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  • 1. MANDATO CONSTITUCIONAL DEL CONTROL GUBERNAMENTALSISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Abog. CPCC. Julián Contreras Llallico Lima - 2012
  • 2. TEMARIO- Marco Constitucional de la CGR- Gestión Pública- Órganos del Sistema Nacional de Control- Atribuciones del SNC- Principios del Control Gubernamental- Control Gubernamental- Acción de Control- Tipos de Acciones de Control- Proceso integral del Control- Resultados de la Auditoria Gubernamental
  • 3. ConstituciónPolítica del Perú
  • 4. CONSTITUCIÓN POLÍTICAArtículo 82º.- La Contraloría General de la República es una entidad descentralizada de Derecho Público que goza de autonomía conforme a su ley orgánica. Es el órgano superior del Sistema Nacional de Control. Supervisa la legalidad de la ejecución del Presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pública y de los actos de las instituciones sujetas a control.
  • 5. CONSTITUCIÓN POLÍTICAArtículo 81°.- Presentar anualmente el informe de auditoría practicado a la Cuenta General de la República.Artículo 199°.- Fiscalizar la ejecución del presupuesto de las Regiones y Municipalidades.
  • 6. CONSTITUCIÓN POLÍTICAArtículo 107°.- Facultad de iniciativa legislativa en materia de control.Artículo 139º.- El principio de no ser privado delnúm. 14 derecho de defensa en ningún estado del proceso.
  • 7. GESTIÓN GESTIÓN PÚBLICA GESTIÓN INSTITUCIONALEs el conjunto de acciones mediante Es la gestión pública de cadalas cuales las entidades tienden al entidad, traducida en los procesoslogro de sus fines, objetivos y metas, que desarrollan para alcanzar suslos que están enmarcados por laspolíticas gubernamentales fines, objetivos y metas, conestablecidas por el Poder Ejecutivo. eficiencia, eficacia, economía y transparencia. 7
  • 8. Ley Orgánica del Sistema Nacionalde Control y de la CGR LEY Nº 27785
  • 9. La Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la Ley N° 27785 República, promulgada el 22.JUL.2002, consta de un total de 44 artículos, 3 D.T. y 9 D.F., que se resume a continuación:.. Titulo I - Disposiciones Generales (11 Arts.). Titulo II - Sistema Nacional de Control (10 Arts.). Titulo III - Contraloría General de la República (23Arts.). Disposiciones Transitorias (3). Disposiciones Finales (9)
  • 10. Órganos del Sistema Nacional de ControlEl Sistema Nacional de Control, esta conformado por : LA CONTRALORÍA GENERAL, “Es el ente técnico rector del Sistema Nacional de Control dotado de autonomía administrativa, funcional, económica y financiera, que tiene por misión dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia AUTONOMÍA de la gestión de las entidades. Administrativa: Normativa que regula su función. Estructura orgánica. Funcional: Facultad para ejercer funciones. Elaborar programas, informes y puntos a ser auditados. Económica: Seguridad de contar con asignación presupuestal. Financiera: Facultad de solicitar recursos financieros. Art.13º Ley Nº 27785 10
  • 11. VISIÓN“Ser reconocida como una institución deexcelencia, que crea valor y contribuye amejorar la calidad de vida de losciudadanos”
  • 12. MISIÓN“Promover el desarrollo de una gestióneficaz y moderna de los recursospúblicos en beneficio de todos losperuanos”
  • 13. VALORES• Honestidad, siempre con la verdad.• Justicia, obrar con la razón y la ley.• Prudencia, actuar oportunamente con conocimiento y responsabilidad.
