Проблемы правового закрепления и юридической квалификации бюджетных нарушений

1. Проблемы правового закрепления и юридической
квалификации бюджетных нарушений

2. Статья 15.15.5. Нарушение условий предоставления субсидий
(введена Федеральным законом от 23.07.2013 N 252-ФЗ)
*
• 2. Нарушение юридическим
лицом, индивидуальным
предпринимателем, физическим
лицом, являющимися
получателями субсидий, условий
их предоставления, за
исключением случаев,
предусмотренных статьей 15.14
настоящего Кодекса, -
• влечет наложение
административного штрафа на
граждан и должностных лиц в
размере от десяти тысяч до
тридцати тысяч рублей; на
юридических лиц - от 2 до 12
процентов суммы полученной
субсидии.
*

3. Классификация судебных решений
• 1.Предоставление получателем бюджетной субсидии недостоверных
сведений.
• 2.Спор о статусе предоставленных бюджетных средств – является ли
имущественный взнос бюджетной субсидией?
• 3. Смешение понятий "условия предоставления субсидии" и "условия
использования субсидии" как по их правовой природе, так и по
правовым последствиям нарушений условий предоставления и
использования субсидий.
• 4. Смешение понятий «условия для предоставления субсидий» и
«условия для возврата неиспользованных субсидий».
• 5. Расширительное толкование условий предоставления субсидий.
• 6. Процессуальные нарушения при принятии решения контрольным
органом.

4. ПЯТНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 5 марта 2015 г. N 15АП-1147/2015
• 28.10.2013 ООО "Кубаньсервис"
при подаче заявки на
предоставление субсидий
представило в
уполномоченный орган
недостоверные сведения об
отсутствии у него
задолженности по уплате
налогов, штрафов и пеней

5. *
• с ООО "Кубаньсервис" заключен договор от 19.12.2013 N 52/13С о
предоставлении Министерством стратегического развития, инвестиций и
внешнеэкономической деятельности Краснодарского края
(распорядитель средств федерального бюджета) бюджетных средств в
форме субсидий для возмещения части затрат по лизинговым платежам,
понесенным субъектами малого и среднего предпринимательства;
средства субсидии в сумме 445 768 рублей направлены платежным
поручением N 9208906 от 25.12.2013.
• Постановлением от 13.08.2014 N 18-01-15/4231 Межрегиональным
территориальным управлением Федеральной службы финансово-
бюджетного надзора в Краснодарском крае установлен факт наличия в
деяниях общества состава административного правонарушения,
предусмотренного ч. 2 ст. 15.15.5 КоАП РФ; общество привлечено к
административной ответственности в виде административного штрафа в
размере 2% суммы

6. ПЯТНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 27 января 2015 г. N 15АП-22473/2014
• ООО "Сити Кристалл" при
подаче заявки о
предоставлении субсидии
предоставило в
уполномоченный орган
недостоверную информацию,
поскольку по состоянию на
15.07.2013 г. у общества
имелась задолженность перед
бюджетом по уплате штрафов в
сумме 663 710,00 рублей, на
29.07.2013 - в сумме 830 525,00
рублей, из них пеня - 166 815,00
рублей, штрафы - 663 710,00
рублей.

7. *
• 24.09.2013 г. Министерство стратегического развития, инвестиций и
внешнеэкономической деятельности Краснодарского края заключило
с ООО "Сити Кристалл" договор о предоставлении бюджетных средств
в форме субсидий для возмещения части затрат на уплату первого
взноса при заключении договора финансовой аренды (лизинга) на
сумму 1 106 948,00 руб. Бюджетные средства перечислены обществу
платежным поручением N 8748581 от 05.11.2013.
• Постановлением 05.08.2014 Межрегионального территориального
управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в
Краснодарском крае N 03-05/14-02 от 20.08.2014 ООО "Сити Кристалл"
привлечено к административной ответственности, предусмотренной
ч. 2 ст. 15.15.5 КоАП РФ, с назначением административного наказания
в виде административного штрафа в размере 2% суммы полученной
субсидии, что составляет 22138,96 руб.

8. Сместить акцент на предварительный контроль и внешний аудит

9. ПЯТНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 27 ноября 2014 г. N 15АП-17441/2014
• Управлением финансового контроля
Ростовской области в период с 20 по
31 марта 2014 года в рамках
выездной проверки деятельности
департамента инвестиций и
предпринимательства Ростовской
области проведена встречная
проверка деятельности партнерства
по вопросу установления и (или)
подтверждения фактов, связанных с
использованием партнерством
средств, предоставленных ему из
бюджета в виде имущественного
взноса для предоставления
краткосрочных заемных средств
субъектам малого и среднего
предпринимательства.

