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01 12-12

  1. 1. “NORMATIVA RELACIONADA AL ACCIONAR DE LOSORGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL” Expositor: Mg. Bernardo Morales Palacios E-mail : bmorales@esan.org.pe
  2. 2. Evolución del Presupuesto Nacional 2002 2012 2013 35,362´997,201 95,534´635,145 108,000´000,000
  3. 3. GESTIÓN PÚBLICANORMA DESCRIPCIÓN FECHA Ley 27658 Ley Marco de la Modernización de la Gestión 29.Ene.2002 Pública Ley Nº 28112 Ley Marco de la Administración Financiera del Sector 27.Nov.2003 Público D. S. 043-2006- Lineamientos para la elaboración y aprobación del 26.Jul.2006 PCM ROF por parte de las entidades de la Administración Pública Ley 29158 Ley Orgánica del Poder Ejecutivo 18.Dic.2007 D. S. 027-2007- Políticas Nacionales de Obligatorio Cumplimiento 25.Mar.2007 PCM D. S. 025-2010- Plan Nacional de Simplificación Administrativa 12.Feb.2010 PCM R. M. 228-2010- Plan Nacional de Simplificación Administrativa 15.Jul.2010 PCM 2010-2014 R. P. E. Nº 041- Directiva para la elaboración del Plan de Desarrollo 23.Mar.2011 2011-SERVIR de las Personas al Servicio del EstadoD.S. Nº 109-2012- Estrategia para la Modernización de la Gestión 01.Nov.2012 PCM Pública
  4. 4. CONTROL GUBERNAMENTALNORMA Nº DESCRIPCIÓN FECHA Ley 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de 24.Jul.2002 la contraloría General de la repúblicaR. C. Nº 063-2007-CG Reglamento de Sociedades de Auditoría 24.Feb.2007 conformantes del Sistema Nacional de Control Ley 28716 Ley del Sistema de Control interno de las Entidades 17.Abr.2006 del Estado R. C. 320-2006-CG Normas de Control interno 03.Nov.2006 R. C. 458-2008-CG Guía para la implementación del Sistema de Control 02.Oct.2008 Interno en la Entidades del Estado R. C. 459-2008 Reglamento de los Órganos de Control Institucional 28.oct.2008 Ley 29962 Facultad Sancionadora en Materia de 07.Dic.2010 Responsabilidad Administrativa Funcional D. S. 023-2011-PCM Reglamento de infracciones y sanciones para la 17.Mar.2011 responsabilidad administrativa funcional derivada de los informes emitidos por los órganos del Sistema Nacional de Control RC Nº 391-2012-CG Lineamientos para la Formulación del Plan Nacional 26.Oct.2012
  5. 5. NUEVA GESTIÓN PÚBLICAGESTIÓN POR PROCESOS GESTIÓN DE RIESGOS CONTABILIDAD DE COSTOS GESTIÓN Y PRESUPUESTO POR RESULTADOS
  6. 6. BASE LEGAL Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República N° 27785. Reglamento de Sociedades de Auditoría, R. C. Nº 063-2007-CG. Reglamento de los Órganos de Control Institucional, R. C. Nº 459-2008-CG. Directiva Nº 014-2000-CGR Ley Nº 28716 R. C. Nº 320-2006-CG
  7. 7. BASE LEGAL Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas Normas de Auditoria Gubernamental Manual de Auditoria Gubernamental Normas Internacionales de Auditoría
  8. 8. SISTEMA NACIONAL DE CONTROL ÓRGANOS DE CONTROL NORMAS MÉTODOS PROCEDIMIENTOS
  9. 9. Órganos del Sistema Nacional de Control . CGR OCI´s SNC SOAS
  10. 10. ATRIBUCIONES DEL SISTEMA Supervisión vigilancia y verificación de la Gestión Formular Propugnar recomendaciones capacitación de Funcionarios Impulsar modernización y mejoramiento Exigir a Gestión Pub. Brindar apoyo funcionarios Al Procurador responsabilidad Público Por sus actos Emitir informes con sustento legal
  11. 11. ATRIBUCIONES DEL SISTEMA“Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas, los informes respectivos con el debido sustento tecnico y legal, constituyendo prueba pre-constituida para el inicio de las acciones administrativas y/o legales que sean recomendadas en dichos informes” (LOSNCCGR, Art. 15, F )
