FIDEICOMISO DE
PLANEACIÓN
PATRIMONIAL
Karla Guerra
Directora
Asesores Fiduciarios
Un par de temas importantes que
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¿Cuál es el fundamento
de la sucesión?
¿Cuándo es el momento
oportuno p...
¿Cuál es el fundamento de la sucesión?

“El fundamento de la sucesión no puede
separarse del problema de la propiedad, ya
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¿Cuándo debo heredar mis bienes a
mis seres queridos?
A hijo y mujer, a hermano y amigo no des
poder sobre ti en vida tuya...
¿Qué es un Fideicomiso?

Es un contrato por medio del cual
una persona (en calidad de fideicomitente), transmite a un banc...
¿Qué es un Fideicomiso de Planeación
Patrimonial?
Es un contrato por medio del cual
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Efectos de Constituir un Fideicomiso de
Planeación Patrimonial
 A partir de su constitución, el titular
de los mismos pas...
Efectos de Constituir un Fideicomiso de
Planeación Patrimonial

 El fiduciario es el responsable por el
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Elementos del Fideicomiso
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PERSONALES
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Elementos del Fideicomiso
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REALES
• Toda clase de bienes y
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Tipos de Fideicomiso de Planeación
Patrimonial

De efectos inmediatos
• Planeación Patrimonial
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De efectos mediat...
Plazo

Máximo
legal

• 25 años

• Cuando se trate
de los siguientes
fideicomisarios:

Plazo
Indefinido

• Entidad estatal;...
¿Cómo funciona el tema de Impuestos?

El documento constitutivo de fideicomiso y la traslación de bienes en
fideicomiso al...
Impuestos

El contrato o acto por el cual el
fiduciario traspase o enajene bienes
inmuebles al fideicomisario o a
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Impuestos Generados por el Fideicomiso
Testamentario y el de Planeación Patrimonial

Si se instituye por testamento y se
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Testamento

Planeación Patrimonial

PrimeraEtapa: En vida deltestador

PrimeraEtapa: En vida delFideicomitente

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Testamento

Planeación Patrimonial

Segunda Etapa: A la muerte del testador

Segunda Etapa: A la muerte del Fideicomitente...
Conclusión Final
El Fideicomiso de Planeación Patrimonial es una solución eficiente, versátil
y confiable para la estructu...
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ASESORES FIDUCIARIOS
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Asesores Fiduciarios. FIDEICOMISO DE PLANEACIÓN PATRIMONIAL

