1. 22/05/2013
FUNDACIÓN UNIVERSITARIA SAN MATERO
IVA
CARLOS ALBERTO MONTAÑA SOSSA
ANA LUZ MENDOZA
JHON ALEZANDER LÓPEZ

2. 1 . I N T R O D U C C I O N
2 . ¿ Q U É E S E L I V A ?
3 . H E C H O S G E N E R A D O R
4 . C A U S A C I O N
5 . B A S E G R A V A B L E
6 . T A R I F A
7 . O B L I G A C I O N E S D E L O S R E S P O N S A B L E S
8 . S O N R E S P O S A B L E S D E L I M P U E S T O
9 . C O N C L U S I O N E S
1 0 . R E F E R E N C I A S
CONTENIDO

3. E L I M P U E S T O D E L V A L O R A G R E G A D O I V A S E R E F I E R E A U N
T E M A M U Y I M P O R T A N T E E N E L D E R E C H O T R I B U T A R I O
C O L O M B I A N O Y A Q U E L A O B L I G A C I Ó N D E L C I U D A D A N O A
C O N T R I B U I R P O R L O T A N T O D E C I M O S Q U E D I C H O I M P U E S T O E S
O B L I G A T O R I O Y R E L E V A N T E Y A Q U E C O N T R I B U Y E A
F O R T A L E C E R L A S F I N A N Z A S P U B L I C A S Y P E R M I T E Q U E E L
E S T A D O C U E N T E C O N R E C U R S O S P A R A E J E R C E R E L G A S T O
P U B L I C O E N D E T A L L E S I M P O R T A N T E S C O M O L O S O N S A L U D ,
E D U C A C I O N Y O B R A S P U B L I C A S E N T R E O T R A S P O R L O T A N T O
S E B U S C A E X P L I C A R D E M A N E R A C L A R A Y C O N C R E T A L A S
B A S E S , T A S A S , Y C A L C U L O D E E S T E I M P U E S T O A S Í C O M O S U
R E G I S T R O C O N T A B L E
INTRODUCCION

4. ¿QUE ES EL IVA?
 EL IVA es el impuesto sobre las ventas por pagar, entro en
funcionamiento a partir del 1 de abril de 1984, donde los
productores importadores y comerciantes deben cobrar el
impuesto en el momento de vende los artículos
producidos, importados y comercializados por ellos. En la
mayoría de los casos el impuesto que debe cobrarse es
del 1.16% del precio de venta de los artículos que se
vendían; en ese precio deben incluirse aquellos gastos
necesarios para realizar la venta, como son fletes y
acarreos, gastos financieros y otros liquidados en la misma
factura.

5. Hechos generador
 Hechos sobre los que recae el impuesto.
 El IVA se genera al realzar una venta , al presta un servicio, al realizar una exportación, la
realización de juegos de azar etc. Es de anotar que el IVA solo se genera en los casos anteriores solo
si se trata de un bien o un servicio gravado de lo contrario no se genera IVA
 *Las ventas de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidos expresamente , la prestación
de servicios en el territorio nacional
 *los servicios ejecutados desde el exterior a favor de usuarios o destinatarios ubicados en el
territorio nacional: se entienden prestados en Colombia, y por consiguiente causan el impuesto
sobre las ventas según las reglas generales ; las licencias y autorizaciones para el uso para el uso y
explotación ,a cualquier titulo de bienes incorporales o intangibles , los servicios profesionales de
consultoría ,accesoria y auditoria los arrendamientos de bienes incorporales, muebles con
excepción de naves
 *Los servicios de conexión o acceso satelital cualquiera que sea la ubicación del satélite
 *la venta e importación de cigarrillo y tabaco elaborado , nacionales y extranjero los cuales estarán
gravados a la tarifa general
 *también estarán sujetos al IVA los tiquetes aéreos internacionales adquiridos en el exterior para
ser utilizado originando el viaje en el territorio nacional

6. • *Todos los actos que impliquen la transferencia de dominio a titulo gratuito u oneroso, de bienes
corporales muebles ; las incorporaciones de bienes corporales muebles e inmuebles, o a servicios
no gravados también la transformación de bienes corporales muebles grabados en muebles no
grabados cuando tales bienes hayan sido construidos , fabricados, elaborados, procesados por
quien efectúa la incorporación o transformación

7. E N T É R M I N O S G E N E R A L E S S E P U E D E D E C I R Q U E E L I V A S E
C A U S A E N E L M O M E N T O E N Q U E S E P E R F E C C I O N A
L A V E N T A D E U N P R O D U C T O G R A V A D O C O N E L I V A O L A
P R E S T A C I Ó N D E U N S E R V I C I O Q U E S E E N C U E N T R A
G R A V A D O C O N E L I V A
• * E N L A S V E N T A S , E N L A F E C H A D E E M I S I O N D E L A F A C T U R A O
D O C U M E N T O E Q U I V A L E N T E Y A F A L T A D E E S T O S E N E L
M O M E N T O D E L A E N T R E G A , A U N Q U E S E H A Y A P A C T A D O
R E S E R V A D E D O M I N I O , P A C T O D E R E T R O V E N T A O C O N D I C I Ó N
R E S O L U T O R I A
• * E N L A S P R E S T A C I O N E S D E S E R V I C I O , E N L A F E C H A D E
E M I S I O N D E L A F A C T U R A O D O C U M E N T O E Q U I V A L E N T E , O E N
L A F E C H A D E T E R M I N A C I Ó N D E L O S S E R V I C I O S O D E L P A G O O
A B O N O E N C U E N T A , L A Q U E F U E R E A N T E R I O R
• * E N L A S I M P O R T A C I O N E S , A L T I E M P O D E L A
N A C I O N A L I Z A C I Ó N D E L B I E N . E N E S T E C A S O E L I M P U E S T O S E
L I Q U I D A R A Y P A G A R A C O N J U N T A M E N T E C O N L A
L I Q U I D A C I Ó N Y P A G O D E L O S D E R E C H O S D E A D U A N A
• P A R A G R A F O : C U A N D O E L V A L O R C O N V E N I D O S U F R I E R E U N
A U M E N T O C O N P O S T E R I O R I D A D A L A V E N T A , S E G E N E R A E L
I M P U E S T O S O B R E E S E M A Y O R V A L O R E N L A F E C H A E N Q U E
E S T E S E C A U S E
Causación

