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Reclasificacion Cartera

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    Reclasificacion Cartera Reclasificacion Cartera Document Transcript

    • Instructor Jorge Oliverio Suaza Viernes 6 oct/2006: LA CARTERA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS Objetivos: Socializar con los estudiantes, la ubicación de la cartera en el Balance y Explicar de manera generica, las otras cuentas del balance EMPRESA quot;LOS ELECTRODOMESTICOS LTDAquot; Balance General al cierre de Junio /2006 ACTIVOS CORRIENTES: PASIVOS CORRIENTES CAJA Y BANCOS 800,000,000 FINANCIEROS 180,000,000 INVENTARIOS 450,000,000 PROVEEDORES 215,000,000 PROVISION INVENT (1499) 5% -22,500,000 IVA 65,000,000 CLIENTES 380,000,000 R/FUENTE 6,500,000 CXC EMPLEADOS 130,000,000 RETENCIONES NOMINA (2370) 18,000,000 DEUDORES VARIOS 90,000,000 COSTOS Y GASTOS 23,000,000 TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 1,827,500,000 INDUSTRIA Y COMERCIO(2412) 5,700,000 NO CORRIENTES: IMPUESTO DE RENTA 33,250,000 ANTICIPO R/FTE ( 135515 ) 32,000,000 PRESTACIONES SOCIALES 175,000,000 PROPIEDAD PLANTA EQUIPO 550,000,000 TOTAL PASIVOS CORRIENTES 721,450,000 DEPRECIACION ACUM NETA -365,000,000 NO CORRIENTES: DEUDAS DIFICIL COBRO(1490) 21,000,000 FINANCIEROS 165,000,000 PROVISION CARTERA (1499) -9,000,000 TOTAL NO CORRIENTES 165,000,000 INVERSIONES LP ( ACCIONES) 70,000,000 TOTAL PASIVOS. 886,450,000 PROVISION INVERSION(1299) -5,000,000 TOTAL NO CORRIENTES 294,000,000 PATRIMONIO: TOTAL ACTIVOS 2,121,500,000 APORTES SOCIALES 600,000,000 Superavit ( Donaciones recib) 60,000,000 Reserva Legal (3305) 60,000,000 Revalorizacion del Patrim (3405) 195,000,000 Utilidad del Periodo Fiscal(36) 61,750,000 Utilidad periodos anteriores (37) 262,300,000 TOTAL PATRIMONIO: 1,239,050,000 PASIVO MAS PATRIMONIO 2,125,500,000 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS: 1- La cartera se provisiona por el método General (5,10,15) 2-En el presente balance se clasifica la cartera vigente como activo corriente y la cartera de dificil cobro como activo no corriente 3- Se Administra el Sistema de Inventarios Permanente, se valoriza el Inventario por el método del promedio ponderado y corresponde a 1000 Televisores a un costo promedio de $450.000 4-Se provisiona inventarios para posibles pérdidas de inventarios 5- Se provisiona inversion en acciones para posibles perdidas de precio de la accion. Corresponde a 10.000 Acciones de Coltejer a $7000 cada una EMPRESA quot;LOS ELECTRODOMESTICOS LTDAquot; Estado de Resultados al cierre de Junio /2006 reclasificacion-cartera-090306120350-phpapp02.xls Página 1
    • Instructor Jorge Oliverio Suaza Ventas Brutas 500,000,000 Menos devoluciones en Ventas -45,000,000 Ventas netas 455,000,000 Menos costo de mercancia vendida -235,000,000 Utilidad Bruta en Ventas 220,000,000 Menos Gastos Operacionales: -111,000,000 De administración 85,000,000 De Mercadeo y Ventas 26,000,000 111,000,000 Utilidad Operacional 109,000,000 Menos Gastos no operacionales -45,000,000 Mas ingresos no operacionales 6,000,000 Utilidad antes de Inflaccion 70,000,000 Mas utilidad por inflaccion 25,000,000 Utilidad antes de impuestos 95,000,000 Provision impuestos 35% 33,250,000 Utilidad del Periodo 61,750,000 EJERCICIO: Realizar un informe de cartera: teniendo en cuenta los siguientes datos al Corte de Octubre de 2006, de la empresa quot; quot;Los Tres Ltdaquot; VENTAS CREDITO: Fecha Factura