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DATOS DE ENTRADA
1    CONSTITUCIÓN
No   FECHA   CEDULA      NOMBRES                   CONCEPTO
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DATOS DE ENTRADA
No   FECHA      CEDULA    NOMBRES                     CANT   VALOR       TOTAL         MUB      P. VENTA
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               Introducción a la Contabilidad
             Por: Angel María Fierro Martínez
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            Introducción a la Contabilidad
          Por: Angel María Fierr...
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       ADVERTENCIA
       ESTA HOJA ESTA PROTEGIDA CON EL FIN DE QUE EL ESTUDIANTE SOLAMENTE CAMBIE LOS DATOS
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       CAPITAL SOCIAL
       SE CONSTITUYE CON LOS APORTES SOCIALES QUE CADA SOCIO O ACCIONISTA LLEVA A LOS FONDOS SO...
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        CLASES DE ACTIVIDADES
        LAS ACTIVIDADES SON DECISIONES IMPORTANTES QUE TOMAN LOS DIRECTIVOS DE UN NEGOC...
CONSTITUCIÓN DE LA SOCIEDAD

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       ESTE COMPROBANTE SE CONSTITUYE EN EL SOPORTE DE LOS LIBROS PRIN...
ORGANIZACIÓN DEL NEGOCIO

ELECTRODOMÉSTICOS LTDA.
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ORGANIZACIÓN DEL NEGOCIO
CIUDAD:        Neiva Huila                 FECHA:         11/2/2005 Valor $           1,500,000.0...
A7:
       ESTABLECIMIENTO DE COMERCIO
       SE CONSIDERA ESTABLECIMIENTO DE COMERICIO CUANDO CUMPLE CON ALGUNA DE LAS SI...
INVERSIONES FIJAS
Trama original del cheque:

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A5:
       INVERSIONES FIJAS
       SON TODOS LOS BIENES COMO MAQUINARIA, EQUIPO DE OFICINA, EQUIPO DE COMUNICACIONES,
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ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
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CACHARRERIA MUNDIAL                           ...
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
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FIRMA Y SELLO DEL CLIENTE                      ...
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NOTAS DE CONTABILIDAD EN COMPRAS

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ELECTRODOMÉSTICOS LTDA.
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NOTAS DE CONTABILIDAD EN COMPRAS
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NOTAS DE CONTABILIDAD EN COMPRAS
240801   Impuesto descontable           NC-06    4,240,000.00
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A5:
       NOTAS DE CONTABILIDAD EN COMPRAS
       REALMENTE EL DOCUMENTO FACTURA DE VENTAS DEL PROVEEDOR Y LA NOTA DE PED...
CONTROL DE EXISTENCIAS (COMPRAS Y VENTAS)
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CONTROL DE EXISTENCIAS (COMPRAS Y VENTAS)
 1/12/05 Fac 39552             400,000        12   4,800,000                    ...
CONTROL DE EXISTENCIAS (COMPRAS Y VENTAS)
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CONTROL DE EXISTENCIAS (COMPRAS Y VENTAS)
Artículo       Equipo de sonido AIWA                     Referencia
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       CONTROL DE EXISTENCIAS
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FACTURAS DE VENTA

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FACTURAS DE VENTA

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      FACTURA DE VENTA
      ES EL DOCUMENTO MEDIANTE EL CUAL SE VENDE LA MERCANCIA A LOS CLIENTES, HACIENDO UNA RELAC...
NOTAS DE CONTABILIDAD DE FACTURAS DE VENTA

ELECTRODOMÉSTICOS LTDA.                             NOTA DE CONTABILIDAD No. 7...
Facturas en excel 2
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  1. 1. MENÚ PRINCIPAL 2005 DOCUMENTOS 1 DATOS DEL PROBLEMA NC RC CP FC CE FV CC 2 CONSTITUCIÓN 1 2 1 2 1 3 ORGANIZACIÓN 3 1 2 2 4 INVERSIONES 3 3 5 OPERACIONES FACTURAS DE COMPRAS X X COSTO DE COMPRAS 4 6 4 4 CONTROL DE EXISTENCIAS FACTURAS DE VENTAS 1 4 CONTABILIDAD DE VENTAS 7 11 5 PAGO DE CLIENTES 6 6 REEMBOLSO CAJA MENOR 5 COSTO DE VENTAS 12 15 6 6 NOMINA 16 7 7 LIBRO AUXILIARES 8 LIBROS PRINCIPAL LIBRO DE INVENTARIOS 9 HOJA DE TRABAJO AJUSTES 19 26 8 CIERRE 27 32 9 10 ESTADOS FINANCIEROS 11 ASAMBLEA PROYECTO UTILIDADES DECLARACIÓN RENTA NC NOTA DE CONTABILIDAD RC RECIBO DE CAJA CP COMPROBANTE DE PAGO FC FACTURA DE COMPRA CE CONTROL DE EXISTENCIAS FV FACTURA DE VENTA CC COMPROBANTE DE CONTABILIDAD Introducción a la Contabilidad Por Angel Maria Fierro Martinez
  2. 2. A3: APERTURA CONTABLE ES POSIBLE QUE EL NOMBRE DE APERTURA ES MUY GRANDE PARA ESTE ARREMEDO DE LO QUE ES UN PROGRAMA DE CONTABILIDAD, SIN EMBARGO, CONSIDERO NECESARIO VISUALIZAR EL PROCESO CONTABLE E INTERACTUAR CON ÉL, CON EL FIN DE ENTENDER CADA PASO DE ACUMULACIÓN HISTORICA DE LAS TRANSACCIONES CONTABLES QUE VAN DEJANDO UN CAMBIO EN LAS ESTRUCTURAS FINANCIERAS DE LOS NEGOCIOS. A4: HIPERVÍNCULOS CON EL OBJETIVO DE COMUNICARSE CON EL LIBROS CASO 1, COMO POR EJEMPLO, LA NÓMINA, LIBROS AUXILIARES DE CONTABILIDAD, SE PUEDEN CONSULTAR UTILIZANDO EL HIPERVÍNCULO, SOLAMENTE QUE AL MOMENTO DE HABER ANALIZADO Y ELABORADO TOTALMENTE EL LIBRO, SIMPLEMENTE SE CIERRA EL LIBRO Y SE REGRESA AL MENU PRINCIPAL, PARA SEGUIR INTERACTUANDO EN ESTA APLICACIÓN CONTABLE. A5: ESTUDIO DE LA CONTABILIDAD EN EL PRIMER CURSO DE CONTABILIDAD, LOS ESTUDIANTES ME SIGUEN RECLAMANDO QUE LA MEJOR METODOLOGÍA PARA APRENDER LA CONTABILIDAD ES CON LA CUENTA TÉE, SIN EMBARGO PRESENTO LOS SIGUIENTES ARGUMENTOS: 1. LOS ACONTECIMIENTOS QUE GENERAN LA CONTABILIDAD HOY NO SON LOCALES, SON MUNDIALES Y SE DEBE APLICAR NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD. 2. AL ORDEN DEL DÍA ESTAN LOS COMPUTADORES CON SOFISTICADOS PROGRAMAS DE CONTABILIDAD, LIBERANDO AL AUXILIAR DEL CONTADOR DE REGISTROS MANUALES. 3. LA CONTABILIDAD REGISTRA LOS ACONTECIMIENTOS DE UN NEGOCIO Y UNA CUENTA TEE NO REPORTA POR SI SOLA NINGÚN INFORME, LO CUAL SI HARIA UN REGISTRO DE CONTABILIDAD EN FORMA DE REGISTRO DE DIARIO. 4. LOS ESTUDIANTES DEBEN DESAPRENDER PARA PODER APRENDER CON OTRAS METODOLOGIAS, PUES NO HAY UNA SOLA FORMA DE ENTENDER LAS COSAS, NI LOS PENSAMIENTOS SON EN FORMA CONVERGENTE, PUES SE APRENDE MAS CON UN PENSAMIENTO DIVERGENTE CREADOR DE NUEVOS CONCEPTOS. 5. VIVIMOS PARA LA ERA DEL CONOCIMIENTO. SI UN CLIENTE OBSERVA AL AUXILIAR QUE INICIA SUS PRIMERAS LABORES DE CONTABILIDAD HACIENDO CUENTAS TEES, ES POSIBLE QUE LO DEVUELVA AL INSTITUTO O UNIVERSIDAD PARA QUE LE REINTEGREN LA PLATA QUE PAGO PARA QUE LE ENSEÑARAN CONTABILIDAD. A6: DOCUMENTOS LOS PRINCIPALES DOCUMENTOS UTILIZADOS EN ESTA PRÁCTICA SON: NOTAS DE CONTABILIDAD DE LA 1/32 RECIBOS DE CAJA DEL 1 AL 6 COMPROBANTES DE PAGO DEL 1/5 FACTURA DE COMPRA FACTURA DE VENTA 1/4 COMPROBANTE DE CONTABILIDAD 1/9 Introducción a la Contabilidad Por Angel Maria Fierro Martinez
  3. 3. A20: ESTADOS FINANCIEROS SE PRESENTAN AL FINAL DE LOS LIBROS PRINCIPALES Y SON DE DOS CLASES: 1. BALANCE EL CUAL PUEDE SER DE APERTURA. BALANCE DE COMPROBACIÓN Y POR ULTIMO EL BALANCE GENERAL. 2. ESTADO DE RESULTADOS. A21: ASAMBLEA GENERAL NECESARIAMENTE LOS ESTADOS FINANCIEROS LOS APRUEBA LA ASAMBLEA GENERAL DE SOCIOS O ACCIONISTAS Y CON BASE EN ELLOS SE HACEN LAS APROPIACIONES PARA RESERVAS, SE DISTRIBUYEN LOS BENEGICIOS SOCIALES Y SE TOMAN OTRAS DETERMINACIONES. SIN ESTADOS FINANCIEROS APROBADOS SON INEFICACES LAS DECISIONES QUE SE TOMEN POR LOS DIRECTIVOS Y ADMINISTRATIVOS. A22: DECLARACIÓN DE RENTA ES IMPORTANTE RECONOCER LA IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD EN EL PROCESO DE ELABORACIÓN DE LA DECLARACIÓN DE RENTA, DONDE SE CONCILIAN O PONEN DE ACUERDO ENTRE LO EXPUESTO EN LOS ESTADOS FINACIEROS Y LOS DENUNCIOS RENTISTICOS, SIEMPRE MEDIANTE EL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS. A24: ABREVIATURAS CON EL FIN DE APROVECHAR ESPACIOS, SE UTILIZAN LAS SIGUIENTES ABREVIATURAS SOBRE LOS DOCUMENTOS DE CONTABILIDAD UTILIZADOS EN ESTA APLICACIÓN: Introducción a la Contabilidad Por Angel Maria Fierro Martinez
