,69$ Pacifico 572346-9 455,05$ CCB-6-3 130,00$ -$ -$ -$ 325,05$ 500,00$ 825,05$ Pacifico 572348-5 0,79$ CCB-6-4 4.010,00$ -$ -$ -$ -4.009,21$ -4.009,21$ Pacif Nation1301910-06 7,22$ -$ -$ -$ -$ 7,22$ -$ 7,22$ TOTALES € 24.947,48$ 10.867,13$ -$ -$ -$ 14.080,35$ 500,00$ 14.580,35$ « Valor Cotejado con Estados Financieros € Sumado →→ Valores tomados de conciliaciones bancarias al 31/12/2002 ☺ Se encontro carta de cierre de la cuenta corriente VER RECOMENDACIÓN DE CONTROL INTERNO AR-4-14 ≠ Error en registro Ver reclasificación en AR-6-2 ELABORADO POR LQ REVISADO POR HM AUDIT EXPRESS CIA LTDA
    • CB-7 L&H MINERALS .SCC CORTE DE DOCUMENTOS CINCO ULTIMOS CHEQUES AÑO 2002 CINCO PRIMEROS CHEQUES AÑO 2003 CUENTA 572349-3 CUENTA 572349-3 RO CHEQU BENEFICIARIO VALOR CONTABILIZACIÓN NRO CHEQUBENEFICIARIO VALOR CONTABILIZACIÓN 1482 Francisca Tobar 78,95 √ 1487 AT&T 146,52 √ 1483 Agentur 597,86 √ 1488 Anulado 0 © 1484 Mastercad 1230 √ 1489 G logana 166,62 √ 1485 Otecel 1284,27 √ 1490 G logana 300 √ 1486 Min Energia y Minas 153,6 √ 1491 Andinatel 161,83 √ CUENTA 572347-7 CUENTA 572347-7 RO CHEQU BENEFICIARIO VALOR CONTABILIZACIÓN NRO CHEQUBENEFICIARIO VALOR CONTABILIZACIÓN 471 Anulado 0 © 476 Alonso Mora 306,14 √ 472 Walter Rodriguez 138,5 √ 477 Alonso Mora 100 √ 473 Shirley Cruz 90 √ 478 Clinica Traumolo 69,85 √ 474 Teresa Jimenez 90 √ 479 Alejandro Pelay 100 √ 475 Mi Comisariato 308,58 √ 480 Marcelo Rodrigu 60 √ CUENTA 572346-9 CUENTA 572346-9 RO CHEQU BENEFICIARIO VALOR CONTABILIZACIÓN NRO CHEQUBENEFICIARIO VALOR CONTABILIZACIÓN 837 Roberto Carvajal 30 √ 842 Benito Enriquez 250 √ 838 Isidro Toala 30 √ 843 C Jimenez 1100,32 √ 839 William Uyaguari 30 √ 844 Alonso Mora 900 √ 840 Fulvio Feijo 1200 √ 845 Alonso Mora 1043,57 √ 841 Mi comisariato 102,86 √ 846 Manuel Ochoa 226 √ CUENTA 572348-5 CUENTA 572348-5 RO CHEQU BENEFICIARIO VALOR CONTABILIZACIÓN NRO CHEQUBENEFICIARIO VALOR CONTABILIZACIÓN ´015 Colonial Garantia 4010 √ ´016 EN BLANCO 0 0 √ Contabilización periodo adecuado © Cheque Anulado realizada la verificación física ELABORADO POR LQ REVISADO POR HM AUDIT EXPRESS CIA LTDA
    • AUDITEXPRESS CIA LTDA L&H MINERALS S.C.C. CCV-1 Sumaria de Cuentas por Cobrar Al 31 de Diciembre del 2002 « « SALDO CÓDIGO NOMBRE CREF SALDO SALDO SALDO INFORME P/T 31/12/2001 VALOR % 31/12/2002 DEBE CRÉDITO AJUSTADO DEBE HABER 31/12/2002 ℓ Cuentas por CCV4 -$ -$ -$ -$ -$ -$ 48.798,88$ -$ 48.798,88$ Cuentas por CCV4 80.238,47$ -10.358,40$ -13% 69.880,07$ -$ -$ 69.880,07$ 3.070,02$ 67.832,65$ 5.117,44$ TOTAL CUENTAS X C€ 80.238,47$ -10.358,40$ 69.880,07$ -$ -$ 69.880,07$ 51.868,90$ 67.832,65$ 53.916,32$ « Valor Cotejado con Estados Financieros € Sumado √ Según revisión analítica la presentación en los Estados Financieros es la adecuada CCV-7 ℓ Revisar CCV-7 ELABORADO POR LQ REVISADO POR HM VARIACIÓN AJUSTES RECLASIFICACIÓN
    • AUDIT EXPRESS CIA LTDA CCV PROGRAMA DE TRABAJO CLIENTE L&H MINERALS S.C.C. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 AUDITORES ENCARGADOS HERNAN MORENO Y LUCIA QUIROZ COMPONENTE A SER AUDITADO ACTIVIDADES A REALIZAR RESPONSABLE REF P/T PRESUP. REAL PROGRAMA DE TRABAJO HM CCV SUMARIA HM CCV-1 CONTROL INTERNO Obtener conocimiento del control interno sobre las cuentas por cobrar HM CCV-2 3 3 ENVIO DE CONFIRMACIONES 2 3 Determinar aquellas cuentas que deberán ser confirmadas por escrito LQ Requerir al cliente que prepare las carta (original y copia) de confirmación verificando las direcciones de los deudores LQ Hacer firmar las cartas por la persona autorizada LQ Solicitar el envío de las confirmaciones ya sea por fax, courier o mensajero, y comprobar que las mismas tengan la certificaciones de envío o recepción LQ SEGUIMIENTO DE CONFIRMACIONES CCV-3 / 6 3 4 Cruzar el saldo confirmado con los estados financieros al 31de diciembre de 2002 LQ Revisar la antigüedad de las cuentas LQ Entregar al cliente lista de diferencias superiores al 5% de cada cuenta para su aclaración LQ Coordinar con el departamento financiero para insistir en aquellas confirmaciones no recibidas LQ PASOS ALTERNOS CCV-7 3 4 Revisar los documentos de respaldo de los pagos de las cuentas por cobrar y en caso de no existir revisar la documentacion que respalde la cuenta por cobrar LQ ANALISIS DE COBRABILIDAD CCV-8 4 4 Realizar un análisis de cobrabilidad HM PRESENTACION ESTADOS FINANCIEROS CCV-9 1 1 Evaluar la presentación y revelación en los estados financieros de las cuentas por cobrar LQ TOTAL HORAS CUENTAS POR COBRAR 16 19 CUENTAS POR COBRAR VARIAS TIEMPO EN HORAS
    • L&H MINERALS. S.C.C. RELEVAMIENTO DEL CONTROL INTERNO NOMBRE DEL COMPONENTE: CUENTAS POR COBRAR VARIAS GENERALIDADES: Esta cuenta abarca todas las exigibilidades que la compañía tiene cuando anticipa dinero para ser luego devuelto en la misma forma. También abarca las cuentas por cobrar en pagos realizados a nombre de compañías relacionadas con el mayor accionista. RELEVAMIENTO REALIZADO: • La compañía no tiene una política contable definida para este componente ni en montos, intereses, tiempo, y exigibilidad. AR-4-15 • La compañía realiza pagos por cuenta de compañías relacionadas con la autorización del Gerente América Latina no existen documentos de respaldo. AR-4-16 CCV-2
    • CCV-3 AUDITEXPRESS CIA LTDA CLIENTL&H MINERALS S.C.C. PERIOD31 de diciembre de 2002 SALDO AL 31/12/02 69.880,07$ Cuenta Conta Nombre de la cuenta contable Valor Saldo confirmado Diferencia Ref/PT Observacion 1030,200,00Descuento Impuesto a la Renta 10.419,89$ -$ -10.419,89$ → 1031,200,00EMC (Phoenix) 5.154,00$ -$ -5.154,00$ → 1031,200,00Emidel CA 12.242,99$ 12.242,99$ -$ CCV-4 1031,200,01Proveedores a Liquidar 32.038,68$ 32.038,68$ -$ CCV-5 x 1031,520,00Minera Oro Vega 3.459,88$ -$ -3.459,88$ CCV-6 TOTAL 63.315,44$ 44.281,67$ -19.033,77$ 100% 70% TOTAL ANALIZADO 63.315,44$ 91% NO ANALIZADO 6.564,63$ 9% SALDO AL 31/12/2002 69.880,07$ 100% x Denominación de la cuenta incorrecto VER RECOMENDACIÓN CONTROL INTERNOAR-4-17 CCV-9 → Se procede a realizar paso alterno en CCV-7 ELABORADHM REVISADO POR LQ CONFIRMACION DE SALDOS
    • CCV-7 AUDITEXPRESS CIA LTDA CLIENTL&H MINERALS S.C.C. PERIOD31 de diciembre de 2002 SALDO AL 31/12/02 RO CUENT Nombre de la cuenta Valor OBSERVACION 1030,200,00Descuento Impuesto a la Renta 10.419,89$ € 1031,200,00EMC (Phoenix) 5.154,00$ ₤ ♠ 1031,520,00Minera Oro Vega 3459,88 ₪ ♠ TOTAL 19.033,77$ € Corresponde una cuenta que no ha tenido movimiento del 2001 al 2002; es un valor prestado por concepto de retención a la fuente en relación de dependencia de los ex trabajadores, dicho valor no ha sido cobrado hasta la presente fecha VER ANALISIS DE COBRABILIDADCCV-8 ₤ Corresponde a un crédito realizado en cuenta del gerente de América Latina que fue asumido por la compañía en USA , no existe confirmación o documento alguno que respalde dicha transacción VER ANALISIS DE COBRABILIDADCCV-8 ₪ Corresponde a una cuenta de cobro iniciada desde el año 2000, pero la compañía nunca envio la cuenta de cobro esta compañía VER ANALISIS DE COBRABILIDADCCV-8 ♠ VER RECOMENDACIÓN DE CONTROL INTERNOAR-4-18 ELABORADHM REVISADO LQ PASO ALTERNO
    • CCV-8 AUDITEXPRESS CIA LTDA ANALISIS DE COBRABILIDAD CLIENTL&H MINERALS S.C.C. PERIOD31 de diciembre de 2002 NRO CUENTA Nombre de la cuenta Valor OBSERVACION ALTA MEDIANA NINGUNA 1030,200,00Descuento Impuesto a la Renta 10.419,89$ Los empleados ya no trabajan en la compañía X ф 1031,200,00EMC (Phoenix) 5.154,00$ Cuentas de cobro no confirmadas y tampoco conciliadas X ® 1031,520,00Minera Oro Vega 3.459,88$ Cuentas de cobro no confirmada el valor, y la compañía no podra cobrar debido a su antigüedad. X Ǿ TOTAL 19.033,77$ ф Ver RECLASIFICACION ENAR-6-3 ® Ver RECLASIFICACION ENAR-6-4 Ǿ Ver RECLASIFICACION ENAR-6-5 ELABORADO POR HM REVISADO POR LQ COBRABILIDAD
    • AUDITEXPRESS CIA LTDA L&H MINERALS S.C.C. CCE-1 Sumaria de Cuentas por Cobrar Empleados Al 31 de Diciembre del 2002 « « SALDO CÓDIGO MBRE CUEN REF SALDO SALDO SALDO INFORME P/T 31/12/2001 VALOR % 31/12/2002 DEBE CRÉDITO AJUSTADO DEBE HABER 31/12/2002 1.032.200,80 Cuentas por CCE-4 19.491,15$ 6.788,84$ 0,35 26.279,99$ 26.279,99$ 500,00$ 17.616,70$ 9.163,29$ TOTAL CUENTAS X COB€ 19.491,15$ 6.788,84$ 35% 26.279,99$ -$ -$ 26.279,99$ 500,00$ 17.616,70$ 9.163,29$ « Valor Cotejado con Estados Financieros € Sumado √ Según revisión analítica la presentación en los Estados Financieros es la adecuada CCE-6 ELABORADO POR LQ REVISADO POR HM VARIACIÓN AJUSTES RECLASIFICACIÓN
    • AUDIT EXPRESS CIA LTDA CCE PROGRAMA DE TRABAJO CLIENTE L&H MINERALS S.C.C. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 AUDITORES ENCARGADOS HERNAN MORENO Y LUCIA QUIROZ COMPONENTE A SER AUDITADO ACTIVIDADES A REALIZAR RESPONSABLE REF P/T PRESUP. REAL PROGRAMA DE TRABAJO LQ CCE SUMARIA LQ CCE-1 CONTROL INTERNO CCE-2 3 3 Obtener conocimiento del control interno sobre las cuentas por cobrar / empleados LQ ENVIO CONFIRMACIONES 2 2 Preparar una carta modelo donde se especifique al empleado el valor adeudado y la antigüedad de la cuenta, y en la misma conste un párrafo de confirmación, para que sea devuelto con la correspondiente firma de aceptación u observación. HM Hacer firmar las cartas por la persona autorizada HM Solicitar el envío de las confirmaciones y comprobar que las mismas tengan la certificaciones de envío o recepción HM SEGUIMIENTO CONFIRMACIONES CCE-3 3 4 Cruzar el saldo confirmado con los estados financieros al 31de diciembre de 2002 HM Revisar la antigüedad de las cuentas Entregar al cliente lista de diferencias superiores al 5% de cada cuenta para su aclaración HM Coordinar con el departamento financiero para insistir en aquellas confirmaciones no recibidas HM PASOS ALTERNOS CCE-4 3 4 Revisión rol de pagos/Anticipos realizados HM ANALISIS DE COBRABILIDAD CCE-5 4 4 Realizar un análisis de cobrabilidad LQ PRESENTACION ESTADOS FINANCIEROS CCE-6 Evaluar la presentación y revelación en los estados financieros de las cuentas por cobrar empleados LQ 1 1 TOTAL HORAS CUENTAS X COBRAR EMPLEADOS 16 18 CUENTAS POR COBRAR/EMPLEADOS TIEMPO EN HORAS
