1. NOSSAS SOLUÇÕES

2. Quem Somos
A B&R Consultoria Empresarial é uma empresa comprometida em oferecer as
melhores soluções aos seus clientes, contando com uma experiência de 18 anos
de atuação no mercado nacional em empresas de pequeno, médio e grande porte
em diversos segmentos da economia.

3. Soluções
Atuamos com soluções nas áreas de Auditoria, Consultoria, Capital Humano e
Administração de Pessoal, levando para empresa-cliente as melhores práticas
de mercado, considerando as necessidades específicas de cada organização.
Contamos com uma equipe de profissionais multidisciplinares que se
comprometem com ética, competência, agilidade e criatividade, em oferecer as
melhores soluções para os clientes.

4. Desenvolvimento
do Sistema de Custos Gerenciais

5. Categoria do Universo de Sistemas
OBJETIVOS
SISTEMAS DE
INFORMAÇÕES
EXECUTIVAS
SISTEMA DE
SUPORTE A
DECISÕES
SISTEMAS DE
INFORMAÇÕES
GERENCIAIS
SISTEMAS DE
PROCESSAMENTO
DE TRANÇÕES
SSI
SSD
SIG
SPT
EXEMPLOS DE
APLICAÇÃO
ÁREA DE
USO
MONITORAMENTO DOS
FATORES CRITICOS DE
SUCESSO
ACOMPANHAMENTO DAS
ÁREAS OU PROJETOS
ESTRATÉGICOS
ACOMPANHAMENTO DOS
DESVIOS DE VARIÁVEIS
CRÍTICAS CONTRA O
PLANEJADO/ORÇADO
ALTA
ADMINISTRAÇÃO
SIMULAÇÕES DE
MODELOS
OPERACIONAIS
PROJEÇÃO ÍNDICES PARA
ANÁLISE DESCASAMENTOS
PROJEÇÃO GLOSAS
SIMULAÇÃO FLUXO CAIXA
GERÊNCIA /
SUPERVISÃO
ESTATÍSTICAS
OPERACIONAIS
ACOMPANHAM.
TRANSAÇÕES
SEGMENTAÇÃO DAS
FINÇÕES RENTABILIDADE
CARTEIRA CUSTOS
DEPTO/ÁREA
REGISTEO DE
TRANSAÇÕES
ROTINEIRAS
CONTABILIDADE
FOLHA DE PAGAMENTO
FATURAMENTO
PRESCRIÇÃO
GERÊNCIA /
SUPERVISÃO
OPERAÇÃO

6. Fluxogramação
FONTES
PRODUTOR DE DADOS
SISTEMAS
ADMINISTRATIVOS
SISTEMAS
OPERACIONAIS
BASES GERENCIAIS
SIG
-
SSD
-
SIE
CUSTOS - RENTABILIDADE - PRODUTIVIDADE - INVESTIMENTO - QUALIDADE
FUNÇÕES
ESTRATÉGIA
APOIO DECISÓRIO
DESEMPENHO /
ORÇAMENTO /
METAS
INDUÇÃO E
MOTIVAÇÃO
REMUNERAÇÃO
PREÇO

7. INDÚSTRIA HOSPITALAR - atual
Participação no Mercado.
Satisfação dos Clientes.
Produtividade de Mão de Obra.
Entrega no Prazo
Análise de Investimento
Benchmarking
Rentabilidade por Cliente
Medidas de Não Qualidade
0
25%
50%
75%
100%

8. EXEMPLOS
Produto BOMBA DE INFUSÃO - Produto de Média-Alta complexidade
tecnológica. Erro na administração Intravenosa de equipamentos.
Fonte: Revista El Hospital, Fevereiro / Março 2007.
46%
Sem identificação da quantidade de infusão na solução.
16%
Adm. não autorizada.
13%
Identificação do Paciente
9%
Taxa de Infusão inadequada.
4%
Taxa de Infusão incorreta na etiqueta
3%
Medição incorreta.
0
25%
50%
75%
Erros que potencialmente poderiam interferir na vida do
paciente: 360 leitos de UTI a cada 2,6 dias.
100%

9. SOLUÇÃO: INTENSIFICAR GRAU DE
AUTOMAÇÃO.
BOMBA DE INFUSÃO INTELIGENTE:
-Entrada computadorizada da prescrição médica;
-Sistema de administração de medicamentos com sensor
de identificação (exemplo: código de barras);
-História Clínica eletrônica;
-Sistema de Informações da farmácia.

