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ESTRUCTURA DE UNA ENTIDAD PÚBLICA                                                                    MONITOREO Y/O SUPERVI...
1. ADMINISTRACIÓNFINANCIERA DEL ESTADO                        5
Sistema Administración Financiera América Latina                                           R. DominicanaGuatemala   Hondur...
PERÚ: Administración Financiera del   Sector Público – LEY N° 28112                    AF                   SISTEMAS   NOR...
SISTEMA INTEGRADO DEADMINISTRACIÓN FINANCIERA - SIAF Registro deOperaciones                        De las                 ...
Importancia:PLANIFICACIÓNOBTENCIÓN                 Persigue LA EFICIENTEASIGNACIÓN                 GESTIÓN    DE     LO...
Características Constituída por Sistemas Con Facultades Competencias  PROCEDIMIENTOS Y     DIRECTIVAS
Sistemas que lo integran:PRESUPUESTO   (DGPP)        TESORERÍA      ENDEUDAMIENTO              (DGTE)                     ...
Mejorar la capacidad de gestión financiera mediante la adecuadautilización de los recursos:PRESUPUESTO => prevé fuentes y ...
Ventajas: Proveer mecanismos adecuados para el registro y control diario Agilizar Programación Financiera Contabilidad ...
Ventajas: Control de la deuda Información Gerencial y Analítica Identificación de áreas/asuntos/  unidades a ser fiscal...
Ventajas: Mejor     técnica  para   seleccionar  entidades a ser auditadas Mayor presencia de la acción  fiscalizadora ...
INTERRELACIONES ENTRE SISTEMAS                               Crédito                               Público            Pres...
SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL                      ESTADOFuente: Reproducido de la página web del MEF...
SIAF para los Gobiernos Locales:Módulo de FORMULACIÓN       Etapa previa a la                            EjecuciónMódulo d...
2. MARCOMACROECONOMICO  MULTIANUAL                 20
DEFINICION   Ley de Prudencia y Transparencia ( Ley 272455 ), establecer los    lineamientos para una mejor gestión de la...
ELABORACION                       INFORMACION         Sectores Productivos                                     •   ADUANA...
CONTENIDO   Declaración de Principios de Política Fiscal    1. Lineamientos de la política económica.    2. Objetivos de ...
UTILIDAD PROYECCIONES MACROECONOMICAS                 + POLITICA TRIBUTARIA Y ARANCELARIA                           META D...
3. SISTEMA NACIONAL DEPLANIFICACION ESTRATEGICA      (Ley N° 28522)
Artículo 2°.- LEY Nº 28522 El Sistema Nacional de Planeamiento  Estratégico    descentralizado         tiene   por  final...
Enfoque global:   SISTEMA NACIONAL DE PLANEAMIENTO                ESTRATEGICO                    CONSULTA Y               ...
ARTICULACIÓN DE LOS PLANES                   Políticas         MMM           Planes                   Nacionales          ...
Situación Actual         No• No existe un real  compromiso entre                                 • No se han promovido    ...
Relación entre Planificación y PresupuestoRequiere desarrollar a distintos niveles:• Articulación de los planes de diferen...
EL MODELO DE GESTIÓN PORRESULTADOS Y LA PLANIFICACIÓNESTRATÉGICAPermite a las entidades públicas: Estructurar la gestión ...
32FUENTE:MEF
Fuente: Lineamiento Estratégicos de                                        33Desarrollo Nacional 2010-2021 /CEPLAN
Fuente: Lineamiento Estratégicos de                                        34Desarrollo Nacional 2010-2021 /CEPLAN
Base para un exitoso Plan Estratégico                               X = 2Y2+ eZ                                     a=b   ...
Preguntas básicas para elaborar ydesarrollar un plan estratégico¿Por qué y para qué debellevarse adelante el planestratégi...
FUENTE:MEF             37
MARCO MACRO-ECONÓMICO                                 Tendencias Principales                                              ...
PROCESO DEL PLANOPERATIVO INSTITUCIONALFormulación              Aplicación                           Evaluación           ...
Aspectos a tener en cuenta:Determinación de:                 INFRAESTRUCTURAESCALA DE PRIORIDADES             culminación ...
4. SISTEMA NACIONAL DE   INVERSIÓN PÚBLICA    (Ley N° 27293 )                         41
ANTECEDENTES -     SNIP
OYECTOS “MALOS”: Generalmente han hecho                                       Expediente                                  ...
Sin SNIP                                     EJEMPLOS                                                        ↓  Se corre e...
INSTRUMENTOS PRINCIPALES DEL SNIP  Fases   de los Proyectos de Inversión  Banco   de Proyectos  Programa    Multianual ...
Programas de Inversión      UF, OPI y DGPM actúan como en un proyecto UF                                  OPI       FORMUL...
TUMBES Parque al Árbitro  Monumento al Lagarto            ↓                Fuente: MEF
TUMBE                                               S                                           Malecón                  ...
MADRE DE         DIOS   El Municipio de Tambopata    construyó un mirador de más    de 40 m. de altura.   Pese a que cos...
Auditorio                              Subterráneo                                                      ↓   HUANCAVELIC   ...
5. SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO    (Ley N° 28411 )                         52
PRESUPUESTOInstrumento de la Gestión Económica y Financiera, en el cual seestiman :  Los INGRESOS a obtenerse.  Se autoriz...
PRESUPUEST                  O                Retroalimentación                                      RESULTADOSPLANIFICACIÓ...
ORGANIZACION DEL SISTEMA        PRESUPUESTARIO                   MEF DNPP                         UNIDADES                ...
ORGANIZACION DEL SISTEMA          PRESUPUESTARIO                      DGPPLEY DEL SISTEMA  NACIONAL DE                    ...
CAPÍTULO II.- Integrantes del Sistema Nacional de                     Presupuesto °Dirección Nacional de                  ...
CAPITULO III.- El Presupuesto del Sector                  Público
Principios que  Principios que  enmarcan lala   enmarcan    Gestión     GestiónPresupuestaria Presupuestaria
LEY N° 28411 – LEY GENERAL DEL SISTEMA PRESUPUESTARIOFases del Proceso Presupuestario1. Programación (Mayo a Junio del año...
°
Programación Presupuestaria
PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA PRESUPUESTO POR RESULTADOSPlan de Implementación y formulación                                ...
ANTECEDENTES:Mandato de Ley: Implementar Presupuesto por Resultados                                                 65
ASIGNACIÓN DE RECURSOS                  vigente al 2011DIRECTIVA GENERAL            DIRECTIVA PpR     PLIEGO              ...
ARTÍCULO 4° PROGRAMA ESTRATÉGICO   Responde a un modelo causal para lograr    resultados, cuyos niveles guardan una relac...
68
69
Elementos del PpR vigente al 2011                     Incentivos a la                        gestión                   Con...
Instrumentos del PxR: sistemas articulados de gestión       Sistema          Sistema        Procesos               Sistema...
72
Fuente: Manual PPR-MEF   73
Fuente: Manual PPR-MEF   74
°
Formulación Presupuestaria
INFORME DE LOS FUNDAMENTOS PARA LA    FORMULACION DEL PRESUPUESTO          INSTITUCIONALLos Pliegos deben remitir en el pl...
Clasificación de Ingresos                                             Clasificación                     Ingresos corriente...
Clasificación de Gastos                                                Gastos Corrientes                                  ...
Estructura de los Clasificadores de             Ingresos y Egresosa) Clasificador único para identificar las partidas del ...
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DEINGRESOSGenérica del Ingreso       1   Impuestos y Contribuciones Obligatorias       2   Oblig...
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DEGASTOSGenérica del Gasto     0    Reserva de Contingencia     1    Personal y Obligaciones Soc...
°
APROBACION DE LOS PRESUPUESTOS           INSTITUCIONALESLa Dirección Nacional de Presupuesto Público remite acada pliego P...
PAUTAS PARA LA PROGRAMACIÓN DE GASTOS                            DGPP     Programación de                  Calendario de  ...
PROGRAMACIÓN                  DGPPPLAN ANUAL DE                         INVERSIONESADQUISICIONES                         C...
PROGRAMACIÓN DE METAS        PRESUPUESTARIASCRONOGRAMA DE      CRONOGRAMAS DE INVERSIÓNEJECUCIÓN FÍSICAPLAN ANUAL DE      ...
EJERCICIO PRESUPUESTARIO       Ejercicio Fiscal , se inicia         el 1ro de enero y termina         el 31 de diciembre ...
°
PROCESO DE E J E C U C I O N MARCO PRESUPUESTAL (PIA)  PROGRAMACION MENSUAL (Efectúa elpliego) PRESUPUETSO DE COMPROMISO A...
PROCESO DE DETERMINACION DE LA PCA           DGAES - DGPP                             2                                PCA...
DOCUMENTOS PARA -COMPROMETER                                   ARTICULO 2º RESOLUCION DIRECTORAL Nº 023-2010-EF/76,01     ...