  4. 4. DATOS DE ENTRADA 1 CONSTITUCIÓN No FECHA CEDULA NOMBRES CONCEPTO 1.1 SOCIOS PROMOTORES 15-07-05 17,625,258 Andres Botero Santodomingo 4,525,800 Carlos Sarmiento Santodomingo 1.2 OBJETO SOCIAL COMPRA Y VENTA DE ELECTRODOMESTICOS PARA EL HOGAR 1.3 NOMBRE EMPRESA: ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. Corte Ciudad Neiva Huila NIT 800900900 Dirección Calle 9 No. 2 - 29 Regimen Común Teléfono 8720548 Res. Facturación 100012500 Fecha 20-11-05 Correo afierro@usco.edu.co 1.4 GASTOS PREOPERATIVOS 20-08-05 Fierro y Fierro Asociados Ltda. Estudio de factibilidad 5,000,000 1.5 GASTOS LEGALES 05-11-05 800800100 Notaria Quinta de Neiva Registro Escritura 0 60,000 800800300 Cámara de Comercio de Neiva egistro Mercantil R 0 60,000 1.6 INGRESO DE APORTES SOCIALES 15-11-05 17625258 Andres Botero Santodomingo 50,000,000 15-11-05 4525800 Carlos Sarmiento Santodomingo 50,000,000 2 ACTIVIDADES DE ORGANIZACIÓN No FECHA CEDULA NOMBRES CONCEPTO CANT VALOR 2.1 APERTURA DE CUENTA CORRIENTE 01-12-05 Banco Colombia 14-00512-254-0 95,380,000 2.2 CONSTITUCION FONDO FIJO DE CAJA MENOR 02-12-05 26515400 Ana Consuelo Peña Ch 01 Fondo fijo. 50,000 2.3 GASTOS Y CARGOS ANTICIPADOS 02-11-05 7856852 Rocha Ltda. CH 02 Arrendamiento. 3 1,500,000 2.5 CONTRATACION DE PERSONAL 01-12-05 26515458 Rosa Maria Martinez Gerente 1,500,000 01-12-05 26515400 Ana Consuelo Peña Secretaria Tesorera 500,000 01-12-05 26515460 Bertha Milena Celis Contadora 420,000 01-12-05 26500200 Sandra Patricia Hernandez Dependiente 420,000 01-12-05 7776600 Oscar Lopez Dependiente 420,000 3 ACTIVIDADES DE INVERSIÓN No FECHA CEDULA NOMBRES CONCEPTO 3.1 INVERSIONES FIJAS 03-12-05 800900800 Éxito S.A. CH 03 Muebles y enseres 5,000,000 4 ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Introducción a la Contabilidad Por: Angel María Fierro Martínez
  5. 5. DATOS DE ENTRADA No FECHA CEDULA NOMBRES CANT VALOR TOTAL MUB P. VENTA 4.1 COMPRA DE MERCANCIAS 01-12-05 800800100 CACHARRERIA MUNDIAL Fac 39552 12,500,000 Santafé de Bogotá Cra 10 No. 110-58 Televisor 14 pulgadas Sonny 6 300,000 1,800,000 30% 390,000 Televisor 20 pulgadas Philips 10 350,000 3,500,000 30% 455,000 VHS Sonny 8 300,000 2,400,000 30% 390,000 DVD Philips 12 400,000 4,800,000 30% 520,000 01-12-05 800800200 ALMACEN MACRO Fac 12958 21,000,000 Santafé de Bogotá Calle 90 No. 28-30 Juego de Sala Linea 8000 4 2,500,000 10,000,000 30% 3,250,000 Juego de Alcoba Línea 8000 4 1,500,000 6,000,000 30% 1,950,000 Conchon Fantasia 140x 190 10 500,000 5,000,000 30% 650,000 01-12-05 800800300 ALMACENES ÉXITO Fac 13854 26,500,000 Santafé de Bogotá Cra 26 No. 120-52 Lavadora Centrales 18 Libras 6 1,200,000 7,200,000 30% 1,560,000 Lavadora Liverpool 20 libras 6 800,000 4,800,000 30% 1,040,000 Hornos Microondas Philips 10 250,000 2,500,000 30% 325,000 Equipo de sonido AIWA 10 1,200,000 12,000,000 30% 1,560,000 15-12-05 Total compras CH 04 60,000,000 Impuesto al valor agregado 9,600,000 (-) Retención en la fuente 2,100,000 4.2 VENTAS DE MERCANCIAS NO ELABORADAS POR LA EMPRESA INGRESOS COSTO VENTA 02-12-05 17622100 Angel Maria Tierradentro Fac 001 13,520,000 10,400,000 Pitalito Huila Vend. Oscar Lopez Lavadora Centrales 18 Libras 3 1,560,000 4,680,000 3,600,000 Conchon Fantasia 140x 190 4 650,000 2,600,000 2,000,000 Equipo de sonido AIWA 4 1,560,000 6,240,000 4,800,000 03-12-05 17600200 Roberto Lasso Fac 002 6,630,000 5,100,000 La Plata Huila Vend. Sandra Patricia Hernandez Lavadora Centrales 18 Libras 3 1,560,000 4,680,000 3,600,000 Conchon Fantasia 140x 190 3 650,000 1,950,000 1,500,000 04-12-05 4785256 Julio Cesar Celis Mazabel Fac 003 8,320,000 6,400,000 Timana Huila Vend. Sandra Patricia Hernandez VHS Sonny 5 390,000 1,950,000 1,500,000 DVD Philips 5 520,000 2,600,000 2,000,000 Televisor 20 pulgadas Philips 4 455,000 1,820,000 1,400,000 Televisor 14 pulgadas Sonny 5 390,000 1,950,000 1,500,000 05-12-05 7520240 Fernando Adolfo Fierro C. Fac 004 18,330,000 14,100,000 Florencia Caquetá Vend. Oscar Lopez Juego de Sala Linea 8000 2 3,250,000 6,500,000 5,000,000 Juego de Alcoba Línea 8000 3 1,950,000 5,850,000 4,500,000 Hornos Microondas Philips 4 325,000 1,300,000 1,000,000 Introducción a la Contabilidad Por: Angel María Fierro Martínez
  6. 6. DATOS DE ENTRADA Equipo de sonido AIWA 3 1,560,000 4,680,000 3,600,000 Total ventas 46,800,000 36,000,000 Impuesto a las ventas 7,488,000 (-) Retención en la fuente 1,638,000 (-) Impuesto a las ventas retenido 5,616,000 (-) Impuesto de industria y comercio retenido 187,200 Neto recibido en ventas 46,846,800 20-12-05 Consignación efectivo en caja 46,846,800 31-12-05 Gastos de aseo CH 05 22,000 Correo portes y telegramas 16,000 Parqueaderos 6,000 5 GASTOS DE OPERACIÓN No FECHA CÉDULA NOMBRES CONCEPTO NOMINA Ver archivo de nómina desde el menú principal 6 TASAS Y GRAVÁMENES Impuesto al valor agregado 16.0% Retención en compras equipo 0.40% 187,200 3.0% Retención honorarios 10.0% Retención arrendamientos 3.0% Retención compras mercancias 3.5% Impuesto a las ventas retenido 75.0% Impuesto de industria y comercio retenido 0.4% Introducción a la Contabilidad Por: Angel María Fierro Martínez
  7. 7. CÓDIGO 235510 235510 413536 171012 171004 171004 311505 311505 CÓDIGO 111005 110510 170525 CÓDIGO 152405 Introducción a la Contabilidad Por: Angel María Fierro Martínez
  8. 8. CÓDIGO O VENTA Introducción a la Contabilidad Por: Angel María Fierro Martínez
  9. 9. 111,005 529,525 523,540 529,565 CÓDIGO Introducción a la Contabilidad Por: Angel María Fierro Martínez
  10. 10. A5: ADVERTENCIA ESTA HOJA ESTA PROTEGIDA CON EL FIN DE QUE EL ESTUDIANTE SOLAMENTE CAMBIE LOS DATOS CORRESPONDIENTES A LAS FECHAS, TELEFONOS, CANTIDADES Y VALORES. ETC. LAS CELDAS SOMBREADAS CON AZUL SON LAS REEMPLAZABLES, SI LO PREFIERE SE PUEDE DESPLAZAR POR ELLAS CON LA AYUDA DEL TABULADOR O TECLA TAB. SI DESEA DESPROTEGER LA HOJA PARA HACERLE NUEVAS MODIFICACIONES LA CLAVE ES 12345 Y SI LO PREFIERE ENVIE UN CORREO: afierro@usco.edu.co COMENTANDO CUALES MODIFICACIONES SE PROPONE HACER. A6: COLORES UTILIZADOS CON EL FIN DE FACILITAR EL CAMBIO DE DATOS, EL COLOR AMARILLO SIGNIFICA LA OPERACIÓN PRINCIPAL Y SUS CARACTERISTICAS, EL COLOR VERDE LOS DATOS QUE PERMANECEN ESTÁTICOS Y EL COLOR AZUL LOS DATOS DE ENTRADA QUE PUEDEN SER MODIFICADOS AL GUSTO DEL LECTOR. A7: DATOS DE ENTRADA SI USTED QUIERE MODIFICAR LA ESTRUCTURA FINANCIERA DEL BALANCE O DEL ESTADO DE RESULTADOS, EN ESTA PRIMERA HOJA ES DONDE DEBE CAMBIAR LA INFORMACIÓN, PORQUE LAS SIGUIENTES HOJAS DE ESTE LIBRO ESTAN DIRECTAMENTE INTERRELACIONADAS Y DEPENDIENTES DE ESTA HOJA DE DATOS, ASI MISMO LOS DEMAS LIBROS DE EXCEL PRESENTADOS EN EL CASO 1. A8: CONSTITUCIÓN ES EL RESULTADO DE LA DECISIÓN DE LOS ASOCIADOS DE CONSTITUIR UN NEGOCIO DE ACUERDO A LAS LEYES DEL PAIS Y CONSISTE EN FIRMAR UNA ACTA O ACUERDO DE VOLUNTADES, DONDE ADQUIEREN COMPROMISOS Y SE DESARROLLAN LOS SIGUIENTE PUNTOS: OBJETO SOCIAL, NOMBRE DE LOS SOCIOS, NOMBRE DE LA SOCIEDAD, DOMICILIO SOCIAL, COMPOSICIÓN DEL CAPITAL, FORMA DE ADMINISTRACIÓN, DURACIÓN, ETC. A10: ESCRITURA PUBLICA LA ESCRITURA PUBLICA DEBE CONTENER TODOS LOS REQUISITOS LEGALES DEL ARTICULO 110 DEL CÓDIGO DE COMERCIO, ALGUNOS DE ELLOS: 1. NOMBRE Y DIRECCIÓN DE LOS SOCIOS. 2. OBJETO SOCIAL. 3. RAZÓN O DENOMINACIÓN SOCIAL. 4. DURACIÓN. 5. CAPITAL SOCIAL. 6. FUNCIONES DE LOS ORGANOS DE ADMINISTRACIÓN. 7. LIQUIDACIÓN DE LOS FONDOS SOCIALES, ETC. A18: GASTOS PREOPERATIVOS SON EROGACIONES NECESARIAS PARA DARLE VIDA AL NEGOCIO, LOS CUALES SON PAGADOS POR ALGUNO DE LOS SOCIOS, EN EL PRESENTE CASO POR ANDRES BOTERO, CON EL FIN DE HACER LOS PRIMEROS GASTOS Y ECHAR A RODAR EL PROYECTO DE LO CONTRARIO NO ARRANCARÁ NUNCA. DICHOS GASTOS SE REEMBOLSARAN CUANDO EL SOCIO HAGA EL APORTE DE CAPITAL, ABONANDO EL TOTAL Y RECIBIENDO EL EXCEDENTE EN EFECTIVO. A21: FORMALIDADES QUE DEBE CUMPLIR LA EMPRESA 1. LEGALES, MEDIANTE LA ELABORACIÓN Y REGISTRO DE LA ESCRITURA PÚBLICA. 2. COMERCIALES, CON EL REGISTRO EN LA CAMARA DE COMERCIO, INSCRIPCION DE LIBROS, OBTENCIÓN DEL CERTIFICADO DE REPRESENTACIÓN Y GERENCIA, ELABORACIÓN DE LA CONTABILIDAD. 3. LABORALES, INSCRIBIENDO A LOS EMPLEADOS EN LAS EMPRESAS DE SALUD, DE PENSIÓN Y ADMINISTRADORAS DE RIESGOS PROFESIONALES. 4. FUNCIONAMIENTO, ANTE BOMBEROS, SALUD, SAYCO Y ACINPRO. 5. TRIBUTARIA, CON LA INSCRIPCIÓN EN EL RUT, ICA, IMPUESTOS PREDIAL Y RODAMIENTO. Introducción a la Contabilidad Por: Angel María Fierro Martínez
