Dao tao hoi nhap ubks (v.2)

837 views
673 views

Published on

0 Comments
1 Like
Statistics
Notes
  • Be the first to comment

No Downloads
Views
Total views
837
On SlideShare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
9
Actions
Shares
0
Downloads
0
Comments
0
Likes
1
Embeds 0
No embeds

No notes for slide

Dao tao hoi nhap ubks (v.2)

  1. 1. TÀI LIỆUĐÀO TẠO HỘI NHẬP ỦY BAN KIỂM SOÁT Tháng 09.2012
  2. 2. TẠI SAO CÓ SỰ TỒN TẠI CỦA PHÒNG KSNB TRONG CÔNG TY VÀ UBKS
  3. 3. I. KIỂM SOÁT NỘI BỘHIỂU ĐƯỢC HIỂU ĐƯỢC THIẾT LẬPMỤC TIÊU RỦI RO HỆ THỐNG CÔNG TY CÔNG TY KSNB
  4. 4. I. KIỂM SOÁT NỘI BỘMục tiêu là điều mà Công tymuốn đạt được dựa trên nền tảngcủa mình (nhân lực, tài lực, vật lực,công nghệ, truyền thống, giá trị,niềm tin…)Mục tiêu tài chính : Mục tiêu phi tài chính :• Lợi nhuận • Thị phần• Khả năng thanh toán. • Thương hiệu • Văn hoá Công ty …
  5. 5. I. KIỂM SOÁT NỘI BỘRủi ro là các yếu tố làm choCông ty không đạt được Mụctiêu của mình. Rủi ro Rủi ro Rủi ro kinh doanh tuân thủ hoạt động (từ môi trường (từ hoạt động (từ việc tuân bên ngoài) nội bộ) thủ pháp luật)
  6. 6. I. KIỂM SOÁT NỘI BỘ - PHẢI LÀM GÌ VỚI RỦI RO ? Mục tiêu Của DN Rủi ro của DNTừ chối Chấp nhận Chuyển giao Hạn chế rủi ro Bằng HTKSNBDN
  7. 7. I. KIỂM SOÁT NỘI BỘHỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ?“ Là hệ thống các cơ chế kiểm soát trong doanh nghiệpđược cụ thể hoá bằng các quy chế quản lý do ban lãnhđạo ban hành nhằm giảm thiểu những rủi ro làm cho DNkhông đạt được mục tiêu của mình”
  8. 8. I. KIỂM SOÁT NỘI BỘ - Các khía cạnh của Hệ thống KSNBMục tiêu Giám sát sựcủa Công vận hànhty, Phòng Các cơ chế của HTban, Bộ kiểm soát. KSNB. phận. Rủi ro của Hệ thống Môi trường Công ty, văn bản lập kiểm soát Phòng ban, quy quản (Nguồn lực bộ phận. lý. và VHDN)
  9. 9. I. KIỂM SOÁT NỘI BỘLợi ích của một HT KSNB hữu hiệu : Giúp Ban lãnh đạo giảm bớt tâm trạng bất an vềnhững rủi ro, nhất là về con người & tài sản. Giúp Ban lãnh đạo giảm tải trọng những công việc sựvụ hàng ngày và để chỉ tập trung vào vấn đề chiến lược.
  10. 10. I. KIỂM SOÁT NỘI BỘLợi ích của một HT KSNB hữu hiệu : Giúp Ban lãnh đạo chuyên nghiệp hoá công tác quản lýdiều hành, cụ thể: Doanh nghiệp được quản lý một cách khoa học, chứkhông phải thuần túy bằng cảm tính (kinh nghiệm &trực giác). Doanh nghiệp được quản lý bằng cơ chế & quy chếchứ không phải thuần túy dựa vào lòng tin.
  11. 11. I. KIỂM SOÁT NỘI BỘ Phòng KSNB duy trì Hệ thống KSNB hữuhiệu thông qua các chức năng : Chức năng kiểm tra: là việc sử dụng các biện pháp kỹ thuật để xem xét, đối chiếu mức độ trung thực của các thông tin, tài liệu và tính hợp pháp của việc thực hiện các nghiệp vụ hay việc lập các bản khai tài chính.
  12. 12. I. KIỂM SOÁT NỘI BỘ Chức năng đánh giá: Thông qua kiểm tra, nhân viên Kiểm soát nội bộ đánh giá tính đúng đắn, trung thực và hợp pháp của các số liệu, thông tin, tài liệu được kiểm tra.
