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Normativida aplicada a_la_ejecucion_del_control_gubernamental

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  • 1. NORMATIVIDAD APLICADA A LA EJECUCIÓN DEL CONTROL GUBERNAMENTAL Expositor: Mg. Bernardo Morales Palacios E-mail : bmorales@esan.org.pe
  • 2. TEMAS• Normas de Auditoría Gubernamental• Normativa General para la elaboración de los Planes de Control
  • 3. BASE LEGAL Constitución Política del Perú Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República N° 27785. Reglamento de Sociedades de Auditoría, R. C. Nº 063-2007-CG. Reglamento de los Órganos de Control Institucional, R. C. Nº 459-2008-CG. Directiva Nº 014-2000-CGR Ley Nº 28716
  • 4. BASE LEGAL Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas Normas de Auditoria Gubernamental Manual de Auditoria Gubernamental Normas Internacionales de Auditoría
  • 5. CONTROL GUBERNAMENTALNORMA Nº DESCRIPCIÓN FECHA Ley 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de 24.Jul.2002 la contraloría General de la repúblicaR. C. Nº 063-2007-CG Reglamento de Sociedades de Auditoría 24.Feb.2007 conformantes del Sistema Nacional de Control Ley 28716 Ley del Sistema de Control interno de las Entidades 17.Abr.2006 del Estado R. C. 320-2006-CG Normas de Control interno 03.Nov.2006 R. C. 458-2008-CG Guía para la implementación del Sistema de Control 02.Oct.2008 Interno en la Entidades del Estado R. C. 459-2008 Reglamento de los Órganos de Control Institucional 28.oct.2008 Ley 29622 Facultad Sancionadora en Materia de 07.Dic.2010 Responsabilidad Administrativa Funcional D. S. 023-2011-PCM Reglamento de infracciones y sanciones para la 17.Mar.2011 responsabilidad administrativa funcional derivada de los informes emitidos por los órganos del Sistema Nacional de Control RC Nº 391-2012-CG Lineamientos para la Formulación del Plan Nacional 26.Oct.2012
  • 6. AUDITORÍA GUBERNAMENTAL Es una de las formas en las que se efectúa el control gubernamental, y esta definida como el examen, sistemático y profesional de las auditorias financieras o administrativas, efectuando con posterioridad a su ejecución, en las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control, elaborando el correspondiente informe.
  • 7. El Proceso de la Auditoria GubernamentalPlanificación Ejecución Informe
  • 8. El Proceso Integral del ControlPlanificación Ejecución Informe Medidas Correctivas
  • 9. Normas de Auditoria Gubernamental
  • 10. Normas de Auditoría Gubernamental Normas Generales Informe de Relativas a la Auditoría Planificación de la Gubernamental Auditoría Gubernamental Ejecución de la Auditoría Gubernamental
  • 11. Normas Generales 1.10 Entrenamient o Técnico y Capacidad 1.50 1.20 ProfesionalParticipación de IndependenciaProfesionales y/o Especialistas 1.40 Confidencialidad 1.60 Control de 1.30 Calidad Cuidado y esmero profesional
  • 12. 2.10 Planificación General• La Contraloría General de la República y los Órganos de Auditoria Interna conformantes del Sistema Nacional de Control, planificarán sus actividades de auditoria a través de sus Planes Anuales, aplicando criterios de materialidad, economía, objetividad y oportunidad, y evaluarán periódicamente la ejecución de sus planes.
  • 13. Normas relativas a la PlanificaciónNormas de Auditoria GubernamentalII. Normas Relativas a la Planificación 2.10 Planificación General 2.20 Planeamiento de la Auditoria 2.30 Programas de Auditoria 2.40 Archivo Permanente
  • 14. 2.10 Planificación General Documento que contiene el conjunto de actividades de auditoria y el universo de entidades a examinar en el año. Consolida los Planes Anuales de las UUOO de la Contraloría y de los OCI. Se elabora en concordancia con políticas yPlan Anual de disposiciones establecidas por la Contraloría Contralor dicta anualmente lineamientos.Gubernamental Es de naturaleza reservada: obligación de Mental mantener absoluta confidencialidad sobre su contenido. Deben ser flexibles a fin de permitir cambios previa autorización.
