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Transcript

  • 1. UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS AUDITORÍA FINANCIERA II Luis Fernando Valenzuela Jiménez
  • 2. FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA P L A N E A C I O N C O N T R O L E V I D E N C I A I N F O R M E
  • 3. FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA <ul><li>PLANEACIÓN </li></ul>
  • 4. FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA <ul><li>PLANEACIÓN </li></ul><ul><li>REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO </li></ul>
  • 5. FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA <ul><li>PLANEACIÓN </li></ul><ul><li>REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO </li></ul><ul><li>OBTENCIÓN DE EVIDENCIA </li></ul>
  • 6. FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA <ul><li>PLANEACIÓN </li></ul><ul><li>REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO </li></ul><ul><li>OBTENCIÓN DE EVIDENCIA </li></ul><ul><li>ELABORACIÓN Y EMISIÓN DEL INFORME </li></ul>
  • 7. PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
  • 8. <ul><li>PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA </li></ul><ul><li>CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA </li></ul>
  • 9. <ul><li>PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA </li></ul><ul><li>CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA </li></ul><ul><li>PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA </li></ul>
  • 10. <ul><li>PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA </li></ul><ul><li>CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA </li></ul><ul><li>PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA </li></ul><ul><li>ELABORACIÓN DE PROGRAMAS DE AUDITORÍA </li></ul>
  • 11. CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
  • 12. CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA TÉCNICA DE LAS 7 S MATRIZ D O F A
  • 13. CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA TÉCNICA DE LAS 7 S STRUCTURE STRATEGY STYLE SKILLS SYSTEMS SHARED VALUES STAFF MATRIZ D O F A
  • 14. CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA TÉCNICA DE LAS 7 S STRUCTURE STRATEGY STYLE SKILLS SYSTEMS SHARED VALUES STAFF MATRIZ D O F A DEBILIDADES OPORTUNIDADES FORTALEZAS AMENAZAS
  • 15. <ul><li>PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA </li></ul>
  • 16. <ul><li>PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA </li></ul>Objetivo General del Plan de Auditoría
  • 17. <ul><li>PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA </li></ul>Objetivo General del Plan de Auditoría Actividades Necesarias
  • 18. <ul><li>PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA </li></ul>Objetivo General del Plan de Auditoría Actividades Necesarias Programa General de Auditoría
  • 19. <ul><li>PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA </li></ul>Objetivo General del Plan de Auditoría Actividades Necesarias Programa General de Auditoría Introducción
  • 20. <ul><li>PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA </li></ul>Objetivo General del Plan de Auditoría Actividades Necesarias Programa General de Auditoría Introducción Objetivos de las Pruebas
  • 21. <ul><li>PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA </li></ul>Objetivo General del Plan de Auditoría Actividades Necesarias Programa General de Auditoría Introducción Objetivos de las Pruebas Programa de Auditoría
  • 22. FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
  • 23. FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO LA ADMINISTRACIÓN
  • 24. FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO LA ADMINISTRACIÓN SISTEMA DE CONTABILIDAD
  • 25. FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO LA ADMINISTRACIÓN SISTEMA DE CONTABILIDAD CONTROLES INTERNOS
  • 26. FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO LA ADMINISTRACIÓN SISTEMA DE CONTABILIDAD A U D I T O R CONTROLES INTERNOS
  • 27. FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO El SISTEMA DE CONTABILIDAD
  • 28. FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO El SISTEMA DE CONTABILIDAD PLAN Y CÓDIGO DE CUENTAS
  • 29. FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO El SISTEMA DE CONTABILIDAD PLAN Y CÓDIGO DE CUENTAS FORMATOS Y DOCUMENTOS
  • 30. FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO El SISTEMA DE CONTABILIDAD PLAN Y CÓDIGO DE CUENTAS FORMATOS Y DOCUMENTOS MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Y POLÍTICAS
  • 31. FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO El SISTEMA DE CONTABILIDAD PLAN Y CÓDIGO DE CUENTAS FORMATOS Y DOCUMENTOS MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Y POLÍTICAS COMPROBANTES Y LIBROS DE CONTABILIDAD
  • 32. FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO El SISTEMA DE CONTABILIDAD PLAN Y CÓDIGO DE CUENTAS FORMATOS Y DOCUMENTOS MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Y POLÍTICAS COMPROBANTES Y LIBROS DE CONTABILIDAD INFORMES Y ESTADOS FINANCIEROS
  • 33. FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO El SISTEMA DE CONTABILIDAD PLAN Y CÓDIGO DE CUENTAS FORMATOS Y DOCUMENTOS MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Y POLÍTICAS COMPROBANTES Y LIBROS DE CONTABILIDAD INFORMES Y ESTADOS FINANCIEROS ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
  • 34. FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO ELEMENTOS CLAVE
  • 35. FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABILIDAD ELEMENTOS CLAVE
  • 36. FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABILIDAD SEGURIDAD Y PROTECCIÓN ELEMENTOS CLAVE
  • 37. FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABILIDAD SEGURIDAD Y PROTECCIÓN NORMAS ELEMENTOS CLAVE
  • 38. FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO Qué es el sistema de control interno ?