  12. 12. CGR- PERÚEnte técnico rector del Sistema Nacional de Control,dotado de autonomía administrativa, funcional,económica y financiera, que tiene por misión dirigir ysupervisar con eficiencia y eficacia el controlgubernamental, orientando su accionar alfortalecimiento y transparencia de la gestión de lasentidades, la promoción de valores y laresponsabilidad de los funcionarios. (LOSNCCGR, Art. 16 )
  13. 13. CGR- CHILEEs un órgano superior de fiscalización de la Administración delEstado, que goza de autonomía frente al Poder Ejecutivo ydemás órganos públicos.Es esencialmente una entidad de control de legalidad de losactos de la Administración del Estado, que actúa conindependencia del Poder Ejecutivo y el Congreso Nacional.La labor de la Contraloría es eminentemente fiscalizadora; decarácter jurídico, contable y financiero, pues está destinada acautelar el principio de legalidad, es decir, verificar que losórganos de la Administración del Estado actúen dentro delámbito de sus atribuciones y con sujeción a los procedimientos
  14. 14. CGR- CHILEPrimera Entidad Fiscalizadora de Latinoamérica que ha sometido susprocesos de gestión al escrutinio de la Organización para la Cooperación yDesarrollo Económico - OCDE.El acuerdo CGR-OCDE está en línea con el Proyecto Fortalecimiento de laGestión por Resultados, que realiza la CGR de Chile con el BID, desde2010.“Para lograr una buena gobernanza en el sector público se necesita un entefiscalizador independiente, eficiente, que vele por la eficacia del gastopúblico, que entregue productos de calidad en forma oportuna, que impliqueefectiva rendición de cuentas, con una exigencia democrática de lasadministraciones, que sea un actor activo en al prevención de la corrupcióny que agregue transparencia a las actuaciones de los órganos del estado yde quienes los sirven, ante ciudadanos que ahora se saben titulares dederechos frente al Estado y no súbitos ante potestades, como era en el
  15. 15. Atribuciones de la CGR Acceso a registros, documentos e informaciónEmitir opinión Ordenar previa a aciones deadquisiciones control secretas Supervisar cumplimiento de Efectuar recomendacionesacciones de Normar y velar Control implantación deAmbiental y OCI´sPatrimonio Absolver Cultural consultas y Emitir pronunciamie ntos Presentar informe de la Disponer Cuenta G. R. inicio de Acciones legales
  16. 16. Atribuciones de la CGR Designar a las sociedades de auditoría Recibir y Requerir atender apoyo y/o denuncias y destaque de sugerencias Promover funcionarios participación ciudadanaRecibir y verificarDD JJ de Ingresos Autorización y de Bienes y previa de Rentas presupuestos Participar en adicionales procesos judiciales Informar previamente sobre operaciones avales, fianzas y otras Dictar disposiciones garantías otorgadas para articular control por el Etado con Planes y programas nacionales
  17. 17. Facultad Sancionadora Obstaculización  Omisión implantación Omisión en la OCI implantación de MM. CC  Omisión o deficiencia Incumplimiento en los en el ejercicio del requisitos para control gubernamental designación de SOAS  Suscripción directa de contratos por servicios de auditoría
  18. 18. POTESTAD PARA SANCIONAR RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL• Ley 29622• D. S. 023-2011-PCM• R. C. Nº 309-2011-CG
  19. 19. PROCESO PARA SANCIONAR EN MATERIA DE RESPONSABILIDAD ADMINSITRATIVA FUNCIONALLa CGR ejerce la potestad para sancionar cuando sedetermina responsabilidad administrativa funcional eimpone una sanción derivada de los informes decontrol emitidos por los órganos del SNC.Son exceptuadas las autoridades elegidas porvotación popular, los titulares de los organismosconstitucionalmente autónomos y las autoridades quecuentan con al prerrogativa del antejuicio político.