  11. 11. A25: CAPITAL SOCIAL SE CONSTITUYE CON LOS APORTES SOCIALES QUE CADA SOCIO O ACCIONISTA LLEVA A LOS FONDOS SOCIALES DE LA EMPRESA PARA QUE PUEDA DESARROLLAR SU OBJETO SOCIAL. A26: APORTES DE ANDRES BOTERO AL MOMENTO DE HACER LOS APORTES EL SOCIO ANDRES BOTERO SE LE DESCONTARÁ DE SUS APORTES LAS OBLIGACIONES QUE LE ADEUDA LA EMPRESA POR LOS GASTOS PREOPERATIVOS. A29: ORGANIZACIÓN DE LA SOCIEDAD SE REFIERE A TODOS LOS TRAMITES PREVIOS COMO SON: CUMPLIR LAS FORMALIDADES COMERCIALES EN LA CAMARA DE COMERCIO, FORMALIDADES LABORALES EN LAS EMPRESAS DE SALUD, PENSIÓN, SENA, CONFAMILIAR E ICBF, ASI MISMO LAS FORMALIDADES TRIBUTARIAS COMO EL REGISTRO UNICO TRIBUTARIO EN LA ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS Y EL REGISTRO EN LA SECRETARIA DE HACIENDA MUNICIPAL. A31: APERTURA DE CUENTA CORRIENTE CON EL FIN DE HACER LOS PAGOS MAYORES Y GARANTIZAR A LA EMPRESA EL CONTROL DEL EFECTIVO Y SU POSTERIOR VERIFICACION DEL INGRESO A LOS FONDOS DE LA EMPRESA, SE REQUIERE LA APERTURA DE UNA CUENTA CORRIENTE. PUES MUCHAS VECES SE CONSTITUYEN EMPRESAS DE PAPEL (SIN APORTES MONETARIOS O FÍSICOS) Y CUANDO LA CAJA NO RESISTE MAS MENTIRAS TRASLADAN ESOS VALORES COMO PRÉSTAMOS A SOCIOS, HASTA QUE LA EMPRESA NO RESISTA SU ILIQUIDEZ Y TERMINE EN EL FRACASO. A34: CAJA MENOR LA CAJA MENOR SE CONSTITUYE CON EL FIN DE HACER LOS GASTOS CHICOS DE Y SU REEMBOLSO OBEDECE A LA POLÍTICA QUE HAYA FIJADO LA EMPRESA. EL SOPORTE DEL REEMBOLSO LO CONSTITUYEN LOS RECIBOS DE CAJA MENOR QUE FIRMAN LOS BENEFICIARIOS DE LOS PAGOS, LOS CUALES SIRVEN COMO SOPORTE AL COMPROBANTE DE PAGO O REEMBOLSO DE CAJA MENOR MEDIANTE COMPROBANTE DE PAGO. A35: DINAMICA DE LA CAJA MENOR LA CAJA MENOR SOLAMENTE SE REGISTRA EN LIBROS DE CONTABILIDAD: 1. CUANDO SE CREA. 2. CUANDO SE AUMENTA EL FONDO FIJO. 3. CUANDO SE DISMINUYE EL FONDO FIJO. 4. CUANDO SE CANCELA. LOS PAGOS Y LOS REEMBOLSOS EN NADA MODIFICAN EL LIBRO. SU SALDO EN EL BALANCE SIEMPRE ESTARÁ MOSTRANDO UN SALDO FIJO, EL CUAL HAY QUE PRESERVAR O BIEN EN EFECTIVO O SOPORTADO POR LOS COMPROBANTES DE PAGO. A37: GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Y CARGOS DIFERIDOS SE DIFERENCIAN EN QUE LOS PRIMEROS, GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO, SON EROGACIONES SOBRE LOS CUALES SE RECIBIRÁ UN SERVICIO COMO ARRENDAMIENTOS, USO DEL DINERO, ETC. EN CAMBIO LOS CARGOS DIFERIDOS TAMBIEN SON EROGACIONES SOBRE LAS CUALES SE ESPERA RECIBIR UN BENEFICIO FUTURO SOBRE LA MARCHA DEL NEGOCIO, QUE BIEN PUEDE SER UN AUMENTO EN LAS VENTAS, MAYOR FIDELIDAD DEL CLIENTE Y SU CONSECUENTE MEJORA EN LOS BENEFICIOS SOCIALES. ESE CONCEPTO QUE LOS PRIMEROS NO SON RECUPERABLES Y LOS SEGUNDOS SI LO SON, ES UN CONCEPTO REVALUADO CON EL DECRETO 2649 /1993. NO EXISTE GASTO QUE NO SE RECUPERE A TRAVÉS DEL PRECIO DE VENTA. A40: NÓMINA DE PERSONAL LA NÓMINA DE PERSONAL ESTA DIRECTAMENTE ALIMENTANDO LA INFORMACIÓN DEL ARCHIVO CORRESPONDIENTE, SI ESTA INTERESADO EN AVANZAR, ABRA EL ARCHIVO CON ACTUALIZACIÓN DE DATOS Y OBSERVE EL PROCESO DE ELABORACIÓN, SI QUIERE REGRESE A ESTA HOJA CAMBIE LOS DATOS Y REPITA EL PROCEDIMIENTO PARA QUE OBSERVE QUE TODOS LOS VALORES HAN CAMBIADO DE ACUERDO A LOS DATOS DE ENTRADA QUE HAYA GENERADO. Introducción a la Contabilidad Por: Angel María Fierro Martínez
  12. 12. A47: CLASES DE ACTIVIDADES LAS ACTIVIDADES SON DECISIONES IMPORTANTES QUE TOMAN LOS DIRECTIVOS DE UN NEGOCIO Y ESTAN RELACIONADAS CON: ACTIVIDADES DE OPERACIÓN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN. A48: ACTIVIDADES DE INVERSIÓN SON OPERACIONES RELACIONADAS CON LA COMPRA DE TODOS LOS ACTIVOS FIJOS NECESARIOS PARA EL DESARROLLO DEL OBJETO SOCIAL, LOS CUALES TIENEN LAS SIGUIENTES CARACTERISTICAS: 1. ESTAN AL SERVICIO DE LA EMPRESA. 2. NO SE TIENEN PARA LA VENTA Y 3. SU VIDA UTIL ES MAYOR A UN AÑO. A49: IMPUESTO A LAS VENTAS EN COMPRA DE ACTIVOS FIJOS EL IVA PAGADO EN LA COMPRA DE ACTIVOS FIJOS HACEN PARTE DEL MAYOR VALOR DEL COSTO DE LOS ACTIVOS, SALVO ALGUNAS EXCEPCIONES QUE SE MANEJAN COMO IVA DESCONTABLE. TRATAR EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO DE ACUERDO A LA NORMATIVIDAD VIGENTE. A52: ACTIVIDADES DE OPERACIÓN CONSISTE EN EJECUTAR EL OBJETO SOCIAL PARA EL CUAL FUE CONSTITUIDA LA SOCIEDAD, COMO SON LA COMPRA Y VENTA DE MERCANCIAS ELECTRODOMÉSTICOS. A53: ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN CONSISTE EN OBTENER DINEROS PRESTADOS DEL PÚBLICO PARA FINANCIAR LAS OPERACIONES DEL NEGOCIO, EN ESTE CASO SOLAMENTE SE CONTEMPLA COMO ACTIVIDADES DE INVERSIÓN LOS CREDITOS QUE OTORGAN LOS PROVEEDORES. A79: REVISIÓN DEL CONTROL DE EXISTENCIAS (COEX) SIEMPRE QUE VAYA A CAMBIAR EL NÚMERO DE ARTICULOS A VENDER DEBE REVISAR EL CONTROL DE EXISTENCIAS, OBSERVANDO SIEMPRE NO IR A VENDER CANTIDADES QUE NO EXISTEN. A118: GASTOS DE OPERACIÓN SON EROGACIONES QUE TIENE EL NEGOCIO PARA FACILITAR LA PARTE LOGISTICA DEL OBJETO SOCIAL Y TIENEN LAS SIGUIENTES CARACTERISTICAS: 1. TIENEN RELACIÓN DE CAUSALIDAD CON LAS OPERACIONES, 2. DEBEN SER PROPORCIONALES A LAS OPERACIONES Y 3. DEBEN SER NECESARIOS EN EL OBJETO DEL NEGOCIO. A123: DATOS COMPLEMENTARIOS EN TODA CONTABILIDAD SE DEBE MANTENER UNA INFORMACIÓN REFERENTE A LAS TARIFAS DE RETENCIONES EN LA FUENTE Y SUS BASES GRAVABLES, CALENDARIO TRIBUTARIO, TASA IMPOSITIVA DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA, ACTIVIDADES DE COMERCIO Y TASA DE RETENCIÓN, ETC., CUYO VALORES SUPUESTAMENTE PARA DEL AÑO 2005 SON, SIN EMBARGO ESTE EJERCICIO PERMITE MODIFICAR TODA LA INFORMACIÓN PARA LOS AÑOS SIGUIENTES, LO MISMO SUCEDE CON LOS SALARIOS MINIMOS, AUXILIOS DE TRANPORTE, ETC. Introducción a la Contabilidad Por: Angel María Fierro Martínez
  13. 13. CONSTITUCIÓN DE LA SOCIEDAD NOTA DE CONTABILIDAD ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. No. 01 DETALLE: FECHA DIA: 20 MES: 08 AÑO: 05 Registramos los gastos preoperativos, hechos a nombre de la empresa en proceso de constitución, por el socio Andres Botero. ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA CÓDIGO CUENTAS No. PARCIALES DÉBITOS CRÉDITOS 1710 Cargos Diferidos 5,000,000 171012 Estudios investigaciones y proyectos 5,000,000.00 2365 Retención en la fuente 500,000 236515 Honorarios 500,000.00 2355 Deudas con accionistas o socios 4,500,000 235510 Socios 4,500,000.00 PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 02 DETALLE: FECHA DIA: 05 MES: 11 AÑO: 05 Registramos los gastos preoperativos, hechos a nombre de la empresa en proceso de constitución, por el socio Andres Botero. ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA CÓDIGO CUENTAS No. PARCIALES DÉBITOS CRÉDITOS 1710 Cargos diferidos 120,000 171004 Organización y preoperativos 60,000.00 171004 Organización y preoperativos 60,000.00 2355 Deudas con accionistas o socios 120,000 235510 Socios 120,000.00 PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO RECIBO DE CAJA ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. No. 1 Recibido de: Andres Botero Santodomingo Ciudad: Bogotá. Fecha: 11/15/2005 Dirección: Calle 145 No. 15-27 La suma (en letas): CINCUENTA MILLONES DE PESOS Por concepto de: Aportes de capital para la constitución de la sociedad, ELECTRODOMESTICOS LTDA. Cheque No. Banco: Sucursal: Efectivo: Bauchers: CÓDIGO CUENTAS PARCIAL DÉBITOS CRÉDITOS Cajero: Introducción a la Contabilidad Por: Angel Maria Fierro Martínez