  • 14. ÓRGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROLTodas las unidades orgánicasresponsables de la función del controlgubernamental, de las entidades que semencionan en el Art. 3° de su Ley Orgánica,sean de carácter sectorial, regional,institucional o se regulen por cualquier otroordenamiento organizacionalLas Sociedades de Auditoría ExternaIndependientes, cuando son designadas porla CGR y contratadas durante un períododeterminado, para realizar servicios deauditoría en las entidades: económica,financiera, de sistemas informáticos, demedio ambiente y otros. 14
  • 15. SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Es el conjunto de Es el Órganos de Órganos de Control Control Normas Normas Métodos Métodos Procedimientos Procedimientosestructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir ydesarrollar el ejercicio del control gubernamental en formadescentralizada.Art. 12° Ley N° 27785
  • 16. Atribuciones del Sistema Formular recomendaciones Efectuar Impulsar supervisión, vigilancia modernizacióny verificación de la gestión y mejoramiento de y utilización de bienes gestión pública del Estado Propugnar capacitación de funcionarios 16
  • 17. Atribuciones del Sistema Exigir a funcionarios Emitir informes con y servidores públicossustento técnico y legal. responsabilidad por sus actos. Brindar apoyo técnico al Procurador Público 17
  • 18. ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL c) Supervisar a) Acceso a registros, b) Ordenar acciones cumplimiento de documentos e información de control recomendaciones. d) Disponer inicio e) Normar y velar por de acciones legales. implantación de OAI’s f) Presentar informe de g) Absolver consultas y la Cuenta General. emitir pronunciamientos. 18Art.22º Ley Nº 27785
  • 19. ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL i) Efectuar acciones de j) Emitir opinión previah) Aprobar Plan Nacional control ambiental sobre adquisiciones de Control y patrimonio secretas. cultural. l) Informar previamente sobrek) Autorización previa operaciones, fianzas, de presupuestos avales y otras garantías adicionales de obra. que otorgue el Estado.0 ll) Designar a las m) Requerir apoyo y/o Sociedades de Auditoria. destaque de funcionarios. 19
  • 20. ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL n) Recibir y atender o) Participar en ñ) Promoverdenuncias y sugerencias. procesos judiciales. participación ciudadana, q) Verificar cumplimiento de p) Recibir y fiscalizar prohibiciones e declaraciones juradas de incompatibilidades ingresos y de de funcionarios públicos. bienes y rentas. s) Dictar disposiciones r) Citar y tomar para articular control declaraciones a con planes y personas programas nacionales. 20
  • 21. ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL u) Establecer proced. para rendición de v) Asumir defensa ctas. por fondos, del personal de la bienes y gestión. institución incurso t) Emitir disposiciones para en acciones legales implementar acciones contra la corrupción w) Establecer procedimiento de control de donaciones x) Control del del exterior. desempeño deejecución presupuestal y) Regular proced. requisitos z) Celebrar convenios de plazos del ejercicio de cooperación control previo, previsto institucional. en la Ley. 21
  • 22. PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL UNIVERSALIDA CARÁCTER INTEGRAL DPotestad de controlar todas las Evaluar de manera cabal actividades de la entidad y y completa procesos y operaciones a todos los funcionarios. AUTONOMIA FUNCIONAL CARÁCTER PERMANENTEOrganizarse y ejercer funciones Define la naturaleza continua con independencia técnica. y perdurable del control. 22
  • 23. PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL CARÁCTER TÉCNICO Y ESPECIALIZADO LEGALIDAD Sujeción a normativaOpera bajo exigencias de calidad, constitucional, legal y reglamentaria consistencia y razonabilidad en aplicable a su actuación. función a entidad. . DEBIDO PROCESO DEL EFICIENCIA, EFICACIA Y ECONOMIA CONTROL A través de ellos el proceso de Observancia de derechos de control logra objetivos con entidades y personas, reglas y calidad y optima utilización requisitos establecidos. de recursos 23