10. *
• Основанием для привлечения
НП "РРАПП" к
административной
ответственности по ч. 2 ст.
15.15.5 КоАП послужил вывод
управления о нарушении
партнерством условий
предоставления субсидии -
имущественного взноса на
развитие программы
микрофинансирования,
выразившееся в продлении
срока возврата заемных
средств путем заключения
соглашений о реструктуризации
задолженности.

11. Имущественные взносы не относятся к субсидиям?

12. ВОСЕМНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 29 апреля 2015 г. N 18АП-2601/2015
• Спор по настоящему делу в
части установления события
административного
правонарушения сводится к
решению вопроса о том,
является ли недостижение
получателем субсидии
установленных договором о
предоставлении субсидии
результатов хозяйственной
деятельности нарушением
условий предоставления
субсидии.

13. *
• законодатель различает понятия
"условия предоставления
субсидии" и "условия
использования субсидии" как по
их правовой природе, так и по
правовым последствиям
нарушений условий
предоставления и использования
субсидий.
• На стадии предоставления
субсидии результаты
хозяйственной деятельности,
планируемые на длительную
перспективу, отсутствуют, в связи
с чем их предполагаемое
достижение или недостижение
не может являться условием
предоставления субсидии по
определению.

14. *
в ходе производства по делу об
административном
правонарушении
административному органу в
целях установления вины лица в
нарушении следовало установить
причины, по которым ожидаемые
результаты хозяйственной
деятельности не были достигнуты

15. ДЕСЯТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 12 августа 2015 г. по делу N А41-25664/15
• спор по настоящему делу в
части установления события
административного
правонарушения сводится к
решению вопроса о том,
является ли недостижение
получателем субсидии
установленных договором о
предоставлении субсидии
результатов хозяйственной
деятельности нарушением
условий предоставления
субсидии

16. ВОСЬМОЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 7 сентября 2015 г. N 08АП-6896/2015
• Прокуратурой г. Муравленко
28.11.2014 проведена проверка
целевого и эффективного
использования бюджетных средств
(субсидий), предоставленных
управляющим организациям и иным
предприятиям коммунального
комплекса в 2013 году, в ходе
которой в деятельности филиала ОАО
"Ямалкоммунэнерго" в г. Муравленко
"Тепло" выявлены нарушения
условий предоставления субсидии на
компенсацию выпадающих доходов
организациям, предоставляющим
населению коммунальные услуги по
тарифам, не обеспечивающим
возмещение издержек.

17. *
• Нарушение выразилось в том, что в
установленный Соглашением N 117
срок (до 20 февраля года,
следующего за отчетным), Общество
не произвело возврат излишне
перечисленной субсидии на
компенсацию выпадающих доходов
управлению жилищно-
коммунального хозяйства
Администрации города Муравленко -
главному распорядителю средств
местного бюджета по
предоставлению субсидий
организациям, предоставляющим
населению коммунальные услуги;
возврат субсидий произведен
10.04.2014.
• условие о возврате излишне
перечисленной субсидии не является
условием предоставления субсидии.
Законодатель разделяет условия для
предоставления субсидий и условия
для возврата неиспользованных
субсидий.

18. ВОСЬМОЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 21 июля 2015 г. N 08АП-5958/2015
• Надымской городской прокуратурой
в период времени с июля по август
2014 года проведена проверка
целевого и эффективного
использования бюджетных средств
(субсидий), предоставленных
управляющим организациям и иным
предприятиям ЖКХ в 2013 году -
истекшем периоде 2014 года, по
результатам которой в деятельности
филиала ОАО "Ямалкоммунэнерго"
выявлены нарушения условий
предоставления субсидии на
компенсацию выпадающих доходов
организациям, предоставляющим
населению коммунальные услуги по
тарифам, не обеспечивающим
возмещение издержек.

19. *
• Как установлено Прокурором и
Департамента финансов Ямало-
Ненецкого автономного округа ,
Обществом в нарушение требований
законодательства и условий
Соглашения N 20 часть аванса
субсидии в сумме 3 800 890,59
рублей направлены не на цели,
предусмотренные соглашением.
• Однако в постановлении
Департамента не содержатся
характеристики всех элементов
состава вменяемого
предпринимателю
административного правонарушения
(в частности, отсутствует описание
субъективной стороны), то есть
постановление не отвечает
приведенным выше требованиям
КоАП РФ.

20. Вывод: несовершенство бюджетного законодательства;
недостаточная реализация потенциала предварительного аудита проектов
нормативных правовых актов, регламентирующих условия и порядок
предоставления субсидий

21. Спасибо за внимание!