    • L&H MINERALS S.C.C. RELEVAMIENTO DEL CONTROL INTERNO NOMBRE DEL COMPONENTE: CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS GENERALIDADES: Esta cuenta es generada en los debitos y créditos con empleados de la empresa, y con consultores de la misma que manejan anticipos para gastos. También se registran anticipos a trabajos futuros de los consultores. La cuenta registra movimientos que están relacionados con anticipos para gastos de viaje así como de cuentas de cobro personales por otros conceptos. RELEVAMIENTO REALIZADO: • La compañía no tiene una política contable definida que separe consultores y empleados. AR-4-19 • La compañía no mantiene un sistema de liquidación mensual de gastos de los anticipos de viaje. AR-4-20 • No mantiene una política de préstamo a empleados. AR-4-21 • No mantiene un análisis de exigibilidad. CCE -2
    • AUDITEXPRESS CIA LTDA CONFIRMACION DE SALDOS CLIENTL&H MINERALS S.C.C. CCE-3 PERIOD31 de diciembre de 2002 SALDO AL 31/12/02 26.279,99$ Cuenta Conta Nombre de la cuenta contable Valor Saldo confirmado Diferencia Ref/PT Observacion 1032.200.006 John Sutcliffe 3.563,57$ -$ -3.563,57$ → 1032.234.001 Santiago Cordovez 2.179,97$ -$ -2.179,97$ → 1032.800.001 David Coochey 17.616,70$ -$ -17.616,70$ → TOTAL 23.360,24$ -$ -23.360,24$ 100% 0% TOTAL ANALIZADO 23.360,24$ 89% NO ANALIZADO 2.919,75$ 11% SALDO AL 31/12/2002 26.279,99$ 100% → Se procede a realizar paso alterno ELABORAD LQ REVISADO POR HM
    • CCE-4 AUDIT EXPRESS CIA LTDA L&H MINERALS S.C.C. ANALISIS DE CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 VALOR TOTAL 26.279,99$ 100% NRO CTA NOMBRE VALOR 1032.200.006 John Sutcliffe 3.563,57$ √ 1032.234.001 Santiago Cordovez 2.179,97$ √ 1032.800.001 David Coochey 17.616,70$ † Total Analizado 23.360,24$ 89% Total No Analizado 2.919,75$ 11% √ Cuenta por cobrar originada por anticipo de gastos liquidada con pago de comisiones fact 117 febrero 15 √ Cuenta por cobrar originada por anticipo de gastos liquidados con pago de comisiones Fact 126 Enero, 127 Febrero † Consultor fallecido , cantidad de dudoso cobro, existencia de posibilidad minima por tener acciones de la Compañía en USA VER ANALISIS DE COBRABILIDAD CCE-5 ELABORADO POR LQ REVISADO POR HM PASO ALTERNO
    • CCE-5 AUDITEXPRESS CIA LTDA ANALISIS DE COBRABILIDAD CLIENTL&H MINERALS S.C.C. PERIOD31 de diciembre de 2002 NRO CUENTA Nombre de la cuenta Valor OBSERVACION ALTA MEDIANA NINGUNA 1032.800.001 David Coochey 17.616,70$ Consultor fallecido, no se tiene evidencias de acuerdos para cobrar el presente valor X Ǿ TOTAL 17.616,70$ Ǿ Ver RECLASIFICACION EN AR-6-6 ELABORADO POR LQ REVISADO POR HM COBRABILIDAD
    • PPE-1 AUDITEXPRESS CIA LTDA L&H MINERALS S.C.C. Sumaria de Propiedad, Planta y Equipo Al 31 de Diciembre del 2002 « « SALDO CÓDIGO NOMBRE CUENTA REF SALDO SALDO SALDO INFORME P/T 31/12/2001 VALOR % 31/12/2002 DEBE CRÉDITO AJUSTADO DEBE HABER 31/12/2002 1065,200,101 Muebles y Enceres PPE3 -$ 804,00$ 100% 804,00$ 804,00$ 315,00$ x 489,00$ √ 1070,200,100 Maquinaria y Equipo PPE3 -$ 4.030,02$ 100% 4.030,02$ 4.030,02$ 4.030,02$ √ 1075,200,100 Equipo de Oficina PPE3 189,50$ -$ 0% 189,50$ 189,50$ 189,50$ √ 1.072.202.101 Equipo de Computación PPE3 -$ 1.910,00$ 0% 1.910,00$ 1.910,00$ 315,00$ x 2.225,00$ √ 1080,200,100 Vehículos PPE3 -$ 20.888,39$ 100% 20.888,39$ 20.888,39$ 20.888,39$ √ TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO € 189,50$ 27.632,41$ 14582% 27.821,91$ -$ -$ 27.821,91$ 315,00$ 315,00$ 27.821,91$ « Valor Cotejado con Estados Financieros € Sumado √ Según revisión analítica la presentación en los Estados Financieros es la adecuada PPE-5 x Ver análisis en PPE-3 ELABORADO POR LQ REVISADO POR HM VARIACIÓN 2002 AJUSTES RECLASIFICACIÓN
    • AUDIT EXPRESS CIA LTDA PPE PROGRAMA DE TRABAJO CLIENTE L&H MINERALS S.C.C. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 AUDITORES ENCARGADOS HERNAN MORENO Y LUCIA QUIROZ COMPONENTE A SER AUDITADO ACTIVIDADES A REALIZAR RESPONSABLE REF P/T PRESUP. REAL PROGRAMA DE TRABAJO LQ PPE SUMARIA LQ PPE-1 CONTROL INTERNO PPE-2 3 3 Obtener conocimiento del control interno de los activos fijos LQ MOVIMIENTO ACTIVO FIJO PP-3 3 4 Revisión de cuadro de movimientos de activo fijo revisando las adiciones en el ejercicio y comprobando el respaldo de las mismas, hacer una prueba general de las depreciaciones LQ INSPECCION FISICA PP-4 2 2 Realizar una inspección física de los activos más importantes LQ PRESENTACION ESTADOS FINANCIEROS PPE-5 1 2 Evaluar la presentación y revelación en los estados financieros de los activos fijos. LQ TOTAL HORAS PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 9 11 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO TIEMPO EN HORAS
    • L&H MINERALS S.C.C. RELEVAMIENTO DEL CONTROL INTERNO NOMBRE DEL COMPONENTE: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO. GENERALIDADES: La compañía mantiene en este componente todos los activos fijos que posee, y que los considere como tal, ya sea por su duración o criterio del contador. El criterio del contador, es la de activar los activos que se consideren de duración superior a un año, al porcentaje máximo establecido por la Ley de Régimen Tributario Interno. RELEVAMIENTO REALIZADO: • La compañía no mantiene una política contable definida en cuanto a este componente, ya sea en montos o características a activar, así como en su depreciación. AR-4-22 • No mantiene inventarios físico anual .AR-4 -23 • La compañía mantiene un seguro general, que ampara los activos fijos. • La compañía usa activos fijos de otra compañía relacionada. AR-4-24 PPE -2
    • L&H MINERALS S.C.C PPE-3 Resumen de propiedad, planta y equipo y depreciación acumulada al 31 diciembre del 2002 « X Número Saldo Saldo Audit Saldo Bal de cuenta Descripción 31/12/2001 Adiciones Retiros 31/12/2002 31/12/2002 Diferencia 1065.200.101 Muebles y Enseres -$ 489,00$ 489,00$ 804,00$ -315,00$ 1070.200.101 Maquinarias y Equipos -$ 4.030,02$ 4.030,02$ 4.030,02$ -$ 1072.202.101 Equipos de Computación -$ 2.225,00$ 2.225,00$ 1.910,00$ 315,00$ 1075.200.001 Equipo de Oficina 189,50$ -$ -$ 189,50$ 189,50$ -$ 1080.202.101 Vehiculos ® -$ 20.888,39$ 20.888,39$ 20.888,39$ -$ € TOTALES 189,50$ 27.632,41$ -$ 27.821,91$ 27.821,91$ -$ « Valor Cotejado con Estados Financieros € Sumado x Valor mal clasificado ver reclasificación AR-6-7 ® Activo verificado físicamente sin determinar ningun problema de existencia o de derecho del bien PPE-4 ELABORADO POR LQ REVISADO PO HM Activos
    • AUDITEXPRESS CIA LTDA L&H MINERALS S.C.C. AD-1 Sumaria de Activos Diferidos Al 31 de Diciembre del 2002 « « SALDO CÓDIGO NOMBRE CUENTA REF SALDO SALDO SALDO INFORME P/T 31/12/2001 VALOR % 31/12/2002 DEBE CRÉDITO AJUSTADO DEBE HABER 31/12/2002 Gastos de exploración $ 244.128,00 210.091,00$ 86% $ 454.219,00 454.219,00$ 454.219,00$ √ Gastos de personal $ 432.561,00 255.201,00$ 59% $ 687.762,00 687.762,00$ 687.762,00$ √ Gastos Administrativos $ 162.874,00 268.240,00$ 165% $ 431.114,00 431.114,00$ 36.650,00$ 467.764,00$ √ Gastos Financieros $ 82.921,00 109.961,00$ 133% $ 192.882,00 192.882,00$ 192.882,00$ √ Depreciación $ 6,00 533,00$ 8883% $ 539,00 539,00$ 539,00$ √ TOTAL ACTIVO DIFERIDO € 922.490,00$ 844.026,00$ 93,26$ 1.766.516,00$ 1.766.516,00$ 1.803.166,00$ uihhb « Valor Cotejado con Estados Financieros € Sumado √ Según revisión analítica la presentación en los Estados Financieros es la adecuada AD-10 ELABORADO POR HM REVISADO POR LQ VARIACIÓN AJUSTES RECLASIFICACIÓN
    • AUDIT EXPRESS CIA LTDA AD PROGRAMA DE TRABAJO CLIENTE L&H MINERALS S.C.C. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 AUDITORES ENCARGADOS HERNAN MORENO Y LUCIA QUIROZ COMPONENTE A SER AUDITADO ACTIVIDADES A REALIZAR RESPONSABLE REF P/T PRESUP. REAL PROGRAMA DE TRABAJO HM AD SUMARIA HM AD-1 CONTROL INTERNO AD-2 4 5 Obtener conocimiento del control interno de los activos diferidos HM ANALISIS GENERAL 5 7 Determinar la denominación de los proyectos que la compañía tiene HM Verificar las concesiones mineras que le pertenecen a la compañía HM Verificar acuerdos convenios de pagos por dichas concesiones HM Verificar acuerdos de asociación o participación en áreas y concesiones mineras HM Obtener el presupuesto para exploración durante el año 2002 y revisarlo HM Determinar una muestra requerida para asegurar la razonabilidad de las cifras HM ANALISIS DE LOS GASTOS DIFERIDOS AD-3 / AD-5 80 90 Según materialidad se realizará la siguiente revisión: EN LOS AÑOS 2001 Y 2002 Verificación de saldos a través de voucheos o cálculos globales según la naturaleza de cada cuenta de Gastos Diferidos, LQ/HM Verificar que los reembolsos tengan toda la documentación de respaldo. LQ/HM Verificar que todos los respaldos estén a nombre y con el ruc de la compañía y que cumplan con el reglamento de facturación LQ/HM Verificar que los pagos cumplan con las disposiciones relativas a retención en la fuente LQ/HM Verificar que todos los pagos sean relacionados con el giro del negocio LQ/HM Verifique los cheques físicos de todos aquellos pagos que superen la base de 9.000 LQ/HM Evidencie de aquellos documentos o egresos que no cumplan con lo mencionado anteriormente. LQ/HM ANALISIS DE GASTO PERSONAL AD-6 / AD-10 3 6 Realizar cuadro de análisis global de gasto sueldos y salarios, fondos de reserva e indeminizaciones de la compañía de los años 2001 y 2002 LQ/HM PRESENTACION ESTADOS FINANCIEROS AD-11 2 2 Evaluar la presentación y revelación en los estados financieros de los activos fijos. HM TOTAL HORAS ACTIVO DIFERIDO 94 110 ACIVOS DIFERIDOS TIEMPO EN HORAS