  20. 20. Conductas Infractoras Incumplir normas del marco legal aplicable a a Actos Acción u omisión las entidadespersiguiendo en los relacionado un fin a los principios,prohibido por deberes y Acción u omisión ley prohibiciones por negligencia en desempeño de funciones
  21. 21. CompetenciasObservación CGR Titular Graves o Muy Infracción Leves Graves
  22. 22. TIPOS DE SANCIONES1. Inhabilitación para el ejercicio de la función pública de un año a cinco años.2. Suspensión temporal en el ejercicio de las funciones, sin goce de remuneraciones, no menor de treinta (30) días ni mayor de trescientos sesenta 360 días calendario
  23. 23. INSTANCIAS1. CGR a) Órgano instructor b) Órgano Sancionador2. Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas
  24. 24. ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Constituye la unidad especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 6°, 7° y 8° de la Ley, con la finalidad de promover la correcta y transparente gestión de los recursos y bienes de la entidad, cautelando la legalidad y eficiencia de sus actos y operaciones, así como el logro de sus resultados, mediante la ejecución de labores de control
  25. 25. • OCI e implementación del Responsable de la implantación OCI• Nivel Jerárquico• Estructura del OCI• Personal del OCI• Dependencia Funcional• Dependencia Administrativa• Régimen Laboral y/o contractual del Jefe del OCI
  26. 26. OBLIGACIONES DEL TITULAR DE LA ENTIDAD• Implantar e implementar la unidad orgánica: OCI• Ubicar al OCI en el mayor nivel jerárquico de la estructura de la entidad.• Aprobar la estructura orgánica del OCI• Cautelar y garantizar la apropiada asignación de recursos humanos, económicos y logísticos.• Garantizar que los servidores y funcionarios proporcionen la información requerida.• Velar por que el OCI tenga la autonomía técnica y funcional.
  27. 27. Coordinaciones del Jefe del OCI con el Titular• La implantación y funcionamiento del control interno en al entidad.• Formulación y ejecución del Plan Anual de Control.• Ejecución de labores de control no programados.• Informar situaciones de riesgo, como resultado del control preventivo.• Informar cualquier falta de colaboración de los servidores y funcionarios.
  28. 28. Funciones del OCI Control Posterior Seguimiento Auditoría a de MM CC los EE FF. Remitir informes a la CGR y al Apoyar a las TitularComisiones que Labores dedesigna la CGR control dispuestas por Recibir y la CGR atender denuncias Control Preventivo Formular, ejecutar y evaluar el PAC
  29. 29. Funciones del OCI Promover la capacitación del personal del OCIPersonal del Archivo deOCI cumpla informes, con las papeles de normas y Mantener en trabajo, principios reserva la denuncias información clasificada
  30. 30. PLAN NACIONAL DE CONTROL 20131. Lineamientos generales de política.2. Lineamientos de política en temas específicos.3. Lineamientos de control por nivel de gobierno. 3.1. Gobierno Nacional 3.2 . Entidades con Tratamiento empresarial y organismos reguladores. 3.3. Universidades nacionales. 3.4. Gobiernos Regionales. 3.5. Gobiernos Locales
  31. 31. PLAN ANUAL DE CONTROL 2013PROGRAMACIÓN EJECUCIÓN EVALUACIÓN
  32. 32. PROGRAMACIÓN1. Capacidad Operativa.2. Distribución del total de horas.3. Problemática de la Entidad.4. Problemática del OCI.5. Acciones de Control.6. Otras labores de Control.