PROCESO EJECUCION 2011 - PCA                           NORMADO - DGPP                                                NORMA...
PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - Ejemplos    Personal y Obligaciones Sociales - Pensiones y Otras Prestaciones Sociales        ...
PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - Ejemplos      Bienes y Servicios                                                              ...
PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - Ejemplos      Servicios Básicos                                                               ...
PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - Ejemplos     Proyectos por Contrata                                                           ...
PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - Ejemplos     Proyectos por Administración Directa                                             ...
FASES DE LA EJECUCIÓN     FASES DE LA EJECUCIÓNCOMPROMISOANUAL/MENSUAL                DEVENGADO                   CALENDAR...
COMPROMISO ANUAL:          Autoridad     efectua  su          compromiso anual sobre la          base de sus contratos,   ...
Autoridades competentes para el COMPROMISO                                  }   A. Oficina de Administración   B. Oficina ...
COMPROMISO    ANUAL,     a   través                    dedocumentos como: •Orden de Compra                           •Orde...
VERIFICACIÓN DEL COMPROMISOEmitido por Autoridad     Competente                       Previo a una                    CUEN...
INTERRELACIONES ENTRE SISTEMAS                                              Crédito                                       ...
2010 – Contaduría Pública de la Nación a2010 – Contaduría Pública de la Nación a              cargo del               carg...
ETAPAS DE LA EJECUCION            PRESUPUESTARIACompromiso.- no puede mayor al créditopresupuestario bajo sanción de nulid...
ETAPAS DE LA EJECUCION         PRESUPUESTARIAEn materia de personal con lasrespectivas planillas anualizadasconforme a los...
ETAPAS DE LA EJECUCION          PRESUPUESTARIAEn Viáticos.-   Planilla porviáticos documento similar quesustente una relac...
ETAPAS DE LA EJECUCION          PRESUPUESTARIADevengado.- es el acto mediante el cualse reconoce una obligación derivada d...
MODIFICACIONE                 S           NIVEL          NIVEL FUNCIONAL      INSTITUCIONAL       PROGRAMÁTICOModificacion...
MODIFICACIONES A NIVEL    INSTITUCIONAL Créditos Suplementarios Transferencia de PartidasNorma de Rango:Ley, DU, DS, RTP,s...
MODIFICACIONES A NIVELFUNCIONAL PROGRAMÁTICO Créditos y Anulaciones presupuestarias    Entre unidades ejecutoras    Dentro...
CRÉDITOS Y ANULACIONES                       Resolución                      Autoritativa                      Pliego    ...
CRÉDITOS Y ANULACIONES                    Resolución del titular                   Pliego Lineamientos      Unidad Ejecut...
Modificaciones Presupuestarias: conllevan alincremento o disminución de la Cantidad de Metas    Presupuestarias aprobadas ...
°
PRESUPUESTOS ISNTITUCIONALES   Control del Marco Presupuestario de cada entidad.PRESUPUESTO                    +/ -       ...
AUDITORÍA A LA CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICAPROCESOS DE EJECUCIÓN DE LOS EXAMENES ESPECIALES           COMISIONES        ...
FACTORES A CONSIDERAR PARA LA EVALUACIÓN       DE LA GESTIÓN INSTITUCIONAL DE LAS ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO            ...
Principales normas de   presupuesto/controlMedidas de AusteridadDisposiciones de RacionalidadDisposiciones en disciplina P...
DISCIPLINA, RACIONALIDA Y AUSTERIDAD                      MARCO                      LEGAL                                ...
°
EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA                      OBJETIVOS      • Grado de eficiencia en las metas      • Medir y examinar l...
REVISION DE LA EJECUCION            PRESUPUESTARIA                   Comparar la información                 contenida en ...
ANALISIS DEL DESEMPEÑO DE LA                GESTION ¿ En que consiste?                                     Los resultados ...
ANALISIS DEL DESEMPEÑO DE LA GESTION   INDICADORES PRESUPUESTARIOS         Eficacia         Eficacia                    Ef...
Indicador de Desempeño                                   La contrastación de los                                   La     ...
ENUMERACION DE LOS PROBLEMAS PRESENTADAS                  Consiste en determinar las causas de las                  variac...
DETERMINACION DE MEDIDAS CORRECTIVASOBJETIVO  Proponer soluciones técnicas necesarias como:   . definición de nuevas Activ...
Esquema de presentación del Informe Final de la Evaluación                              InstitucionalEvaluación Semestral ...
6. SISTEMA NACIONAL DE       TESORERÍA                         131
SISTEMA DE   Administración               de FondosTESORERÍA       Públicos
ORGANIZACION DEL SISTEMA DE          TESORERÍA                   MEF DNTP                         UNIDADES                ...
Principales atribuciones de la DNTP:Elaborar el Presupuesto de Caja del Gobierno NacionalCentralizar la disponiiblidad de ...
Caja Única del Tesoro / CUENTA PRINCIPAL:                  Centralizar las                  cuentas para asegurar         ...
MANEJO DE APERTURA                      CUENTA DE CUENTA                     BANCARIA  BANCARIA             DNTP          ...
7. SISTEMA NACIONAL DE    ENDEUDAMIENTO                         137
SISTEMA DE    Eficiente manejo                a plazos mayoresENDEUDAMIENTO                     a Un año
ORGANIZACION DEL SISTEMA DE       ENDEUDAMIENTO                   MEF DNEP                         UNIDADES               ...
Principales atribuciones de la DNEP:Conducir la Programación, concertación y el desembolso delas operaciones de endeudamie...
Las operaciones de endeudamiento que     requieran el AVAL o garantía del Gobierno     Nacional cuyo destino no es el fina...
8. SISTEMA NACIONAL DE     CONTABILIDAD                         142
RENDICIÓN de SISTEMA DE      CUENTA y la               elaboración deCONTABILIDAD      la CUENTA                   GENERAL
ORGANIZACION DEL SISTEMA DE         CONTABILIDAD  Consejo              MEF Normativo             OFICINAS DE     de       ...
Principales atribuciones de la DNCP:Normar los procedimientos contables para el registrosistemático de todas las transacci...
CONSEJO NORMATIVO DE CONTABILIDAD      BCRP        CONASEV        SBS        SUNAT        INEI        FONAFE       ...
9. PRESUPUESTO Y CONTROL                       147
FASE DE CONTROL INTERNO Y CONTROL GUBERNAMENTAL   FASE DE GESTIÓN                  FASE DE CONTROL GUBERNAMENTAL          ...
CONTROL INTERNO Proceso continuo                            Dirección           Realizado por:   Gerencia              ...
Estructura de Control Interno                                              SUPERVISIÓN                                    ...