  14. 14. CONSTITUCIÓN DE LA SOCIEDAD 1105 Caja 45,380,000.00 110505 Caja General 45,380,000 2355 Deudas con accionistas o socios 4,620,000.00 235510 Socios 4,620,000 3115 Aportes sociales 50000000 311505 Andres Botero Santodomingo 50,000,000 Firma y Sello. Cédula: Nit: No: RECIBO DE CAJA ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. No. 2 Recibido de: Carlos Sarmiento Santodomingo Ciudad: Bogotá. Fecha: 11/15/2005 Dirección: Calle 160 No. 20-47 La suma (en letas): C78CINCUENTA MILLONES DE PESOS Por concepto de: Aportes de capital para la constitución de la sociedad, ELECTRODOMESTICOS LTDA. Cheque No. Banco: Sucursal: Efectivo: Bauchers: CÓDIGO CUENTAS PARCIAL DÉBITOS CRÉDITOS Cajero: 1105 Caja 50,000,000.00 110,505 Caja General 3115 Aportes sociales 50,000,000.00 311,505 Carlos Sarmiento Santodomingo 50,000,000 Firma y Sello Cédula: Nit: No: ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. COMPROBANTE DE CONTABILIDAD FECHA: 11/15/2005 COMPROBANTE DE APERTURA No. 1 CÓDIGO CUENTAS No. PARCIALES DÉBITOS CRÉDITOS 1105 Caja 95,380,000 110505 Caja General RC-02 50,000,000.00 110505 Caja General RC-01 45,380,000.00 1710 Cargos diferidos 5,120,000 171004 Organización y preoperativos NC-02 60,000.00 171004 Organización y preoperativos NC-02 60,000.00 171012 Estudios investigaciones y proyectos NC-01 5,000,000.00 2355 Deudas con accionistas o socios 4,620,000 235510 Socios RC-01 4,620,000.00 2355 Deudas con accionistas o socios 4,620,000 235510 Andres Botero Santodomingo NC-01 4,500,000.00 235510 Andres Botero Santodomingo NC-02 120,000.00 2365 Retención en la fuente 500,000 236515 Honorarios NC-01 500,000.00 3115 Aportes sociales 100,000,000 Introducción a la Contabilidad Por: Angel Maria Fierro Martínez
  15. 15. CONSTITUCIÓN DE LA SOCIEDAD 311505 Andres Botero Santodomingo RC-01 50,000,000.00 311505 Carlos Sarmiento Santodomingo RC-02 50,000,000.00 SUMAS IGUALES 105,120,000 105,120,000 PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO AUXILIAR DIARIO Introducción a la Contabilidad Por: Angel Maria Fierro Martínez
  16. 16. A5: DOCUMENTOS EN LA CONSTITUCIÓN COMO LA SOCIEDAD NO TIENE COMPROBANTES DE INGRESOS Y COMPROBANTES DE EGRESOS O DE PAGO, INICIALMENTE SE PREPARAN LOS GASTOS QUE HACEN LOS SOCIOS EN NOTAS DE CONTABILIDAD, DEBIDAMENTE SUSTENTADAS POR EL DOCUMENTO FUENTE CUANDO FUERE PROCEDENTE. A6: NOTAS DE CONTABILIDAD SON DOCUMENTOS INTERNOS DE LA EMPRESA QUE SIRVEN PARA REGISTRAR LAS OPERACIONES DONDE RESULTAN DERECHOS U OBLIGACIONES PARA LA EMPRESA. TODA TRANSACCIÓN DEBE ESTAR RESPALDADA POR UN DOCUMENTO DE PROPIEDAD DE LA EMPRESA, EN SU DEFECTO POR UNA NOTA DE CONTABILIDAD COMO EN EL CASO DE COMPRAS, CONSIGNACIONES, NOTAS BANCARIAS. A7: NOTAS DE CONTABILIDAD DÉBITO Y CRÉDITO SON DOCUMENTOS INTERNOS DE LA EMPRESA, QUE SIRVEN PARA REGISTRAR LAS OPERACIONES DONDE RESULTAN DERECHOS U OBLIGACIONES. LAS NOTAS DE CONTABILIDAD BANCARIAS SIEMPRE SE REFIEREN A LOS CLIENTES DE CUENTAHABIENTES, POR CONSIGUIENTE SE REFIEREN A ELLAS CON DOS CARACTERISTICAS: 1. NOTA DÉBITO CUANDO CARGAN A LA CUENTAHABIENTE UNA SUMA DETERMINADA POR PRÉSTAMO, INTERESES SOBRE LAS CUENTAS DE AHORRO, ETC. 2. NOTA CRÉDITO CUANDO ABONAN EN LA CUENTAHABIENTE UN VALOR POR DISMINUCIÓN DE SU SALDO COMO ES EL CASO DE LA CHEQUERA, INTERESES SOBREGIROS, ETC. PERO CUANDO TIENEN QUE HACER UN AJUSTE DE CONTABILIDAD POR OMISIÓN O ERROR DONDE SOLAMENTE INTERVIENE LA EMPRESA, SE HACE UNA NOTA INTERNA DE CONTABILIDAD. EN EL CASO DE LAS SOCIEDADES COMERCIALES SIEMPRE UTILIZARAN NOTAS INTERNAS DE CONTABILIDAD SIN NECESIDAD DE IDENTIFICARLAS SI SON DÉBITO O CRÉDITO, LAS CUALES SIEMPRE DEBEN ACOMPAÑARSE DEL DOCUMENTOS DE PRUEBA O TAMBIÉN LLAMADO DOCUMENTO EXTERNO QUE SIRVA DE SOPORTE DE LAS OPERACIONES DEL NEGOCIO. A8: RETENCIÓN EN LA FUENTE SOBRE HONORARIOS LA RETENCIÓN SE COBRA A LA TARIFA DEL 10% LOS CUALES SE DESCUENTAN AL BENEFICIARIO DEL PAGO Y SE LLEVAN A CUENTA APROPIADAS A FAVOR DE LA ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS. A22: PAGOS EN LA CONSTITUCIÓN LOS COMPROBANTES DE PAGO EXPEDIDOS POR LA NOTARIA Y LA CAMARA DE COMERCIO DEBEN ACOMPAÑAR LA PRESENTE NOTA DE CONTABILIDAD. A34: RECIBO DE CAJA DEBE ELABORARSE UN RECIBO DE CAJA POR CADA UNO DE LOS SOCIOS QUE ENTREGA SUS APORTES EN EFECTIVO A LA SOCIEDAD, EL CUAL PUEDE SER EN UNA DE LAS FORMAS MINERVA. CUANDO SE TENGAN LOS RECIBOS OFICIALES SE PUEDEN CAMBIAR ESTOS RECIBOS DE CAJA A LOS ASOCIADOS. TAMBIÉN SE ELABORAN RECIBO DE CAJA SIEMPRE QUE INGRESE EFECTIVO A LOS FONDOS SOCIALES, TANTO POR CONCEPTOS OPERATIVOS Y NO OPERATIVOS. A35: CONTROL DEL EFECTIVO EN LO POSIBLE LOS RECIBOS DE CAJA IGUAL QUE LOS COMPROBANTES DE PAGO SOLAMENTE DEBEN UTILIZARSE PARA SU FIN, PARA RECIBIR EFECTIVO O PAGAR CON CHEQUE. ESTA ACLARACIÓN ES CON EL FIN DE PRESERVAR LOS CONTROLES INTERNOS PARA UN BUEN MANEJO DE LOS RECURSOS Y PRESERVAR LOS BIENES DE LA EMPRESA. Introducción a la Contabilidad Por: Angel Maria Fierro Martínez
  17. 17. A73: COMPROBANTE DE CONTABILIDAD DE APERTURA ESTE COMPROBANTE SE CONSTITUYE EN EL SOPORTE DE LOS LIBROS PRINCIPALES DE CONTABILIDAD, EL CUAL DEBE ESTAR SUSTENTADO CON LOS COMPROBANTES DE TODAS AQUELLAS ACTIVIDADES PREOPERATIVAS (TRANSACCIONES ANTES DE INICIAR ACTIVIDADES COMERCIALES) QUE SE HAYAN PODIDO DESARROLLAR PARA DARLE VIDA AL OBJETO SOCIAL. EN PRESENTE COMPROBANTE DE CONTABILIDAD SE HACE UN RESUMEN DE LOS DOCUMENTOS ANTERIORES COMO SON LAS NOTAS DE CONTABILIDAD Y LOS RECIBOS DE CAJA. ESTE DOCUMENTO ES FUNDAMENTAL, PARA EL REGISTRO DE LOS LIBROS: DIARIO COLUMNARIO Y LIBROS AUXILIARES, COMO LO PUEDE VERIFICAR UTILIZANDO EL HIPERVINCULO. POR FAVOR HAGA UN SEGUIMIENTO DE TODOS LOS DATOS DE ESTE COMPROBANTE DE CONTABILIDAD EN LOS DOCUMENTOS SOPORTES PRECEDENTES. A74: COMPROBANTE DE CONTABILIDAD VS. COMPROBANTE DE DIARIO A PESAR DE ESTAR EN VIGENCIA EL DECRETO 2649 DEL AÑO 1993 UNOS TANTOS AÑOS DE SER OBLIGATORIA SU APLICACIÓN AUN NO SE HA PODIDO SALIR DEL NOMBRE DE COMPROBANTE DE DIARIO Y AUN LA PAPELERIA EDITADA POR ALGUNAS MARCAS LO SIGUIENTE UTILIZANDO. LA RECOMENDACIÓN ES PARA NO VOLVERSE A CONFUNDIRLO. Introducción a la Contabilidad Por: Angel Maria Fierro Martínez
  18. 18. ORGANIZACIÓN DEL NEGOCIO ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 03 DETALLE: FECHA DIA: 01 MES: 12 AÑO: 05 Apertura de la cuenta corriente con el efectivo recibido en la constitución de la sociedad. Anexo consignación y contrato de apertura de cuenta corriente. ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA CÓDIGO CUENTAS No. PARCIALES DÉBITOS CRÉDITOS 1110 Bancos 95,380,000 111005 Banco Nacional 95,380,000.00 1105 Caja 95,380,000 110505 Caja General 95,380,000.00 PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO Trama original del cheque: ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. COMPROBANTE DE EGRESO No. 1 CIUDAD: Neiva Huila FECHA: 12/2/2005 Valor $ 50000 PAGADO A: Ana Consuelo Peña C.C./ N.I.T. 26515400 DIRECCIÓN: La suma de (en letras) DOSCIENTOS MIL PESOS MONEDA CORRIENTE. Por concepto. CONSTITUCIÓN DEL FONDO FIJO DE CAJA MENOR PARA PAGOS CHICOS. CÓDIGO CONCEPTO PARCIAL DÉBITOS CRÉDITOS 1105 Caja 50,000 110510 Caja Menor 50,000.00 1110 Bancos 50,000 111005 Moneda Nacional 50,000.00 CHEQUE No. Ch 01 EFECTIVO FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO BANCO. Banco Colombia CUENTA No. 14-00512-254-0 SUCURSAL. Neiva. OBSERVACIONES C.C. / N.I.T. 26515400 FECHA RECIBIDO: PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO Trama original del cheque: ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. COMPROBANTE DE EGRESO No. 2 Introducción a la Contabilidad Por: Angel María Fierro Martínez