  • 15. 2.20 El Planeamiento de la Auditoria• El trabajo del auditor debe ser adecuadamente planeado a fin de asegurar la realización de una auditoria de calidad, debe estar basado ene l conocimiento de las actividades que ejecuta la entidad a examina, así como el análisis del entorno en que se desarrolla, el tipo de auditoria a efectuarse y las disposiciones legales vigentes y aplicables.
  • 16. 2.20 El Planeamiento de la AuditoriaPlanificación de Gabinete: Inicio Actualización Archivo Permanente Conocimiento y Entendimiento de las Actividades de la Entidad Elaboración de Procedimientos de Revisión Preliminar
  • 17. 2.20 El Planeamiento de laPlanificación en la Entidad: Auditoria Entrevista con Funcionarios y Actual Archivo Permanente Evaluación del Sistema de Control Interno Identificación de Áreas Determinación de Criterios Críticas Programa Puntos de Atención Memorandum de Planificación
  • 18. 2.20 El Planeamiento de la Auditoria• Objetivo del Examen• Alcance del examen• Riesgos de Auditoria• Descripción de las actividades de la entidad• Normativa aplicable a la entidad• Informes a emitir y fechas de entrega• Identificación de áreas críticas• Puntos de atención• Personal que conforma el equipo de auditoria• Funciones de la entidad de examinar• Prosupuestos de tiempo• Otros recursos• Tiempo que durará la auditoria
  • 19. 2.20 El Planeamiento de la AuditoriaPrincipios del Control: El Debido Proceso de Control Materialidad Carácter Integral Carácter Selectivo Legalidad Objetividad Oportunidad Reserva
  • 20. 2.20 El Planeamiento de la Auditoria• Memorandum de Planeamiento Quienes intervienen? Supervisor Auditor Encargado Niveles Gerenciales
  • 21. 2.30 Programas de Auditoria• Para cada auditoria gubernamental se prepararán programas específicos que incluyan los objetivos, procedimientos que deben aplicarse, naturaleza, alcance y oportunidad de su ejecución, así como el personal encargado de su ejecución, así como el personal encargado de su desarrollo.
  • 22. 2.30 Programas de Auditoria• Las instrucciones detalladas para la recopilación de la evidencia para un área de auditoria o para toda la auditoria recibe el hombre de Programa de Auditoria, incluye los procedimientos de auditoria por lo general también incluye tamaño de muestra. Obtener evidencia
  • 23. 2.30 Programas de Auditoria• Principales Características: Desarrollo a partir del conocimiento de la entidad. Debe ser flexible a fin de permitir modificaciones, mejoras y ajustes. Deben ser detallado Guían la acción del auditor Permite evaluar la labor realizada
  • 24. 2.30 Programas de Auditoria• Procedimiento de la Auditoria Es la instrucción de detallada para la recopilación de un tipo de evidencia de auditoria. Deben ser lo suficiente claro para permitir a los miembros del equipo de auditoria comprender que es lo que se va a realizar.
  • 25. 2.40 Archivo permanente• Procedimiento de la Auditoria Es la instrucción de detallada para la recopilación de un tipo de evidencia de auditoria. Deben ser lo suficiente claro para permitir a los miembros del equipo de auditoria comprender que es lo que se va a realizar.
  • 26. Normas Relativas a la Ejecución de la A. G. 3.10 Estudio y Evaluación del 3.60 control Interno 3.20 Comunicación Evaluación del cumplimiento de De las disposiciones legales y Observaciones reglamentarias 3.40 Evidencia Carta de suficiente, Representación competente y 3.3 relevante Supervisión del trabajo de 3.50 auditoría Papeles de Trabajo
  • 27. Normas relativas al informe 4.10 Forma Escrita 4.50 4.20 Informe Oportunidad Especial del Informe 4.40 Contenido 4.60 DelSeguimiento Informe 4.30De Medidas Presentación Correctivas del Informe
  • 28. PLAN NACIONAL DE CONTROL 20131. Lineamientos generales de política.2. Lineamientos de política en temas específicos.3. Lineamientos de control por nivel de gobierno. 3.1. Gobierno Nacional 3.2 . Entidades con Tratamiento empresarial y organismos reguladores. 3.3. Universidades nacionales. 3.4. Gobiernos Regionales. 3.5. Gobiernos Locales
  • 29. PLAN ANUAL DE CONTROL 2013PROGRAMACIÓN EJECUCIÓN EVALUACIÓN
  • 30. PROGRAMACIÓN1. Capacidad Operativa.2. Distribución del total de horas.3. Problemática de la Entidad.4. Problemática del OCI.5. Acciones de Control.6. Otras labores de Control.