10. LEY N° 27806 D.S.N° 043-2003-PCM/         D.S.N° 063-2010-PCM                                  151
GRACIAS por su atención     Econ. Esther Elena Meza Zubiaurr        996326858 – RPM: #202171         esthermezaz@gmail.com
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02 08. econ. esther meza zubiaurr[1]

  1. 1. SISTEMAS ADMINISTRATIVOS DEL SECTOR PUBLICO y el PRESUPUESTO Éste es el subtítuloEXPOSITOR:Econ. Esther Elena Meza Zubiaurr996326858 – RPM: #202171esthermezaz@gmail.com
  2. 2. TEMARIO1. Administración Financiera del Estado2. Marco Macroeconómico Multianual3. Sistema Nacional de Planificación4. Sistema Nacional de Inversión Pública5. Sistema de Presupuesto -Programación y Formulación Presupuestaria Modelo Tradicional y Presupuesto por Resultados -Presupuesto de Apertura -Ejecución Presupuestaria -Evaluación y Control1. Sistema de Tesorería2. Sistema de Endeudamiento3. Sistema de Contabilidad4. Presupuesto y Control5. Transparencia y Control 2
  3. 3. ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO Gobierno Gobierno Gobierno OTROS ETEs NACIONAL REGIONAL LOCAL FONAFE 116 Pliegos 26 Pliegos 1 829 Munici- 41 Empresas 119 Entidades BCR palidades SBS 271 UEs 322 UEs US$ 3 432 MM US$ 727 MM (Provinciales y ESSALUD Ministerios 26 Gobiernos Distritales) US$ 898 MM Hospitales Regionales 17 Entidades Beneficien- US$ 1 659 MM nacionales cias USEs Direcciones Universida-des Regionales US$ 408 MM US$ 9 095 MM US$ 1984 MM 102 Entidades municipales US$ 319 MM SP no Financiero = GN+OPD+GR+GL+ETEs+ Beneficiencias+OAUTONOMOS SP Financiero = FONAFE+ Otros 3
  4. 4. ESTRUCTURA DE UNA ENTIDAD PÚBLICA MONITOREO Y/O SUPERVISIÓN AMBIENTE DE ALTA DIRECCIÓN EVALUACIÓN CONTROL DEL RIESGO GESTIÓN ORGANIZACIÓN SISTEMA DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN • Políticas Institucionales. • Plan Estratégico Institucional. • Reglamento de Organización y • Plan Operativo y verificación de Funciones - ROF. cumplimiento. UNIDADES • Organigrama. • Informe Financiero-Presupuestario. • Manual de Organización y Funciones • Informes periódicos. - MOF. JERARQUICAS • Informe de Gestión. • Cuadro Analítico de Personal - CAP • Manual de Procedimientos. • Código de Ética. • Texto Único de Procedimientos Administrativos - TUPA NORMATIVA CONTABILIDAD • NORMAS INTERNAS DICTADAS POR LA PRESUPUESTO TESORERÍA ENTIDAD: - Directivas. SISTEMAS - Procedimientos. ADMINISTRATIVOS ACTIVIDADES DE CONTROL • NORMAS DICTADAS POR ORGANISMOS GERENCIAL EXTERNOS: ABASTECIMIENTO PERSONAL Publicadas obligatoriamente en el Diario Oficial “El Peruano”. 4 INFORMATICAFuente: Manual de Gestion Publica, 2003
  5. 5. 1. ADMINISTRACIÓNFINANCIERA DEL ESTADO 5
  6. 6. Sistema Administración Financiera América Latina R. DominicanaGuatemala Honduras Nicaragua Venezuela El Salvador Costa Rica Brasil Bolivia Panamá Colombia Perú Paraguay Ecuador Chile Uruguay Argentina
  7. 7. PERÚ: Administración Financiera del Sector Público – LEY N° 28112 AF SISTEMAS NORMAS PRINCIPIOS PROCEDIMIENTOS TRANSPARENCIA LEGALIDAD PRINCIPIOS EFICIENCIA EFICACIA
  8. 8. SISTEMA INTEGRADO DEADMINISTRACIÓN FINANCIERA - SIAF Registro deOperaciones De las TransaccionesProcesamiento de la Información
  9. 9. Importancia:PLANIFICACIÓNOBTENCIÓN Persigue LA EFICIENTEASIGNACIÓN GESTIÓN DE LOSUTILIZACIÓN RECURSOS FINANCIEROSREGISTRO DEL ESTADOINFORMACIÓNCONTROL
  10. 10. Características Constituída por Sistemas Con Facultades Competencias PROCEDIMIENTOS Y DIRECTIVAS
  11. 11. Sistemas que lo integran:PRESUPUESTO (DGPP) TESORERÍA ENDEUDAMIENTO (DGTE) CONTABILIDAD (DGCP)
  12. 12. Mejorar la capacidad de gestión financiera mediante la adecuadautilización de los recursos:PRESUPUESTO => prevé fuentes y asignafondosTESORERÍA => determina la cuantía deingresosDEUDA => capta vía endeudamientoCONTABILIDAD => elabora la Cuenta General GENERAN INFORMACIÓN INTEGRADA
  13. 13. Ventajas: Proveer mecanismos adecuados para el registro y control diario Agilizar Programación Financiera Contabilidad una fuente segura Transparencia en la ejecución de los gastos Programación y seguimiento físico- financiero Registros contables
  14. 14. Ventajas: Control de la deuda Información Gerencial y Analítica Identificación de áreas/asuntos/ unidades a ser fiscalizadas Disminución de reuniones y traslados – Auditoría
  15. 15. Ventajas: Mejor técnica para seleccionar entidades a ser auditadas Mayor presencia de la acción fiscalizadora Proveer información consolidada en forma oportuna Mejorar las herramientas para la toma de decisiones
  16. 16. INTERRELACIONES ENTRE SISTEMAS Crédito Público Presupuesto Administración Tributaria Interrelaciones Contabilidad Tesorería Compras y Personal Suministros ControlFuente: Marcus Makon - CEPAL
  17. 17. SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADOFuente: Reproducido de la página web del MEF-SIAF
  18. 18. SIAF para los Gobiernos Locales:Módulo de FORMULACIÓN Etapa previa a la EjecuciónMódulo de MODIFICACIONES Ajustar techos /PRESUPUESTALES previsión de ingresosMódulo de EJECUCIÓN Ciclo del gasto y delPRESUPUESTAL ingresoMódulo de CONTABILIZACIÓN Elaboración deDE OPERACIONES Estados Financieros Por impuestos predial,Módulo de Recaudación arbitrios y otros
  19. 19. 2. MARCOMACROECONOMICO MULTIANUAL 20
  20. 20. DEFINICION Ley de Prudencia y Transparencia ( Ley 272455 ), establecer los lineamientos para una mejor gestión de las finanzas públicas, así como crear un fondo de estabilización fiscal. Es un documento elaborado de conformidad a la Ley 272455, de forma anual para un período de tres años, el año para que se esta elaborando el presupuesto y los dos años siguientes. Contiene un conjunto de medidas de política económica especialmente vinculadas a la estabilidad macroeconómica, la consolidación institucional, la transparencia de las acciones públicas, así como la promoción de la inversión privada y la racionalización del gasto. Sirve como guía para que los distintos agentes económicos puedan tomar de manera informada sus decisiones de consumo, ahorro o inversión.
  21. 21. ELABORACION INFORMACION  Sectores Productivos • ADUANAS  SUNAT • BCRPCONTEXTO INTERNACIONAL PROGRAMA ECONOMICO PROYECCIONES MACROECONOMICAS Modelo Macroeconómico del (MEF) - Indicadores macroeconómicos globales. - PBI, Oferta y demanda global. - Inflación y Tipo de Cambio. - Exportaciones, Importación y Balanza Comercial SITUACION MACROECONOMICA INICIAL
  22. 22. CONTENIDO Declaración de Principios de Política Fiscal 1. Lineamientos de la política económica. 2. Objetivos de la política fiscal de mediano plazo Las metas de la política fiscal Las previsiones correspondientes: 1. Las principales variables macroeconómicas. 2. Las proyecciones de ingresos y gastos fiscales. 3. La relación de los principales proyectos de inversión publica con sus montos. 4. El nivel de endeudamiento publico y una proyección del perfil de pago de la deuda de largo plazo. 5. Los indicadores que evalúen la sostenibilidad de la política fiscal en el mediano y largo plazo.
  23. 23. UTILIDAD PROYECCIONES MACROECONOMICAS + POLITICA TRIBUTARIA Y ARANCELARIA META DE FINANCIAMIENTO DEL D.F.PROYECCION DEFICIT FISCAL Y PROYECCION DE SERVICIODE INGRESOS (< 1% DEL PBI) DE LA DEUDA PUBLICA GASTO PUBLICO PRESUPUESTO PUBLICO
  24. 24. 3. SISTEMA NACIONAL DEPLANIFICACION ESTRATEGICA (Ley N° 28522)
  25. 25. Artículo 2°.- LEY Nº 28522 El Sistema Nacional de Planeamiento Estratégico descentralizado tiene por finalidad conducir y organizar la participación de los diversos organismos del sector público, para que junto con el sector privado se formule y realice el monitoreo de los planes y objetivos estratégicos de desarrollo en los niveles nacional, regional y local .
  26. 26. Enfoque global: SISTEMA NACIONAL DE PLANEAMIENTO ESTRATEGICO CONSULTA Y CONCERTACIÓN ESTADO ELABORACIÓN SEGUIMIENTO Y Y AJUSTE EVALUACIÓN SOCIEDAD CIVIL IMPLEMENTACIÓN
  27. 27. ARTICULACIÓN DE LOS PLANES Políticas MMM Planes Nacionales Territoriales Políticas de Estado Directivas (Acuerdo PLADES (*) de Gestión Nacional) PESEM’s, PEI´S POLITICAS POI´s PROGRAMAS(*) Plan Estratégico de PROYECTOSDesarrollo Nacional
  28. 28. Situación Actual No• No existe un real compromiso entre • No se han promovido las normas del ex Estado y la sociedad CEPLAN en ningún civil para la utilización de la PE PLADES nivel del Estado. is • No se realizó la te compatibilización de• No existe los Planes de coherencia entre mediano/largo plazo. co Planes de diferentes niveles de Gobierno ESTRATEGIAS m NACIONALES • No se establecieron ni implementaron los pa niveles y mecanismos• Los Planes no se de participación tib orientan a la intersectorial o inter implementación de gubernamental Políticas Nacionales PESEM’S PEI´S ili za • Los PESEM, no responden a• En los planes no se estrategias de ci refleja la inversión desarrollo superior. privada.• Deficiente capacidad POA1 POA2 Planes de mediano ón • POA’s institucionales no responden a técnica en las plazo entidades para seguimiento. • Predominan POA’s con proyectos surgidos de conflictos (coyuntura)
  29. 29. Relación entre Planificación y PresupuestoRequiere desarrollar a distintos niveles:• Articulación de los planes de diferentes niveles y el Presupuesto.• Identificación de programas y proyectos para alcanzar los objetivos.• Selección de las mejores opciones y cuantificación de los recursos financieros disponibles.• Definición de cronogramas para la ejecución de programas y proyectos.• Evaluación y ajuste de los objetivos y políticas.• Alternativas de suscripción de convenios económicos y sociales público - privados.