  33. 33. EJECUCIÓN DEL PLAN ANUAL DE CONTROL1. Saldo de acciones de control no concluidas al 31.Dic.2012.2. Acciones de Control a iniciarse en el 2013.3. Informe de cumplimiento del PAC a cargo del OCI.
  34. 34. EVALUACIÓNLas metas y plazos establecidos trimestralmente por laGerencia de Operaciones, para cada una de las Labores deControl, serán de obligatorio cumplimiento bajoresponsabilidad del Jefe de OCI y de las unidades orgánicasencargadas de sus supervisión. Incluye el cumplimiento deestándares de calidad establecidos para cada uno de losprocesos y productos de las Labores de Control.La Gerencia de Planeamiento y Control de Gestión elaboraráun Informe de Cumplimiento del Plan Nacional de Control
  35. 35. SOCIEDADES DE AUDITORÍASon personas jurídicas calificadas e independientes enla realización de labores de control posterior externo,designadas por la Contraloría General de la República,previo Concurso Público de Méritos, y contratadas porlas entidades para examinar las actividades yoperaciones de las mismas, opinar sobre larazonabilidad de sus estados finacieros, así comoevaluar la gestión, captación y uso de los recursosasignados.
  36. 36. AUDITORÍAS FINANCIERASComprenden el examen de estados financieros y/o examende asuntos financieros, conforme la normativa del controlgubernamental, las Normas de Auditoría GeneralmenteAceptadas y el Manual Internacional de Pronunciamientos deAuditoría y Aseguramiento que rigen a la profesión contableen el país.Son de carácter anual.Sus resultados serán orientados a determinar larazonabilidad de la información financiera y presupuestariaspresentada para la formulación de la Cuenta General de laRepública.
  37. 37. AUDITORÍAS DE GESTIÓNComprenden el examen de una entidad, área, programao proyecto con relación al cumplimiento de objetivos ymetas y respecto a la correcta utilización de losrecursos, considerando los procesos, resultados y laconsistencia de las acciones de gerencia.No necesaria son de carácter anual.Puede ser en materia económica, de desempeño,funcionamiento de sistemas informáticos, de situaciónde medio ambiente, de captación de recursos, de obrasde procesos judiciales, de uso de recursos asignados.
  38. 38. Comisión Especial de Cautela• El Titular debe designar, previo a la firma del contrato.• Integrada por funcionarios que mantengan relación laboral y no estén vinculados a la materia de auditoría en el período sujeto a evaluación.• Debe integrarlo un abogado.• Adicionalmente, lo integrará el Titular del OCI, o el representante que éste designe.• Impedidos: funcionarios de las áreas de administración, logística, contabilidad, presupuesto .• Mantienen independencia en el desarrollo de sus funciones.• Comunicaciones y/o decisiones deberán ser efectuadas y adoptadas de manera colegiada.
  39. 39. Funciones Cautelar entrega de información requerida por Presentar Coordinaciones las Sociedad Informe Final y acciones destinadas al apoyo Conducir y aAdministrativo mantener registro . Informar a la de control de CGR casos de asistencia Verificaciónincumplimiento cartas fianzas y contractual e pólizas deirregularidades Dar cuenta a caución la CGR de la habilitación profesional vigente Emitir opinión sobre modificaciones contractuales
  40. 40. PROHIBICIONES DE ENTIDADES Y SOCIEDADES• Entidades no pueden contratar directamente la prestación de servicios de auditoría, sin la previa designación y/o autorización de la CGR.• Entidades no pueden contratar, bajo ninguna forma o modalidad, a la misma sociedad designada, a sus socios o al personal del equipo de auditoría para la prestación directa o indirecta, simultánea o subsecuente, de labores de control gubernamental asesoría consultoría, trabajos contables.• Entidades no pueden solicitar auditorías sobre aspectos que hayan sido previamente auditados.• Entidades y Sociedades están impedidas de contratar actividades orientadas a revisar o emitir opinión respecto de auditorías, informes y/o procedimientos realizadas por los órganos del SNC.