    • L&H MINERALS S.C.C. RELEVAMIENTO DEL CONTROL INTERNO NOMBRE DEL COMPONENTE: ACTIVOS DIFERIDOS. GENERALIDADES: La compañía mantiene esta cuenta para el registro de todos los gastos diferidos de exploración aplicando las Normas Internacionales de Contabilidad cuya declaración la podemos encontrar en el FAS-7 (Contabilidad y presentación de informes de empresas en la etapa de desarrollo) en ausencia de una NEC específica para estos efectos. Adicionalmente en la Ley de Minería en el Artículo 155 en su TITULO XI, menciona sobre la normativa y tratamiento para aquellos gastos que se consideren en etapa de exploración. La definición de los nombres de los proyectos están definidos por el Gerente de América Latina. El registro contable mantiene una distinción de los proyectos predefinidos, y por tipos de centro de costo. RELEVAMIENTO REALIZADO: • Los gastos identificados por este concepto, se los registra por tipo de gasto, y por proyecto predefinido, esta contabilización ayuda a determinar los totales por proyecto y por centro de costos • La compañía realiza gastos en áreas de las cuales no posee títulos o concesiones mineras asignadas directamente, sin embargo los sitios de trabajo e inversión son áreas que el principal accionista si posee títulos de las concesiones. AR-4-25 • La compañía realiza un prorrateo en ciertos rubros como sueldos, para cada uno de los proyectos en función de hojas de tiempo del personal. • La compañía no mantiene una distinción de gastos deducibles y no deducibles que pudieren en un futuro ameritar reclasificaciones. AR-4-26 • La compañía aplica las normas legales tributarias exigibles. • La compañía no mantiene un control de gastos vs. presupuestos para estos rubros. AR-4-27 AD -2
    • AUDITEXPRESS CIA LTDA L&H MINERALS S.C.C. Subsumaria de Activos Diferidos AD-3-1 Diciembre 31 del 2001 « CÓDIGO NOMBRE CUENTA REF SALDO CONTABLE P/T 31/12/2001 AL 31-12-2001 % Gastos de exploración $ 31.167,00 L& property options concessions AD-4-5 $ 4.883,20 16% Gastos de personal $ 235.992,00 Sueldos y Salarios AD-7 $ 200.741,73 85% Obreros a contrato obra cierta AD-4-4 $ 9.224,45 4% Gastos Administrativos $ 77.055,00 Alquiler de oficina AD-4-1 $ 16.200,00 21% Telefono y Fax AD-4-2 $ 11.311,42 15% Honorarios Consultoria Minera AD-4-3 $ 3.750,00 5% Gastos Financieros $ 64.489,00 Intereses por pagar $ 64.489,00 100% PP-5 Depreciación $ 6,00 TOTAL ACTIVO DIFERIDO € 408.709,00$ 310.599,80$ 76% « Valor Cotejado con Estados Financieros € Sumado ELABORADO POR HM REVISADO POR LQ ANALISIS REALIZADO
    • AUDITEXPRESS CIA LTDA L&H MINERALS S.C.C. Subsumaria de Activos Diferidos AD-3-2 Diciembre 31 del 2002 « CÓDIGO NOMBRE CUENTA REF SALDO CONTABLE P/T 31/12/2002 AL 31-12-2002 % Gastos de exploración $ 210.091,00 Patentes AD-5-7 $ 2.958,67 1% Consultorias AD-5-9 $ 19.496,84 9% Mantenimiento campamento AD-5-13 $ 10.598,37 5% Alimentacion campamento AD-5-14 $ 32.218,33 15% Gasolina en perforacion AD-5-15 $ 8.010,42 4% Renta equipo pesado AD-5-16 $ 12.318,87 6% Cajas para muestras AD-5-17 $ 10.158,03 5% Gastos de personal $ 291.851,00 Sueldos y Salarios AD-6 $ 189.184,10 65% Obreros a contrato obra cierta AD-5-8 $ 82.211,97 28% Gastos Administrativos $ 268.489,00 Alquiler de oficina AD-5-4 $ 16.988,40 6% Telefono y Fax AD-5-5 $ 17.498,36 7% Telefono y Fax AD-5-11 $ 10.983,89 4% Honorarios Consultoria Minera AD-5-1 $ 8.960,00 3% Honorarios otras consultorias AD-5-2 $ 21.461,58 8% Mantenimiento y reparacion AD-5-3 $ 2.157,92 1% Servicios de Vigilancia AD-5-6 $ 6.674,40 2% Gastos de viajes locales AD-5-10 $ 13.952,66 5% Donaciones AD-5-12 $ 9.076,69 3% Gastos Financieros $ 109.961,00 Intereses por pagar PP-5 $ 109.961,00 100% Depreciación $ 533,00 TOTAL ACTIVO DIFERIDO € 880.925,00$ 584.870,50$ 66% « Valor Cotejado con Estados Financieros € Sumado ELABORADO POR HM REVISADO POR LQ ANALISIS REALIZADO
    • AUDITEXPRESS CIA LTDA L&H MINERALS S.C.C. AD-3-3 CUADRO GENERAL DE REVISION DE GASTOS DIFERIDOS DE EXPLORACION Diciembre 31 del 2002 SALDO CONTABLE TOTAL AUDITADO % ANO 2000 $ 513.781,00 $ - 0% √ AÑO 2001 408.709,00$ 310.600$ 76% ANO 2002 880.925,00$ 584.871$ 66% TOTAL ACTIVO DIFERIDO 1.803.415,00$ 895.470,30$ 50% √ No estuvo disponible la documentacion contables con los correspondientes respaldos, para nuestra verficacion. ELABORADO POR HM REVISADO POR LQ
    • X-1 1 Existe documentación respaldo que cumple con los requisitos legales 2 Cumple con aspectos tributarios (IVA-Retenciones) 3 Gasto corresponde al giro del negocio 4 Verificación del cheque y su endoso 5 Contabilización adecuada 6 Periodo adecuado DEL 01/01/01 AL 31/12/01 Explicación Objetivos AUDIT EXPRESS CIA LTDA ANÁLISIS ACTIVO DIFERIDO
    • AD-4-1 ANALISIS GLOBAL CUENTA ALQUILER DE OFICINA No DE CUENT1200.202.4001 MONTO DE LA CUENTA 16.362,00 π AD3-1 NATURALEZA DE LA CUENTA Pagos por concepto de alquiler de oficina TRABAJO REALIZADO Análisis global del mayor de la cuenta Valor Mensual Arriendo de la oficina principal (según contrato firmado) 1.350,00$ TOTAL 1.350,00$ 99% TOTAL DEL MAYOR 100% DIFERENCIA -1% INMATERIAL π Valor tomado del mayor general 16.200,00$ 16.362,00$ -162,00$ # meses TOTAL AÑO 2002 12 16.200,00$ L&H MINERALS S.C.C. ANALISIS ACTIVO DIFERIDO DEL 01/01/01 AL 31/12/01 Elaborado por HM Revisado por LQ
    • ANÁLISIS CONCEPTUAL AD-4-2 CUENTA TELÉFONO Y FAX No DE CUENT1200.202.4009 MONTO DE LA CUENTA 11.311,42 π AD3-1 NATURALEZA DE LA CUENTA Pagos por concepto de teléfono y fax TRABAJO REALIZADO Análisis conceptual del mayor de la cuenta, sin observar desviaciones a la naturaleza de la cuenta Para efectos de revisión del cumplimiento tributario analizamos las siguientes transacciones Pagos Andinatel FECHA DETALLE REFERENCIA VALOR 1 2 3 4 5 6 10/01/2001 Andinatel pago telef. Ene 01 Ch#353 320,00 a b √ n/a √ √ 14/03/2001 Andinatel fact marzo 01 Ch#441 335,82 a b √ n/a √ √ 11/07/2001 Andinatel pago teléfono julio Ch#599 521,88 a b √ n/a √ √ 17/12/2001 Andinatel pago teléfonos Ch#804 586,36 a b √ n/a √ √ SUBTOTAL 1.764,06 π Valor tomado del mayor general n/a no aplica * Ver explicación X1 √mple con el objetivo a Factura no cumple con los requisitos legales ver recomendación control internoAR-4-28 b No se ha aplicado porcentajes de retención ver recomendación control interno AR-4-29 Pagos Otecel FECHA DETALLE REFERENCIA VALOR 1 2 3 4 5 6 28/02/2001 Otecel factura 903178 Ch#427 104,28 √ √ √ n/a √ √ 31/03/2001 Otecel facturas marzo 01 Ch#469 207,20 √ √ √ n/a √ √ 30/05/2001 Otecel pago celulares mayo Ch#559 114,16 √ √ √ n/a √ √ SUBTOTAL 425,64 * Ver explicación X1 √ Cumple con el objetivo n/a no aplica Pagos Buscapersonas FECHA DETALLE REFERENCIA VALOR 1 2 3 4 5 6 01/02/2001 Buscapersonas F 75993 beeper Ch#401 8,57 √ n/a √ n/a √ √ 09/05/2001 Buscapersonas F89978 mayo Ch#511 8,15 √ n/a √ n/a √ √ 22/11/2001 Buscapersonas F 119715 beeper Ch#762 8,29 √ n/a √ n/a √ √ SUBTOTAL 25,01 2.214,71 TOTAL ANALIZADO // 9.096,71 NO ANALIZADO 11.311,42 TOTAL AL 31/12/2001 * Ver explicación X1 √ Cumple con el objetivo n/a no aplica // Visto conceptualmente que corresponde a gastos de la naturaleza de la cuenta. OBJETIVOS OBJETIVOS * OBJETIVOS * * Elaborado por HM Revisado por LQ
    • AD-4-3 VOUCHEO CUENTA CUENTA Honorarios Consultaría Minera No DE CUENT1200.231.2210 MONTO DE LA CUENTA 3.750,00 π AD3-1 FECHA DETALLE REFERENCIA VALOR 1 2 3 4 5 6 26/07/2001 Santiago Cordovez mayo /junio 01Ch#615 750,00 √ √ √ n/a √ √ 10/10/2001 S Cordovez fact 16 jul-ago 01 Ch#700 1.000,00 √ √ √ n/a √ √ 03/12/2001 Santiago Cordovez sep-oct 01 Ch#785 1.000,00 √ √ √ n/a √ √ 17/12/2001 Santiago Cordovez fact 018 Ch#791 500,00 √ √ √ n/a √ √ 17/12/2001 Santiago Cordovez fact 019 Ch#792 500,00 √ √ √ n/a √ √ TOTAL ANALIZADO 3.750,00 100% NO ANALIZADO - TOTAL CIA 3.750,00 * Ver explicación X1 Observación Se analiza esta cuenta aunque no llegue a la materialidad establecida para verificación de manejo de honorarios π Valor tomado del mayor general √ Cumple con el objetivo n/a no aplica * OBJETIVOS Elaborado por HM Revisado por LQ
    • AD-4-4 ANÁLISIS CONCEPTUAL CUENTA Obreros a Contrato Obra Cierta No DE CUENT1200.260.2050 MONTO DE LA CUENTA 9.224,45 π AD3-1 NATURALEZA DE LA CUENTA Pagos por concepto de pagos a obreros con contrato TRABAJO REALIZADO Análisis conceptual del mayor de la cuenta, sin observar desviaciones a la naturaleza de la cuenta Para efectos de revisión del cumplimiento tributario analizamos las siguientes transacciones FECHA DETALLE REFERENCIA VALOR 1 2 3 4 5 6 16/05/2001 Julio Guerrero servicios prestados Ch#306 590,91 √ √ √ n/a √ √ 27/06/2001 Benito Enriquez L-S serv prestado Ch#325 447,47 √ √ √ n/a √ √ 27/06/2001 Andrés Duranzo LSC 2206 Ch#326 339,39 √ √ √ n/a √ √ 28/08/2001 Julio Guerrero servicios prestados Ch#340 325,25 √ √ √ n/a √ √ 28/08/2001 Benito Enríquez L-S serv prestado Ch#341 325,25 √ √ √ n/a √ √ 27/10/2001 Benito Enríquez L-S serv prestado Ch#358 325,25 √ √ √ n/a √ √ 22/11/2001 Julio Guerrero servicios prestados Ch#372 493,94 √ √ √ n/a √ √ 30/11/2001 Andres Durazno LCS2531 trabev/1 952,53 √ √ √ n/a √ √ 3.799,99 TOTAL ANALIZADO 5.424,46 NO ANALIZADO 9.224,45 TOTAL AL 31/12/2001 * Ver explicación X1 NOTA Valores no analizados son menores a US$300 que según revisión conceptual corresponden a la naturaleza de la cuenta π Valor tomado del mayor general n/a no aplica √ Cumple con el objetivo // Visto conceptualmente que corresponde a gastos de la naturaleza de la cuenta. OBJETIVOS * Elaborado por HM Revisado por LQ
    • VOUCHEO CUENTA AD-4-5 CUENTA L&Property-Options Consessins ‫ל‬ No DE CUENT1200.260.7501 MONTO DE LA CUENTA 4.883,20 π AD3-1 FECHA DETALLE REFERENCIA VALOR 1 2 3 4 5 6 14/05/2001 Vicente Encalada Acuerdo Migrir Ch#555 2.441,60 √ √ √ n/a √ √ 14/05/2001 Vicente Encalada Acuerdo Migrir Ch#556 2.441,60 √ √ √ n/a √ √ TOTAL ANALIZADO 4.883,20 100% NO ANALIZADO - TOTAL CIA 4.883,20 100% * Ver explicación X1 Observación Se analiza esta cuenta aunque no llegue a la materialidad establecida para verificación de manejo de Concesiones π Valor tomado del mayor general n/a no aplica ‫ל‬ se trata de un pago por asesoria comunitaria en el área que la compañía se encuentra laborando * OBJETIVOS Elaborado por HM Revisado por LQ
