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EJERCICIO AYUDAN
La Empresa Bellavista Limitada muestra los siguientes antecedentes

Saldos de las Cuentas al 01-01-2009

                        BALANCE AL 01 -01- 2009
               ACTIVO                                    PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE                           PASIVO EXIGIBLE
CAJA                          100,000       PROVEEDORES                450,000
BANCO ITAU                    550,000       LETRAS POR PAGAR           250,000
EXISTENCIAS                   450,000
CLIENTES                      420,000
LETRAS X COBRAR               330,000

ACTIVO FIJO                                 PATRIMONIO
MUEBLES                       230,000       CAPITAL                  1,200,000
COMPUTADOR                    300,000       UTIL.EJERC.ANT.            374,000
D.A.MUEBLES                   -46,000
D.A.COMPUTADOR                -60,000

                            2,274,000                                2,274,000


se pide:
libro diario
libro mayor
balance General

paso uno : traspasar los saldos
a los libros mayores

paso dos : contabilizar las transacciones

paso tres : traspasar los movimientos
a los libros mayores

paso cuatro : determinar los saldos de las
cuentas y explicarlos

paso cinco : confeccionar el balance con
los saldos de los mayores

paso seis : explicar el balance
Contabilidad carolina s
EJERCICIO AYUDANTIA
       operaciones mes de enero 2009

       fecha
           1/2/2009 compra existencia por $100.000 más iva, 50% c.simple 50% letras
                    clientes nos deposita $ 120.000 al banco
                    venta de existencia $ 100.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras
                    pagamos letras por $ 15.000
                    pagamos aguia $ 20.000 en efectivo
                    reponemos caja $ 20.000 cambiando un cheque efectivo

          1/4/2009 compra existencia por $80.000 más iva, 50% c.simple 50% letras
                   clientes nos deposita $ 60.000 al banco
                   venta de existencia $ 80.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras
                   pagamos letras por $ 15.000
                   pagamos telefono $ 20.000 en efectivo
                   reponemos caja $ 20.000 cambiando un cheque efectivo

          1/5/2009 compra existencia por $180.000 más iva, 50% c.simple 50% letras
                   clientes nos deposita $ 100.000 al banco
                   venta de existencia $ 130.000 costo de venta $ 50.000 , 50% C.S. 50% letras
                   pagamos letras por $ 15.000
                   pagamos luz $ 20.000 en efectivo
                   reponemos caja $ 20.000 cambiando un cheque efectivo

          1/6/2009 compra existencia por $100.000 más iva, 50% c.simple 50% letras
                   clientes nos deposita $ 120.000 al banco
                   venta de existencia $ 100.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras
                   pagamos letras por $ 15.000

          1/7/2009 compra existencia por $80.000 más iva, 50% c.simple 50% letras
                   clientes nos deposita $ 60.000 al banco
                   venta de existencia $ 80.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras
                   pagamos letras por $ 15.000

          1/8/2009 compra existencia por $180.000 más iva, 50% c.simple 50% letras
                   clientes nos deposita $ 100.000 al banco
                   venta de existencia $ 130.000 costo de venta $ 50.000 , 50% C.S. 50% letras
                   pagamos letras por $ 15.000
Contabilidad carolina s
LIBRO DIARIO