  30. 30. EL MODELO DE GESTIÓN PORRESULTADOS Y LA PLANIFICACIÓNESTRATÉGICAPermite a las entidades públicas: Estructurar la gestión pública en torno a:RESULTADOS PRODUCTOS INDICADORES RECURSOS Descentralizar la toma de decisiones. Articular la toma de decisiones, el planeamiento estratégico, el proceso de programación presupuestaria, la reingeniería de procesos, el monitoreo de gestión y la rendición de cuentas por resultados. Promover acciones creativas y de rutinas de calidad.
  31. 31. 32FUENTE:MEF
  32. 32. Fuente: Lineamiento Estratégicos de 33Desarrollo Nacional 2010-2021 /CEPLAN
  33. 33. Fuente: Lineamiento Estratégicos de 34Desarrollo Nacional 2010-2021 /CEPLAN
  34. 34. Base para un exitoso Plan Estratégico X = 2Y2+ eZ a=b b=c a=c Intuición + Análisis Buenas decisiones estratégicas 35
  35. 35. Preguntas básicas para elaborar ydesarrollar un plan estratégico¿Por qué y para qué debellevarse adelante el planestratégico?¿Qué cambios se desealograr? ¿Cuáles son losobjetivos?¿Cómo se van a realizar lasactividades?¿Cuándo se van a llevar acabo?¿Dónde se van a realizar?¿Quiénes lo van a poner enpráctica?¿Con qué recursos se van ahacer? 36
  36. 36. FUENTE:MEF 37
  37. 37. MARCO MACRO-ECONÓMICO Tendencias Principales 2011- 2013 Variables Indicadores POLITICA SECTORIAL PARA EL Prioridades SECTOR ………………….EN EL PERÚ 2011-2013NECESIDADES DE INVERSIÓN Lineamientos BANCO DE PROYECTOS - Misión Acciones { } PESEM 2011-2013 Prioridades - Visión - O.Generales - Permanentes Planes Estratégicos Sectoriales - O.Especificos - FODA - Temporales Multianuales - O.Estratégicos PROGRAMA DE INVERSIÓN Responsabilidades de PÚBLICA Ejecución MTC é PEI 2011-2013 Programación Prioridades Planes Estratégicos Institucionales Instituciones de Acciones Públicas Ajuste y Ejecución de PROYECTOS Programación de PRIORIZADOS Acciones POI 2011 Programación Demanda de Actividad Proyecto Recursos PRESUPUESTO Planes Operativos Institucionales Diágnostico Institucional - Institución - Infraestructura { } - Servicios - Misión - Visión - O.Generales Acciones Priorizados Formulación Asignación MEF - FODA - O.Especificos - Permanentes - Actividad - O.Estratégicos - Temporales - Proyecto 38
  38. 38. PROCESO DEL PLANOPERATIVO INSTITUCIONALFormulación Aplicación Evaluación Actualización 39
  39. 39. Aspectos a tener en cuenta:Determinación de: INFRAESTRUCTURAESCALA DE PRIORIDADES culminación de obras en cursoRestricciones presupuestales y Referentes para laviabilidad técnica de proyectos determinación de los proyectosRecursos para el Desarrollo US$ 1 100 millones pordel proceso de planeamiento y añoprogramación participativaPublicación (30 Mayo) de los Relación definitiva dePDDCs proyectos de Inversión Ordenar expectativas deDisciplina Fiscal gasto y mejorar productividad/recursos
  40. 40. 4. SISTEMA NACIONAL DE INVERSIÓN PÚBLICA (Ley N° 27293 ) 41
  41. 41. ANTECEDENTES - SNIP
  42. 42. OYECTOS “MALOS”: Generalmente han hecho Expediente Técnicoe ciclo de proyecto : Ejecución de Obra Con estos resultados: DUPLICIDAD DE LA INVERSION DESVIACIONES DE OBJETIVOS Y POLITICAS PROYECTOS NO SOSTENIBLES ALTO RIESGO DE LA INVERSION SOBREDIMENSIONAMIENTO DE LA INVERSION PROYECTOS NO RENTABLES USO INEFICIENTE DE LOS RECURSOS PÚBLICOS Fuente: MEF
  43. 43. Sin SNIP EJEMPLOS ↓ Se corre el riesgo de invertir “mal” HOSPITALES CHOTA PIURA PROYECTOS NO RENTABLES 6 DE 105 CAMAS 100 DE 350 CAMAPROYECTOS NO SOSTENIBLES TRANSPORTES DESVIACIONES DE SANEAMIENTO ILO- OBJETIVOS Y POLITICAS RURAL DESAGUADERO. DEMANDAALTO RIESGO DE LA INVERSION DE US$ 400 MM PROYECTADA: INVERTIDOS SON 4000 POR DÍA.DUPLICIDAD DE LA INVERSION SOSTENIBLES DEMANDA SOLO 100 SOBREDIMENSIONAMIENTO REALIZADA: DE LA INVERSION 500. INVERSIÓN DE INADE (US$ 3,000’)INEFICACIA, INEFICIENCIA Y CORRUPCIÓN ES 38 VECES MÁS QUE EL PRECIO DE LA TIERRA . Fuente: MEF
  44. 44. INSTRUMENTOS PRINCIPALES DEL SNIP  Fases de los Proyectos de Inversión  Banco de Proyectos  Programa Multianual Inversión Pública  Sistema de Seguimiento y Monitoreo
  45. 45. Programas de Inversión UF, OPI y DGPM actúan como en un proyecto UF OPI FORMULA ESTUDIOS EVALUA ESTUDIOS DGPI DECLARA VIABLE PROGRAMA DECLARA VIABLE TODOS LOS DECLARA VIABLE PROYECTOS ALGUNOS DEL PROGRAMA PROYECTOS DEL PROGRAMA Y DELEGA OTROS DECLARA VIABLE ALGUNOS PROYECTOS DEL PROGRAMA Y SOLICITA MAYORES ESTUDIOS PARA OTROS
  46. 46. TUMBES Parque al Árbitro Monumento al Lagarto ↓ Fuente: MEF
  47. 47. TUMBE S  Malecón de 2 pisos La tasa de analfabetismo es de 22.3%, mayor que el 11.8% del promedio nacional. Sólo el 51.7% de la población tiene abastecimiento de agua, frente al 62.2% del promedio del país. Fuente: MEF
  48. 48. MADRE DE DIOS El Municipio de Tambopata construyó un mirador de más de 40 m. de altura. Pese a que costó 2 millones de soles y el mantenimiento mensual es de S/. 200,000, el ascensor no está operativo por los altos costos de electricidad. Además, su ubicación obstruye el tráfico. La tasa de analfabetismo es de 22.3%, mayor que el 11.8% del promedio nacional. ↑ Mirador de Sólo el 34.8% de la población Tambopata cuenta con abastecimiento de agua. Fuente: MEF
  49. 49. Auditorio Subterráneo ↓ HUANCAVELIC A El 84.4% de la población se encuentra en situación de pobreza.  Sólo el 0.9% tiene acceso a telefonía fija, muy por El 33.3% de la población debajo del 22% de la cuenta con población peruana. abastecimiento de agua Fuente: MEF
  50. 50. 5. SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO (Ley N° 28411 ) 52
  51. 51. PRESUPUESTOInstrumento de la Gestión Económica y Financiera, en el cual seestiman : Los INGRESOS a obtenerse. Se autorizan niveles máximos de GASTO. 53
  52. 52. PRESUPUEST O Retroalimentación RESULTADOSPLANIFICACIÓN FINANCIEROS Y (Entrada) REALES (Salidas)PRESUPUESTO: Instrumento de laplanificación, para concretar en términosfinancieros los planes de acción. 54
  53. 53. ORGANIZACION DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO MEF DNPP UNIDADES EJECUTORAS VICEMINISTERIO DE HACIENDA Administran los FONDOS PÚBLICOS y sonresponsables de velar por el CUMPLIMIENTO de las NORMAS y PPROCEDIMIENTOS 55