Fecha Vencimiento Valor de la Plazo para pagar factura Factura J. Glotman S.A 2-Oct-06 60 dias 6,250,000 Los Inversionistas Ltda 15-Mar-05 60 dias 11,300,000 Los Terricolas Ltda 14-Nov-05 60 dias 4,800,000 Los Principiantes S.A 18-Aug-05 60 dias 8,500,000 Los Mensajeros S.C.A 19-Dec-05 60 dias 7,680,000 Comercial Didactcia Ltda 18-Sep-06 60 dias 6,900,000 EMPRESA quot;A Ltdaquot; 15-Sep-06 60 dias 120,000,000 Los Gananciosos Ltda 16-Jul-06 60 dias 60,000,000 Empresa quot;B Ltdaquot; 16-Aug-06 60 dias 45,000,000 Empresa quot;C Ltdaquot; 10-Oct-06 60 dias 70,000,000 Empresa quot;D Ltdaquot; 12-Oct-06 60 dias 35,000,000 Empresa quot;E Ltdaquot; 5-Oct-06 60 dias 25,000,000 Empresa quot;F Ltdaquot; 21-Oct-06 60 dias 16,000,000 Empresa quot;G Ltdaquot; 3-Oct-06 60 dias 7,500,000 Empresa quot;H Ltdaquot; 6-Oct-06 60 dias 6,500,000 Empresa quot;I Ltdaquot; 27-Oct-06 60 dias 5,000,000 Empresa quot;J Ltdaquot; 8-Oct-06 60 dias 13,000,000 Empresa quot;X Ltdaquot; 1-Oct-06 60 dias 9,000,000 Empresa quot;Y Ltdaquot; 19-Oct-06 60 dias 5,000,000 Empresa quot;Z Ltdaquot; 30-Oct-06 60 dias 6,000,000 TOTAL CARTERA 468,430,000 reclasificacion-cartera-090306120350-phpapp02.xls Página 2
    • Instructor Jorge Oliverio Suaza Arcila RECLASIFICACION DE LA CARTERA: Consiste en tomar la cartera y actualizar sus vencimientos con el fin de reclasificarla contablemente El registro contable debe ser autorizado por la Gerencia ó el Representante Legal. Generalmente se reclasifica la cartera con mas de un año de vencida y los clientes considerados de dificil cobro. Ejemplo: tomar la cartera vencida de mas de un año y reclasficarla como de de dificil cobro Fecha Vence Cartera VENTAS CREDITO: Valor CARTERA VENCIDA Factura Factura Vigente 0-90 dias 91-180 dias 181-360 dias mas de 360 EMPRESA quot;A Ltdaquot; 15-Sep-06 60 dias 120,000,000 120,000,000 Comercial Didactcia Ltda 18-Sep-06 60 dias 6,900,000 6,900,000 J. Glotman S.A 2-Oct-06 60 dias 6,250,000 6,250,000 Empresa quot;C Ltdaquot; 10-Oct-06 60 dias 70,000,000 70,000,000 Empresa quot;D Ltdaquot; 12-Oct-06 60 dias 35,000,000 35,000,000 Empresa quot;E Ltdaquot; 5-Oct-06 60 dias 25,000,000 25,000,000 Empresa quot;F Ltdaquot; 21-Oct-06 60 dias 16,000,000 16,000,000 Empresa quot;G Ltdaquot; 3-Oct-06 60 dias 7,500,000 7,500,000 Empresa quot;H Ltdaquot; 6-Oct-06 60 dias 6,500,000 6,500,000 Empresa quot;I Ltdaquot; 27-Oct-06 60 dias 5,000,000 5,000,000 Empresa quot;J Ltdaquot; 8-Oct-06 60 dias 13,000,000 13,000,000 Empresa quot;X Ltdaquot; 1-Oct-06 60 dias 9,000,000 9,000,000 Empresa quot;Y Ltdaquot; 19-Oct-06 60 dias 5,000,000 5,000,000 Empresa quot;Z Ltdaquot; 30-Oct-06 60 dias 6,000,000 6,000,000 Total cartera Vigente 331,150,000 Vencida de 0-90 dias Los Gananciosos Ltda 16-Jul-06 60 dias 60,000,000 60,000,000 Empresa quot;B Ltdaquot; 16-Aug-06 60 dias 45,000,000 45,000,000 Total vencid de 0-90 dias 105,000,000 Vencida 181-360 dias Los Terricolas Ltda 14-Nov-05 60 dias 4,800,000 4,800,000 Los Mensajeros S.C.A 19-Dec-05 60 dias 7,680,000 7,680,000 Total vencid 181-360 dias 12,480,000 vencida mas de 360 dias Los Inversionistas Ltda 15-Mar-05 60 dias 11,300,000 11,300,000 Los Principiantes S.A 18-Aug-05 60 dias 8,500,000 8,500,000 Total vencid mas de360 19,800,000 TOTAL CARTERA 468,430,000 331,150,000 105,000,000 12,480,000 19,800,000 CONTROL CARTERA 468,430,000 ASIENTO CONTABLE: CODIGO DB CR CxC clientes 130505 19,800,000 DEUDAS DE DIFICIL COBRO 139001 19,800,000 RECLASIFICACION-CARTERA Página 3