  • 24. PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL OPORTUNIDAD OBJETIVIDAD Acciones de control con imparcial Acciones de control en el evaluación de fundamentos de momento y circunstancias hecho y de derecho, debidas y pertinentes. sin subjetividades . MATERIALIDAD CARÁCTER SELECTIVOActuar sobre operaciones de mayor Se ejercen en entidades, significancia económica o órganos o actividades críticas relevancia en la entidad. o con mayor riesgo. 24
  • 25. PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL PRESUNCION DE ACCESO A LA LICITUD INFORMACIÓN Salvo prueba en contrario Potestad de requerir, conocer y examinar funcionarios han toda la información y documentación actuado con arreglo a la ley aunque sea secreta. y normas administrativas. . RESERVA CONTINUIDA D De actividades o funcionamiento Durante ejecución de control no sedebe revelar información que pueda de la entidad al efectuar causar daño a entidad o personas acción de control. 25
  • 26. PRINCIPIOS DEL CONTROLGUBERNAMENTAL PUBLICIDAD PARTICIPACION CIUDADANA Difusión oportuna de Contribución de la ciudadanía resultados de acciones en el control gubernamental de control . FLEXIBILIDAD Otorgar prioridad al logro de metas, respecto a formalismos que no resulten relevantes 26
  • 27. Objeto de la Ley Control Gubernamental Prevenir y verificar la correcta, eficiente y transparente.Utilización y gestión El desarrollo honesto y probo de de las autoridades, funcionarios yrecursos y bienes del servidores públicos. Estado. Cumplimiento de metas y resultados.Art. 2º Ley N° 27785 27
  • 28. CONTROL GUBERNAMENTAL Supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública. En atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado.Art. 6º Ley Nº 27785 28
  • 29. CONTROL GUBERNAMENTAL Cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción. Evalúa los Sistemas de Administración, Gerencia y Control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas.Art. 6º Ley Nº 27785 29
  • 30. EFICIENCIARelación existente entre bienes yservicios producidos y los recursosutilizados o consumidos para este fin. 30
  • 31. EFECTIVIDADGrado en el cual una entidad, programa oproyecto gubernamental logran sus objetivos ymetas u otros beneficios que pretendíanalcanzarse, previstos en la legislación o fijados porotra autoridad 31
  • 32. ECONOMÍATérminos y condiciones, paraadquirir recursos financieros,humanos, físicos, tecnológicos,obteniendo:• Calidad y cantidad requerida,• En el momento previsto,• En el lugar indicado• Al menor costo posible. 32
  • 33. CONTROL INTERNO Comprende las acciones de cautela previa, simultanea y de verificación posterior que realiza la entidad, con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúen correcta y eficientemente.•El Control Interno es: previo, simultáneo y posterior.
  • 34. Responsables del Control Interno en la entidad. El control interno es efectuado por diversos niveles, cada uno con responsabilidades importantes. Todos los directivos, auditores internos y otros funcionarios contribuyen a su efectividad, eficacia y economía. El Titular de la entidad, es responsable de fomentar y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del control interno para la evaluación de la gestión y el efectivo ejercicio de la rendición de cuentas, propendiendo a que éste contribuya con el logro de la misión y objetivos de la entidad a su cargo (4to. Párrafo del Art. 7° de la Ley N° 27785).Asimismo, está obligado a definir las políticas institucionales en los planes y/o programas anuales quese formulen, los que serán objeto de las verificaciones a que se refiere la Ley N° 27785. (5to. Párrafo delArt. 7° de la referida Ley)
  • 35. CONTROL EXTERNO Políticas, normas, métodos y procedimientos técnicos que compete aplicar a la Contraloría General u otro órgano del Sistema.  Supervisar la gestión,  Vigilar la captación y  Verificar el uso de recursos del EstadoEs selectiva y posterior Puede ser preventivo o simultáneo.