FECHA       CUENTA             CUENTA               (+ -)   DEBE
            CARGO              ABONO
   1/2/2009 EXISTENCIA                                  +          100000
            CREDITO FISCAL                              +           19000
                               PROVEEDORES              +
                               LETRAS POR PAGAR         +
           BANCO                                        +          120000
                               CLIENTE                  -
           CLIENTE                                      +           59500
           LETRAS POR COBRAR                            +           59500
                               VENTA
                               DEBITO FISCAL            +
           COSTO DE VENTA                                           20000
                               EXISTENCIA               -
           LETRAS POR PAGAR                             -           15000
                               BANCO                    -
           GASTOS GENERALES                             -           20000
                               CAJA                     -
           CAJA                                         +           20000
                               BANCO                    +
   1/4/2009 EXISTENCIAS                                 +           80000
            CREDITO FISCAL                              +           15200
                               PROVEEDORES              +
                               LETRAS POR PAGAR         +
           BANCO                                        +           60000
                               CLIENTES                 -
           CLIENTES                                     +           47600
           LETRAS POR COBRAR                            +           47600
                               VENTA
                               DEBITO FISCAL            +
           COSTO DE VENTA                                           20000
                               EXISTENCIAS              -
           LETRAS POR PAGAR                             -           15000
                               BANCO                    -
           GASTOS GENERALES                             +           20000
                               CAJA                     -
           CAJA                                         +           20000
                               BANCO                    -
   1/5/2009 EXISTENCIAS                                 +          180000
            CREDITO FISCAL                              +           34200
                               PROVEEDORES              +
                               LETRAS POR PAGAR         +
           BANCO                                        +          100000
                               CLIENTES                 -
           LETRAS POR COBRAR                            +           77350
           CLIENTES                                     +           77350
                               VENTA
                               DEBITO FISCAL            +
           COSTO DE VENTA                                           50000
EXISTENCIAS        -
        LETRAS POR PAGAR                       -        15000
                            BANCO              -
        GASTOS GENERALES                       +        20000
                            CAJA               -
        CAJA                                   +        20000
                            BANCO              -
1/6/2009 EXISTENCIAS                           +      100000
         CREDITO FISCAL                        +       19000
                            PROVEEDORES        +
                            LETRAS POR PAGAR   +
        BANCO                                  +      120000
                            CLIENTES           -
        CLIENTES                               +        59500
        LETRAS POR COBRAR                      +        59500
                            VENTA
                            DEBITO FISCAL      +
        COSTO DE VENTA                                  20000
                            EXISTENCIAS        -
        LETRAS POR PAGAR                       -        15000
                            BANCO              -
1/7/2009 EXISTENCIAS                           +        80000
         CREDITO FISCAL                        +        15200
                            PROVEEDORES        +
                            LETRAS POR PAGAR   +
        BANCO                                  +        60000
                            CLIENTES           -
        CLIENTES                               +        47600
        LETRAS PO COBRAR                       +        47600
                            VENTA
                            DEBITO FISCAL      +
        COSTO DE VENTA                                  20000
                            EXISTENCIAS        -
        LETRAS POR PAGAR                       -        15000
                            BANCO              -
1/8/2009 EXISTENCIAS                           +      180000
         CREDITO FISCAL                        +       34200
                            PROVEEDORES        +
                            LETRAS POR PAGAR   +
        BANCO                                  +      100000
                            CLIENTES           -
        CLIENTES                               +        77350
        LETRAS POR COBRAR                      +        77350
                            VENTA
                            DEBITO FISCAL      +
        COSTO DE VENTA                                  50000
                            EXISTENCIAS        -
        LETRAS POR PAGAR                       -        15000
                            BANCO              -
                                                   $ 2,544,600
CUENTAS DE ACTIVO