  19. 19. ORGANIZACIÓN DEL NEGOCIO CIUDAD: Neiva Huila FECHA: 11/2/2005 Valor $ 1,500,000.00 PAGADO A: Rocha Ltda. C.C./ N.I.T. 7856852 DIRECCIÓN: La suma de (en letras) UN MILLON QUINIENTOS MIL PESOS MONEDA CORRIENTE. Por concepto. ARRENDAMIENTO DE LOS TRES MES PAGADO ANTICIPADAMENTES. CÓDIGO CONCEPTO PARCIAL DÉBITOS CRÉDITOS 1705 Gastos pagados por anticipado 1,500,000 170525 Arrendamientos 1,500,000.00 2365 Retención en la fuente 45,000 236530 Arrendamientos 45,000.00 1110 Bancos 1,455,000 111005 Moneda Nacional 1,455,000.00 CHEQUE No. CH 02 EFECTIVO FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO BANCO. Banco Colombia CUENTA No. 14-00512-254-0 SUCURSAL. Neiva Huila OBSERVACIONES. C.C. / N.I.T. 7856852 FECHA RECIBIDO: PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. COMPROBANTE DE CONTABILIDAD FECHA: 12/1/2005 COMPROBANTE DE ORGANIZACIÓN No. 2 CÓDIGO CUENTAS No. PARCIALES DÉBITOS CRÉDITOS 1110 Bancos 95,380,000 111005 Banco Nacional NC-03 95,380,000.00 1105 Caja 50,000 110510 Caja Menor CP-01 50,000.00 1705 Gastos pagados por anticipado 1,500,000 170525 Arrendamientos CP-02 1,500,000.00 1105 Caja 95,380,000 111005 Moneda Nacional NC-03 95,380,000.00 1110 Bancos 1,505,000 111005 Moneda Nacional CP-01 50,000.00 111005 Moneda Nacional CP-02 1,455,000.00 2365 Retención en la fuente 45,000 236530 Arrendamientos CP-02 45,000.00 SUMAS IGUALES 96,930,000 96,930,000 PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO AUXILIAR DIARIO Introducción a la Contabilidad Por: Angel María Fierro Martínez
  20. 20. A7: ESTABLECIMIENTO DE COMERCIO SE CONSIDERA ESTABLECIMIENTO DE COMERICIO CUANDO CUMPLE CON ALGUNA DE LAS SIGUIENTE CONDICIONES: 1. TIENE PUERTAS ABIERTA AL PÚBLICO 2. SE ANUNCIA POR CUALQUIER MEDIO DE COMUNICACIÓN 3. SE ENCUENTRA REGISTRADO EN LA CAMARA DE COMERCIO DE SU CIUDAD. A8: OPERACIONES DE ORGANIZACIÓN SON TODAS LAS TRANSACCIONES QUE TIENEN POR OBJETO LA ORGANIZACIÓN Y PUESTA EN MARCHA DE LA SOCIEDAD O NEGOCIO, PARA COLOCARLO EN CONDICIONES APROPIADAS DE ATENCIÓN AL PUBLICO. A18: COMPROBANTE DE PAGO TAMBIÉN LLAMADO COMPROBANTE DE EGRESO, SOPORTA TODAS LAS TRANSACCIONES HECHAS CON EL EFECTIVO DISPONIBLE EN LAS CUENTAS CORRIENTES DE PROPIEDAD DE LA EMPRESA. EN LA TRAMA DE SEGURIDAD DEL COMPROBANTE DE PAGO, DEBEN QUEDAR CONSIGNADOS LOS DATOS ORIGINALES DEL CHEQUE, TALES COMO: EL NOMBRE DEL BENEFICIARIO, LA CANTIDAD EN NUMEROS Y LETRAS, LA FIRMA Y FECHA DE EXPEDICIÓN. ESTO PERMITE VERIFICAR Y DEMOSTRAR LA PLENA PRUEBA QUE EL PAGO FUE REALIZADO Y CONSTITUYE MÉRITO ANTE CUALQUIER DISCUSIÓN ANTE AUTORIDAD COMPETENTE. A19: COMPROBANTE DE PAGO PREIMPRESOS HAY MUCHOS MEDIOS DE EXTINGUIR UNA OBLIGACIÓN (TARJETAS DÉBITO O CREDITO, POR INTERNET, ETC) Y TODOS SON FUNCIONALES, SIN EMBARGO, EL MAS PRÁCTICO ES AQUEL QUE PERMITE HACER EL REGISTRO DIARIO DE CONTABILIDAD, EL CUAL PERMITIRA AL DIGITADOR DEL SISTEMA CONTABLE UNA MAYOR CLARIDAD CON SUS RESPECTIVOS CÓDIGOS. A71: COMPROBANTE DE CONTABILIDAD LAS OPERACIONES DE ORGANIZACIÓN REALIZADAS A TRAVÉS DE DIFERENTES COMPROBANTES O SOPORTES, REGISTRAN LAS TRANSACCIONES PRELIMINARES DE PUESTA EN MARCHA DE LA EMPRESA, LAS CUALES SE RESUMEN EN UN COMPROBANTE DE CONTABILIDAD QUE PUEDA LLEVARSE POSTERIORMENTE AL LIBRO DIARIO COLUMNARIO. POR FAVOR HACER EL SEGUIMIENTO A LOS SOPORTES Y SU UBICACIÓN EN EL COMPROBANTE DE CONTABILIDAD. Introducción a la Contabilidad Por: Angel María Fierro Martínez
  21. 21. INVERSIONES FIJAS Trama original del cheque: COMPROBANTE DE EGRESO ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. No. 3 CIUDAD: Neiva Huila FECHA: 12/3/2005 Valor $ 5,000,000.00 PAGADO A: Éxito S.A. C.C./ N.I.T. 800900800 DIRECCIÓN: La suma de (en letras) UN MILLON QUINIENTOS MIL PESOS MONEDA CORRIENTE. Por concepto. COMPRA DE MUEBLES Y ENSERES PARA LA OFICINA Y ALMACEN. CÓDIGO CONCEPTO PARCIAL DÉBITOS CRÉDITOS 1524 Equipo de oficina 5,000,000.00 152405 Muebles y enseres 5,000,000.00 5215 Impuestos 800,000.00 521570 IVA descontable 800,000.00 2365 Retención en la fuente 150,000.00 236540 Compras 150,000.00 1110 Bancos 5,650,000.00 111005 Moneda Nacional 5,650,000.00 CHEQUE No. CH 03 EFECTIVO. FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO. BANCO. Banco Colombia CUENTA No. 14-00512-254-0 SUCURSAL. Neiva Huila OBSERVACIONES. C.C. / N.I.T. 800900800 FECHA RECIBIDO: PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. COMPROBANTE DE CONTABILIDAD FECHA: 12/3/2005 COMPROBANTE DE INVERSIONES No. 3 CÓDIGO CUENTAS No. PARCIALES DÉBITOS CRÉDITOS 1524 Equipo de oficina 5,000,000 152405 Muebles y enseres CP-03 5,000,000.00 5215 Impuestos 800,000 521570 IVA descontable CP-03 800,000.00 2365 Retención en la fuente 150,000.00 236540 Compras CP-03 150,000.00 1110 Bancos 5,650,000.00 111005 Moneda Nacional CP-03 5,650,000.00 SUMAS IGUALES 5,800,000 5,800,000 PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO AUXILIAR DIARIO Introducción a la Contabilidad Por: Angel Maria Fierro Martínez
  22. 22. A5: INVERSIONES FIJAS SON TODOS LOS BIENES COMO MAQUINARIA, EQUIPO DE OFICINA, EQUIPO DE COMUNICACIONES, TRANSPORTES, LOS CUALES PRESTARÁN UN SERVICIO EN EL DESARROLLO DEL OBJETO SOCIAL PARA PRODUCIR LA RENTA DE LA EMPRESA. EL IVA PAGADO EN LAS INVERSIONES CONSTITUYE UN MAYOR VALOR DEL BIEN Y HACE PARTE DE LA BASE DE AJUSTES Y DE LA CONSECUENTE DEPRECIACIÓN DE LAS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO QUE SE REGISTRARÁ COMO GASTO DEL EJERCICIO. OBSERVE QUE TODA INVERSION ES UN GASTO DIFERIDO, QUE TAL, PORQUE EN LA MEDIDA QUE PRESTA SU SERVICIO PIERDE UN VALOR POR EL DESGASTE FÍSICO O DETERIORO. A6: PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO LAS INVERSIONES FIJAS CONTABLEMENTE SE LES DENOMINA, PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Y TIENEN TRES CARACTERISTICAS FUNDAMENTALES: 1. ESTAN AL SERVICIO DE LA EMPRESA. 2. SON BIENES QUE NO SE TIENEN PARA LA VENTA. 3. LA VIDA UTIL ES MAS O MENOS LARGA. SU COSTO SE LLEVA AL GASTO DURANTE LA VIDA ÚTIL QUE PRESTA SU SERVICIO, POR SU NATURAL DETERIORO O DESGASTE FÍSICO DEL BIEN. A35: COMPROBANTE DE CONTABILIDAD SIEMPRE QUE SE REALIZA UN CONJUNTO DE OPERACIONES SE DEBE RESUMIR EN UN COMPROBANTE DE CONTABILIDAD, EN EL PRESENTE CASO SE HICIERON LAS INVERSIONES DEL NEGOCIO POR CONSIGUIENTE SE RESUMEN TODOS LOS COMPROBANTES DE PAGO HECHOS A LOS PROVEEDORES DE LAS INVERSIONES FIJAS. POR FAVOR HACER SEGUIMIENTO DE LOS DATOS DEL COMPROBANTE DE CONTAILIDAD No. 3, CON LOS DOCUMENTOS RPECEDENTES. Introducción a la Contabilidad Por: Angel Maria Fierro Martínez