  54. 54. ORGANIZACION DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO DGPPLEY DEL SISTEMA NACIONAL DE DIRECTIVAS PRESUPUESTO LEY ANUAL DE PRESUPUESTO PRINCIPIOS NORMAS QUE REGULAN EL TECNICAS PROCESO METODOS PRESUPUESTARIO PROCEDIMIENTOS 56
  55. 55. CAPÍTULO II.- Integrantes del Sistema Nacional de Presupuesto °Dirección Nacional de Oficina de Presupuesto Oficina de Presupuesto Titular de la entidad Presupuesto
  56. 56. CAPITULO III.- El Presupuesto del Sector Público
  57. 57. Principios que Principios que enmarcan lala enmarcan Gestión GestiónPresupuestaria Presupuestaria
  58. 58. LEY N° 28411 – LEY GENERAL DEL SISTEMA PRESUPUESTARIOFases del Proceso Presupuestario1. Programación (Mayo a Junio del año anterior)2. Formulación (Julio a Agosto del año anterior)3. Aprobación (Hasta el 30 Nov. Del año anterior)4. Ejecución (del 1ro Enero al 31 de Diciembre )5. Evaluación (Anual después de 30 días de vencido el ejercicio presupuestario, En mayo del año siguiente
  59. 59. °
  60. 60. Programación Presupuestaria
  61. 61. PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA PRESUPUESTO POR RESULTADOSPlan de Implementación y formulación 64
  62. 62. ANTECEDENTES:Mandato de Ley: Implementar Presupuesto por Resultados 65
  63. 63. ASIGNACIÓN DE RECURSOS vigente al 2011DIRECTIVA GENERAL DIRECTIVA PpR PLIEGO PLIEGO PROGRAMA Resultado ESTRATÉGICO Final FUNCIÓN FUNCIÓN PROGRAMA PROGRAMA SUBPROGRAMA SUBPROGRAMA Resultado ACTIV / PROY ACTIV / PROY Intermedio COMPONENTE COMPONENTE Productos META META Subproductos
  64. 64. ARTÍCULO 4° PROGRAMA ESTRATÉGICO  Responde a un modelo causal para lograr resultados, cuyos niveles guardan una relación lógica de medios-fines: insumos, subproductos, productos, resultados intermedios y finales.  Permite establecer una cadena de responsabilidades asociada a la relación lógica de medios-fines y al logro de los resultados finales, intermedios, generación de productos y subproductos  Primer nivel de la Estructura Funcional Programática antes de la Función. 67
  65. 65. 68
  66. 66. 69
  67. 67. Elementos del PpR vigente al 2011 Incentivos a la gestión Contratos de Gestión Programación Dirección Costeo de acciones Flexibil. de proceso Estratégica ejecutiva (Contabilidad x costos)Recursos Programas Resultados Objetivos Asignación Indicadores Seguimiento concursal de Rendición de fondos Evaluaciones cuentas 70 FUENTE:MEF
  68. 68. Instrumentos del PxR: sistemas articulados de gestión Sistema Sistema Procesos Sistema de Planeamiento Presupuesto Administrativos S&E Sistema integrado / interrelacionado 71 FUENTE:MEF
  69. 69. 72
  70. 70. Fuente: Manual PPR-MEF 73
  71. 71. Fuente: Manual PPR-MEF 74
  72. 72. °
  73. 73. Formulación Presupuestaria
  74. 74. INFORME DE LOS FUNDAMENTOS PARA LA FORMULACION DEL PRESUPUESTO INSTITUCIONALLos Pliegos deben remitir en el plazo señalado el informe de lasiguiente forma :. Misión del pliego. Objetivos Institucionales (Generales,parciales,específicos). Escala de prioridades.. Fichas de Actividades y Proyectos.. Cuadros de gastos en Personal. Cuadros para la asignación de Personal (CAP) y (PAP). Diskettes y Reportes. Autorización de nuevos códigos Presupuestarios.. FODA. MARCO LOGICO. ARBOL DE PROBLEMAS ….. 77
  75. 75. Clasificación de Ingresos Clasificación Ingresos corrientes económica 1Ingresos en el presupuesto 2 Ingresos de capital 3 Transferencias 78 FUENTE:MEF
  76. 76. Clasificación de Gastos Gastos Corrientes 1 clasificación Gastos en laGastos en el económicapresupuesto 2 Gastos de Capital Servicio de Deuda 3 - Intereses y cargos por deuda 4 - Amortización de deuda Gastos en el presupuesto: 1+2+3+4 Gastos en la clasificación económica: 1+2+3 79 FUENTE:MEF
  77. 77. Estructura de los Clasificadores de Ingresos y Egresosa) Clasificador único para identificar las partidas del Ingresos y los Gastos:denominado Tipo de Transacción y que está dividido en: 1. Ingresos Presupuestarios 2. Gastos Presupuestariosb) Cada Tipo de Transacción está divido en 3 Niveles: √ Genérica √ Subgenérica √ Específica 80
  78. 78. CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DEINGRESOSGenérica del Ingreso 1 Impuestos y Contribuciones Obligatorias 2 Obligaciones Sociales 3 Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos 4 Donaciones y Transferencias 5 Otros Ingreso 6 Venta de Activos No Financieros 7 Venta de Activos Financieros 8 EndeudamientoSub Genérica del IngresoEs el nivel intermedio de agregación que identifica el conjuntohomogéneo, claro y ordenado de los recursos que se recaudan, captan uobtienen.Específica del IngresoEs el nivel de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro yordenado de los recursos que se recaudan, captan u obtienen, producto dela agregación más específico que identifica y clasifica los recursos. 81
  79. 79. CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DEGASTOSGenérica del Gasto 0 Reserva de Contingencia 1 Personal y Obligaciones Sociales 2 Pensiones y otras PrestacionesSociales 3 Bienes y Servicios 4 Donaciones y Transferencias 5 Otros Gastos 6 Adquisición de Activos NoFinancieros 7 Adquisición de Activos Financieros 82 8 Servicio de la Deuda Pública
  80. 80. °
  81. 81. APROBACION DE LOS PRESUPUESTOS INSTITUCIONALESLa Dirección Nacional de Presupuesto Público remite acada pliego Presupuestario,antes de inicio del año fiscal eldenominado “Reporte Oficial”, que contiene eldesagregado del Presupuesto. 84
  82. 82. PAUTAS PARA LA PROGRAMACIÓN DE GASTOS DGPP Programación de Calendario de Compromisos Anuales Pagos DISPONIBILIDAD DE LA CAJA FISCAL Prioridades Objetivos Institucionales Marco de la Requerimiento de Gasto informado Escala de Unidades Ejecutoras Prioridades Proyecciones de INGRESOS 85
  83. 83. PROGRAMACIÓN DGPPPLAN ANUAL DE INVERSIONESADQUISICIONES Crédito Externo Licitaciones Donaciones Concursos Contrapartida Adelantos de Obra Valorizaciones86 ………..
  84. 84. PROGRAMACIÓN DE METAS PRESUPUESTARIASCRONOGRAMA DE CRONOGRAMAS DE INVERSIÓNEJECUCIÓN FÍSICAPLAN ANUAL DE PERÍODO DE CUMPLIMIENTO DEADQUISICIONES METACRONOGRAMA DE RELACIÓN CON EL PLAN DESEMBOLSOS OPERATIVO 87
  85. 85. EJERCICIO PRESUPUESTARIO Ejercicio Fiscal , se inicia el 1ro de enero y termina el 31 de diciembre Período de Regularización, en el que se completa el registro de información del año (art.29 de ley 28411).