HABER         CONCEPTO             CAJA                  SALDO DEUDOR
                            $ 100,000
               ACTIVO                         $ 20,000
               ACTIVO        $ 20,000
         59500 PASIVO                         $ 20,000
         59500 PASIVO        $ 20,000
               ACTIVO                         $ 20,000
        120000 ACTIVO        $ 20,000                        $ 100,000
               ACTIVO
               ACTIVO
        100000 R                  BANCO
         19000              $ 550,000
               R            $ 120,000
         20000 ACTIVO                         $ 15,000
               PASIVO                         $ 20,000
         15000 ACTIVO        $ 60,000
               ACTIVO                         $ 15,000
         20000 PASIVO                         $ 20,000
               ACTIVO       $ 100,000
         20000 ACTIVO                         $ 15,000
               ACTIVO                         $ 20,000
               ACTIVO       $ 120,000
         47600 PASIVO                         $ 15,000
         47600 PASIVO        $ 60,000
               ACTIVO                         $ 15,000
         60000 ACTIVO       $ 100,000
               ACTIVO                         $ 15,000
               ACTIVO
         80000 R           $ 1,110,000      $ 150,000        $ 960,000
         15200 ACTIVO
               R                 CLIENTES
         20000 ACTIVO       $ 420,000
               PASIVO                       $ 120,000
         15000 ACTIVO        $ 59,500
               PASIVO                         $ 60,000
         20000 ACTIVO        $ 47,600
               ACTIVO                       $ 100,000
         20000 ACTIVO        $ 77,350
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               ACTIVO       $ 788,900       $ 560,000        $ 228,900
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         24700 PASIVO           EXISTENCIAS
               R            $ 450,000
50000 ACTIVO    $ 100,000
            PASIVO                    $ 20,000
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      20000 ACTIVO    $ 180,000
            ACTIVO                    $ 50,000
      20000 ACTIVO    $ 100,000
            ACTIVO                    $ 20,000
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            ACTIVO   $ 1,170,000     $ 180,000   $ 990,000
            ACTIVO
     100000 R         LETRAS POR COBRAR
      19000 PASIVO     $ 330,000
            R           $ 59,500
      20000 ACTIVO      $ 47,600
            PASIVO      $ 77,350
      15000 ACTIVO      $ 59,500
            ACTIVO      $ 47,600
            ACTIVO      $ 77,350
      47600 PASIVO
      47600 PASIVO    $ 698,900                  $ 698,900
            ACTIVO
      60000 ACTIVO         MUEBLES
            ACTIVO    $ 230,000
            ACTIVO                               $ 230,000
      80000 R
      15200 PASIVO       COMPUTADOR
            R         $ 300,000
      20000 ACTIVO                               $ 300,000
            PASIVO
      15000 ACTIVO       D.A MUEBLES
            ACTIVO                  $ 46,000
            ACTIVO                               -$ 46,000
     107100 PASIVO
     107100 PASIVO     D.A COMPUTADOR
            ACTIVO                 $ 60,000
     100000 ACTIVO                               -$ 60,000
            ACTIVO
            ACTIVO      CREDITO FISCAL
     130000 R          $ 19,000
      24700 PASIVO     $ 15,200
            R          $ 34,200
      50000 ACTIVO     $ 19,000
            PASIVO     $ 15,200
      15000 ACTIVO     $ 34,200
$ 2,544,600
                      $ 136,800                  $ 136,800
LIBRO MAYOR
CUENTAS DE PASIVO                             PATRIMONIO

    PROVEEDORES       SALDO ACREEDOR             CAPTAL
            $ 450,000                                 $ 1,200,000
             $ 59,500
             $ 47,600
            $ 107,100                    UTILIDAD EJERCICIO ANT.
             $ 59,500                                   $ 374,000
             $ 47,600
            $ 107,100        $ 878,400


  LETRAS POR PAGAR
             $ 250,000
              $ 59,500
   $ 15,000
              $ 47,600
   $ 15,000
             $ 107,100
   $ 15,000
              $ 59,500
   $ 15,000
              $ 47,600
   $ 15,000
             $ 107,100
   $ 15,000

   $ 90,000   $ 678,400      $ 588,400


    DEBITO FISCAL
               $ 19,000
               $ 15,200
               $ 24,700
               $ 19,000
               $ 15,200
               $ 24,700

              $ 117,800      $ 117,800
Contabilidad carolina s
SALDO ACREEDOR

     $ 1,200,000



      $ 374,000
Contabilidad carolina s
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS (ESTADO RESULTADO)
VENTAS                                       $ 620,000
COSTO DE VENTA                               $ 180,000
RESULTADO BRUTO                              $ 440,000

GASTOS GENERALES                              $ 60,000
UTILIDAD ANTERIOR                            $ 374,000
UTILIDAD EJERCICIO                           $ 754,000
BALANCE GENERAL