  • 31. Planificación de Acciones de Control• Las acciones de control se realizan con sujeción al Plan Nacional de Control y a los planes aprobados para cada órgano del Sistema de acuerdo a su programación de actividades y requerimientos de la Contraloría General.• Dichos planes deberán contar con la correspondiente asignación de recursos de recursos presupuéstales para su ejecución, aprobada por el Titular de la entidad, encontrándose protegidos por el principio de reserva.
  • 32. EJECUCIÓN DEL PLAN ANUAL DE CONTROL1. Saldo de acciones de control no concluidas al 31.Dic.2012.2. Acciones de Control a iniciarse en el 2013.3. Informe de cumplimiento del PAC a cargo del OCI.
  • 33. EVALUACIÓNLas metas y plazos establecidos trimestralmente por laGerencia de Operaciones, para cada una de las Labores deControl, serán de obligatorio cumplimiento bajoresponsabilidad del Jefe de OCI y de las unidades orgánicasencargadas de sus supervisión. Incluye el cumplimiento deestándares de calidad establecidos para cada uno de losprocesos y productos de las Labores de Control.La Gerencia de Planeamiento y Control de Gestión elaboraráun Informe de Cumplimiento del Plan Nacional de Control
  • 34. Sistema de Control Interno (SCI)
  • 35. COMPONENTES• La Ley antes mencionada refiere que sus componentes están constituidos por: El Ambiente de Control. La Evaluación de Riesgos. Las Actividades de Control Gerencial. Los Sistemas de Información y Comunicación. Supervisión Las Actividades de Prevención y Monitoreo. El Seguimiento de Resultados. Los Compromisos de Mejoramiento.
  • 36. Sistema de Control Interno SUPERVISIÓ N INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓNCOMPONENT ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL ES EVALUACIÓN DEL RIESGO AMBIENTE DE CONTROL
  • 37. ESTRUCTURA DE UNA ENTIDAD PÚBLICA SUPERVISIÓNAMBIENTE DE ALTA DIRECCIÓN EVALUACIÓN CONTROL DEL RIESGO GESTIÓN ORGANIZACIÓN SISTEMA DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN • Políticas Institucionales. • Plan Estratégico Institucional. • Reglamento de Organización y • Plan Operativo y verificación de Funciones - ROF. cumplimiento. • Organigrama. UNIDADES • Informe Financiero-Presupuestario. • Manual de Organización y Funciones • Informes periódicos. - MOF. • Informe de Gestión. • Cuadro Analítico de Personal - CAP JERARQUICA • Manual de Procedimientos. • Código de Ética. • Texto Único de Procedimientos S Administrativos - TUPA NORMATIVA CONTABILIDAD • NORMAS INTERNAS DICTADAS POR LA PRESUPUESTO TESORERÍA ENTIDAD: - Directivas. SISTEMAS - Procedimientos. ADMINISTRATIVOSACTIVIDADESDE CONTROL • NORMAS DICTADAS POR ORGANISMOS GERENCIAL EXTERNOS: ABASTECIMIENTO PERSONAL Publicadas obligatoriamente en el Diario Oficial “El Peruano”. INFORMATICA
  • 38. CASOS• Entidades que reciben anualmente la visita de todos los órganos del Sistema Nacional de Control.• Un OCI que realiza control externo.• Suspensión de Sociedades de Auditoría.• Evaluación de desempeño funcional al Jefe del OCI.• Órganos de Control Regional.• Caso de una observación con la aplicación de la normatividad vigente
  • 39. ¡ NO NOS OLVIDEMOS ! Evita la BurocraciaBusca la Eficiencia y Eficacia Muchas Gracias

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