  86. 86. °
  87. 87. PROCESO DE E J E C U C I O N MARCO PRESUPUESTAL (PIA) PROGRAMACION MENSUAL (Efectúa elpliego) PRESUPUETSO DE COMPROMISO ANUAL -PCA (AUTORIZADO POR DNPP)EJECUCION: COMPROMISO (Anual/Mensual)(Efectúa el pliego) DEVENGADO (Efectúa el pliego) PAGADO (Efectúa el pliego)
  88. 88. PROCESO DE DETERMINACION DE LA PCA DGAES - DGPP 2 PCA DGPP - Asignación Total a comprometer en el año Marco Marco - A nivel Pliego Presupuestario Programación de Programación dePresupuestal Presupuestal Compromisos Anual -Por toda Fuente de Financiamiento y genérica de Compromisos Anual PIA - - PIM PIA PIM (PCA) gasto (PCA) 1 3 - Puede ser Incrementado Previa Evaluación Proyección - - Proyección 2011 Ingresos yy 2011 Ingresos Trimestral (DGAES – DGPP) Gastos - Pliego puede modificar entre sus UEs Gastos PASOS A SEGUIR PARA DETERMIAR LA PCAPASO 1: conocer el valor del presupuesto y estimar posibles modificacionesPASO 2: coordinar con DGAES los montos máximos de gasto sobre la base de lasreglas fiscales del MMM.PASO 3: determinar los limites de gasto a cada entidad para el año 2011 = PCA. 91
  89. 89. DOCUMENTOS PARA -COMPROMETER ARTICULO 2º RESOLUCION DIRECTORAL Nº 023-2010-EF/76,01 DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN LOS COMPROMISOS CÓDIGO NOMBRE DOCUMENTO 016 CONVENIO SUSCRITO 031 ORDEN DE COMPRA - GUÍA DE INTERNAMIENTO 032 ORDEN DE SERVICIO 036 PLANILLA DE MOVILIDAD 039 PLANILLA DE DIETAS DE DIRECTORIO 041 PLANILLA DE PROPINAS 042 PLANILLA DE RACIONAMIENTO 043 PLANILLA DE VIATICOS 059 CONTRATO COMPRA-VENTA 060 CONTRATO SUSCRITO (VARIOS) 133 RESUMEN ANUALIZADO LOCADORES DE SERVCIIOS 134 RESUMEN ANUALIZADO PLANILLA PROYECTOS ESPECIALES 070 CONTRATO SUSCRITO (OBRAS) 230 PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PERSONAL 231 PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PENSIONES 232 RESUMEN ANUALIZADO RETRIBUCIONES - CAS 233 RESUMEN SERVICIOS PUBLICOS ANUALIZADO 234 DISPOSITIVO LEGAL O ACTO DE ADMINISTRACION 1/ 235 PLANILLA OCASIONALES1/ Sólo en el caso de CTS, gratificaciones, subsidios, fondos para pagos en efectivo, caja chica, encargos,sentencias en calidad de cosa juzgada, aguinaldos y arbitrios 92
  90. 90. PROCESO EJECUCION 2011 - PCA NORMADO - DGPP NORMADO - DNTP DGPP Pliego Prioriza bienes, servicios y proyectos PLIEGO DNTP PLIEGO Marco Programación de Programación de Marco Certificación Certificación Compromiso Compromisos Compromisos Compromiso Presup. Presup. Presupuestal Devengado Devengado Giro Giro Pago Pago Anual (PCA) Anual (PCA) Presupuestal Anual AnualPIA - - PIM PIA PIM El Pliego prioriza los bienes, servicios y y El Pliego prioriza los bienes, servicios proyectos que ejecutará en base a a la proyectos que ejecutará en base la ElEl Pliego realizada la conformidad de Pliego realizada la conformidad de PCA PCA lala compra del bien, del servicios compra del bien, del servicios prestado o o proyecto ejecutado, prestado proyecto ejecutado, La DGPP asigna lala PCA a Nivel La DGPP asigna PCA a Nivel La Certificación Presupuestal se realiza La Certificación Presupuestal se realiza efectúa elel devengo efectúa devengo de pliego, fuente de de pliego, fuente de teniendo en cuenta elel PIM de cada bien, teniendo en cuenta PIM de cada bien, financiamiento y y genérica del financiamiento genérica del servicio o o proyecto priorizado en la PCA servicio proyecto priorizado en la PCA La DNTP autoriza elel giro La DNTP autoriza giro gasto gasto El Pliego distribuye lala PCA en El Pliego distribuye PCA en cada una de sus UEs cada una de sus UEs El compromiso se realiza en base alal PIM El compromiso se realiza en base PIM El Pliego efectúa elel pago El Pliego efectúa pago de cada bien o o servicio priorizado en la de cada bien servicio priorizado en la PCA PCA 93
  91. 91. PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - Ejemplos Personal y Obligaciones Sociales - Pensiones y Otras Prestaciones Sociales PLIEGO - UE DNTP PLIEGO- UE DGPP UE 2 Prioriza Compromiso Compromiso Giro Giro Devengado Devengado Pago Anual Anual PCA 7 Marco PCA 8 Presupuestal Personal y y Personal 12 000 000 Contin 8 000 000 8 000 000 700 000 700 000 700 000 PIA – PIM Y YObligaciones Obligaciones S/. 14 500 000 Sociales Sociales CAFAE 2 000 000 2 000 000 180 000 180 000 180 000 S/. 14 000 000 S/. 14 000 000 1 IPSS 1 000 000 1 000 000 80 000 80 000 80 000 Otr. Con 1 000 000 1 000 000 80 000 80 000 80 000 Responsable de Presupuesto Responsable de Presupuesto Oficina Financiera Oficina Financiera 4 de lala UE certifica el total de UE certifica el total devenga con 6 devenga con de lala planilla continua de 5 de planilla continua de Planilla mensual Planilla mensual nombrados y contratados nombrados y contratados La oficina de personal La oficina de personal compromete elel total compromete total La oficina encargada de planilla continua de de planilla continua de (personal) nombrados y contratos nombrados y contratos 3 solicita la certificaciónPasos : (Módulo de planillas)1.- Asignación PCA Compromete Compromete Oficina Financiera Oficina Financiera2.- Priorización de los Conceptos de pago lala ocasionales cuando ocasionales cuando devenga con devenga con 11 Certifica ocasionales, CTS,se emite la Resolución Certifica ocasionales, CTS,se emite la Resolución3.- Solicitud de Certificación 9 gratificaciones , aguinaldos La resolución La resolución gratificaciones , aguinaldos4.- Certificación por la OPP 105.- Compromiso Anual6.- Devengo 2 000 000 500 000 500 000 500 000 500 0007.- Giro8.- Pago9.- Certificación por la OPP por ocasionales10.- Compromiso de las ocasionales 9411.- Devengo ocasionales
  92. 92. PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - Ejemplos Bienes y Servicios PLIEGO - UE UE DNTP PLIEGO - UE DGPP - DGAES 2 Prioriza Compromiso Compromiso Devengado Devengado Giro Giro Pago Anual Anual 8 9 Marco PCA PCA Presupuestal Bienes y y Bienes PIA - PIM 55 000 000 B a 4 000 000 4 000 000 500 000 500 000 500 000 Servicios Servicios S/. 60 000 000 S/. 55 000 000 S/. 55 000 000 B b 5 000 000 B c 5 000 000 1 B r 30 000 000 S a 3 000 000 3 000 000 300 000 300 000 300 000 S r 8 000 000 La oficina encargada La OPP de lala UE certifica La oficina encargada Financiera devenga La OPP de UE certifica compromete por el Financiera devenga lala existencia de existencia de compromete por el con lala conformidad con conformidad 4 monto total previsto monto total previsto de lala oficina 7 recursos por cada recursos por cada de oficina por cada contrato por cada contrato correspondiente bien o o servicio bien servicio correspondiente de bien o o servicio de bien servicioPasos :1.- Asignación PCA 62.- Priorización de Contratos B/S por la UE La oficina encargada3.- Solicitud de Certificación Oficina responsable Oficina responsable (abastecimientos)4.- Certificación por la OPP 3 firma contrato por cada 5 firma contrato por cada solicita la certificación bien o o servicio bien servicio6.- Compromiso Anual por Cada Contrato (PAAC)7.- Devengo8.- Giro9.- Pago 95
  93. 93. PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - Ejemplos Servicios Básicos PLIEGO - UE DNTP PLIEGO - UE DGPP - DGAES UE 2 Prioriza Compromiso Compromiso Devengado Devengado Giro Giro Pago Anual Anual 7 8 Marco PCA PCA Presupuestal Servicios Servicios 95 000 95 000 95 000 8 000 8 000 8 000 PIA - PIM Básicos Básicos S/. 100 000 S/. 95 000 S/. 95 000 1 La oficina encargada La OPP de lala UE certifica La oficina encargada Financiera devenga La OPP de UE certifica compromete por el Financiera devenga lala existencia de existencia de compromete por el con los con los 4 monto total previsto monto total previsto recibos 6 recursos por los recursos por los recibos para los servicios para los servicios mensualesPasos : servicios básicos servicios básicos mensuales básicos básicos1.- Asignación PCA 52.- Priorización de recursos para el pago de servicios básicos La oficina encargada3.- Solicitud de Certificación 3 (abastecimientos)4.- Certificación por la OPP solicita la certificación5.- Compromiso Anual por los servicios básicos6.- Devengo7.- Giro8.- Pago 96
  94. 94. PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - Ejemplos Proyectos por Contrata PLIEGO - UE UE DNTP PLIEGO - UE DGPP - DGAES 2 Prioriza Compromiso Compromiso Devengado Devengado Giro Giro Pago Anual Anual 8 9 Marco PCA PCA Presupuestal PIA - PIM Proyectos Proyectos 90 000 000 P a 10 000 000 10 000 000 4 000 000 4 000 000 4 000 000 S/. 90 000 000 S/. 90 000 000 S/. 100 000 000 Pb 8 000 000 Pc 9 000 000 1 P d 10 000 000 Pe 3 000 000 3 000 000 1 000 000 1 000 000 1 000 000 P r 50 000 000 Financiera devenga Financiera devenga La oficina encargada La OPP de la la UE certifica La oficina encargada con lala conformidad La OPP de UE certifica con conformidad compromete por elel compromete por de lala oficina la la existencia de existencia de de oficina 4 monto total previsto Correspondiente, 7 monto total previsto recursos por cada recursos por cada Correspondiente,Pasos : por cada contrato por cada contrato PIP PIP adelantos o o adelantos de PIP de PIP1.- Asignación PCA valorizaciones valorizaciones 62.- Priorización de los PIPs por la UE3.- Solicitud de Certificación La oficina encargada Oficina responsable Oficina responsable4.- Certificación por la OPP (infraestructura) 3 firma contrato por cada 5 firma contrato por cada5.- Contrato solicita la certificación PIP PIP (PMIP)6.- Compromiso Anual por cada Contrato7.- Devengo8.- Giro9.- Pago 97