  23. 23. ACTIVIDADES DE OPERACIÓN FACTURAS DE COMPRA CACHARRERIA MUNDIAL FACTURA DE VENTA NO. Fac 39552 DIRECCIÓN: Cra 10 No. 110-58 Régimen. Común Santafé de Bogotá TELEFONO. 0 Res. Facturación 2005252525 1/1/2000 NIT: 800800100 Agente Autorretenedor. VENDIDO A: ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. FECHA: 12/1/2005 CC./ NIT: 800900900 CIUDAD: Neiva Huila DIRECCIÓN A DESPACHAR: Calle 9 No. 2 - 29 VENDEDOR: FORMA DE PAGO: CONTADO: CREDITO: X REFERENC ARTÍCULO Y/O SERVICIO CANTIDAD V/R UNITARIO VALOR TOTAL Televisor 14 pulgadas Sonny 6 300,000 1,800,000 Televisor 20 pulgadas Philips 10 350,000 3,500,000 VHS Sonny 8 300,000 2,400,000 DVD Philips 12 400,000 4,800,000 SON (En Letras): SUBTOTAL: $ 12,500,000 IVA: $ 2,000,000 FIRMA Y SELLO DEL CLIENTE Retención en la Fuente $ 437,500 Retención del IVA $ Retención del ICA $ NETO A PAGAR $ 14,062,500 AUTORIZADO DESPACHADO POR AUTORIZADO DESPACHADOR CONTABILIZADO Tipografia Bonilla ltda. NiT. 17589600 ALMACEN MACRO FACTURA DE VENTA NO. Fac 12958 DIRECCIÓN: Calle 90 No. 28-30 Régimen. Común Santafé de Bogotá TELEFONO. 0 Res. Facturación 2005252000 1/1/2001 NIT: 0 Agente Autorretenedor. VENDIDO A: ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. FECHA: 12/1/2005 CC./ NIT: 800900900 CIUDAD: Neiva Huila DIRECCIÓN A DESPACHAR: Calle 9 No. 2 - 29 VENDEDOR: FORMA DE PAGO: CONTADO: CREDITO: X REFERENC ARTÍCULO Y/O SERVICIO CANTIDAD V/R UNITARIO VALOR TOTAL Juego de Sala Linea 8000 4 2,500,000 10,000,000 Juego de Alcoba Línea 8000 4 1,500,000 6,000,000 Conchon Fantasia 140x 190 10 500,000 5,000,000 SON (En Letras): SUBTOTAL: $ 21,000,000 IVA: $ 3,360,000 Introducción a la Contabilidad Por: Angel Maria Fierro Martínez
  24. 24. ACTIVIDADES DE OPERACIÓN FACTURAS DE COMPRA FIRMA Y SELLO DEL CLIENTE Retención en la Fuente $ 735,000 Retención del IVA $ Retención del ICA $ NETO A PAGAR $ 23,625,000 AUTORIZADO DESPACHADO POR AUTORIZADO DESPACHADOR CONTABILIZADO Tipografia Bonilla ltda. NiT. 17589600 ALMACENES ÉXITO FACTURA DE VENTA NO. Fac 13854 DIRECCIÓN: Cra 26 No. 120-52 Régimen. Común Santafé de Bogotá TELEFONO. 0 Res. Facturación 2000052520 1/1/2001 NIT: 800800300 Agente Autorretenedor. VENDIDO A: ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. FECHA: 12/1/2005 CC./ NIT: 800900900 CIUDAD: Neiva Huila DIRECCIÓN A DESPACHAR: Calle 9 No. 2 - 29 VENDEDOR: FORMA DE PAGO: CONTADO: CREDITO: X REFERENC ARTÍCULO Y/O SERVICIO CANTIDAD V/R UNITARIO VALOR TOTAL Lavadora Centrales 18 Libras 6 1,200,000 7,200,000 Lavadora Liverpool 20 libras 6 800,000 4,800,000 Hornos Microondas Philips 10 250,000 2,500,000 Equipo de sonido AIWA 10 1,200,000 12,000,000 SON (En Letras): SUBTOTAL: $ 26,500,000 IVA: $ 4,240,000 FIRMA Y SELLO DEL CLIENTE Retención en la Fuente $ 927,500 Retención del IVA $ Retención del ICA $ NETO A PAGAR $ 29,812,500 AUTORIZADO DESPACHADO POR AUTORIZADO DESPACHADOR CONTABILIZADO Tipografia Celis ltda. NiT. 17200600 Introducción a la Contabilidad Por: Angel Maria Fierro Martínez
  25. 25. A6: FACTURA DE COMPRA ES EL DOCUMENTO CON EL CUAL SE AQUIEREN LAS MERCANCÍAS, LAS CUALES DEBEN LLENAR TODOS LOS REQUISITOS EXIGIDOS POR EL ESTATUTO TRIBUTARIO PARA QUE EL CLIENTE PUEDA PROCEDER A DESCONTARSE EL IVA EN COMPRAS, DE LO CONTRARIO LA EMPRESA PUEDA ENTRAR EN DISCUSIONES CON LA ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS DONDE NO PODRA SALIR BIEN LIBRADA. A7: IVA, RETEIVA, RETEICA, RETEFUENTE EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, LA RETENCIÓN AL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Y LA RETENCIÓN EN LA FUENTE SON IMPUESTOS QUE SE PAGAN EN FORMA ANTICIPADA MEDIANTE LA RETENCIÓN POR QUIEN HACE EL PAGO. SON TEMAS DE CURSOS AVANZADOS (CONTABILIDAD DE PASIVOS), POR CONSIGUIENTE NO ES PREOCUPACIÓN DE ESTE TALLER, SOLAMENTE SE MANEJARA EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EN COMPRAS Y VENTAS. A8: SOPORTE CONTABLE LAS FACTURAS DE COMPRA SE CONSTITUYEN EN UN SOPORTE DE CONTABILIDAD AL REGISTRO DE COMPRA MEDIANTE LA NOTA DE CONTABILIDAD. EL SOPORTE ES LA FUENTE DE VERIFICACIÓN DE LAS OPERACIONES DE UN NEGOCIO. Introducción a la Contabilidad Por: Angel Maria Fierro Martínez
  26. 26. NOTAS DE CONTABILIDAD EN COMPRAS NOTA DE ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. CONTABILIDAD No. 04 DETALLE: FECHA 1-12-05 Registro de la factura de compra 39552 de Cacharreria Mundial, por compra de mercancías a crédito. ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA CÓDIGO CUENTAS No. PARCIALES DÉBITOS CRÉDITOS 1435 Mercancias no fabricadas por la empresa 12,500,000 143536 Venta de Electrodomésticos y muebles 12,500,000.00 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 2,000,000 240801 Impuesto descontable 2,000,000.00 2205 Proveedores nacionales 14,062,500 220505 Nacionales 14,062,500.00 2365 Retención en la fuente 437,500 236540 Compras 437,500.00 PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO NOTA DE ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. CONTABILIDAD No. 05 DETALLE: FECHA 1-12-05 Registro de la factura de compra No. 12958 del Almacen Macro por compra de mercancías a crédito. ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA. CÓDIGO CUENTAS No. PARCIALES DÉBITOS CRÉDITOS 1435 Mercancias no fabricadas por la empresa 21,000,000 143536 Venta de Electrodomésticos y muebles 21,000,000.00 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 3,360,000 240801 Impuesto descontable 3,360,000.00 2205 Proveedores nacionales 23,625,000 220505 Nacionales 23,625,000.00 2365 Retención en la fuente 735,000 236540 Compras 735,000.00 PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO NOTA DE ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. CONTABILIDAD No. 06 DETALLE: FECHA 1-12-05 Registro de la factura de compra No. 13854 del Almacenes Exito por compra de mercancías a crédito. ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA CÓDIGO CUENTAS No. PARCIALES DÉBITOS CRÉDITOS 1435 Mercancias no fabricadas por la empresa 26,500,000 Introducción a la Contabilidad Por: Angel María Fierro Martínez
  27. 27. NOTAS DE CONTABILIDAD EN COMPRAS 143536 Venta de Electrodomésticos y muebles 26,500,000.00 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 4,240,000 240801 Impuesto descontable 4,240,000.00 2205 Proveedores nacionales 29,812,500 220505 Nacionales 29,812,500.00 2365 Retención en la fuente 927,500 236540 Compras 927,500.00 PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO Trama original del cheque: ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. COMPROBANTE DE EGRESO No. CE-04 CIUDAD: Neiva Huila. FECHA: 12/15/2002 Valor $ 67500000 PAGADO A: 0 C.C./ N.I.T. 0 DIRECCIÓN: La suma de (en letras) SESENTA Y SIETE MILLONES QUINIENTOS MIL. Por concepto. GIRADO AL TESORERO PARA EL PAGO DE LOS PROVEEDORES. CÓDIGO CONCEPTO PARCIAL DÉBITOS CRÉDITOS 2205 Proveedores nacional 67,500,000 220505 Nacionales 67,500,000.00 1110 Bancos 67,500,000 111005 Moneda Nacional 67,500,000.00 CHEQUE No. CH 04 EFECTIVO. FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO. BANCO. Banco Colombia CUENTA No. 14-00512-254-0 SUCURSAL. Neiva. OBSERVACIONES. C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO: PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO COMPROBANTE ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. DE CONTABILIDAD FECHA: 12/1/2005 COMPROBANTE DE OPERACIONES No. 4 CÓDIGO CUENTAS No. PARCIALES DÉBITOS CRÉDITOS 1435 Mercancias no fabricadas por la empresa 60,000,000 143536 Venta de Electrodomésticos y muebles NC-04 12,500,000.00 143536 Venta de Electrodomésticos y muebles NC-05 21,000,000.00 143536 Venta de Electrodomésticos y muebles NC-06 26,500,000.00 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 9,600,000 240801 Impuesto descontable NC-04 2,000,000.00 240801 Impuesto descontable NC-05 3,360,000.00 Introducción a la Contabilidad Por: Angel María Fierro Martínez
  28. 28. NOTAS DE CONTABILIDAD EN COMPRAS 240801 Impuesto descontable NC-06 4,240,000.00 2205 Proveedores nacional 67,500,000 220505 Nacionales CP-04 67,500,000.00 1110 Bancos 67,500,000 111005 Moneda Nacional CP-04 67,500,000.00 2205 Proveedores nacionales 67,500,000 220505 Nacionales NC-04 14,062,500.00 220505 Nacionales NC-05 23,625,000.00 220505 Nacionales NC-06 29,812,500.00 2365 Retención en la fuente 2,100,000 236540 Compras NC-04 437,500.00 236540 Compras NC-05 735,000.00 236540 Compras NC-06 927,500.00 SUMAS IGUALES 137,100,000 137,100,000 PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO AUXILIAR DIARIO Introducción a la Contabilidad Por: Angel María Fierro Martínez