    • VOUCHEO CUENTA AD-5-1 DEL 01/01/02 AL 31/12/02 CUENTA Honorarios Consultaría Minera No DE CUENT1200.202.2210 MONTO DE LA CUENTA 8.960,00 π AD-3-2 FECHA DETALLE REFERENCIA VALOR 1 2 3 4 5 6 22/11/2002 Santiago Cordovez Fact 112 Ch#1422 3.584,00 √ √ √ n/a √ √ 02/12/2002 Santiago Cordovez Fact 113 Ch#1438 896,00 √ √ √ n/a √ √ 09/12/2002 Santiago Cordovez F114 ago -nov Ch#1442 1.568,00 √ √ √ n/a √ √ 18/12/2002 Santiago Cordovez F115 Ch#1469 2.912,00 √ √ √ n/a √ √ TOTAL ANALIZADO 8.960,00 100% NO ANALIZADO - TOTAL CIA 8.960,00 π Valor tomado del mayor general √ Cumple con el objetivo * Ver explicación X1 n/a no aplica ANÁLISIS ACTIVO DIFERIDO DEL 01/01/02 AL 31/12/02 * OBJETIVOS L&H MINERALS S.C.C. Elaborado por HM Revisado por LQ
    • ANÁLISIS CONCEPTUAL AD-5-2 CUENTA HONORARIOS OTRAS CONSULTARÍAS No DE CUENT1200.202.2610 MONTO DE LA CUENTA 21.461,58 π AD-3-2 NATURALEZA DE LA CUENTA Pagos por concepto de consultorías TRABAJO REALIZADO Análisis conceptual del mayor de la cuenta, sin observar desviaciones a la naturaleza de la cuenta Para efectos de revisión del cumplimiento tributario analizamos las siguientes transacciones FECHA DETALLE REFERENCIA VALOR 1 2 3 4 5 6 31/05/2002 Santiago Cordovez Fact 101 Ch#1070 1.200,00 √ √ √ n/a √ √ 31/07/2002 Santiago Cordovez Fact 106 Ch#1218 3.000,00 √ √ √ n/a √ √ 31/08/2002 Santiago Cordovez Fact 108 Ch#1276 4.000,00 √ √ √ n/a √ √ 30/09/2002 Santiago Cordovez Fact 110 Ch#1325 4.000,00 √ √ √ n/a √ √ 25/10/2002 Santiago Cordovez Fact 111 Ch#1371 4.480,00 √ √ √ n/a √ √ 16.680,00 TOTAL ANALIZADO // 4.781,58 21.461,58 TOTAL AL 31/12/2002 π Valor tomado del mayor general √mple con el objetivo * Ver explicación X1 n/a no aplica // Diferencia analizada conceptualmente del mayor de la cuenta, sin observar desviaciones a la naturaleza de la cuenta * OBJETIVOS NO ANALIZADO Elaborado por HM Revisado por LQ
    • VOUCHEO CUENTA AD-5-3 CUENTA Mantenimiento y reparación No DE CUENT1200.202.32129 MONTO DE LA CUENTA 2.157,92 π AD-3-2 FECHA DETALLE REFERENCIA VALOR 1 2 3 4 5 6 22/05/2002 Multillanta Fact 5556149 llantas Ch#1052 447,98 √ √ √ n/a √ √ 19/09/2002 Comercial Orgu Fact 14006 Ch#1314 668,79 √ √ √ n/a √ √ 25/09/2002 Quito Motors Fact 42559 Ch#1323 500,67 √ √ √ n/a √ √ 28/11/2002 Quito Motors Fact 157912 Ch#1218 131,22 √ √ √ n/a √ √ 1.748,66 TOTAL ANALIZADO // 409,26 2.157,92 TOTAL AL 31/12/2002 π Valor tomado del mayor general √mple con el objetivo * Ver explicación X1 n/a no aplica // Diferencia analizada conceptualmente del mayor de la cuenta, sin observar desviaciones a la naturaleza de la cuenta Observación Se analiza esta cuenta aunque no llegue a la materialidad establecida para verificación de manejo de mantenimiento y reparación OBJETIVOS NO ANALIZADO * Elaborado por HM Revisado por LQ
    • ANÁLISIS GLOBAL AD-5-4 CUENTA ALQUILER DE OFICINA No DE CUENT1200.202.4001 MONTO DE LA CUENTA 16.988,40 π AD-3-2 NATURALEZA DE LA CUENTA Pagos por concepto de alquiler de oficina TRABAJO REALIZADO Análisis global del mayor de la cuenta Valor Mensual Arriendo de la oficina principal (según contrato firmado) 1.350,00$ TOTAL 1.350,00$ 95% TOTAL DEL MAYOR 100% DIFERENCIA -5% INMATERIAL π Valor tomado del mayor general -788,40$ 12 16.200,00$ 16.200,00$ 16.988,40$ # meses TOTAL AÑO 2002 Elaborado por HM Revisado por LQ
    • ANÁLISIS CONCEPTUAL AD-5-5 CUENTA Teléfono y Fax No DE CUENT1200.202.4009 MONTO DE LA CUENTA 17.498,36 π AD-3-2 NATURALEZA DE LA CUENTA Pagos por concepto de pago de teléfono TRABAJO REALIZADO Análisis conceptual del mayor de la cuenta, sin observar desviaciones a la naturaleza de la cuenta Para efectos de revisión del cumplimiento tributario analizamos las siguientes transacciones Pagos Andinatel FECHA DETALLE REFERENCIA VALOR 1 2 3 4 5 6 14/01/2002 Andinatel pago telefonos Ch#837 307,46 a b √ n/a √ √ 07/03/2002 Andinatel pago teléfonos Ch#917 365,01 a b √ n/a √ √ 07/06/2002 Andinatel pago teléfonos Ch#1088 526,98 a b √ n/a √ √ 04/07/2002 Andinatel pago teléfonos Ch#1157 985,13 a b √ n/a √ √ 09/12/2002 Andinatel pago teléfonos Ch#1441 910,52 a b √ n/a √ √ SUBTOTAL 3.095,10 π Valor tomado del mayor general n/a no aplica * Ver explicación X1 √mple con el objetivo a Factura no cumple con los requisitos legales ver recomendación de control interno en AR-4-28 b No se ha aplicado porcentajes de retención ver recomendación de control interno en AR-4-29 Pagos Otecel FECHA DETALLE REFERENCIA VALOR 1 2 3 4 5 6 11/04/2002 Otecel fact 1773464 Ch#967 188,70 √ √ √ n/a √ √ 04/06/2002 Otecel fact 2134917 Ch#1081 504,82 √ √ √ n/a √ √ 31/07/2002 Otecel pago celulares Ch#1219 1.135,21 √ √ √ n/a √ √ 17/12/2002 Otecel pago celulares Ch#1464 242,10 √ √ √ n/a √ √ SUBTOTAL 2.070,83 * Ver explicación X1 √ Cumple con el objetivo n/a no aplica Pagos Buscapersonas FECHA DETALLE REFERENCIA VALOR 1 2 3 4 5 6 05/02/2002 Buscapersonas fact 142037 Ch#870 9,81 √ n/a √ n/a √ √ 11/04/2002 Buscapersonas fact 150814 Ch#966 9,31 √ n/a √ n/a √ √ 14/08/2002 Buscapersonas fact 167118 Ch#1235 9,31 √ n/a √ n/a √ √ 10/12/2002 Buscapersonas fact 182816 Ch#1447 10,31 √ n/a √ n/a √ √ SUBTOTAL 38,74 * Ver explicación X1 √ Cumple con el objetivo n/a no aplica 49,05 TOTAL ANALIZADO // 21.412,53 21.461,58 TOTAL AL 31/12/2002 // Diferencia analizada conceptualmente del mayor de la cuenta, sin observar desviaciones a la naturaleza de la cuenta OBJETIVOS * OBJETIVOS NO ANALIZADO * OBJETIVOS * Elaborado por HM Revisado por LQ
    • ANÁLISIS GLOBAL AD-5-6 CUENTA Servicios de Vigilancia No DE CUENT1200.202.4049 MONTO DE LA CUENTA 6.674,40 π AD-3-2 NATURALEZA DE LA CUENTA Pagos por concepto de pago de vigilancia TRABAJO REALIZADO Análisis global del mayor de la cuenta Valor Mensual Servicios contratados de vigilancia (según contrato) 540,00$ TOTAL 540,00$ 97% TOTAL DEL MAYOR 100% DIFERENCIA -3% INMATERIAL π Valor tomado del mayor general 6.480,00$ 6.674,40$ -194,40$ # meses TOTAL AÑO 2002 12 6.480,00$ Elaborado por HM Revisado por LQ
    • VOUCHEO CUENTA AD-5-7 DEL 01/01/02 AL 31/12/02 CUENTA Patentes No DE CUENT1200.230.7701 MONTO DE LA CUENTA 2.958,67 π AD-3-2 FECHA DETALLE REFERENCIA VALOR 1 2 3 4 5 6 31/10/2002 Patente municipal Diario 15 2.104,67 √ n/a √ n/a √ √ 31/10/2002 Patente municipal Diario 16 854,00 √ n/a √ n/a √ √ TOTAL ANALIZADO 2.958,67 NO ANALIZADO - TOTAL CIA 2.958,67 π Valor tomado del mayor general √mple con el objetivo * Ver explicación X1 n/a no aplica Observación Se analiza esta cuenta aunque no llegue a la materialidad establecida para verificación de pagos de patentes. OBJETIVOS * Elaborado por HM Revisado por LQ
    • ANÁLISIS CUENTA AD-5-8 CUENTA Obreros a Contrato Obra Cierta No DE CUENT1200.260.2050 MONTO DE LA CUENTA 82.211,97 π AD-3-2 NATURALEZA DE LA CUENTA Pagos por concepto de pagos a obreros con contrato TRABAJO REALIZADO Análisis de la muestra Análisis FECHA DETALLE REFERENCIA VALOR 1 2 3 4 5 6 31/01/2002 Julio Guerrero LCS 2539 Ch#390 162,63 √ √ √ n/a √ √ 14/03/2002 Andres Duranzo LC 2551 Ch#402 206,06 √ √ √ n/a √ √ 01/04/2002 Gustavo Gerrero Servicios Presta Ch#405 303,03 √ √ √ n/a √ √ 23/05/2002 Florinda Guaman LCS 2594 Ch#462 488,89 √ √ √ n/a √ √ 23/05/2002 Serafin Ochoa LCS 2602 Ch#462 263,03 √ √ √ n/a √ √ 23/05/2002 Andres Duranzo LSC 2590 Ch#462 464,65 √ √ √ n/a √ √ 02/06/2002 Manuel Ochoa LCS 484 Ch#484 842,42 √ √ √ n/a √ √ 02/06/2002 Roberto Carvajal LCS2675 Ch#484 393,94 √ √ √ n/a √ √ 11/06/2002 Milton Ramon Pago a trabajadoresCh#497 2.573,74 √ √ √ n/a √ √ 19/06/2002 Milton Ramon Pago a trabajadoresCh#509 2.904,90 √ √ √ n/a √ √ 29/06/2002 Milton Ramon Pago a trabajadoresCh#532 1.022,22 √ √ √ n/a √ √ 29/06/2002 Milton Ramon Pago a trabajadoresCh#534 1.036,36 √ √ √ n/a √ √ 29/06/2002 Milton Ramon Pago a trabajadoresCh#533 996,97 √ √ √ n/a √ √ 21/07/2002 Isidro Toala Servicios Prestados Ch#582 252,53 √ √ √ n/a √ √ 22/07/2002 Milton Ramon Pago a trabajadoresMRLQ577 1.234,34 √ √ √ n/a √ √ 22/07/2002 Milton Ramon Pago a trabajadoresMRLQ577 2.748,48 √ √ √ n/a √ √ 30/07/2002 Milton Ramon Pago a trabajadoresCh#601 4.221,82 √ √ √ n/a √ √ 10/08/2002 Milton Ramon Pago a trabajadoresCh#533 4.334,34 √ √ √ n/a √ √ 19/08/2002 Milton Ramon Pago a trabajadoresCh#533 3.846,46 √ √ √ n/a √ √ 26/08/2002 Milton Ramon Pago a trabajadoresCh#666 3.143,43 √ √ √ n/a √ √ 12/09/2002 Milton Ramon Pago a trabajadoresCh#686 1.656,57 √ √ √ n/a √ √ 21/09/2002 Milton Ramon Pago a trabajadoresMRLQ695 3.477,78 √ √ √ n/a √ √ 29/09/2002 Milton Ramon Pago a trabajadoresCh#709 3.860,61 √ √ √ n/a √ √ 08/10/2002 Milton Ramon Pago a trabajadoresCh#736 4.636,12 √ √ √ n/a √ √ 21/10/2002 Milton Ramon Pago a trabajadoresCh#748 3.939,23 √ √ √ n/a √ √ 29/10/2002 Milton Ramon Pago a trabajadoresCh#762 1.572,52 √ √ √ n/a √ √ 20/11/2002 Milton Ramon Pago a trabajadoresCh#783 1.504,64 √ √ √ n/a √ √ 29/11/2002 Milton Ramon Pago a trabajadoresCh#789 1.538,59 √ √ √ n/a √ √ 15/12/2002 Milton Ramon Pago a trabajadoresCh#819 3.246,87 √ √ √ n/a √ √ 56.873,17 TOTAL ANALIZADO // 25.338,80 82.211,97 TOTAL AL 31/12/2002 π Valor tomado del mayor general √mple con el objetivo * Ver explicación X1 n/a no aplica // Diferencia analizada conceptualmente del mayor de la cuenta, sin observar desviaciones a la naturaleza de la cuenta * OBJETIVOS NO ANALIZADO Elaborado por HM Revisado por LQ