  95. 95. PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - Ejemplos Proyectos por Administración Directa PLIEGO - UE UE DNTP PLIEGO - UE DGPP - DGAES 2 Prioriza Compromiso Compromiso Devengado Devengado Giro Giro Pago Anual Anual 8 9 Marco PCA PCA Presupuestal PIA - PIM Proyectos Proyectos 18 000 000 P a 9 000 000 9 000 000 1 200 000 1 200 000 1 200 000 S/. 18 000 000 S/. 18 000 000 S/. 20 000 000 B a 2 000 000 2 000 000 600 000 600 000 600 000 1 B b 4 000 000 4 000 000 500 000 500 000 500 000 S a 2 000 000 2 000 000 Plan 1 000 000 1 000 000 100 000 100 000 100 000 Pb 9 000 000 Financiera devenga Financiera devenga La oficina encargada La OPP de la la UE certifica La oficina encargada con lala conformidad La OPP de UE certifica con conformidad compromete por elel compromete por de lala oficinaPasos : la la existencia de existencia de de oficina 7 4 recursos por cada monto total previsto monto total previsto Correspondiente Correspondiente recursos por cada1.- Asignación PCA PIP por cada contrato por cada contrato por los bienes PIP por los bienes2.- Priorización de los PIPs por la UE (cemento, ladrillo etc.) y servicios entregados (cemento, ladrillo etc.) y servicios entregados3.- Solicitud de Certificación 64.- Certificación por la OPP La oficina encargada (infraestructura) Oficina responsable Oficina responsable5.- Contrato 3 firma Contrato por cada 5 solicita la certificación firma Contrato por cada6.- Compromiso Anual por cada Contrato para la contratación de ITEM contratado ITEM contratado7.- Devengo Los bienes y servicios del8.- Giro proyecto9.- Pago (PMIP) 98
  96. 96. FASES DE LA EJECUCIÓN FASES DE LA EJECUCIÓNCOMPROMISOANUAL/MENSUAL DEVENGADO CALENDARIO DE PAGO PAGADO 99
  97. 97. COMPROMISO ANUAL: Autoridad efectua su compromiso anual sobre la base de sus contratos, proyeccion de planillas y otros reguladosCompromiso debeefectuarse de acuerdo alcrédito presupuestario(mensualización anual). Afecta parcialmente o S/ totalmente al Presupuestario. Crédito 100
  98. 98. Autoridades competentes para el COMPROMISO } A. Oficina de Administración B. Oficina de Presupuesto C. Oficina de Personal/Logística De acuerdo al artículo……… 101
  99. 99. COMPROMISO ANUAL, a través dedocumentos como: •Orden de Compra •Orden de Servicio •Planilla Única de Pagos •Contratos •Otros que dejen constancia expresa de la PREPARATORIA afectación preventiva Certificación del Gasto EJECUTORIA (Logística, personal,…) Proyectos => Año Devengado fiscal Pagado Inicio del compromiso 102
  100. 100. VERIFICACIÓN DEL COMPROMISOEmitido por Autoridad Competente Previo a una CUENTA por PAGAR Aprobado en base Al Crédito Presupuestario 103
  101. 101. INTERRELACIONES ENTRE SISTEMAS Crédito Público Presupuesto Administración Tributaria Contabilidad Interrelaciones Tesorería Compras y Personal Suministros Control Patrimonial 104Fuente: Marcus Makon - CEPAL
  102. 102. 2010 – Contaduría Pública de la Nación a2010 – Contaduría Pública de la Nación a cargo del cargo del CIERRE PRESUPUESTARIO CIERRE PRESUPUESTARIO 21. FEBRERO PRESENTAR A DNPP 01.MARZO REUNIONES DE CONCILIACIÓN 31.MARZO PERÍODO DE REGULARIZACIÓN 105
  103. 103. ETAPAS DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIACompromiso.- no puede mayor al créditopresupuestario bajo sanción de nulidad.En materia de adquisiciones y contrataciones debienes y servicios y obras se sustenta con elCONTRATO y las ordenes de bienes yservicios pueden ser cuando se trate de un proceso de adjudicación de menor cuantía,
  104. 104. ETAPAS DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIAEn materia de personal con lasrespectivas planillas anualizadasconforme a los contratos yresoluciones.En Materia de gasto sincontraprestación se sustenta enel dispositivo legal, convenio, oresolución en calidad de cosa
  105. 105. ETAPAS DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIAEn Viáticos.- Planilla porviáticos documento similar quesustente una relación de gasto porpersona o la que corresponda paragastos en servicios públicos.Los créditos presupuestarios debendar cobertura hasta el nivelespecífico del gasto.
  106. 106. ETAPAS DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIADevengado.- es el acto mediante el cualse reconoce una obligación derivada deun gasto aprobado y comprometido, quese produce previa acreditacióndocumentada de la prestacion delservicio, la recepcion del bien y laconformidad del usuario.Pagado.- es el acto mediante el cual seextingue la obligación.
  107. 107. MODIFICACIONE S NIVEL NIVEL FUNCIONAL INSTITUCIONAL PROGRAMÁTICOModificaciones Presupuestarias: Son lasvariaciones que se producen durante el AñoFiscal en el presupuesto.
  108. 108. MODIFICACIONES A NIVEL INSTITUCIONAL Créditos Suplementarios Transferencia de PartidasNorma de Rango:Ley, DU, DS, RTP,segúncorresponda.
  109. 109. MODIFICACIONES A NIVELFUNCIONAL PROGRAMÁTICO Créditos y Anulaciones presupuestarias Entre unidades ejecutoras Dentro de una misma unidad ejecutora
  110. 110. CRÉDITOS Y ANULACIONES  Resolución Autoritativa Pliego Unidad Ejecutora Lineamientos Función Entre ProgramaUnidades Ejecutoras Sub Programa Actividad/Proyecto Fuente de Financiamiento Categoría y Grupo Genérico del gasto
  111. 111. CRÉDITOS Y ANULACIONES  Resolución del titular Pliego Lineamientos Unidad Ejecutora Dentro de una FunciónUnidad Ejecutora Programa Sub Programa Actividad/Proyecto Fuente de Financiamiento Categoría y Grupo Genérico del gastoCumplimiento de  Nota de Modificación Metas  Copia a la OPP y DNPP Presupuestarias  EExterno / informe favorable OPP
  112. 112. Modificaciones Presupuestarias: conllevan alincremento o disminución de la Cantidad de Metas Presupuestarias aprobadas en el PIA o a la creación de nuevas metas. Presupuesto ModificacionesInstitucional de PresupuestariasApertura (PIA) PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO (PIM) 115
  113. 113. °
  114. 114. PRESUPUESTOS ISNTITUCIONALES Control del Marco Presupuestario de cada entidad.PRESUPUESTO +/ - PRESUPUESTO INICIAL MODIFICACIONES FINAL AUTORIZADO (Aumento y/o disminución) AUTORIZADO Controles para la Control Previo de Control de programación de Compromisos Evaluación la ejecución Presupuestales. Presupuestal. presupuestaria. 117
  115. 115. AUDITORÍA A LA CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICAPROCESOS DE EJECUCIÓN DE LOS EXAMENES ESPECIALES COMISIONES CGR MEF DNPP CPN DGTP DGCP FONAFE EVALUACIÓN DEL INTEGRACIÓN Y ESTADO DE ESTADO DE EVALUACIÓN DEL MARCO Y CONSOLIDACIÓN TESORERÍA LA DEUDA MARCO Y EJECUCIÓN EJECUCIÓN DE LA INFORMACIÓN PÚBLICA PRESUPUESTAL PRESUPUESTAL FINANCIERA Y EMPRESAS DEL ESTADO GOBIERNO PRESUPUESTAL. CENTRAL ACTIVIDAD E INSTANCIAS GUBERNAMENTAL DECENTRALIZA Y EMPRESARIAL DEL DAS ESTADO. SIAF
  116. 116. FACTORES A CONSIDERAR PARA LA EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN INSTITUCIONAL DE LAS ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO Entidades más significativas por: SECCIONES - Presupuesto - Políticas - Objetivos (Misión Institucional) (Fuentes de Información) ENTIDADES SELECCIONADAS Plan Aud. de cada Gerencia Resultados Organización Presupuesto Políticas Fuente y uso- Plan de auditoría Estructura Funcional de recursos- Inf. Presupuestal Normativa- Examen Aud. CGR Interrelación con otras- Examen SOA’s Resultado Metas de Entidades vinculadas Presupuestal- Examen Aud. OAI Inversión- Solicitudes (oficios) Estructura Orgánica Eficacia y eficiencia Impacto Presupuestal Gestión Toma decisiones inter Empresarial e intra institucional Evaluación Rentabilidad Situación Financiera 119
  117. 117. Principales normas de presupuesto/controlMedidas de AusteridadDisposiciones de RacionalidadDisposiciones en disciplina PresupuestariaTransferencias al CAFAE Control Presupuestario 120
  118. 118. DISCIPLINA, RACIONALIDA Y AUSTERIDAD MARCO LEGAL LEY DELEY DE RACIONALIDAD PRESUPUESTO DE LOS GASTOS DEL SECTOR PÚBLICOS PÚBLICO PARA EL AÑO FISCAL LEY SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO 121
  119. 119. °
  120. 120. EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA OBJETIVOS • Grado de eficiencia en las metas • Medir y examinar los resultados obtenidos • Analizar las desviaciones presentadas • Revisar el comportamiento de la ejecución • Comparar los costos de Actividades y Proyectos • Adopción de medidas correctivas ETAPAS- Primera Etapa Revisión de Ejecución Presupuestaria- Segunda Etapa Análisis del Desempeño de la Gestión- Tercera Etapa Enumeración de los problemas presentados Definición de medidas correctivas- Cuarta Etapa
  121. 121. REVISION DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA Comparar la información contenida en el Presupuesto OBJETIVO Institucional de Apertura y el Presupuesto Institucional Modificado, con la ejecución presupuestaria. PROCESOS CompromisosEjecución vs. realizados vs. Ejecución PIA PIA/PIM PresupuestaEjecución vs. a nivel de: l vs. PIM Categoría Gasto Calendario Grupo Genérico Compromiso
  122. 122. ANALISIS DEL DESEMPEÑO DE LA GESTION ¿ En que consiste? Los resultados que se En el análisis del empleo de muestren cuenten con los recursos asignados, los requisitos de número de metas cumplidas, confiabilidad, seguridad priorización de gastos y oportunidad aplicada en la ejecución de Supone egresos, de objetivos coordinación de institucionales alcanzados. carácter institucionalExamen del grado ¿ Procesos que comprenden?de cumplimiento delas metaspresupuestariasExamen del grado de avanceen la ejecución presupuestaria Aplicación de losrsepecto del PIA y del PIM Indicadores Presupuestarios
  123. 123. ANALISIS DEL DESEMPEÑO DE LA GESTION INDICADORES PRESUPUESTARIOS Eficacia Eficacia Eficiencia Eficiencia Desempeño Desempeño
  124. 124. Indicador de Desempeño La contrastación de los La resultados (Componentes resultados Determina el logro de los y metas cumplidas) y metas objetivos institucionales alcanzados respeto al alcanzados respeto alestablecidos para el año fiscal, logro de los objetivos logro de los objetivosteniendo en cuenta el grado de institucionales institucionales determinados por el determinados cumplimiento de las metas pliego para el año fiscal, pliego para el año fiscal, presupuestarias formuladas constituye el insumo para constituye para el período. los posteriores análisis los posteriores análisis de la Evaluación del Plan de A Institucional desarrollado Institucional desarrollado 40.2% para el período. para el período. B 24% Oficinas de Presupuesto Oficinas proponen la metodología proponen para construir dicho para construir indicador. indicador.