  29. 29. A5: NOTAS DE CONTABILIDAD EN COMPRAS REALMENTE EL DOCUMENTO FACTURA DE VENTAS DEL PROVEEDOR Y LA NOTA DE PEDIDO DE LA EMPRESA, NO SON SUFICIENTES PARA REGISTRAR LAS COMPRAS, POR CONSIGUIENTE SE ELABORAN SENDAS NOTAS DE CONTABILIDAD, PARA LLEVAR EL COSTO A LOS INVENTARIOS PERMANENTES, LOS IMPUESTOS AL VALOR AGREGADO, LA RETENCIÓN EN LA FUENTE QUE SEA PROCEDENTE Y LA OBLIGACIÓN CON EL PROVEEDOR A CUENTAS APROPIADAS DEL PLAN UNICO DE CUENTAS. EL REGISTRO DEBE HACERSE COMO SI LA COMPRA TODA FUERA A CRÉDITO PARA APLICARLE POSTERIORMENTE LOS ABONOS CORRESPONDIENTES. A6: COMPRAS DE CONTADO O A CREDICONTADO ESTOS TERMINOS SE UTILIZAN PARA EXPECIFICAR EL TIPO DE COMPRA, SIN EMBARGO, LA LÓGICA QUE DEBE APLICARSE EN ESTOS CASOS, ES HACER UN INGRESO FORMAL DE LA MERCANCIA Y LUEGO ELABORARSE LA CANCELACIÓN MEDIANTE COMPROBANTE DE PAGO POR EL TOTAL DE LA FACTURA O PARTE DE ELLA. LA RAZÓN ES MUY SIMPLE, SIEMPRE HABRÁ UN EMPLEADO RESPONSABLE DEL INGRESO DE LAS MERCANCÍAS AL ALMACEN, OTRO DE LOS PAGOS EN EFECTIVO EN LA EMPRESA. SE RECOMIENDA NO REGISTRAR LA COMPRA Y SU CORREPONDIENTE INGRESO DE LAS MERCANCIAS, POR MEDIO DE COMPROBANTE DE PAGO, COMO SU NOMBRE LO INDICA ES SOLAMENTE DE PAGO O CANCELACIÓN. A7: PROGRAMAS DE CONTABILIDAD CUANDO SE UTILIZA LA CONTABILIDAD SISTEMATIZADA POR MEDIO DE UN PROGRAMA DE CONTABILIDAD OBSERVE QUE EL REGISTRO DE COMPRA ES INDEPENDIENTE DE LAS CARACTERISTICAS DE COMPRA DE CONTADO O A CRÉDITO. TAMBIEN EXISTE EL COMPROBANTE DE PAGO PARA CANCELAR LAS OBLIGACIONES CON LOS PROVEEDORES. A8: DIFERENCIA ENTRE PAGO Y CANCELACIÓN EL PAGO DE UNA FACTURA ES PARCIAL EN CAMBIO LA CANCELACIÓN DE UNA FACTURA IMPLICA QUE SE HA PAGADO TOTALMENTE. A84: EL COMPROBANTE DE CONTABILIDAD DE COMPRAS RESUME LAS TRANSACCIONES DE LAS NOTAS DE CONTABILIDAD, LAS CUALES JUNTO CON LAS FACTURAS DE VENTAS DEL PROVEEDOR, SIRVEN DE SOPORTE DE DICHO COMPROBANTE QUE SE REGISTRARÁ POSTERIORMENTE EN EL LIBRO DIARIO COLUMNARIO. Introducción a la Contabilidad Por: Angel María Fierro Martínez
  30. 30. CONTROL DE EXISTENCIAS (COMPRAS Y VENTAS) Artículo Televisor 14 pulgadas Sonny Referencia Localización Unidad Mínimo 2 Máximo 6 Proveedor CACHARRERIA MUNDIAL Valor ENTRADAS SALIDAS SALDOS Fecha Detalle Unitario Cantidad Valor Cantidad Valor Cantidad Valor 1/12/05 Fac 39552 300,000 6 1,800,000 6 1,800,000 4/12/05 Fac 003 300,000 0 5 1,500,000 1 300,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. CONTROL DE EXISTENCIAS Artículo Televisor 20 pulgadas Philips Referencia Localización Unidad Mínimo 5 Máximo 9 Proveedor CACHARRERIA MUNDIAL Valor ENTRADAS SALIDAS SALDOS Fecha Detalle Unitario Cantidad Valor Cantidad Valor Cantidad Valor 1/12/05 Fac 39552 350,000 10 3,500,000 10 3,500,000 4/12/05 Fac 003 350,000 0 4 1,400,000 6 2,100,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. CONTROL DE EXISTENCIAS Artículo VHS Sonny Referencia Localización Unidad Mínimo 2 Máximo 6 Proveedor CACHARRERIA MUNDIAL Valor ENTRADAS SALIDAS SALDOS Fecha Detalle Unitario Cantidad Valor Cantidad Valor Cantidad Valor 1/12/05 Fac 39552 300,000 8 2,400,000 8 2,400,000 4/12/05 Fac 003 300,000 0 5 1,500,000 3 900,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. CONTROL DE EXISTENCIAS Artículo DVD Philips Referencia Localización Unidad Mínimo 2 Máximo 10 Proveedor CACHARRERIA MUNDIAL Valor ENTRADAS SALIDAS SALDOS Fecha Detalle Unitario Cantidad Valor Cantidad Valor Cantidad Valor Introducción a la Contabilidad Por: Angel María Fierro Martínez
  31. 31. CONTROL DE EXISTENCIAS (COMPRAS Y VENTAS) 1/12/05 Fac 39552 400,000 12 4,800,000 12 4,800,000 4/12/05 Fac 003 400,000 0 5 2,000,000 7 2,800,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. CONTROL DE EXISTENCIAS Artículo Juego de Sala Linea 8000 Referencia Localización Unidad Mínimo 2 Máximo 4 Proveedor ALMACEN MACRO Valor ENTRADAS SALIDAS SALDOS Fecha Detalle Unitario Cantidad Valor Cantidad Valor Cantidad Valor 1/12/05 Fac 12958 2,500,000 4 10,000,000 4 10,000,000 5/12/05 Fac 004 2,500,000 0 2 5,000,000 2 5,000,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. CONTROL DE EXISTENCIAS Artículo Juego de Alcoba Línea 8000 Referencia Localización Unidad Mínimo 2 Máximo 5 Proveedor ALMACEN MACRO Valor ENTRADAS SALIDAS SALDOS Fecha Detalle Unitario Cantidad Valor Cantidad Valor Cantidad Valor 1/12/05 Fac 12958 1,500,000 4 6,000,000 4 6,000,000 5/12/05 Fac 004 1,500,000 0 3 4,500,000 1 1,500,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. CONTROL DE EXISTENCIAS Artículo Conchon Fantasia 140x 190 Referencia Localización Unidad Mínimo 2 Máximo 10 Proveedor ALMACEN MACRO Valor ENTRADAS SALIDAS SALDOS Fecha Detalle Unitario Cantidad Valor Cantidad Valor Cantidad Valor 1/12/05 Fac 12958 500,000 10 5,000,000 10 5,000,000 2/12/05 Fac 001 500,000 0 4 2,000,000 6 3,000,000 3/12/05 Fac 002 500,000 0 3 1,500,000 3 1,500,000 0 0 0 0 Introducción a la Contabilidad Por: Angel María Fierro Martínez
  32. 32. CONTROL DE EXISTENCIAS (COMPRAS Y VENTAS) 0 0 0 0 0 0 ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. CONTROL DE EXISTENCIAS Artículo Lavadora Centrales 18 Libras Referencia Localización Unidad Mínimo 2 Máximo 5 Proveedor ALMACENES ÉXITO Valor ENTRADAS SALIDAS SALDOS Fecha Detalle Unitario Cantidad Valor Cantidad Valor Cantidad Valor 1/12/05 Fac 13854 1,200,000 6 7,200,000 6 7,200,000 2/12/05 Fac 001 1,200,000 0 3 3,600,000 3 3,600,000 3/12/05 Fac 002 1,200,000 0 3 3,600,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. CONTROL DE EXISTENCIAS Artículo Lavadora Liverpool 20 libras Referencia Localización Unidad Mínimo 2 Máximo 5 Proveedor ALMACENES ÉXITO Valor ENTRADAS SALIDAS SALDOS Fecha Detalle Unitario Cantidad Valor Cantidad Valor Cantidad Valor 1/12/05 Fac 13854 800,000 6 4,800,000 0 6 4,800,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. CONTROL DE EXISTENCIAS Artículo Hornos Microondas Philips Referencia Localización Unidad Mínimo 2 Máximo 10 Proveedor ALMACENES ÉXITO Valor ENTRADAS SALIDAS SALDOS Fecha Detalle Unitario Cantidad Valor Cantidad Valor Cantidad Valor 1/12/05 Fac 13854 250,000 10 2,500,000 10 2,500,000 5/12/05 Fac 004 250,000 0 4 1,000,000 6 1,500,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. CONTROL DE EXISTENCIAS Introducción a la Contabilidad Por: Angel María Fierro Martínez
  33. 33. CONTROL DE EXISTENCIAS (COMPRAS Y VENTAS) Artículo Equipo de sonido AIWA Referencia Localización Unidad Mínimo 2 Máximo 10 Proveedor ALMACENES ÉXITO Valor ENTRADAS SALIDAS SALDOS Fecha Detalle Unitario Cantidad Valor Cantidad Valor Cantidad Valor 1/12/05 Fac 13854 1,200,000 10 12,000,000 10 12,000,000 2/12/05 Fac 001 1,200,000 0 4 4,800,000 6 7,200,000 5/12/05 Fac 004 1,200,000 0 3 3,600,000 3 3,600,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. CONTROL DE EXISTENCIAS Introducción a la Contabilidad Por: Angel María Fierro Martínez