  • 39. FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO Qué es el sistema de control interno ? Plan de organización y métodos y procedimientos
  • 40. FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO Qué es el sistema de control interno ? Plan de organización y métodos y procedimientos Para ayudar al logro del objetivo organizacional,
  • 41. FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO Qué es el sistema de control interno ? Plan de organización y métodos y procedimientos Para ayudar al logro del objetivo organizacional, La salvaguarda de activos,
  • 42. FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO Qué es el sistema de control interno ? Plan de organización y métodos y procedimientos Para ayudar al logro del objetivo organizacional, La salvaguarda de activos, La prevención y detección de fraudes y errores,
  • 43. FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO Qué es el sistema de control interno ? Plan de organización y métodos y procedimientos Para ayudar al logro del objetivo organizacional, La salvaguarda de activos, La prevención y detección de fraudes y errores, La corrección de los registros contables
  • 44. FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO Qué es el sistema de control interno ? Plan de organización y métodos y procedimientos Para ayudar al logro del objetivo organizacional, La salvaguarda de activos, La prevención y detección de fraudes y errores, La corrección de los registros contables Y preparación oportuna de información financiera confiable
  • 45. FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO OBJETIVOS
  • 46. FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO OBJETIVOS Operaciones según las normas
  • 47. FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO OBJETIVOS Operaciones según las normas Registros oportunos, por valores correctos, en cuentas apropiadas, en el período correspondiente
  • 48. FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO OBJETIVOS Operaciones según las normas Registros oportunos, por valores correctos, en cuentas apropiadas, en el período correspondiente Acceso a los activos con autorización
  • 49. FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO OBJETIVOS Operaciones según las normas Registros oportunos, por valores correctos, en cuentas apropiadas, en el período correspondiente Registros contables de activos comparable con los existentes Acceso a los activos con autorización
  • 50. FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO P R O C E D I M I E N T O S
  • 51. FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO P R O C E D I M I E N T O S CORRECCIÓN ARITMÉTICA;
  • 52. FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO P R O C E D I M I E N T O S CORRECCIÓN ARITMÉTICA; CONCILIACIONES; VERIFICACIONES;
  • 53. FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO P R O C E D I M I E N T O S CORRECCIÓN ARITMÉTICA; CONCILIACIONES; VERIFICACIONES; CUENTAS DE CONTROL Y BALANCES DE PRUEBA; APROBACIÓN Y
  • 54. FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO P R O C E D I M I E N T O S CORRECCIÓN ARITMÉTICA; CONCILIACIONES; VERIFICACIONES; CUENTAS DE CONTROL Y BALANCES DE PRUEBA; APROBACIÓN Y CONFIRMACIONES; COMPARACIONES;
  • 55. FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO P R O C E D I M I E N T O S CORRECCIÓN ARITMÉTICA; CONCILIACIONES; VERIFICACIONES; CUENTAS DE CONTROL Y BALANCES DE PRUEBA; APROBACIÓN Y CONFIRMACIONES; COMPARACIONES; ARQUEOS; CONTEOS
  • 56. FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO OBTENCIÓN DE EVIDENCIA

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