8. Base gravable
Es el valor sobre el cual se aplica la tarifa para obtener el impuesto
La base para la liquidación del IVA esta constituida por el valor total de la operación sea
que esta
Se realice de contado o de crédito e incluye entre otros.
Los gastos directos de financiación sean estos ordinarios o extraordinarios o moratorios
(incluye interés de mora)accesorios-acarreos-instalaciones seguros-comisiones-garantías
- viáticos-gastos o nombre del comprador-bienes proporcionados con motivo de la
prestación de los servicios –reajuste del valor convenido o causado después de la venta.
Así los conceptos anteriores se facturen o convengan por separado y no estén gravados
en forma independiente}
Así mismo forman parte de l base gravable , los reajustes del valor convenido causados
con
posterioridad a la venta
La financiación por vinculados económicos es parte de la base. Los gastos de financiación
que integran la base gravable incluyen también la financiación otorgada por una
empresa económicamente vinculada al responsable que efectué la operación gravable

9. Tarifa
Tarifa general del impuesto sobre las ventas. La tarifa general del impuesto sobre las
ventas es del dieciséis por ciento(16%) la cual se aplicara también a los servicios. Con
excepción de los excluidos expresamente. Igualmente la tarifa general será aplicable a los
bienes de que tratan los art 446, 449 y 474 y a los servicios de que trata el articulo 461 del
estatuto tributario
Agentes de retención en IVA
Agentes de retención en el impuesto sobre las ventas actuaran como agentes retenedores
del impuesto sobre las ventas en la adquisicion de bienes y servicios gravados
LAS SUIGIENTES ENTIDADES ESTATALES:
La nación, los departamentos, el distrito capital y los distritos especiales, las aéreas
metropolitanas, las asociaciones de municipios y los municipios, los establecimientos
públicos las empresas industriales y comerciales del estado, las sociedades de economía
mixta en las que el estado tenga participación superior al 50 % así como las entidades
descentralizadas indirectas y directas y las demás personas jurídicas en las que exista
dicha participación publica mayoritaria cualquiera sea la denominación que ellas
adopten

10. *Quienes se encuentren catalogados como grandes contribuyentes por la dirección de
impuestos y aduanas nacionales. sean o no responsables del IVA y los que mediante
resolución de la DIAN se designen como agentes de retención en el impuesto sobre las
ventas
*quienes contraten con personas o entidades sin residencia o domicilio en el país la
prestación de servicios de servicios gravados en el territorio nacional con relación a los
mismos.

11. OBLIGACIONES DE LOS RESPONSABLES:
Los responsables del régimen simplificado del impuesto
sobre las ventas deberán:
Inscribirse en el registro único tributario.
Expedir como documento equivalente a la factura la
boleta fiscal, con los requisitos que señale el
reglamento.
En las importaciones, al tiempo de la nacionalización
del bien. En este caso el impuesto se liquidara y
pagara conjuntamente con la liquidación y pago de los
derechos de aduana.

12. SON RESPONSABLES DEL IMPUESTO:
 En las ventas, los comerciantes cualquiera que sea la fase
de los ciclos de producción y distribución en la que
actúan.
Son responsables del impuesto en la venta de productos
derivados del petróleo, los productores, los importadores
y los vinculados económicos de uno y otros.
Son responsables del impuesto sobre las ventas en las
operaciones cambiarias, los intermediarios del mercado
cambiario y las casas de cambio autorizadas .

13. E N O P I N I Ó N D E L A S D E L A S A U T O R I D A D E S T R I B U T A R I A S L A
E V A S I Ó N E N E L I V A Y R E N T A E S T Á N L O C A L I Z A D A E N L O S
P E Q U E Ñ O S Y M E D I A N O S C O M E R C I A N T E S Y P R O D U C T O R E S
P Y M E S P E R O L O S G R A N D E S C O N T R I B U Y E N T E S C O M O L O S O N E L
S E C T O R F I N A N C I E R O S O N G R U P O S E V A S O R E S N O C U M P L E N S U
D E B E R D E C O N T R I B U I R A L A S C A R G A S F I S C A L E S D E L A
N A C I Ó N . E S E L S E C T O R Q U E M A S E L U D E G R A C I A S A Q U E L A
L E G I S L A C I Ó N T R I B U T A R I A L O P E R M I T E Y A Q U E N O E X I S T E
C A P A C I D A D N I D I S P O S I C I Ó N P O L Í T I C A P A R A I N V E S T I G A R L O
L A V E R D A D E S Q U E E S T A M O S T O D O S L O S C O L O M B I A N O S P A R A
E L S I S T E M A N A C I O N A L Y E X T R A N J E R O Y N O P O D R Á H A B E R
S O L U C I Ó N P A R A L A C R I S I S F I S C A L S I N O S E R E S U E L V E E L
P R O B L E M A D E L A D E U D A Q U E H O Y P O R H O Y E S
P R Á C T I C A M E N T E I M P A G A B L E P O R Q U E P A R A P A G A R E S A D E U D A
E S T A M O S E N D E U D Á N D O N O S M A S
Conclusiones

14. http://www.gerencie.com/
http://actualicese.com/actualidad/