  1. 1. FIDEICOMISO DE PLANEACIÓN PATRIMONIAL Karla Guerra Directora Asesores Fiduciarios
  2. 2. Un par de temas importantes que traer a colación… ¿Cuál es el fundamento de la sucesión? ¿Cuándo es el momento oportuno para heredar mis bienes a mis seres queridos? FIDEICOMISO DE PLANEACIÓNPATRIMONIAL
  3. 3. ¿Cuál es el fundamento de la sucesión? “El fundamento de la sucesión no puede separarse del problema de la propiedad, ya que la sucesión hereditaria no es otra cosa que el modo de continuar y perpetuar la propiedad individual más allá de los límites de la vida humana, con la consiguiente estabilidad de la familia y fijeza de la vida social.” Castán Tobeñas FIDEICOMISO DE PLANEACIÓNPATRIMONIAL
  4. 4. ¿Cuándo debo heredar mis bienes a mis seres queridos? A hijo y mujer, a hermano y amigo no des poder sobre ti en vida tuya. No des a otros tus riquezas, no sea que, arrepentido, tengas que suplicar por ellas. Mientras vivas y haya aliento en ti no te enajenes a ti mismo a nadie, Pues es mejor que tus hijos te pidan, que no que tengas que mirar a las manos de tus hijos. En todas tus obras muéstrate con dominio, no pongas mancha en tu gloria. Cuando se acaben los días de tu vida, a la hora de la muerte, reparte tu herencia. . Eclesiástico 33:20-24 FIDEICOMISO DE PLANEACIÓNPATRIMONIAL
  5. 5. ¿Qué es un Fideicomiso? Es un contrato por medio del cual una persona (en calidad de fideicomitente), transmite a un banco o financiera, (denominado fiduciario) ciertos y determinados bienes para el cumplimiento de los fines estipulados en el contrato, y en beneficio de una persona que puede ser el mismo fideicomitente o un tercero, (en ambos casos denominado fideicomisario). FIDEICOMISODE PLANEACIÓNPATRIMONIAL
  6. 6. ¿Qué es un Fideicomiso de Planeación Patrimonial? Es un contrato por medio del cual una persona (en calidad de fideicomitente), TRANSMITE a un banco o financiera, (en calidad de fiduciario) CIERTOS Y DETERMINADOS BIENES, quien los recibe con el encargo o la instrucción de DAR CUMPLIMIENTO CON LOS MISMOS a LOS FINES PREVISTOS, AL momento de verifi-carse la condición suspensiva (la muerte o incapacidad del fideicomi-tente), en beneficio de las personas designadas (denominados fideicomi-sarios) en la forma y tiempo estipu-lado. FIDEICOMISODE PLANEACIÓNPATRIMONIAL
  7. 7. Efectos de Constituir un Fideicomiso de Planeación Patrimonial  A partir de su constitución, el titular de los mismos pasa a ser el fiduciario, pudiendo reservarse el usufructo de dichos bienes, el fideicomitente;  Formarán parte del patrimonio fideicomitido únicamente aquellos bienes transmitidos al fideicomiso; FIDEICOMISODE PLANEACIÓNPATRIMONIAL
  8. 8. Efectos de Constituir un Fideicomiso de Planeación Patrimonial  El fiduciario es el responsable por el pago de impuestos que graven el patrimonio;  Al momento de verificarse la condición suspensiva (muerte, incapacidad, o cualquier otra) el fiduciario ejecuta el encargo, en los términos del contrato. FIDEICOMISODE PLANEACIÓNPATRIMONIAL
  9. 9. Elementos del Fideicomiso de Planeación Patrimonial PERSONALES Fideicomitente Fiduciario Fideicomisario Contralor Fiduciario o Comité Asesor o de Familia
  10. 10. Elementos del Fideicomiso de Planeación Patrimonial REALES • Toda clase de bienes y derechos que estén en el comercio de los hombres y que sean lícitos.
  11. 11. Tipos de Fideicomiso de Planeación Patrimonial De efectos inmediatos • Planeación Patrimonial Express. De efectos mediatos • Planeación Patrimonial Premium.
  12. 12. Plazo Máximo legal • 25 años • Cuando se trate de los siguientes fideicomisarios: Plazo Indefinido • Entidad estatal; • Institución de Asistencia Social, Cultural, Cie ntífica, Artística; • Incapaces; • Enfermos incurables
  13. 13. ¿Cómo funciona el tema de Impuestos? El documento constitutivo de fideicomiso y la traslación de bienes en fideicomiso al fiduciario, estarán libres de todo impuesto. La devolución de los bienes fideicometidos al fideicomitente, a la terminación del fideicomiso está exento de impuestos. FIDEICOMISODE PLANEACIÓNPATRIMONIAL
  14. 14. Impuestos El contrato o acto por el cual el fiduciario traspase o enajene bienes inmuebles al fideicomisario o a terceros, quedará sujeto a todos los impuestos vigentes en la fecha del acto o contrato, que en la actualidad es el Impuesto al Valor Agregado. FIDEICOMISODE PLANEACIÓNPATRIMONIAL
  15. 15. Impuestos Generados por el Fideicomiso Testamentario y el de Planeación Patrimonial Si se instituye por testamento y se constituye como testamentario, al entregar los bienes a los fideicomisarios aplica la Ley de Herencias Legados y Donaciones; Si se constituye de Planeación Patrimonial, al entregar los bienes a los fideicomisarios se aplica el Impuesto al Valor Agregado. FIDEICOMISODE PLANEACIÓNPATRIMONIAL
  16. 16. Testamento Planeación Patrimonial PrimeraEtapa: En vida deltestador PrimeraEtapa: En vida delFideicomitente Seconstituyeen escriturapública. Seconstituyeen escriturapública. RigurosamenteSolemne. Solemne. GeneraHonorariosNotariales. GeneraHonorariosNotariales. Seda avisoal RegistroGeneralde la Propiedady generaGastos de Arancel. Se inscribe en los registros que el caso amerite y generaGastos de Arancel. Nogeneraningún gasto periódicopor la Existenciadeltestamento. Se genera un honorario para el fiduciario, el cualesconvencional con elfideicomitente. El Contribuyente de impuestos ante el fisco es el El Contribuyente de impuestos ante el fisco es patrimonio en fideicomiso, con cargo al eltestador. fideicomitente. Incluye todos los bienes que estén a nombre Incluye sólo los bienes aportados al del testador aunque no estén enunciados fideicomiso e inscritos a nombre del Fidudentrodeltestamento. ciario. FIDEICOMISODE PLANEACIÓNPATRIMONIAL
  17. 17. Testamento Planeación Patrimonial Segunda Etapa: A la muerte del testador Segunda Etapa: A la muerte del Fideicomitente Proceso Sucesorio: Duración aproximada de dos años. No se genera un proceso sucesorio como consecuencia del fallecimientodel fideicomitente. Entrega de los bienes agotado el proceso sucesorio que dura aproximadamente dos años. Entrega de los bienes según instrucciones del fideicomitente. Si es inmediata, durará aproximadamentetresmeses. Quien verifica el cumplimiento de la voluntad del testador es el Albacea. Quien verifica el cumplimiento de voluntad del fideicomitente, es el delegado fiduciario o el Comité Asesor. El Representante Legal de la masa hereditaria es el Albacea. El Representante del patrimonio en fideicomiso es el RepresentanteLegaldelFiduciario. Impuestos de conformidad con la Ley de Herencias, Legados y Donaciones, sobre valores de avalúo, practicado una vez se radica el proceso sucesorio, (Valores actualizados, el cual se cubre al momento de entregar los bienes a los herederos y legatarios. Impuesto al Valor Agregado sobre el valor de aportación del patrimonio, (Valores asignados por el fideicomitente), el cual se cubre al momento de la entregadelosbienesalosfideicomisarios. El testador ignora la cuantía de los honorarios Conocimiento anticipado del fideicomitente, sobre los profesionales que cobrará el abogado que preste sus honorarios profesionales que cobrará al dar cumplimientoalencargofiduciario. serviciosenlatramitacióndelprocesosucesorio. FIDEICOMISODE PLANEACIÓNPATRIMONIAL
  18. 18. Conclusión Final El Fideicomiso de Planeación Patrimonial es una solución eficiente, versátil y confiable para la estructuración en la disposición del patrimonio personal. Es una herramienta que procura la continuidad en la administración de los bienes en vida del fideicomitente, y le permite a éste, de manera anticipada, el poder decidir, al momento de generarse la condición prevista, la forma y el modo en que su patrimonio deba ser entregado en favor de quien éste haya estipulado.
  19. 19. Información de Contacto Karla Guerra ASESORES FIDUCIARIOS kguerra@guerrasanchez.com.gt Teléfono: 2361 6903 2a. Calle “A” 6-28 zona 10, Edificio Verona, Of. 103 Guatemala, Ciudad
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