    • ANALISIS CUENTA AD-5-9 CUENTA COMISIONES POR CONSULTORIAS No DE CUENT1200.260.2510 No DE CUENT1200.260.2610 MONTO DE LA CUENTA 19.496,84 π AD-3-2 NATURALEZA DE LA CUENTA Pagos por concepto de comisiones por consultorias TRABAJO REALIZADO Análisis conceptual del mayor de la cuenta, sin observar desviaciones a la naturaleza de la cuenta Para efectos de revisión del cumplimiento tributario analizamos las siguientes transacciones FECHA DETALLE REFERENCIA VALOR 1 2 3 4 5 6 17/09/2002 Mario Mesa Fac 203 Est ambientalCh#1307 3.000,00 √ √ √ n/a √ √ 19/12/2002 Mario Mesa Fac 209 Plan Ambien Ch#1475 5.600,00 √ √ √ n/a √ √ 17/07/2002 Miguel Ponce Fact 52 honor Ch#1199 931,52 √ √ √ n/a √ √ 10/12/2002 Juan F Figueroa F# 03 Ch#1449 3.242,10 √ √ √ n/a √ √ 17/12/2002 Telistone Fac 190 arriendo dic-01 Ch#1458 1.344,00 √ √ √ n/a √ √ 14.117,62 TOTAL ANALIZADO // 5.379,22 19.496,84 TOTAL AL 31/12/2002 π Valor tomado del mayor general √ Cumple con el objetivo * Ver explicación X1 n/a no aplica // Diferencia analizada conceptualmente del mayor de la cuenta, sin observar desviaciones a la naturaleza de la cuenta * OBJETIVOS NO ANALIZADO Elaborado por HM Revisado por LQ
    • ANALISIS CONCEPTUAL DE LA CUENTA AD-5-10 CUENTA GASTOS DE VIAJES LOCALES No DE CUENT1200.260.3001 MONTO DE LA CUENTA 13.952,66 π AD-3-2 NATURALEZA DE LA CUENTA Pagos por concepto de gastos de viajes locales TRABAJO REALIZADO Análisis conceptual del mayor de la cuenta, sin observar desviaciones a la naturaleza de la cuenta Para efectos de revisión del cumplimiento tributario analizamos las siguientes transacciones FECHA DETALLE REFERENCIA VALOR 1 2 3 4 5 6 31/03/2002 Mastercard mar 02 tame pasajes diario 7 1.087,00 √ n/a √ n/a √ √ 16/05/2002 Agentur fact 16504 Ch#1029 230,00 √ √ √ n/a √ √ 30/06/2002 Mastercard tame pasajes diario 7 461,00 √ n/a v n/a √ √ 26/08/2002 Agentur fact 115,119,20940 Ch#1260 471,03 √ √ √ n/a √ √ 31/12/2002 Agentur fact 22791,23131,22937 Ch#1483 598,00 √ √ √ n/a √ √ 2.847,03 TOTAL ANALIZADO // 11.105,63 13.952,66 TOTAL AL 31/12/2002 π Valor tomado del mayor general √ Cumple con el objetivo * Ver explicación X1 n/a no aplica // Diferencia analizada conceptualmente del mayor de la cuenta, sin observar desviaciones a la naturaleza de la cuenta OBJETIVOS NO ANALIZADO * Elaborado por HM Revisado por LQ
    • ANALISIS CONCEPTUAL DE LA CUENTA AD-5-11 CUENTA TELEFONO Y FAX No DE CUENT1200.260.4009 MONTO DE LA CUENTA 10.983,89 π AD-3-2 NATURALEZA DE LA CUENTA Pagos por concepto de telefono y fax TRABAJO REALIZADO Análisis conceptual del mayor de la cuenta, sin observar desviaciones a la naturaleza de la cuenta Para efectos de revisión del cumplimiento tributario analizamos las siguientes transacciones FECHA DETALLE REFERENCIA VALOR 1 2 3 4 5 6 04/07/2002 Otecel Fact 49574 Ch#1158 1.063,00 √ √ √ n/a √ √ 10/09/2002 Otecel plan corporativo Ch#1291 1.075,33 √ √ √ n/a √ √ 30/09/2002 Otecel fact 305149 Ch#1332 970,91 √ √ √ n/a √ √ 12/11/2002 Otecel fact 389771 Ch#1392 1.202,30 √ √ √ n/a √ √ 17/12/2002 Otecel pago celulares Ch#1464 1.000,00 √ √ √ n/a √ √ 17/12/2002 Otecel pago celulares Ch#1485 1.125,63 √ √ √ n/a √ √ 6.437,17 TOTAL ANALIZADO // 4.546,72 10.983,89 TOTAL AL 31/12/2002 π Valor tomado del mayor general √ Cumple con el objetivo * Ver explicación X1 n/a no aplica // Diferencia analizada conceptualmente del mayor de la cuenta, sin observar desviaciones a la naturaleza de la cuenta NO ANALIZADO * OBJETIVOS Elaborado por HM Revisado por LQ
    • VOUCHEO CUENTA AD-5-12 CUENTA DONACIONES No DE CUENT1200.260.4015 MONTO DE LA CUENTA 9.076,69 π AD-3-2 NATURALEZA DE LA CUENTA Pagos por concepto de donaciones TRABAJO REALIZADO Analisis de una muestra Análisis FECHA DETALLE REFERENCIA VALOR 1 2 3 4 5 6 01/04/2002 Jorge Arpy donación Ch#396 400,00 d b e n/a √ √ 10/06/2002 Dr J Auquillas atención y medicinaCh#495 647,40 d b e n/a √ √ 27/08/2002 Ma Mauvecela construccion caminCh#674 2.500,00 d b e n/a √ √ 20/09/2002 Vicente Torres compra terreno Ch#696 1.000,00 d b e n/a √ √ 23/10/2002 Mnjuel Mueecela pago tractor Ch#751 2.600,00 d b e n/a √ √ 7.147,40 TOTAL ANALIZADO // 1.929,29 9.076,69 TOTAL AL 31/12/2002 π Valor tomado del mayor general √ Cumple con el objetivo * Ver explicación X1 n/a no aplica // Diferencia analizada conceptualmente del mayor de la cuenta, sin observar desviaciones a la naturaleza de la cuenta b No se ha aplicado porcentajes de retención ver recomendación de control interno AR-4-29 d no tiene documento de respaldo ver recomendación de control interno AR-4-30 e no corresponde a la naturaleza del negocio ver recomendación de control interno AR-4-31 / AR-4-32 OBJETIVOS NO ANALIZADO Elaborado por HM Revisado por LQ
    • ANALISIS CONCEPTUAL DE LA CUENTA AD-5-13 CUENTA MANTENIMIENTO CAMPAMENTO No DE CUENT1200.260.4039 MONTO DE LA CUENTA 10.598,37 π AD-3-2 NATURALEZA DE LA CUENTA Pagos por concepto de mantenimiento del campamento TRABAJO REALIZADO Análisis conceptual del mayor de la cuenta, sin observar desviaciones a la naturaleza de la cuenta Para efectos de revisión del cumplimiento tributario analizamos las siguientes transacciones FECHA DETALLE REFERENCIA VALOR 1 2 3 4 5 6 27/06/2002 Ferretería Balzay zing calefón Ch#521 982,68 √ √ √ n/a √ √ 11/07/2002 Juan Rodas Compra bloques Ch#556 546,84 √ √ √ n/a √ √ 29/07/2002 Hugo Torres materiales Ch#591 850,40 √ √ √ n/a √ √ 16/08/2002 Jaime Hurtado madera const galpóCh#637 1.996,80 √ √ √ n/a √ √ 11/09/2002 Luis Paltin pago puertas, ventas Ch#685 808,08 √ √ √ n/a √ √ 5.184,80 TOTAL ANALIZADO // 5.413,57 10.598,37 TOTAL AL 31/12/2002 π Valor tomado del mayor general √ Cumple con el objetivo * Ver explicación X1 n/a no aplica // Diferencia analizada conceptualmente del mayor de la cuenta, sin observar desviaciones a la naturaleza de la cuenta OBJETIVOS NO ANALIZADO * Elaborado por HM Revisado por LQ
    • ANALISIS CONCEPTUAL DE LA CUENTA AD-5-14 CUENTA ALIMENTACIÓN CAMPAMENTO No DE CUENT1200.260.4040 MONTO DE LA CUENTA 32.218,33 π AD-3-2 NATURALEZA DE LA CUENTA Pagos por concepto de alimentación campamento TRABAJO REALIZADO Análisis conceptual del mayor de la cuenta, sin observar desviaciones a la naturaleza de la cuenta Para efectos de revisión del cumplimiento tributario analizamos las siguientes transacciones FECHA DETALLE REFERENCIA VALOR 1 2 3 4 5 6 15/07/2002 Megamaxi compras varias campamCh#571 1.063,24 √ √ √ n/a √ √ 11/08/2002 Supermaxi compra víveres Ch#620 1.027,16 √ √ √ n/a √ √ 19/08/2002 Supermaxi compra víveres Ch#699 746,20 √ √ √ n/a √ √ 16/09/2002 Supermaxi compra víveres Ch#688 1.044,15 √ √ √ n/a √ √ 30/09/2002 Supermaxi compra viveres Ch#718 998,25 √ √ √ n/a √ √ 08/10/2002 Supermaxi compra víveres Ch#738 688,18 √ √ √ n/a √ √ 5.567,18 TOTAL ANALIZADO // 26.651,15 32.218,33 TOTAL AL 31/12/2002 π Valor tomado del mayor general √ Cumple con el objetivo * Ver explicación X1 n/a no aplica // Diferencia analizada conceptualmente del mayor de la cuenta, sin observar desviaciones a la naturaleza de la cuenta NO ANALIZADO * OBJETIVOS Elaborado por HM Revisado por LQ
    • ANÁLISIS CONCEPTUAL DE LA CUENTA AD-5-15 CUENTA GASOLINA EN PERFORACIÓN No DE CUENT1200.260.5014 MONTO DE LA CUENTA 8.010,42 π AD-3-2 NATURALEZA DE LA CUENTA Pagos por consumos gasolina para perforaciones TRABAJO REALIZADO Análisis conceptual del mayor de la cuenta, sin observar desviaciones a la naturaleza de la cuenta Para efectos de revisión del cumplimiento tributario analizamos las siguientes transacciones FECHA DETALLE REFERENCIA VALOR 1 2 3 4 5 6 08/04/2002 Marod fac 16880 para perforación Ch#412 582,20 √ √ √ n/a √ √ 29/06/2002 Marod fact 24013 junio Ch#539 665,60 √ √ √ n/a √ √ 19/08/2002 Marod Fact 28631 galones diesel Ch#642 717,00 √ √ √ n/a √ √ 01/10/2002 Marod Fact 32585 33274 Ch#720 762,22 √ √ √ n/a √ √ 2.727,02 TOTAL ANALIZADO // 5.283,40 8.010,42 TOTAL AL 31/12/2002 π Valor tomado del mayor general √ Cumple con el objetivo * Ver explicación X1 n/a no aplica Observación Se analiza esta cuenta aunque no llegue a la materialidad establecida para verificación de manejo de gasolina en perforaciones // Diferencia analizada conceptualmente del mayor de la cuenta, sin observar desviaciones a la naturaleza de la cuenta * OBJETIVOS NO ANALIZADO Elaborado por HM Revisado por LQ
    • ANÁLISIS CONCEPTUAL DE LA CUENTA AD-5-16 CUENTA RENTA EQUIPO PESADO No DE CUENT1200.260.6401 MONTO DE LA CUENTA 12.318,87 π AD-3-2 NATURALEZA DE LA CUENTA Pagos por renta de equipo pesado TRABAJO REALIZADO Análisis conceptual del mayor de la cuenta, sin observar desviaciones a la naturaleza de la cuenta Para efectos de revisión del cumplimiento tributario analizamos las siguientes transacciones FECHA DETALLE REFERENCIA VALOR 1 2 3 4 5 6 16/04/2002 Gustavo Guerrero LC 2569 Ch#420 909,09 √ √ √ n/a √ √ 20/04/2002 Gustavo Guerrero LC 2571 Ch#427 989,90 √ √ √ n/a √ √ 08/05/2002 Gustavo Guerrero LC 2575 Ch#446 1.212,12 √ √ √ n/a √ √ 18/05/2002 Gustavo Guerrero LC 2579 Ch#455 2.121,19 √ √ √ n/a √ √ 28/06/2002 Gustavo Guerrero LC 2774 Ch#524 1.515,15 √ √ √ n/a √ √ 6.747,45 TOTAL ANALIZADO // 5.571,42 12.318,87 TOTAL AL 31/12/2002 π Valor tomado del mayor general √ Cumple con el objetivo * Ver explicación X1 n/a no aplica // Diferencia analizada conceptualmente del mayor de la cuenta, sin observar desviaciones a la naturaleza de la cuenta * OBJETIVOS NO ANALIZADO Elaborado por HM Revisado por LQ
    • ANÁLISIS CONCEPTUAL DE LA CUENTA AD-5-17 CUENTA CAJAS PARA MUESTRAS No DE CUENT1200.260.5202 MONTO DE LA CUENTA 10.158,03 π AD-3-2 NATURALEZA DE LA CUENTA Pagos por cajas para muestras de exploración TRABAJO REALIZADO Análisis conceptual del mayor de la cuenta, sin observar desviaciones a la naturaleza de la cuenta Para efectos de revisión del cumplimiento tributario analizamos las siguientes transacciones FECHA DETALLE REFERENCIA VALOR 1 2 3 4 5 6 10/05/2002 Jorge Barreto compra madera cajasCh#449 2.500,00 √ √ √ n/a √ √ 04/06/2002 Jorge Barreto compra madera cajasCh#490 1.000,00 √ √ √ n/a √ √ 14/08/2002 Ricardo Berrezueta madera cajas Ch#628 3.300,00 √ √ √ n/a √ √ 29/09/2002 M Barrezueta tablas cajas madera Ch#712 2.100,00 a √ √ n/a √ √ 8.900,00 TOTAL ANALIZADO // 1.258,03 10.158,03 TOTAL AL 31/12/2002 π Valor tomado del mayor general √ Cumple con el objetivo * Ver explicación X1 n/a no aplica a Factura no cumple con los requisitos legales ver recomendación de control interno AR-4-28 // Diferencia analizada conceptualmente del mayor de la cuenta, sin observar desviaciones a la naturaleza de la cuenta OBJETIVOS NO ANALIZADO * Elaborado por HM Revisado por LQ