  125. 125. ENUMERACION DE LOS PROBLEMAS PRESENTADAS Consiste en determinar las causas de las variaciones observadas en el cumplimiento de los objetivos y metas. Coeficiente de eficacia debe tender a 1 Coeficiente de eficacia debe Coeficiente de desempeño: tender a 0 su análisis debe conducir a explicar y conducir los valores que se muestran
  126. 126. DETERMINACION DE MEDIDAS CORRECTIVASOBJETIVO Proponer soluciones técnicas necesarias como: . definición de nuevas Actividades y Proyectos . perfeccionamiento de la programación presupuestal . selección y/o determinación de metas presupuestarias Para evitar o superar inconvenientes y/o deficiencias observadasPROCESO Formulación a nivel de Categoría Presupuestaria Considerar el Aspecto Presupuestario y factores que han incido en la ejecución (falta de liquidez,fenómenos naturales..) Análisis de la pertinencia de la Estructura Funcional Programática. Programática Comentario o crítica a las metas presupuestarias utilizadas
  127. 127. Esquema de presentación del Informe Final de la Evaluación InstitucionalEvaluación Semestral y/o Anual Parte I: Revisión de la Ejecución PresupuestariaParte II: Análisis del Desempeño de la GestiónParte III: Enumeración de problemas presentados Se remite a: Comisión de Presupuesto del Congreso, a la Contraloría General y a la DNPPParte IV: Definición de medidas correctivasPlazos de presentación- Semestral : dentro de los 20 días de vencido- Anual : dentro de los 15 días de
  128. 128. 6. SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA 131
  129. 129. SISTEMA DE Administración de FondosTESORERÍA Públicos
  130. 130. ORGANIZACION DEL SISTEMA DE TESORERÍA MEF DNTP UNIDADES EJECUTORAS VICEMINISTERIO DE HACIENDA Administran los FONDOS PÚBLICOS y sonresponsables de velar por el CUMPLIMIENTO de las NORMAS y PPROCEDIMIENTOS
  131. 131. Principales atribuciones de la DNTP:Elaborar el Presupuesto de Caja del Gobierno NacionalCentralizar la disponiiblidad de fondos públicosProgramar y autorizar los pagos y el movimiento con cargoa los fondos públicos que administraCustodiar los valores del Tesoro PúblicoEmitir opinión autorizada en materia de tesorería
  132. 132. Caja Única del Tesoro / CUENTA PRINCIPAL: Centralizar las cuentas para asegurar una gestión integral de los RR Financieros Cuenta Principal => RR.OO Cuenta Principal / Subcuentas S/
  133. 133. MANEJO DE APERTURA CUENTA DE CUENTA BANCARIA BANCARIA DNTP CIERRE DE CUENTASCOLOCACIÓN BANCARIAS DE FONDOS PÚBLICOS
  134. 134. 7. SISTEMA NACIONAL DE ENDEUDAMIENTO 137
  135. 135. SISTEMA DE Eficiente manejo a plazos mayoresENDEUDAMIENTO a Un año
  136. 136. ORGANIZACION DEL SISTEMA DE ENDEUDAMIENTO MEF DNEP UNIDADES EJECUTORAS VICEMINISTERIO DE HACIENDA Administran los FONDOS PÚBLICOS y sonresponsables de velar por el CUMPLIMIENTO de las NORMAS y PPROCEDIMIENTOS
  137. 137. Principales atribuciones de la DNEP:Conducir la Programación, concertación y el desembolso delas operaciones de endeudamientoRegistrar la DeudaAtender el SERVICIO de la DEUDA del Gobierno NacionalDesarrollar la Administración de PasivosActuar como AGENTE FINANCIERO ÚNICO del GobiernoNacional
  138. 138. Las operaciones de endeudamiento que requieran el AVAL o garantía del Gobierno Nacional cuyo destino no es el financiamiento de proyectos de inversión pública ni apoyo a la Balanza de pagos deberá contar con a) y c) y además:1. Estudio técnico que demuestre de manera cuantitativa que lo beneficios del uso de estos recursos exceden el costo total de dicha operación.2. Favorable de DNEP del MEF sustentando las condiciones favorables de la operación de endeudamiento.3. Informe técnico favorable de la DGPM del MEF aprobando el estudio técnico 1.
  139. 139. 8. SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD 142
  140. 140. RENDICIÓN de SISTEMA DE CUENTA y la elaboración deCONTABILIDAD la CUENTA GENERAL
  141. 141. ORGANIZACION DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD Consejo MEF Normativo OFICINAS DE de CONTABILIDADContabilidad DNCP / VICEMINISTERIO DE HACIENDA
  142. 142. Principales atribuciones de la DNCP:Normar los procedimientos contables para el registrosistemático de todas las transaccionesElaborar los informes financieros de la gestiónRecibir y procesar las RENDICIONES de CUENTA para laelaboración de la CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICAEvaluar la aplicación de las normas de contabilidad
  143. 143. CONSEJO NORMATIVO DE CONTABILIDAD  BCRP  CONASEV  SBS  SUNAT  INEI  FONAFE  Dirección Nacional Contabilidad Pública  Federación de Colegios de Contadores  Facultad de Ciencias Contables  Confederación Nacional de Instituciones Empresariales Privadas
  144. 144. 9. PRESUPUESTO Y CONTROL 147
  145. 145. FASE DE CONTROL INTERNO Y CONTROL GUBERNAMENTAL FASE DE GESTIÓN FASE DE CONTROL GUBERNAMENTAL II CONTROL INTERNO Previo Actividades de Simultáneo I Control Interno Posterior Constitución de una entidad pública III IV Actividades de Auditoria Control Externo Gubernamental Control Interno Sistemas V Administrativos CONTROL Informe de EXTERNO Auditoria PosteriorFuente: Manual de Gestión Pública
  146. 146. CONTROL INTERNO Proceso continuo Dirección Realizado por: Gerencia Personal Para proporcionar Seguridad Razonable
  147. 147. Estructura de Control Interno   SUPERVISIÓN SISTEMA INFORMACION Y COMUNICACIÓN ACTIVIDADES DE CONTROL EVALUACIÓN DE RIESGOS AMBIENTE DE CONTROLFuente: Manual de Gestión Pública
  148. 148. 10. LEY N° 27806 D.S.N° 043-2003-PCM/ D.S.N° 063-2010-PCM 151
  149. 149. GRACIAS por su atención Econ. Esther Elena Meza Zubiaurr 996326858 – RPM: #202171 esthermezaz@gmail.com
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