  34. 34. A5: CONTROL DE EXISTENCIAS LLAMADO KARDEX, RESUME POR CANTIDAD Y VALOR TODO EL MOVIMIENTO DE ENTRADAS Y SALIDAS DE MERCANCÍA DEL ALMACEN, CON EL FIN DE LLEVAR UN CONTROL FÍSICO DE LAS EXISTENCIAS CON TRES OBJETIVOS FUNDAMENTALES: 1. EVITAR FRAUDES O ROBOS 2. CONTROL DE EXISTENCIAS PARA LA VENTA 3. HACER OPORTUNAMENTE LOS PEDIDOS A6: SEMAFORO SE UTILIZA CON EL FIN DE CONTROLAR LAS EXISTENCIAS DE MERCANCIAS Y NO IR A PERDER CLIENTELA, EL SALDO SIEMPRE MOSTRARÁ UNO DE LOS SIGUIENTES COLORES: ROJO CUANDO LAS EXISTENCIAS ESTAN POR DEBAJO DEL MÍNIMO SEÑALADO Y POR CONSIGUIENTE SE DEBE PROCEDER DE INMEDIATO A LA REPOSICIÓN DE LAS MERCANCIAS CORRESPONDIENTES PARA MANTENERSE EN VERDE. VERDE CUANDO LAS EXISTENCIAS SE MANTINEN DENTRO DEL RANGO NORMAL ESTO ES, DENTRO DEL MÍNIMO Y MÁXIMO EXIGIDO. AMARILLO CUANDO LAS EXISTENCIAS SE SOSTIENEN POR ENCIMA DEL MÁXIMO EXIGIDO POR LA POLÍTICA DE EMPRESA. A7: ALARMAS CUANDO EL SEMÁFORO SE ENCUENTRE EN ROJO SE DEBEN HACER LOS PEDIDOS, CASO CONTRARIO CUANDO SE ENCUENTRE EN AMARILLO SE PUEDE IDENTIFICAR UNA INEFICIENCIA EN EL CONTROL DE LOS INVENTARIOS, POR EL COSTO OCIOSO EN EXISTENCIAS. A8: RECOMENDACIÓN CUANDO ELABORE UNA NUEVA HOJA DE CONTROL DE INVENTARIO ASEGURESE QUE EL FORMATO CONDICIONAL ESTE BIEN ORIENTADO A LAS LIMITACIONES O RESTRICCIONES DE LA HOJA DE CONTROL. A9: PROCEDIMIENTO 1 DIGITE PRIMERO LA FECHA PARA QUE SE HABILITE EL VALOR UNITARIO DEL PRODUCTO DE ACUERDO AL PROMEDIO PONDERADO Y EL SALDO EN CANTIDAD Y EXISTENCIAS DEL PRODUCTO. COMO EL EJERCICIO ESTA SUPEDITADO A LOS DATOS DE ENTRADA, USTED PUEDE UTILIZAR LAS SIGUIENTES FILAS COMO MEDIO DE PRUEBA DE LA HOJA DE CONTROL DE EXISTENCIAS. A10: PROCEDIMIENTO 2 EL MODELO NO ESTA PREPARADO PARA VENDER CANTIDADES NEGATIVAS, CON ESTAS LIMITACIONES EL EJERCICIO SE PUEDE UTILIZAR LAS SIGUIENTES FILAS, COMO MEDIO DE PRUEBA DE LA HOJA DE CONTROL DE EXISTENCIAS. A11: PROCEDIMIENTO 3 CUANDO EL VALOR DE LAS EXISTENCIAS Y EL SALDO ESTE EN ROJO DEBE PROCEDER DE INMEDIADO A SUSPENDER LAS VENTAS, POR FALTA DE PREVISIÓN Y MANEJO DEL MÍNIMO. Introducción a la Contabilidad Por: Angel María Fierro Martínez
  35. 35. FACTURAS DE VENTA ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. FACTURA DE VENTA Fac 001 DIRECCIÓN:Calle 9 No. 2 - 29 Régimen Común Neiva Huila TELEFONO.8720548 Res. Facturación 100,012,500.00 38,676 NIT: 800900900 VENDIDO A:Angel Maria Tierradentro FECHA 2-12-05 CC./ NIT 17622100 CIUDAD Pitalito Huila DIRECCIÓN A DESPACHAR VENDEDOR Oscar Lopez FORMA DE PAGO: CONTADO X CREDITO REFERENC ARTÍCULO Y/O SERVICIO CANTIDAD V/R UNITARIO VALOR TOTAL Lavadora Centrales 18 Libras 3 1,560,000.00 4,680,000 Conchon Fantasia 140x 190 4 650,000.00 2,600,000 Equipo de sonido AIWA 4 1,560,000.00 6,240,000 SON (En Letras): SUBTOTAL $ 13,520,000 IVA $ 2,163,200 FIRMA Y SELLO DEL CLIENTE Retención en la Fuente $ 473,200 Retención del IVA $ 1,622,400 Retención del ICA $ 54,080 NETO A PAGAR $ 13,533,520 AUTORIZADO DESPACHADO POR AUTORIZADO DESPACHADO CONTABILIZADO Tipografia Bonilla ltda. NiT. 17589600 ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. FACTURA DE VENTA Fac 002 DIRECCIÓN:Calle 9 No. 2 - 29 Régimen Común Rocha Ltda. TELEFONO. 8720548 Res. Facturación 100,012,500.00 38,676 NIT: 800900900 VENDIDO A:Roberto Lasso FECHA 3-12-05 CC./ NIT 17600200 CIUDAD La Plata Huila DIRECCIÓN A DESPACHAR VENDEDOR Sandra Patricia Hernandez FORMA DE PAGO: CONTADO X CREDITO REFERENC ARTÍCULO Y/O SERVICIO CANTIDAD V/R UNITARIO VALOR TOTAL Lavadora Centrales 18 Libras 3 1,560,000.00 4,680,000 Conchon Fantasia 140x 190 3 650,000.00 1,950,000 SON (En Letras): SUBTOTAL $ 6,630,000 IVA $ 1,060,800 FIRMA Y SELLO DEL CLIENTE Retención en la Fuente $ 232,050 Retención del IVA $ 795,600 Retención del ICA $ 26,520 NETO A PAGAR $ 6,636,630 AUTORIZADO DESPACHADO POR AUTORIZADO DESPACHADO CONTABILIZADO Tipografia Bonilla ltda. NiT. 17589600 ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. FACTURA DE VENTA Fac 003 DIRECCIÓN:Calle 9 No. 2 - 29 Régimen Común ALMACEN MACRO TELEFONO. 8720548 Res. Facturación 100,012,500.00 38,676 NIT: 800900900 VENDIDO A:Julio Cesar Celis Mazabel FECHA 4-12-05 CC./ NIT 4785256 CIUDAD Timana Huila DIRECCIÓN A DESPACHAR VENDEDOR Sandra Patricia Hernandez FORMA DE PAGO: CONTADO X CREDITO REFERENC ARTÍCULO Y/O SERVICIO CANTIDAD V/R UNITARIO VALOR TOTAL VHS Sonny 5 390,000.00 1,950,000 DVD Philips 5 520,000.00 2,600,000 Televisor 20 pulgadas Philips 4 455,000.00 1,820,000 Televisor 14 pulgadas Sonny 5 390,000.00 1,950,000 Introducción a la Contabilidad Por: Angel María Fierro Martínez
  36. 36. FACTURAS DE VENTA SON (En Letras): SUBTOTAL $ 8,320,000 IVA $ 1,331,200 FIRMA Y SELLO DEL CLIENTE Retención en la Fuente $ 291,200 Retención del IVA $ 998,400 Retención del ICA $ 33,280 NETO A PAGAR $ 8,328,320 AUTORIZADO DESPACHADO POR AUTORIZADO DESPACHADO CONTABILIZADO Tipografia Bonilla ltda. NiT. 17589600 ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. FACTURA DE VENTA Fac 004 DIRECCIÓN:Calle 9 No. 2 - 29 Régimen Común Televisor 20 pulgadas Philips TELEFONO. 8720548 Res. Facturación 100,012,500.00 38,676 NIT: 800900900 VENDIDO A:Fernando Adolfo Fierro C. FECHA 5-12-05 CC./ NIT 7520240 CIUDAD Florencia Caquetá DIRECCIÓN A DESPACHAR VENDEDOR Oscar Lopez FORMA DE PAGO: CONTADO X CREDITO REFERENC ARTÍCULO Y/O SERVICIO CANTIDAD V/R UNITARIO VALOR TOTAL Juego de Sala Linea 8000 2 3,250,000.00 6,500,000 Juego de Alcoba Línea 8000 3 1,950,000.00 5,850,000 Hornos Microondas Philips 4 325,000.00 1,300,000 Equipo de sonido AIWA 3 1,560,000.00 4,680,000 SON (En Letras): SUBTOTAL $ 18,330,000 IVA $ 2,932,800 FIRMA Y SELLO DEL CLIENTE Retención en la Fuente $ 641,550 Retención del IVA $ 2,199,600 Retención del ICA $ 73,320 NETO A PAGAR $ 18,348,330 AUTORIZADO DESPACHADO POR AUTORIZADO DESPACHADO CONTABILIZADO Tipografia Bonilla ltda. NiT. 17589600 Introducción a la Contabilidad Por: Angel María Fierro Martínez
  37. 37. A5: FACTURA DE VENTA ES EL DOCUMENTO MEDIANTE EL CUAL SE VENDE LA MERCANCIA A LOS CLIENTES, HACIENDO UNA RELACION DE LAS MERCANCIAS DE PREFERENCIA DEL COMPRADOR. DICHAS FACTURAS DEBEN LLENAR TODOS LOS REQUISITOS EXIGIDOS POR EL ESTATUTO TRIBUTARIO DE LO CONTRARIO SE TIENEN SERIOS PROBLEMAS CON LA ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS NACIONALES. A6: EL IVA, RETEIVA, ICA, RETEICA Y RETEFUENTE SON TEMAS DE LA CONTABILIDAD DE PASIVOS, SIN EMBARGO, SE TOCAN SOLAMENTE COMO APLICACIÓN Y CONCEPTOS RÁPIDOS QUE DEBE EXPONER EL PROFESOR, PARA IRSE ADAPTANDO. Introducción a la Contabilidad Por: Angel María Fierro Martínez
  38. 38. NOTAS DE CONTABILIDAD DE FACTURAS DE VENTA ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 7 DETALLE: FECHA DIA: 02 MES: 12 AÑO: 02 Registra factura de venta 001. ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA CÓDIGO CUENTAS No. PARCIALES DÉBITOS CRÉDITOS 1305 Clientes 13,533,520 130505 Nacionales 13,533,520.00 1355 Anticipos de impuestos y contribuciones 2,149,680 135515 Retención en la fuente 473,200.00 135517 Impuesto a las ventas retenido 1,622,400.00 135518 Impuesto industria y comercio retenido 54,080.00 4135 Comercio al por mayor y por menor 13,520,000 413536 Venta de electrodomésticos y muebles 13,520,000.00 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 2,163,200 240804 Impuesto sobre las ventas generado 2,163,200.00 PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 8 DETALLE: FECHA DIA: 03 MES: 12 AÑO: 02 Registra factura de venta 002. ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA CÓDIGO CUENTAS No. PARCIALES DÉBITOS CRÉDITOS 1305 Clientes 6,636,630 130505 Nacionales 6,636,630.00 1355 Anticipos de impuestos y contribuciones 1,054,170 135515 Retención en la fuente 232,050.00 135517 Impuesto a las ventas retenido 795,600.00 135518 Impuesto industria y comercio retenido 26,520.00 4135 Comercio al por mayor y por menor 6,630,000 413536 Venta de electrodomésticos y muebles 6,630,000.00 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 1,060,800 240804 Impuesto sobre las ventas generado 1,060,800.00 PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 9 DETALLE: FECHA DIA: 04 MES: 12 AÑO: 02 Registra factura de venta 003. ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA CÓDIGO CUENTAS No. PARCIALES DÉBITOS CRÉDITOS 1305 Clientes 8,328,320 130505 Nacionales 8,328,320.00 1355 Anticipos de impuestos y contribuciones 1,322,880 135515 Retención en la fuente 291,200.00 135517 Impuesto a las ventas retenido 998,400.00 135518 Impuesto industria y comercio retenido 33,280.00 Introducción a la Contabilidad Por: Angel María Fierro Martínez
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