  13. 13. I. KIỂM SOÁT NỘI BỘ Chức năng xác nhận: Thông qua kiểm tra, đánh giá nhân viên kiểm soát nội bộ xác nhận thực trạng các thông tin đã kiểm tra về tính đúng đắn, trung thực và hợp pháp của các thông tin đó
  14. 14. I. KIỂM SOÁT NỘI BỘ Chức năng tư vấn: Trên cơ sở những phát hiện trong quá trình kiểm tra, đánh giá, nhân viên kiểm soát nội bộ đề xuất và tư vấn các giải pháp, biện pháp để khắc phục sai sót, vi phạm, cải tiến và hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm đảm bảo an toàn và nâng cao hiệu quả hoạt động của Công ty.
  15. 15. II. UBKS – CTTV UBKS CTTV
  16. 16. II. UBKS – CTTV UBKS • Chủ tịch UBKS • Các Trưởng BKS của CTTV • Chuyên viên chuyên trách • Các thành viên bổ sung
  17. 17. II. UBKS – CTTV MỤC TIÊU TẬP ĐOÀN : “HOÀN THIỆN CẤU TRÚC – PHÁT TRIỂN HỆ THỐNG” MỤC TIÊU UBKS : “HỖ TRỢ CTTV THIẾT LẬP – DUY TRÌ HỆ THỐNG KSNB ”
  18. 18. UBKS - CTTVHỖ TRỢ THIẾT LẬP HỆ THỐNG KSNB TẠI CTTV Xác định mục tiêu Công ty Xác định rủi ro chung của Công ty Xác định cơ chế kiểm soát chung thông qua việc thiết Các lập các thủ tục kiểm soát bước thực Xác định cơ cấu tổ chức toàn Công ty hiện Xác định chức năng – nhiệm vụ - mục tiêu của từng Phòng ban, từng nhân viên. Xác định rủi ro của từng Phòng ban – bộ phận
  19. 19. UBKS - CTTVHỖ TRỢ THIẾT LẬP HỆ THỐNG KSNB TẠI CTTV Xác định cơ chế kiểm soát cho từng Phòng ban – Bộ phận. Quy chế hoá các cơ chế kiểm soát trong hệ thống VBLQ. Các bước thực Xác định tất cả các chức năng từng quy trình nghiệp vụ hiện của Đơn vị, xác định rủi ro của từng quy trình. Xác định cơ chế kiểm soát rủi ro của từng quy trình..
  20. 20. UBKS - CTTVHỖ TRỢ THIẾT LẬP HỆ THỐNG KSNB TẠI CTTV Hoàn thiện đội ngũ chuyên viên chuyên trách của UBKS là đơn vị tiên phong Xây dựng Phòng KSNB tại CTTV vững nghiệp vụ chuyên môn là đơn vị thường trực. Tổ chức nhân Hoàn thiện các văn bản hỗ trợ cho hoạt động KSNB. sự Xây dựng các chương trình đào tạo nội bộ
  21. 21. II. UBKS – CTTV HỖ TRỢ DUY TRÌ HỆ THỐNG KSNB TẠI CTTVDuy trì HTKSNB đượcthực hiện thông quacác chương trình – kếhoạch kiểm tra kiểmsoát của UBKS – BKS– Phòng KSNB
  22. 22. III. CÁC BƯỚC CỦA QUY TRÌNH KSNB Bước 1 : Lập kế hoạch kiểm tra ĐỊNH KỲ hoặc ĐỘT XUẤT
  23. 23. III. CÁC BƯỚC CỦA QUY TRÌNH KSNB  Bước 2 : Lập đề cương kiểm tra •
  24. 24. III. CÁC BƯỚC CỦA QUY TRÌNH KSNB Bước 3 : Thực hiện kiểm traCác nguyên tắc cơ bản :• Khách quan – trung thực các đánh giá, xác nhận.• Thu thập và đánh giá đầy đủ các bằng chứng cần thiết.• Thực hiện đúng đề cương.• Các ghi nhận phải được lưu tài liệu.
  25. 25. III. CÁC BƯỚC CỦA QUY TRÌNH KSNB Bước 4 : Biên bản kiểm tra3 phần:• Ghi nhận.• Nhận xét và kiến nghị• Ý kiến của đơn vị được kiểm tra. Bước 5 : Phúc tra việc thực hiện các kiến nghị.
  26. 26. GIÁ TRỊ HỮU ÍCH KSNB ĐEM LẠI CHO CTTV
  27. 27. TRÂN TRỌNG CẢM ƠN

×