CUENTAS ACTIVO                  PASIVO EXIGIBLE
CAJA               $ 100,000    PROVEEDORES        $ 878,400
BANCO              $ 960,000    LETRAS X PAGAR     $ 588,400
CLIENTES           $ 228,900    DEBITO FISCAL      $ 117,800
EXISTENCIAS        $ 990,000
LETRAS X COBRAR    $ 698,900
CREDITO FISCAL     $ 136,800

ACTIVO FIJO                     PATRIMONIO
MUEBLES            $ 230,000    CAPITAL           $ 1,200,000
COMPUTADOR         $ 300,000    UTILIDAD            $ 754,000
D.A.MUEBLES        -$ 46,000
D.A.COMPUTADOR     -$ 60,000

                  $ 3,538,600                     $ 3,538,600

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  • 1. EJERCICIO AYUDAN La Empresa Bellavista Limitada muestra los siguientes antecedentes Saldos de las Cuentas al 01-01-2009 BALANCE AL 01 -01- 2009 ACTIVO PASIVO ACTIVO CIRCULANTE PASIVO EXIGIBLE CAJA 100,000 PROVEEDORES 450,000 BANCO ITAU 550,000 LETRAS POR PAGAR 250,000 EXISTENCIAS 450,000 CLIENTES 420,000 LETRAS X COBRAR 330,000 ACTIVO FIJO PATRIMONIO MUEBLES 230,000 CAPITAL 1,200,000 COMPUTADOR 300,000 UTIL.EJERC.ANT. 374,000 D.A.MUEBLES -46,000 D.A.COMPUTADOR -60,000 2,274,000 2,274,000 se pide: libro diario libro mayor balance General paso uno : traspasar los saldos a los libros mayores paso dos : contabilizar las transacciones paso tres : traspasar los movimientos a los libros mayores paso cuatro : determinar los saldos de las cuentas y explicarlos paso cinco : confeccionar el balance con los saldos de los mayores paso seis : explicar el balance
  • 3. EJERCICIO AYUDANTIA operaciones mes de enero 2009 fecha 1/2/2009 compra existencia por $100.000 más iva, 50% c.simple 50% letras clientes nos deposita $ 120.000 al banco venta de existencia $ 100.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras pagamos letras por $ 15.000 pagamos aguia $ 20.000 en efectivo reponemos caja $ 20.000 cambiando un cheque efectivo 1/4/2009 compra existencia por $80.000 más iva, 50% c.simple 50% letras clientes nos deposita $ 60.000 al banco venta de existencia $ 80.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras pagamos letras por $ 15.000 pagamos telefono $ 20.000 en efectivo reponemos caja $ 20.000 cambiando un cheque efectivo 1/5/2009 compra existencia por $180.000 más iva, 50% c.simple 50% letras clientes nos deposita $ 100.000 al banco venta de existencia $ 130.000 costo de venta $ 50.000 , 50% C.S. 50% letras pagamos letras por $ 15.000 pagamos luz $ 20.000 en efectivo reponemos caja $ 20.000 cambiando un cheque efectivo 1/6/2009 compra existencia por $100.000 más iva, 50% c.simple 50% letras clientes nos deposita $ 120.000 al banco venta de existencia $ 100.