10. ANATOMIA DOS RESULTADOS
CORRELAÇÃO RECEITAS / DESPESAS (*)
NATUREZA DAS DESPESAS
NATUREZA DAS RECEITAS
- Custo de Pessoal: 38,5%
- Outros insumos: 3,6%
- Contratos Apoio: 6,5%
- Utilidades: 2,6%
- Manutenção : 2,1%
TOTAL SUP. A SERVIÇOS: 53,3%
DIÁRIAS E TAXAS: 27,4%
MAT/MED + GASES: 31,2%
MAT/MED + GASES: 54,0%
OUTRAS: 15,5%
(*) hospitais da ANAHP
OUTRAS: 18,6%

11. SISTEMA DE CUSTOS - CATEGORIAS
Unidades
Departamentos
Produtos / Serviços
Qualidade / Não Qualidade
Função / Processos / Atividade
Aplicação Estratégica
de Custos
Qualidade Total

12. SISTEMA DE CUSTOS – Pré-requisitos
• Estrutura organizacional definida e aderente aos objetivos
estratégicos e seus processos organizacionais;
• Criação de um plano de contas gerencial identificado com os
fatores de produção(recursos): humanos, tecnológicos,
materiais, mercadológicos e diversos;
• Unidade organizacional operacional definida, com atribuições
transparentes e ligação hierárquica sustentável, para perfeita
gestão do sistema;
• Contabilidade e sistemas produtores de dados abertos e
informativos;
• Conhecimento dos processos de transformação da instituição;
• Apoio incondicional da alta direção.

13. Funções do sistema de custos gerenciais
• Controle de custos por áreas de
responsabilidade, produtos/serviços,
• Atividades e clientes/pacientes;
• Exercício de planejamento orçamentário;
• Formação de preços de procedimentos;
• Rentabilidade por
procedimento, cliente, atividade e centro de
responsabilidade;
• Avaliação de desempenho da organização.

14. Características do Sistema de
Custo Gerencial
• Custeio Por Absorção e Marginal
• Custos e Despesas a valor presente
• Apoio à Administração na tomada de decisão
na área econômica, em termos de
•
•
•
•
Volume de Produção por procedimento
Mix de Faturamento
“Break even”
Planejamento de Resultados
14

15. Formação do Preço do Procedimento

16. Relatórios: Diária Hospitalar
16

17. Relatórios: Preços de
Procedimentos
17

18. Relatórios: Composição de
Custos e Despesas
18

19. Relatórios: Demonstração de
Resultados
Demonstração de Resultados
R$ Mil
Valor
Receitas
(-) Custos Variáveis
25.903
12.970
(=) Margem de Contribuição
Margem Contrib/Receitas
12.933
49,9%
(-) Custos Fixos
(=) EBITDA
EBITDA/Receitas
4.114
8.819
34,0%
(-) Depreciação
1.120
(=) EBIT
(-) Depesas Financeiras
7.699
0
(=) LAIR
(-) Imp. Renda
7.699
0
(=) LDIR
LDIR/Receitas
7.699
29,7%
PONTO DE EQUILÍBRIO
% Receitas
8.240
31,8%
19

20. Relatórios: Internamentos
20

21. Etapas de Desenvolvimento do Projeto
• DIAGNÓSTICO DA SITUAÇÃO ATUAL: estrutura
organizacional, processos de
transformação, conhecimento das fontes de dados
primários;
• RECOMENDAÇÕES: estrutura e processos;
• MONTAGEM DO SISTEMA PILOTO;
• INTEGRAÇÃO SISTÊMICA;
• DIVULGAÇÃO PARA ORGANIZAÇÃO: metodologia
aplicada.

22. Contato
Av. Visconde de Albuquerque, 603
Madalena - Recife - PE CEP: 50610-090
Fone: (81) 3227-1699 - Fone: (81) 3226-5194
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