  41. 41. REQUERIMIENTO DE DESIGNACIÓN• Titular es responsable de solicitar la designación de una Sociedad.• Auditoría financiera hasta el 30 de Junio Del ejercicio anual a auditar.• Auditoría de gestión, en la oportunidad que la Entidad estime pertinente.• La CGR puede efectuar la auditoría solicitada por la entidad,, siempre que cuente con la debida capacidad operativa y presupuestal
  42. 42. Requisitos Proyecto de bases Copia de los Constancia de convenios de Disponibilidad préstamos y/o Presupuestal. donaciones Declaración Jurada del Titular La solicitud obliga a la Número y fechaEntidad a cumplir dellos compromisos comprobante de asumidos pago a la CGR
  43. 43. ACREDITACIÓN DE REPRESENTANTES La entidad debe designar y acreditar un representante con las siguientes funciones:• Coordinar y atender las consultas relacionadas con el proyecto de bases.• Suministrar información complementaria.• Visar las credenciales de las Sociedades que visitan la entidad.• Actuar como representante en el acto de apertura de los sobres “A”
  44. 44. Fases del CPMConvocatoria Pública Presentación de Propuestas Evaluación y calificación Designación de Sociedades
  45. 45. Sistema de Control Interno (SCI)
  46. 46. COMPONENTES• La Ley antes mencionada refiere que sus componentes están constituidos por: El Ambiente de Control. La Evaluación de Riesgos. Las Actividades de Control Gerencial. Los Sistemas de Información y Comunicación. Supervisión Las Actividades de Prevención y Monitoreo. El Seguimiento de Resultados. Los Compromisos de Mejoramiento.
  47. 47. Sistema de Control Interno SUPERVISIÓN INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓNCOMPONENTES ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL EVALUACIÓN DEL RIESGO AMBIENTE DE CONTROL
  48. 48. ESTRUCTURA DE UNA ENTIDAD PÚBLICA SUPERVISIÓNAMBIENTE DE ALTA DIRECCIÓN EVALUACIÓN CONTROL DEL RIESGO GESTIÓN ORGANIZACIÓN SISTEMA DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN • Políticas Institucionales. • Plan Estratégico Institucional. • Reglamento de Organización y • Plan Operativo y verificación de Funciones - ROF. cumplimiento. UNIDADES • Organigrama. • Informe Financiero-Presupuestario. • Manual de Organización y Funciones • Informes periódicos. - MOF. JERARQUICAS • Informe de Gestión. • Cuadro Analítico de Personal - CAP • Manual de Procedimientos. • Código de Ética. • Texto Único de Procedimientos Administrativos - TUPA NORMATIVA CONTABILIDAD • NORMAS INTERNAS DICTADAS POR LA PRESUPUESTO TESORERÍA ENTIDAD: - Directivas. SISTEMAS - Procedimientos. ADMINISTRATIVOSACTIVIDADESDE CONTROL • NORMAS DICTADAS POR ORGANISMOS GERENCIAL EXTERNOS: ABASTECIMIENTO PERSONAL Publicadas obligatoriamente en el Diario Oficial “El Peruano”. INFORMATICA
  49. 49. CASOS• Entidades que reciben anualmente la visita de todos los órganos del Sistema Nacional de Control.• Un OCI que realiza control externo.• Suspensión de Sociedades de Auditoría.• Evaluación de desempeño funcional al Jefe del OCI.• Órganos de Control Regional.• Caso de una observación con la aplicación de la normatividad vigente
  50. 50. ¡ NO NOS OLVIDEMOS ! Evita la BurocraciaBusca la Eficiencia y Eficacia Muchas Gracias

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