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras pagamos letras por $ 15.000 1/7/2009 compra existencia por $80.000 más iva, 50% c.simple 50% letras clientes nos deposita $ 60.000 al banco venta de existencia $ 80.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras pagamos letras por $ 15.000 1/8/2009 compra existencia por $180.000 más iva, 50% c.simple 50% letras clientes nos deposita $ 100.000 al banco venta de existencia $ 130.000 costo de venta $ 50.000 , 50% C.S. 50% letras pagamos letras por $ 15.000
  • 5. LIBRO DIARIO FECHA CUENTA CUENTA (+ -) DEBE CARGO ABONO 1/2/2009 EXISTENCIA + 100000 CREDITO FISCAL + 19000 PROVEEDORES + LETRAS POR PAGAR + BANCO + 120000 CLIENTE - CLIENTE + 59500 LETRAS POR COBRAR + 59500 VENTA DEBITO FISCAL + COSTO DE VENTA 20000 EXISTENCIA - LETRAS POR PAGAR - 15000 BANCO - GASTOS GENERALES - 20000 CAJA - CAJA + 20000 BANCO + 1/4/2009 EXISTENCIAS + 80000 CREDITO FISCAL + 15200 PROVEEDORES + LETRAS POR PAGAR + BANCO + 60000 CLIENTES - CLIENTES + 47600 LETRAS POR COBRAR + 47600 VENTA DEBITO FISCAL + COSTO DE VENTA 20000 EXISTENCIAS - LETRAS POR PAGAR - 15000 BANCO - GASTOS GENERALES + 20000 CAJA - CAJA + 20000 BANCO - 1/5/2009 EXISTENCIAS + 180000 CREDITO FISCAL + 34200 PROVEEDORES + LETRAS POR PAGAR + BANCO + 100000 CLIENTES - LETRAS POR COBRAR + 77350 CLIENTES + 77350 VENTA DEBITO FISCAL + COSTO DE VENTA 50000
  • 6. EXISTENCIAS - LETRAS POR PAGAR - 15000 BANCO - GASTOS GENERALES + 20000 CAJA - CAJA + 20000 BANCO - 1/6/2009 EXISTENCIAS + 100000 CREDITO FISCAL + 19000 PROVEEDORES + LETRAS POR PAGAR + BANCO + 120000 CLIENTES - CLIENTES + 59500 LETRAS POR COBRAR + 59500 VENTA DEBITO FISCAL + COSTO DE VENTA 20000 EXISTENCIAS - LETRAS POR PAGAR - 15000 BANCO - 1/7/2009 EXISTENCIAS + 80000 CREDITO FISCAL + 15200 PROVEEDORES + LETRAS POR PAGAR + BANCO + 60000 CLIENTES - CLIENTES + 47600 LETRAS PO COBRAR + 47600 VENTA DEBITO FISCAL + COSTO DE VENTA 20000 EXISTENCIAS - LETRAS POR PAGAR - 15000 BANCO - 1/8/2009 EXISTENCIAS + 180000 CREDITO FISCAL + 34200 PROVEEDORES + LETRAS POR PAGAR + BANCO + 100000 CLIENTES - CLIENTES + 77350 LETRAS POR COBRAR + 77350 VENTA DEBITO FISCAL + COSTO DE VENTA 50000 EXISTENCIAS - LETRAS POR PAGAR - 15000 BANCO - $ 2,544,600
  • 7. CUENTAS DE ACTIVO HABER CONCEPTO CAJA SALDO DEUDOR $ 100,000 ACTIVO $ 20,000 ACTIVO $ 20,000 59500 PASIVO $ 20,000 59500 PASIVO $ 20,000 ACTIVO $ 20,000 120000 ACTIVO $ 20,000 $ 100,000 ACTIVO ACTIVO 100000 R BANCO 19000 $ 550,000 R $ 120,000 20000 ACTIVO $ 15,000 PASIVO $ 20,000 15000 ACTIVO $ 60,000 ACTIVO $ 15,000 20000 PASIVO $ 20,000 ACTIVO $ 100,000 20000 ACTIVO $ 15,000 ACTIVO $ 