    • L&H MINERALS S.C.C. CALCULO GLOBAL DE NOMINAS AÑO 2002 AD-6 202 220 230 231 232 233 234 245 260 MUESTRA TOMADA DE ENERO -2002 STAFF ADMINISTRATIVO Ingresos 1.693,00$ 1.052,73$ 0,00 1.169,36$ 0,00 0,00 64,30$ 0,00 7.807,61$ 11.787,00 ‫ז‬ Aporte Patronal 178,89 116,4 0,00 128,48 0,00 0,00 7,03 0,00 865,51 1.296,31 13.083,31$ ‫ז‬ VALOR 1 MES 13.083,31$ VALOR PROMEDIO MENSUAL 13.083,31$ VALOR PROYECTADO 4 MESES 52.333,24$ ℓ ‫ז‬ Valores tomados de roles de pago, y comparados con el Mayor General. ℓ Se proyecto por cuatro meses debido a que los empleados fueron ideminizados hasta abril -02 excepto el personal de mensajeria y limpieza ELABORADO HM REVISADO LQ MES CENTRO DE COSTOS SUBTOTAL TOTAL
    • AD-6 202 220 230 231 232 233 234 245 260 MUESTRA TOMADA DE JULIO STAFF ADMINISTRATIVO /MENSAJERO-LIMPIEZA Ingresos 685,37$ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 685,37 ‫ז‬ Aporte Patronal 71,53 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 71,53 756,90 ‫ז‬ MUESTRA TOMADA DE DICIEMBRE -2002 STAFF ADMINISTRATIVO /MENSAJERO-LIMPIEZA Ingresos 684,13$ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 684,13 ‫ז‬ Aporte Patronal 71,38 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 71,38 755,51 ‫ז‬ VALOR 2 MESES 1.512,41$ VALOR PROMEDIO MENSUAL 756,21$ VALOR PROYECTADO 8 MESES 6.049,64$ ‫ח‬ ‫ז‬ Valores tomados de roles de pago, y comparados con el Mayor General. ‫ח‬ Se proyecto por ocho meses solo al personal de mensajeria y limpieza, desde abril a diciembre -2002 ELABORADO HM REVISADO LQ MES CENTRO DE COSTOS SUBTOTAL TOTAL
    • AD-6 202 220 230 231 232 233 234 245 260 MUESTRA TOMADA DE ENERO -2002 OBREROS EN CAMPO Ingresos 0,00 40,56$ 1.106,29$ 1.118,51$ 169,35$ 157,67$ 905,15$ 0,00 51,32$ 3.548,85 ‫ז‬ Aporte Patronal 0,00 3,84 102,62 103,88 15,57 14,49 83,2 0,00 4,81 328,41 3.877,26$ ‫ז‬ MUESTRA TOMADA DE JULIO -2002 OBREROS EN CAMPO Ingresos 0,00 0,00 440,23$ 970,68$ 342,40$ 6,99$ 1.083,10$ 0,00 1.601,78$ 4.445,18 ‫ז‬ Aporte Patronal 0,00 0,00 43,75 96,55 34,03 0,69 107,64 0,00 163,31 445,97 4.891,15$ ‫ז‬ MUESTRA TOMADA DE DICIEMBRE -2002 OBREROS EN CAMPO Ingresos 0,00 0,00 1.127,27$ 1.775,54$ 286,37$ 455,18$ 1.284,76$ 0,00 1.215,94$ 6.145,06 ‫ז‬ Aporte Patronal 0,00 0,00 114,29 180,39 29,08 46,24 130,26 0,00 125,31 625,57 6.770,63$ ‫ז‬ VALOR 3 MESES 15.539,04$ VALOR PROMEDIO MENSUAL 5.179,68$ VALOR ANUAL PROYECTADO 62.156,16$ ‫ק‬ ‫ז‬ Valores tomados de roles de pago, y comparados con el Mayor General. ‫ק‬ Trabajadores del campo que constan en nomina y pagan aportes al IESS, esta proyectado por 12 meses ELABORADO HM REVISADO LQ MES CENTRO DE COSTOS SUBTOTAL TOTAL
    • L&H MINERALS S.C.C. CALCULO GLOBAL DE NOMINAS RESUMEN TOTAL NOMINA ADMINISTRACION ANTES DE ABRIL -2002 TOTAL NOMINA ADMINIS DESPUES ABRIL -2002 TOTAL NOMINA CAMPO 12 MESES TOTAL NOMINAS PROYECTADAS AD-6 FONDOS DE RESERVA CALCULO AUDITORIA AD-9 INDEMINIZACIONES CALCULO AUDITORES AD-10 Total Proyectado MAYOR GENERAL AD-11 DIFERENCIA % VARIACION NO MATERIAL -5% ELABORADO HM REVISADO LQ 52.333,24$ 6.049,64$ 62.156,16$ 120.539,04$ 8.591,01$ 51.142,50$ 180.272,55$ 189.184,10$ (8.911,55)$
    • L&H MINERALS S.C.C. AD-7 CALCULO GLOBAL DE NOMINAS AÑO 2001 202 220 230 231 232 233 234 245 260 MUESTRA TOMADA DE ENERO -2001 STAFF ADMINISTRATIVO ENERO Ingresos 1.633,00$ 661,71$ 1.374,01$ 4.037,65$ 0,00 0,00 0,00 0,00 4.020,62$ 11.726,99 Aporte Patronal 172,16 73,17 152,5 446,64 0,00 0,00 0,00 0,00 445,12 1.289,59 OBREROS EN CAMPO ENERO Ingresos 0,00 480,39$ 685,03$ 1.208,00$ 61,54$ 72,73$ 867,16$ 0,00 173,43$ 3.548,28 Aporte Patronal 0,00 44,9 62,29 110,56 5,6 6,62 78,94 0,00 15,79 324,70 16.889,56$ MUESTRA TOMADA DE JULIO -2001 STAFF ADMINISTRATIVO JULIO Ingresos 1.633,00$ 817,41$ 467,64$ 0,00 0,00 0,00 233,82$ 0,00 8.575,13$ 11.727,00 Aporte Patronal 172,16 90,38 51,11 0,00 0,00 0,00 25,56 0,00 250,37 589,58 OBREROS EN CAMPO JULIO Ingresos 0,00 227,55$ 477,21$ 848,12$ 429,98$ 289,09$ 939,89$ 0,00 172,43$ 3.384,27 Aporte Patronal 0,00 21,27 43,59 77,51 39,48 26,87 85,56 0,00 15,79 310,07 16.010,92$ MUESTRA TOMADA DE DICIEMBRE -2001 STAFF ADMINISTRATIVO DICIEMBRE Ingresos 1.693,00$ 1.323,43$ 0,00 500,11$ 0,00 0,00 71,44$ 0,00 8.199,02$ 11.787,00 Aporte Patronal 178,89 146,33 0,00 54,66 0,00 0,00 7,81 0,00 908,62 1.296,31 OBREROS EN CAMPO DICIEMBRE Ingresos 0,00 92,79$ 1.048,38$ 1.091,63$ 186,31$ 168,79$ 931,26$ 0,00 5,84$ 3.525,00 Aporte Patronal 0,00 8,75 96,93 101,24 17,13 15,51 85,65 0,00 0,54 325,75 16.934,06$ VALOR 3 MESES 49.834,54$ VALOR PROMEDIO MENSUAL 16.611,51$ VALOR ANUAL PROYECTADO SUELDOS 199.338,16$ AD-7 VALOR FONDOS RESERVA SEGÚN AUDITOR -$ AD-8 TOTAL PROYECTADO 199.338,16$ VALOR MAYOR GENERAL - AD-11 DIFERENCIA (199.338,16) NO MATERIAL % VARIACION -4,29% ELABORADO HM REVISADO LQ TOTALMES CENTRO DE COSTOS SUBTOTAL
    • L&H MINERALS S.C.C. PRUEBA DE INDEMNIZACIONES AD-10 Empleados E.GARCIA M ZAMBRANO C.AGUILA I.LEIVA A. MORA FECHA INGRESO 01-Apr-00 01-Mar-00 01-Apr-00 01-Apr-00 01-Apr-00 ® FECHA SALIDA 30-Apr-02 30-Apr-02 30-Apr-02 30-Apr-02 30-Apr-02 ® AÑOS 2 2 2 2 2 ULTIMO SUELDO 2.316$ 1.271$ 3.221$ 3.271$ 1.286$ ↑ INDEMNIZACIONES ART 185 → 1.158,00$ 635,50$ 1.610,50$ 1.635,50$ 643,00$ ART 188 → 6.948,00$ 3.813,00$ 9.663,00$ 9.813,00$ 3.858,00$ TOTAL 8.106,00$ 4.448,50$ 11.273,50$ 11.448,50$ 4.501,00$ 39.777,50$ OTROS BENEFICIOS Vacaciones 2.316,00$ 1.271,00$ 3.221,00$ 3.271,00$ 1.286,00$ 11.365,00$ TOTAL INDEMNIZACIONES 51.142,50$ Valor Calculo Auditor 51.143$ AD-6 Mayor General al 31-12-2002 67.529$ Diferencia ℓ 16.386$ 32% ® Fechas tomadas de los avisos de entrada y salida del IESS. ↑ Valor tomado del ultimo Rol de Pagos del mes de abril del 2002 → Artículos tomados del Código de Trabajo Vigentes al 30 de septiembre 2003 ℓ Ver recomendación del control InternoAR-6-34 ELABORADO HM REVISADO LQ
    • L&H MINERALS S.C.C. CALCULO GLOBAL DE FONDOS DE RESERVA AÑO 2001 AD-8 Periodo de analisis: Abril 2001/ Diciembre /2001 Empleados Muestra tomada del mes de Diciembre -2001 Sueldo aportables Iess Provision mensual # MESES Valor Proyectado Valores ‫ת‬ 10.669,23$ 889,10$ 9 8.001,92$ Obreros Muestra tomada del mes de Diciembre -2001 Sueldo aportable Iess Provision mensual # MESES Valor Proyectado Valores ‫ת‬ 2.681,03$ 223,42$ 9 2.010,77$ Valor proyectado por 9 meses 10.012,70$ AD-7 Registro en el Mayor General 1.118,34$ Diferencia ℓ -8.894,36$ -89% ℓ La compania cancelo el valor de fondos de reserva por el periodo del 2000-2001, correspondiente a 3 meses, no se provisiono los 6 meses del 2001 VER RECOMENDACIÓN CONTROL INTERNO AR- 4 ‫ת‬ Valores tomados de los roles de pagos y comparados con el Mayor General ELABORADO HM REVISADO LQ
    • L&H MINERALS S.C.C. CALCULO GLOBAL DE FONDOS DE RESERVA AÑO 2002 Empleados MUESTRA TOMADA DE ABRIL -2002 Enero Abril -2002 Sueldo aportables Iess Provision mensual # MESES Valor Proyectado Valores ‫ת‬ 10.669,00$ 889,08$ 4 3.556,33$ MUESTRA TOMADA DE JUNIO -2002 Mayo - Junio -2002 Valores ‫ת‬ 587,51$ 48,96$ 2 97,92$ MUESTRA TOMADA DE DICIEMBRE -2002 Julio - Diciembre -2002 Valores ‫ת‬ 587,51$ 48,96$ 6 293,76$ TOTAL EMPLEADOS 3.948,01$ Obreros MUESTRA TOMADA DE JUNIO -2002 Enero- Junio -2002 Sueldo aportables Iess Provision mensual # MESES Valor Proyectado Valores ‫ת‬ 4.138,00$ 344,83$ 6 2.069,00$ MUESTRA TOMADA DE DICIEMBRE -2002 Julio - Diciembre -2002 Valores ‫ת‬ 5.148,00$ 429,00$ 6 2.574,00$ TOTAL OBREROS 4.643,00$ Total Valor Proyectado 8.591,01$ AD-6 Registro en el Mayor General 14.071,54$ Diferencia ℓ 5.480,53$ 64% ℓ La compáñia no provisiono el periodo jul-dec-2002. La compañía registro como gastos del periodo los fondos de reserva del año 2001 Ver Recomendaciones del Control InternoAR-4-33 ‫ת‬ Valores tomados de los roles de pagos y comparados con el Mayor General ELABORADO HM REVISADO LQ
    • AD-11 ANALISIS DE SALARIOS DE AÑOS 2001-2002 L&H MINERALS S.C.C. AÑO 2000 AÑO 2001 AÑO 2002 AÑO 2000 AÑO 2001 AÑO 2002 Cuenta Nº DESCRIPCION 1200.202.2011 Salarios y Benef.Administra. 19.293,26 41.584,23 51.768,87 19.293,26 22.290,97 10.184,64 1200.202.2012 Salarios y Benef.Campo 7.205,63 10.144,36 10.901,26 7.205,63 2.938,73 756,90 1200.202.2013 Indeminizaciones liq Staff - 67.528,66 - 67.528,66 1200.202.2030 Salarios y Beneficios Laborales 201,68 201,68 557,46 201,68 - 355,78 1200.202.2062 Fondo compensacion - - 10.789,89 - - 10.789,89 SALARIOS, JORNALES BENEFIC. 26.700,57 51.930,27 141.546,14 26.700,57 25.229,70 89.615,87 TOTAL CRUPO 202 OFICINA HDQ 26.700,57 51.930,27 141.546,14 26.700,57 25.229,70 89.615,87 1200.220.2011 Salarios y Beneficios Administ. 7.272,57 20.774,40 24.720,43 7.272,57 13.501,83 3.946,03 1200.220.2012 Salarios y Beneficios Campo. 1.957,59 6.282,71 6.712,14 1.957,59 4.325,12 429,43 1200.220.2030 Salarios y Beneficios Labores 1.498,56 5.549,08 9.850,26 1.498,56 4.050,52 4.301,18 SALARIOS,JORNALES Y BENEFICI. 