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Preliminar Reforma Hacendaria propuesta por los Senadores (Febrero 2011)
1. Propuesta de los Senadores del PRI para una Reforma Hacendaria(Preliminar) Dip. Jesús Alberto Cano Vélez Febrero de 2011 1
2. Introducción Debilidad Fiscal del Estado Mexicano. Los ingresos tributarios en 2010 representaron 9.6% del PIB (Niveles inferiores a Haití). Sistema dual de cobro a las empresas (ISR y IETU). Malestar por el alza al IVA en niveles de 16%: El punto porcentual sólo represento una recaudación adicional del 0.23% del PIB. Grandes incentivos a la informalidad: Seguro Popular, programas sociales asistenciales y una deficiente fiscalización. Sólo 31 millones de personas físicas de los 71 de la PEA están registrados. Evasión en el pago del IVA del 18% y del 80% en personas físicas con actividad empresarial. El Presupuesto de Gastos Fiscales para 2011 asciende a 567 mil millones de pesos (4% del PIB). Grandes necesidades en materia de gasto público: Inversión en infraestructura, salud, educación, entre otros. 2
3. Principios de la Propuesta Fortalecimiento del Mercado Interno (Reducción de Tasas) – se impulsa el crecimiento económico. Ampliar la Base de Contribuyentes (Impuesto de Control) – genera incentivos a la formalidad, mediante un circulo virtuoso de auto-fiscalización. Mayor Progresividad y Justicia Tributaria (Eliminación de Privilegios) – se cobra más a quien tiene más. Protección de los más pobres (permanencia de algunas tasas cero) – Se protege el consumo de los deciles más bajos de la población. Simplificación – Se elimina el régimen dual del ISR y el IETU y se crea el Régimen Simple de Contribución. 3
4. Contenido de la Propuesta Reducción de Tasas: IVA del 16% al 12% (Regresar al 10% en zonas fronterizas) ISR del 28% al 25% (Actualmente régimen temporal del 30%) Se establece un impuesto de control del 3% Se paga el 15% del valor, pero cuando el consumidor solicite una factura electrónica y esté registrado en Hacienda recibirá un depósito por el 3%. Los consumidores se vuelven vigilantes o auditores. Se eliminan los regímenes especiales Sólo se mantiene la tasa cero del IVA en una canasta básica de alimentos y en las medicinas. El 40% de los más pobres seguirán siendo beneficiados. Por tanto, se elimina la regresividad de los regímenes especiales y se cobra a quien más consume. 4
5. Contenido de la Propuesta (2) Se elimina el régimen dual del ISR y el IETU: Se quitarían cerca de 40 artículos de la Ley del ISR, se impulsaría la inversión y con ello el empleo y el crecimiento; pudiendo reducir, por flujo, el total del pago por inversiones, no solo la depreciación. Se crea el Régimen Simple de Contribución: Las pequeñas y medianas empresas, y a las personas físicas con actividad empresarial con ingresos menores a 20 millones de pesos podrán pagar el 5% de sus ingresos, reduciendo los costos administrativos. Se hace más progresivo el ISR que se le cobra a las personas físicas. Se apoya a los padres de familia con la deducibilidad de la educación: El monto deducible asciende al costo promedio por alumno en la educación pública – Igual al Decreto Presidencial. 5