20,000 ACTIVO $ 120,000 47600 PASIVO $ 15,000 47600 PASIVO $ 60,000 ACTIVO $ 15,000 60000 ACTIVO $ 100,000 ACTIVO $ 15,000 ACTIVO 80000 R $ 1,110,000 $ 150,000 $ 960,000 15200 ACTIVO R CLIENTES 20000 ACTIVO $ 420,000 PASIVO $ 120,000 15000 ACTIVO $ 59,500 PASIVO $ 60,000 20000 ACTIVO $ 47,600 ACTIVO $ 100,000 20000 ACTIVO $ 77,350 ACTIVO $ 120,000 ACTIVO $ 59,500 107100 PASIVO $ 60,000 107100 PASIVO $ 47,600 ACTIVO $ 100,000 100000 ACTIVO $ 77,350 ACTIVO ACTIVO $ 788,900 $ 560,000 $ 228,900 130000 R 24700 PASIVO EXISTENCIAS R $ 450,000
  • 8. 50000 ACTIVO $ 100,000 PASIVO $ 20,000 15000 ACTIVO $ 80,000 ACTIVO $ 20,000 20000 ACTIVO $ 180,000 ACTIVO $ 50,000 20000 ACTIVO $ 100,000 ACTIVO $ 20,000 ACTIVO $ 80,000 59500 PASIVO $ 20,000 59500 PASIVO $ 180,000 ACTIVO $ 50,000 120000 ACTIVO ACTIVO $ 1,170,000 $ 180,000 $ 990,000 ACTIVO 100000 R LETRAS POR COBRAR 19000 PASIVO $ 330,000 R $ 59,500 20000 ACTIVO $ 47,600 PASIVO $ 77,350 15000 ACTIVO $ 59,500 ACTIVO $ 47,600 ACTIVO $ 77,350 47600 PASIVO 47600 PASIVO $ 698,900 $ 698,900 ACTIVO 60000 ACTIVO MUEBLES ACTIVO $ 230,000 ACTIVO $ 230,000 80000 R 15200 PASIVO COMPUTADOR R $ 300,000 20000 ACTIVO $ 300,000 PASIVO 15000 ACTIVO D.A MUEBLES ACTIVO $ 46,000 ACTIVO -$ 46,000 107100 PASIVO 107100 PASIVO D.A COMPUTADOR ACTIVO $ 60,000 100000 ACTIVO -$ 60,000 ACTIVO ACTIVO CREDITO FISCAL 130000 R $ 19,000 24700 PASIVO $ 15,200 R $ 34,200 50000 ACTIVO $ 19,000 PASIVO $ 15,200 15000 ACTIVO $ 34,200 $ 2,544,600 $ 136,800 $ 136,800
  • 9. LIBRO MAYOR CUENTAS DE PASIVO PATRIMONIO PROVEEDORES SALDO ACREEDOR CAPTAL $ 450,000 $ 1,200,000 $ 59,500 $ 47,600 $ 107,100 UTILIDAD EJERCICIO ANT. $ 59,500 $ 374,000 $ 47,600 $ 107,100 $ 878,400 LETRAS POR PAGAR $ 250,000 $ 59,500 $ 15,000 $ 47,600 $ 15,000 $ 107,100 $ 15,000 $ 59,500 $ 15,000 $ 47,600 $ 15,000 $ 107,100 $ 15,000 $ 90,000 $ 678,400 $ 588,400 DEBITO FISCAL $ 19,000 $ 15,200 $ 24,700 $ 19,000 $ 15,200 $ 24,700 $ 117,800 $ 117,800
  • 11. SALDO ACREEDOR $ 1,200,000 $ 374,000
  • 13. ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS (ESTADO RESULTADO) VENTAS $ 620,000 COSTO DE VENTA $ 180,000 RESULTADO BRUTO $ 440,000 GASTOS GENERALES $ 60,000 UTILIDAD ANTERIOR $ 374,000 UTILIDAD EJERCICIO $ 754,000
  • 14. BALANCE GENERAL CUENTAS ACTIVO PASIVO EXIGIBLE CAJA $ 100,000 PROVEEDORES $ 878,400 BANCO $ 960,000 LETRAS X PAGAR $ 588,400 CLIENTES $ 228,900 DEBITO FISCAL $ 117,800 EXISTENCIAS $ 990,000 LETRAS X COBRAR $ 698,900 CREDITO FISCAL $ 136,800 ACTIVO FIJO PATRIMONIO MUEBLES $ 230,000 CAPITAL $ 1,200,000 COMPUTADOR $ 300,000 UTILIDAD $ 754,000 D.A.MUEBLES -$ 46,000 D.A.COMPUTADOR -$ 60,000 $ 3,538,600 $ 3,538,600