10.728,72 32.606,19 41.282,83 10.728,72 21.877,47 8.676,64 TOTAL GRUPO 220 EXPLOR.GENE. 10.728,72 32.606,19 41.282,83 10.728,72 21.877,47 8.676,64 1200,230,2011 salarios y beneficios administracion - 122,48 122,48 - 122,48 - 1200.230.2012 Salarios y Beneficios Campo 838,09 5.866,27 5.866,27 838,09 5.028,18 - 1200.230.2030 Salarios y Beneficios Labores 6.850,16 13.145,25 17.819,73 6.850,16 6.295,09 4.674,48 SALARIO, JORNALES, BENE.SOCI. 7.688,25 19.134,00 23.808,48 7.688,25 11.445,75 4.674,48 TOTAL GRUPO 203 MUYUYACU 7.688,25 19.134,00 23.808,48 7.688,25 11.445,75 4.674,48 1200,231,2010 SUELDOS SALARIOS PHX 24,00 24,00 24,00 - 1200.231.2011 Salarios y Beneficios Administración 3.516,34 5.249,43 5.408,12 3.516,34 1.733,09 158,69 1200.231.2012 Salarios y Beneficios Campo 11.139,04 19.187,56 17.925,25 11.139,04 8.048,52 (1.262,31) 1200.231.2030 Salarios y Beneficios Labores 6.107,56 18.905,86 33.570,72 6.107,56 12.798,30 14.664,86 SALARIOS,JORNALES,BENEF.SOC. 20.762,94 43.366,85 56.928,09 20.762,94 22.603,91 13.561,24 TOTAL GRUPO 231 GABY GENER. 20.762,94 43.366,85 56.928,09 20.762,94 22.603,91 13.561,24 1200,232,2012 salarios beneficios de campo 102,97 160,32 102,97 57,35 1200.232.2030 Salarios y Beneficios Labores 1.182,98 7.740,64 17.445,24 1.182,98 6.557,66 9.704,60 SALARIOS,JORNALES,BENEF.SOCI. 1.182,98 7.843,61 17.605,56 1.182,98 6.660,63 9.761,95 TOTAL GRUPO 232 CALVARIO 1.182,98 7.843,61 17.605,56 1.182,98 6.660,63 9.761,95 1200.233.2011 Salarios y Beneficios Administración 574,97 574,97 574,97 574,97 - - 1200.233.2012 Salarios y Beneficios Campo 129,14 1.159,54 1.713,00 129,14 1.030,40 553,46 1200.233.2030 Salarios y Beneficios Labores 774,09 2.931,73 6.858,00 774,09 2.157,64 3.926,27 SALARIOS,JORNALES, BENEF.SOCI. 1.478,20 4.666,24 9.145,97 1.478,20 3.188,04 4.479,73 TOTAL GRUPO 233 GUADALUPE 1.478,20 4.666,24 9.145,97 1.478,20 3.188,04 4.479,73 1200.234.2012 Salarios y Beneficios Campo 439,65 3.629,38 4.039,13 439,65 3.189,73 409,75 1200.234.2030 Salarios y Beneficios Labores 4.540,80 12.442,67 21.175,12 4.540,80 7.901,87 8.732,45 SALARIOS,JORNALES,BENEFI.SOC. 4.980,45 16.072,05 25.214,25 4.980,45 11.091,60 9.142,20 TOTAL GRUPO 234 PAPA GRANDE 4.980,45 16.072,05 25.214,25 4.980,45 11.091,60 9.142,20 1200.245.2011 Salarios y Beneficios Administración 416,64 416,64 673,85 416,64 - 257,21 1200.245.2012 Salarios y Beneficios Campo 322,62 322,62 322,62 322,62 - - 1200.245.2030 Salarios y Beneficios Labores 223,69 4.778,94 13.293,69 223,69 4.555,25 8.514,75 SALARIOS,JORNALES,BENE.SOCIA. 962,95 5.518,20 14.290,16 962,95 4.555,25 8.771,96 TOTAL GRUPO 245 PACCHA 962,95 5.518,20 14.290,16 962,95 4.555,25 8.771,96 1200.260.2011 Salarios y Beneficios Administración 11.321,29 26.828,89 30.320,21 11.321,29 15.507,60 3.491,32 1200.260.2012 Salarios y Beneficios Campo 55.018,10 130.575,11 154.428,87 55.018,10 75.557,01 23.853,76 1200.260.2030 Salarios y Beneficios Labores 7.618,60 10.643,37 23.798,32 7.618,60 3.024,77 13.154,95 SALARIOS,JORNALES,BENE.SOCIA. 73.957,99 168.047,37 208.547,40 73.957,99 94.089,38 40.500,03 TOTAL GRUPO 260 BEROEN 73.957,99 168.047,37 208.547,40 73.957,99 94.089,38 40.500,03 AD-7 AD-6 TOTAL 148.443,05 349.184,78 538.368,88 148.443,05 200.741,73 189.184,10 ELABORADO HM REVISADO LQ SALDOS DE SUELDOS ACUMULADOS MAYOR GENERAL MAYOR GENERAL GASTO DE SUELDOS SALARIOS ANUALES
    • AUDITEXPRESS CIA LTDA CP-1 L&H MINERALS S.C.C. Sumaria de Cuentas por Pagar Al 31 de Diciembre del 2002 « « SALDO CODIGO NOMBRE REF SALDO SALDO SALDO INFORME P/T 31/12/2001 VALOR % 31/12/2002 DEBE CREDITO AJUSTADO DEBE HABER 31/12/2002 RelacionadaPP-1 - - 0 99.679,05 99.679,05 X Cuentar por CP-5 106.944,70$ -87.767,52$ -82% 19.177,18$ 19.177,18$ 2.671,11$ 21.848,29$ X ProveedoresEF-21 3.760,90$ -4.061,81$ -108% -300,91$ -300,91$ 300,91$ -$ X Gastos acumEF-22 11.195,77$ -10.956,93$ -98% 238,84$ 238,84$ 98,10$ 336,94$ X Impuestos EF-22 4.893,66$ -413,00$ -8% 4.480,66$ 4.480,66$ -$ 4.480,66$ √ Iess EF-22 21.595,63$ -19.789,68$ -92% 1.805,95$ 1.805,95$ -$ 1.805,95$ √ TOTAL CUENTAS X € 148.390,66$ -122.988,94$ 25.401,72$ -$ -$ 25.401,72$ -$ 3.070,12$ 128.150,89$ Ω « Valor Cotejado con Estados Financieros € Sumado √ Según revisión analítica la presentación en los Estados Financieros es la adecuada CP-6 x Cuenta de pasivo presentada con saldo deudor VER RECLASIFICACIONAR-6-8, AR-6-9, AR-6-10,AR-6- CP-6 Ω Ver papel de trabajoCP-3 ELABORADO POR HM REVISADO POR LQ VARIACION AJUSTES RECLASIFICACION
    • AUDIT EXPRESS CIA LTDA CP PROGRAMA DE TRABAJO CLIENTE L&H MINERALS S.C.C. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 AUDITORES ENCARGADOS HERNAN MORENO Y LUCIA QUIROZ COMPONENTE A SER AUDITADO ACTIVIDADES A REALIZAR RESPONSABLE REF P/T PRESUP. REAL PROGRAMA DE TRABAJO LQ CP SUMARIA LQ CP-1 CUENTAS POR PAGAR CONTROL INTERNO CP-2 3 3 Obtener conocimiento del control interno sobre las cuentas por pagar LQ ENVIO DE CONFIRMACIONES 2 2 Determinar aquellas cuentas que deberán ser confirmadas por escrito LQ Requerir al cliente que prepare las carta (original y copia) de confirmación verificando las direcciones de los acreedores LQ Hacer firmar las cartas por la persona autorizada LQ Solicitar el envió de las confirmaciones ya sea por fax, courier o mensajero, y comprobar que las mismas tengan la certificaciones de envió o recepción LQ SEGUIMIENTO CONFIRMACIONES CP-3/CP-4 2 3 Cruzar el saldo confirmado con los estados financieros al 31de diciembre de 2002 LQ Revisar los documentos de respaldo de los incrementos o disminuciones significativas LQ Entregar al cliente lista de diferencias superiores al 5% de cada cuenta para su aclaración LQ Coordinar con el departamento financiero para insistir en aquellas confirmaciones no recibidas LQ PASO ALTERNO LQ CP-5 2 3 En el caso de no recibir la confirmación proceder a revisar la documentación de respaldo de la cuenta. PRESENTACION ESTADOS FINANCIEROS CP-6 1 1 Evaluar la presentación y revelación en los estados financieros de las cuentas por cobrar LQ TOTAL HORAS CUENTAS POR PAGAR 10 12 CUENTAS POR PAGAR TIEMPO EN HORAS
    • L&H MINERALS S.C.C. RELEVAMIENTO DEL CONTROL INTERNO NOMBRE DEL COMPONENTE: CUENTAS POR PAGAR GENERALIDADES: Este componente registra todas las cuentas por pagar ya sean derivadas por proveedores, impuestos, sueldos y seguro social. RELEVAMIENTO REALIZADO: • La compañía realiza pagos contra factura y servicio prestado, sin que los mismos excedan de 30 días, debido a que este tipo de compañías por lo regular no son sujetas de crédito por más del periodo señalado. • No mantiene una política de pagos a proveedores interna AR-4-35 • No posee una calificación de proveedores al inicio del año. AR-4 -36 • No mantiene una política definida de aprobación de facturas. AR-4-37 • En los campamentos regularmente el pago es de contado. CP -2
    • AUDITEXPRESS CIA LTDA CONFIRMACIÓN DE SALDOS CLIENTE L&H MINERALS S.C.C. CP-3 PERIODO 31 de diciembre de 2002 SALDO AL 31/12/02 25.401,72$ No Cuenta Contable Nombre de la Cuenta Saldo Contable Saldo Confirmado Diferencia Ref P/T Observación 2000,201,01 Compañías PHR 19.876,41$ -$ -19.876,41$ CP-4 → TOTAL 19.876,41$ -$ -19.876,41$ TOTAL ANALIZADO 19.876,41$ 78% NO ANALIZADO 5.525,31$ 22% SALDO AL 31/12/2002 25.401,72$ 100% → Se procede a realizar paso alterno CP-5 ELABORADO POR HM REVISADO POR LQ
    • AUDITEXPRESS CIA LTDA PASO ALTERNO CLIENTE L&H MINERALS S.C.C. CP-5 PERIODO 31 de diciembre de 2002 SALDO AL 31/12/02 NRO CUENTA DETALLE VALOR OBSERVACIÓN 2000,201,01 Compañías PHR 19.876,41$ ¥ TOTAL 19.876,41$ ¥ Corresponde a un valor recibido de PHR por concepto de préstamo transitorio para pago de fondos de reserva de los ex empleados se procedió a verificar el mayor de la cuenta fondos de reserva que efectivamente Fueron cancelados por la compañía auditada ELABORADO POR HM REVISADO POR LQ
    • AUDITEXPRESS CIA LTDA L&H MINERALS S.C.C. PP-1 Sumaria de Prestamos por pagar Al 31 de Diciembre del 2002 « « SALDO CÓDIGO NOMBRE CUENTA REF SALDO SALDO AJUSTES SALDO INFORME P/T 31/12/2001 VALOR % 31/12/2002 DEBE CRÉDITO AJUSTADO DEBE HABER 31/12/2002 2050,200,001 Prestamos PP-4 814.500,00$ 776.000,00$ 95% 1.590.500,00$ 1.590.500,00$ 1.590.500,00$ √ -$ -$ -$ 2050,200,002 Intereses PP-4 82.921,32$ 109.961,29$ 133% 192.882,61$ 192.882,61$ 192.882,61$ √ -$ -$ -$ 2050,200,006 LOAN USA pagos Connors PP-4 -$ 99.679,05$ 100% 99.679,05$ 99.679,05$ 99.679,05$ -$ x TOTAL PRESTAMOS POR PAGAR € 897.421,32$ 985.640,34$ 3,28$ 1.883.061,66$ -$ -$ 1.883.061,66$ 99.679,05$ -$ 1.783.382,61$ « Valor Cotejado con Estados Financieros € Sumado √ Según revisión analítica la presentación en los Estados Financieros es la adecuada PP-6 x Cuenta mal clasificada pertenece al Pasivo Corriente ver reclasificación enAR-6-12 PP-6 ELABORADO POR HM REVISADO POR LQ VARIACIÓN RECLASIFICACIÓN
    • AUDIT EXPRESS CIA LTDA PP PROGRAMA DE TRABAJO CLIENTE L&H MINERALS S.C.C. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 AUDITORES ENCARGADOS HERNAN MORENO Y LUCIA QUIROZ COMPONENTE A SER AUDITADO ACTIVIDADES A REALIZAR RESPONSIBLE REF P/T PRESUP. REAL PROGRAMA DE TRABAJO HM PP SUMARIA HM PP-1 CONTROL INTERNO PP-2 3 3 Obtener conocimiento del control interno sobre los prestamos por pagar HM ANALISIS GENERAL PP-3 4 6 Preparar cuadro analítico de los créditos externos con los respectivos intereses generados al 31 de diciembre del 2002 HM Obtener documentación necesaria que respalde los prestamos realizados por la compañía en el exterior HM ENVIO DE CONFIRMACIONES 1 1 Requerir al cliente que prepare la carta (original y copia) de confirmación de saldos con el prestamista LQ Hacer firmar la carta por la persona autorizada LQ Solicitar el envió de la confirmación ya sea por fax y comprobar que la misma tenga la certificación de envió o recepción LQ SEGUIMIENTO CONFIRMACIONES PP-4 2 2 Cruzar el saldo confirmado con los estados financieros al 31de diciembre de 2002 LQ Verificar que cada crédito externo esté registrado en el Banco Central LQ INTERES PAGADO Y POR PAGAR PP-5 4 5 Revisión del cálculo de los intereses por pagar LQ PRESENTACION ESTADOS FINANCIEROS PP-6 1 1 Evaluar la presentación y revelación en los estados financieros de las cuentas por cobrar HM TOTAL HORAS PRESTAMOS POR PAGAR 15 18 PRESTAMOS POR PAGAR TIEMPO EN HORAS