  • 36. EL CONTROL GUBERNAMENTAL ACCIONES AUDITORIAS INFORME DE DE CONTROL EXAMENES NAGU ESPECIALES AUDITORIALEY AREAS CRITICASN° Operaciones de Endeudamiento2 CRITERIO OFICIO7 Garantías y avales CARTA ACTIVIDADES DE7 DE GERENCIA MEMO Presupuestos H. RECOMENDACIÓN8 CONTROL adicionales de obras (Normas H. INFORMATIVA5 Internas) Contrataciones y adquisiciones con carácter de secreto militar
  • 37. CONTROL GUBERNAMENTAL• Control Preventivo Orientado a (i) Formular recomendaciones oportunas que eviten cometer errores (ii) Incentivar la ejecución del control interno (iii) Promover una cultura de valores éticos (iv) Propiciar la participación ciudadana (v) Comprometer a actores privados a realizar transacciones probas con el estado (vi) Institucionalizar la lucha contra la corrupción.• Control Previo Para emitir pronunciamiento antes de la adopción de decisiones con altos niveles de riesgos: operaciones de endeudamientos, garantías y avales; presupuestos adicionales de obras y mayores prestaciones de supervisión; y contrataciones y adquisiciones con carácter de secreto militar• Control Posterior Externo. Dirigido a evaluar y verificar la actuación de los funcionarios y la gestión de las entidades a través de acciones y actividades de control, evaluación de rendición de cuentas, control de gestión y control de legalidad
  • 38. ACCIÓN DE CONTROL Es la herramienta esencial del SNC Comprende la aplicación de normas, procedimientos y principios que regulan el control gubernamental Efectúa la verificación y evaluación objetiva y sistemática de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestión y ejecución de los recursos, bienes y operaciones institucionales. Se realizan de acuerdo a un Plan. Como consecuencia se emiten Informes de auditoria, incluyendo el señalamiento de las responsabilidades que se hubiera identificado. Art. 10º Ley Nº 27785
  • 39. Tipos de Acciones de Control I. AUDITORÍA FINANCIERA II. EXÁMENES ESPECIALESACCIONES DE ACCIONES DE CONTROL III. AUDITORÍA DE GESTIÓN CONTROL IV. AUDITORÍA AMBIENTAL V. AUDIT. DEL PATRIM.CULT
  • 40. PROGRAMACIÓN DE LAS ACCIONES DE CONTROL PLAN ANUAL DE AUDITORIA PEDIDO CONGRESO PEDIDO CIUDADANIACGR PEDIDO EJECUTIVO AUTORIDADES REGIONALES Y LOCALES CUMPLIMIENTO DE LEY PLAN ANUAL DE AUDITORIA PEDIDO CONTRALORIA GENERAL CONGRESO DE LA REPUBLICAOCI PEDIDO CIUDADANIA PEDIDO TITULAR - SECTOR AUTORIDADES REGIONALES Y LOCALES CUMPLIMIENTO DE LEY DESIGNACION DE CONTRALORIASOA GENERAL DE LA REPUBLICA
  • 41. Esquema de las Fases de la Auditoría Gubernamental Origen de la Auditoría:Plan Anual - Denuncia – Solicitud Plan de Auditoria del Titular, Congreso - LeyPlaneamiento de la Auditoría Programa de Auditoria Comunicación de Hallazgos Ejecución del Programa de Auditoría Borrador de Trabajo de Campo Informe Emisión del Informe Informe 41
  • 42. Resumen de los Resultados de la Auditoría Gubernamental Condiciones reportables Memorando Memorando detectadas referidas al de Control de Control diseño u operación Interno Interno del control interno (NAGU 3.10) (NAGU 3.10) Condiciones susceptibles Informe Informe de mejorar la gestión, de de sistemas y controles, y la Auditoría Auditoría Según la Identificación de la (NAGU (NAGU naturaleza Responsabilidad 4.40) 4.40) AF Informe Informedel hallazgo Administrativa SI Corto Cortode auditoría (Auditoría (Auditoría Financiera Financiera La identificación de los Informe Informe Indicios razonables de Especial Especial Comisión de Delitos y de (NAGU (NAGU la Responsabilidad Civil 4.50) 4.50) 42
  • 43. …GRACIAS POR PERMITIRME APRENDER CON UDS.jcontreras@contraloria.gob.pe