    • L&H MINERALS S.C.C. RELEVAMIENTO DEL CONTROL INTERNO NOMBRE DEL COMPONENTE: PRESTAMOS DEL EXTERIOR. GENERALIDADES La compañía mantiene este componente para registrar todos los créditos concedidos desde el exterior así como para los intereses que se generen d dichos créditos. RELEVAMIENTOS REALIZADO. • La compañía mantiene un financiamiento de la compañía Ecuador Minerals Corporation (panamá ) • La compañía mantiene un contrato abierto de préstamos. • La compañía registra los créditos en el Banco Central del Ecuador. • La compañía se maneja con una tasa internacional de interés PRIME con tres puntos porcentuales adicionales a ésta. • La compañía firma pagarés en cada giro. • La compañía posee abogados que se encargan del registro de los créditos en el Banco Central del Ecuador. • La compañía no entrega contra garantías exceptuando el pagaré al acreedor. • La compañía mantiene plazos de 3 años en los vencimientos por cada crédito. PP -2
    • PP-4 AUDITEXPRESS CIA LTDA CONFIRMACION DE SALDOS CLIENTE L&H MINERALS S.C.C. PERIODO31 de diciembre de 2002 SALDO AL 31/12/02 1.883.061,66$ Cuenta Contab Nombre de la Cuenta Saldo Contable Saldo Confirmado Diferencia Ref P/T Observacion 2050,200,001 LOAN USA (Capital 1.590.500,00$ 1.590.500,00$ - CCV-5 2050,200,002 LOAN USA (Intereses 192.882,61$ 192.882,61$ - CCV-5 2050,200,006 LOAN USA pagos Connors 99.679,05$ 99.679,05$ - CCV-5 € TOTAL 1.883.061,66$ 1.883.061,66$ - 100% TOTAL ANALIZADO 1.883.061,66$ 100% NO ANALIZADO 0 0% SALDO AL 31/12/2002 1.883.061,70 100% € Sumado ELABORADO POR HM REVISADO POR LQ
    • PP-3 AUDIT EXPRESS CIA LTDA ANALISIS GENERAL DE PRESTAMOS DEL EXTERIOR L&H MINERALS S.C.C. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 R AÑO CAPITAL INTERES ACUMULADO 2002 ¢ 420.000,00$ 27.668,79$ 2001 ¢ 394.500,00$ 59.981,39$ 2000 ¢ 776.000,00$ 105.232,43$ TOTAL € 1.590.500,00$ 192.882,61$ R Créditos registrados en el Banco Central con vencimiento a tres años plazo (primer vencimiento 29-mar-2003) Creditos concedidos por LOAN USA ¢ Valores tomados de cuadro auxiliar de la cuenta comparado con el mayor general € Sumado ELABORADO POR HM REVISADO POR LQ
    • L&H MINERALS S.C.C. PP-5 CALCULO GLOBAL INTERESES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 » EDIO INT INTERÉS DE TASA PROMEDIO + INTERÉS ASA PRIM RECARGO RECARGO TOTAL 2000 350.000 9% 3% 0,124 43.480,77$ 2001 394.500 7% 3% 0,101 39.829,33$ 2002 776.000 27.668,79$ τ Valor Proyectado 110.978,89$ Valor en el mayor 109.961,29$ Variación 1.017,60$ % Variación no material 0,01$ τ Valor calculado en su totalidad » Fuente para el calculo interés (Banco de México Dirección de Investigación Económica) L&H MINERALS S.C.C. CALCULO GLOBAL INTERESES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2001 » EDIO INT INTERÉS DE TASA PROMEDIO + INTERÉS ASA PRIM RECARGO RECARGO TOTAL 2000 350.000 9% 3% 0,124 43.480,77$ 2001 21.088,89$ τ 64.569,66$ Valor en el mayor 64.488,89$ Variación 80,77$ % Variación no material 0,00$ τ Valor calculado en su totalidad » Fuente para el calculo interés (Banco de México Dirección de Investigación Económica) L&H MINERALS S.C.C. CALCULO GLOBAL INTERESES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2000 » EDIO INT INTERÉS DE TASA PROMEDIO + INTERÉS ASA PRIM RECARGO RECARGO TOTAL 2000 420.000 18.432,43$ T Valor en el mayor 18.432,43$ Variación -$ % Variación -$ τ Valor calculado en su totalidad » Fuente para el calculo interés (Banco de México Dirección de Investigación Económica) ELABORADO POR HM REVISADO POR LQ AÑO TOTAL GIROS AÑO TOTAL GIROS AÑO TOTAL GIROS
    • AUDIT EXPRESS CIA LTDA IM PROGRAMA DE TRABAJO CLIENTE L&H MINERALS S.C.C. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 AUDITORES ENCARGADOS HERNAN MORENO Y LUCIA QUIROZ COMPONENTE A SER AUDITADO ACTIVIDADES A REALIZAR RESPONSIBLE REF P/T PRESUP. REAL IMPUESTOS IM-1 Revisar las declaraciones tributarias y realizar los cuadros de anexos tributarios requeridos por el SRI HM 19 24 √ Revisar la C.C.T efectuada por la Compañía al 31 de diciembre HM 2 2 Revisar la declaraciónal cierre del ejercicioy cruce con estados financieros LQ / HM 2 2 Preparar el informe tributario y carta de gerencia LQ / HM 3 6 PRESENTACION ESTADOS FINANCIEROS Evaluar la presentación y revelación en los estados financieros de los impuestos HM 2 2 TOTAL HORAS IMPUESTOS 28 36 √ Realizado anexos tributarios, ver anexoAR-2 IMPUESTOS TIEMPO EN HORAS
    • L&H MINERALS S.C.C. RELEVAMIENTO DEL CONTROL INTERNO NOMBRE DEL COMPONENTE: IMPUESTOS GENERALIDADES: Este componente registra todos los tributos que se generan derivados de la actividad de la empresa. Todos los tributos del Servicio de Rentas Internas están relacionados como agente de retención y de percepción. Este componente abarca también otros tributos que no son relacionados con el SRI y que tienen que ver con municipios. RELEVAMIENTO REALIZADO: • La compañía por no estar sujeta a Auditoría Externa no tiene necesidad de realizar los anexos tributarios sin embargo por efectos didácticos se procederá a realizarlos. • La compañía realiza sus declaraciones de impuestos oportunamente. • La compañía no es contribuyente especial. • La compañía posee los formularios preimpresos exigidos por la administración tributaria. IM-2
    • AUDITEXPRESS CIA LTDA L&H MINERALS S.C.C. K-1 Sumaria de Patrimonio Al 31 de Diciembre del 2002 « « SALDO CÓDIGO NOMBRE CU REF SALDO SALDO AJUSTES SALDO INFORME P/T 31/12/2001 VALOR % 31/12/2002 DEBE CRÉDITO AJUSTADO DEBE HABER 31/12/2002 300,200,001 Capital PP-4 800,00$ -$ 0% 800,00$ 800,00$ 800,00$ -$ -$ -$ TOTAL PATRIMONIO € 800,00$ -$ -$ 800,00$ -$ -$ 800,00$ -$ -$ 800,00$ « Valor Cotejado con Estados Financieros € Sumado ELABORADO LQ REVISADO HM VARIACIÓN RECLASIFICACIÓN
    • AUDIT EXPRESS CIA LTDA K PROGRAMA DE TRABAJO CLIENTE L&H MINERALS S.C.C. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 AUDITORES ENCARGADOS HERNAN MORENO Y LUCIA QUIROZ COMPONENTE A SER AUDITADO ACTIVIDADES A REALIZAR RESPONSIBLE REF P/T PRESUP. REAL PROGRAMA DE TRABAJO LQ K SUMARIA LQ K-1 Realizar el relevamiento del control interno LQ K-2 1 1 Revisión de Actas de Junta General de Accionistas HM 1 1 Revisión el Estado de Cambios en el Patrimonio HM K-4 1 1 TOTAL HORAS PATRIMONIO 3 3 PATRIMONIO TIEMPO EN HORAS
    • L&H MINERALS S.C.C. RELEVAMIENTO DEL CONTROL INTERNO NOMBRE DEL COMPONENTE: PATRIMONIO GENERALIDADES Este componente registra todo lo que poseen los accionistas, ya sea en aportaciones o en cuentas patrimoniales derivadas de aplicaciones o políticas contables. RELEVAMIENTO REALIZADO: • la compañía posee dos accionistas. • La compañía mantiene un aporte de US$ 800. • La compañía no posee reservas adicionales. • La compañía no posee Actas de Juntas de Accionistas debido a que por la naturaleza de la compañía no está exigida a realizarlas. • La compañía no esta sujeta a la Superintendencia de Compañías. • La compañía porque esta en su etapa de exploración no posee resultados de los periodos anteriores. K-2
    • L&H MINERALS S.C.C. K-4 ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO DESCRIPCIÓN CAPITAL SOCIAL RESERVA DE CAPITAL APORTE SOCIOS FUTURA CAPITALIZACIO N RESERVAS RESERVA POR REVALORIZACI ÓN DEL PATRIMONIO REEXPRESIÓN MONETARIA UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS PERDIDAS ACUMULADAS OTROS SUPERAVITS TOTAL SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2001 800,00$ - - - - - - - - 800,00$ UTILIDAD NETA DEL PERIODO - - - - - - - - - -$ AUMENTO PARA RESERVAS - - - - - - - - - -$ IMPUESTO A LA RENTA Y 15% TRABAJADORES - - - - - - - - - -$ -$ -$ SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002 800,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 800,00$ Al 31 de Diciembre del 2002
    • AUDIT EXPRESS CIA LTDA ES PROGRAMA DE TRABAJO CLIENTE L&H MINERALS S.C.C. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 AUDITORES ENCARGADOS HERNAN MORENO Y LUCIA QUIROZ COMPONENTE A SER AUDITADO ACTIVIDADES A REALIZAR RESPONSIBLE REF P/T PRESUP. REAL Con base informaciones de corte documentos realizar la revision de documentos emitidos desde el 1 de enero hasta la fecha de emisión de informe HM ES-1 6 10 EVENTOS SUBSECUENTES TIEMPO EN HORAS
    • AUDITEXPRESS CIA LTDA ES-1 REVISIÓN EVENTOS SUBSECUENTES L&H MINERALS S.C.C. A)FACTURAS PAGADAS QUE CORRESPONDAN AL EJERCICIO 2002 Y QUE ESTEN PAGADAS EN EL 2003 PERIODO REVISADO : ENERO A SEP -2003 TIPO DE ANALISIS : DETALLADO ( C/U) BANCO CUENTA DEL AL Observaciones Pacifico 572349-3 1487 1805 Se comprobo que no existen facturas de periodos anterior, existen casos no existen facturas (no materiales). ∏ Pacifico 572347-7 476 890 Se comprobo que no existen facturas de periodos anteriores ∏ Pacifico 572346-9 842 957 Se comprobo que no existen facturas de periodos anteriores. ∏ Pacifico 572348-5 0 0 no existio movimientos en esta cuenta ∏ Revision de los comprobantes de egreso de la compañía por el año 2003. ELABORADO POR LQ REVISADO POR HM
    • AUDIT EXPRESS CIA LTDA CT PROGRAMA DE TRABAJO CLIENTE L&H MINERALS S.C.C. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 AUDITORES ENCARGADOS HERNAN MORENO Y LUCIA QUIROZ COMPONENTE A SER AUDITADO ACTIVIDADES A REALIZAR RESPONSIBLE REF P/T PRESUP. REAL ENVIO DE CONFIRMACIÓNES CT-1 1 1 √ Envió de confirmaciones a los abogados. LQ Envió de confirmaciones a las aseguradoras LQ SEGUIMIENTO CONFIRMACIONES 1 1 Verificacion de las confirmaciones y establecer posibles contingencias HM TOTAL HORAS CONTINGENCIAS 2 2 √ Se enviaron las confirmaciones que contestan que no existe contingencias. CONTINGENCIAS TIEMPO EN HORAS
    • El archivo permanente corresponde a toda la documentacion de la compañía la misma que puede ser revisada directamente en la tesis entregada en la biblioteca ARCHIVO PERMANENTE