Control Interno Inventarios
by iejcg on Mar 06, 2009
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Control Interno Inventarios — Document Transcript
- Instructor Jorge Oliverio Suaza Arcila CONTROL INTERNO A INVENTARIOS. Deficiencias: 1-No llevar control sobre las ordenes de produccion 2-No tener control en el depto de Contabilidad del No unidades produccidas hasta la fecha. 3-Ordenes de produccion abiertas, sin saber que costos ha involucrado. 4-No se preparaban quot;Requisicion de Materialesquot; en todos los casos. 5-La cuenta del Mayor de Materias Primas, no tenia un libro auxiliar en el Depto respectivo. ACTIVIDADES INVOLUCRADAS EN EL CONTROL DE INVENTARIOS. 1-Recepcion de Materias Primas 2-Almacenaje 3-Producción 4-Despacho de productos terminados. CONTROL INTERNO LOS INVENTARIOS: 1-Recepción de mercancias: Este depto es responsable de: a-Que la cantidad de materias primas recibidas, este acorde con el pedido ú la orden de compra. b-Descubrir mercancia de baja calidad, y defectuosa ó dañada. c-Elaborar el informe de recepcion. d-El oportuno traslado a la Bodega respectiva. 2-Almacenaje: Asignar responsabilidades sobre el almacenaje en cada punto de venta ó bodega que tenga la empresa. Contablemente llevar una cuenta por separado. 3-Entrega de Materias primas ó productos terminados el almacenista ó jefe respectivo de la bodega debe terner documentos soporte con la firma de quien recibió la materia prima ó el producto termiando. Requisiciones por triplicado: Bodega que entrega, bodega que recibe, Contabilidad 4-Produccion: Se debe conocer ampliamente el sistema de costeos ( ordenes de produccion, Por proce- sos ó costos ABC CONTROL-INTERNO-CLIENTES Página 1
- Instructor Jorge Oliverio Suaza Arcila EMPRESA LOS TECNOLOGOS LTDA PLANILLA DE ARQUEO DE CAJA. Fecha del Arqueo: Cajero No____ Responsable de la Caja: Hora : Base de Caja : $600.000 Maquina Inventario Detalle Registradora Real Faltante Sobrante Base 600,000 600,000 Efectivo 7,350,000 7,270,000 80,000 Cheques 4,369,000 4,369,000 Soportes Tarjetas Debito 3,657,000 3,657,000 Soportes Tarjetas Credito 2,698,000 2,698,000 TOTALES 18,674,000 18,594,000 80,000 Firma del Responsalbe de la Caja: Firma del Auditor: PUNTO DOS: CODIGO DB CR BANCOS 111005 11,639,000 CAJA 110505 11,639,000 PUNTO TRES: CxC 3ros ( Cia temporal ). 138020 80,000 CAJA 110505 80,000 PUNTO CUATRO: 1-Verificar en el sistema de ventas, los registros de dicho punto venta. 2-Comparar las ventas registradas por el sistema de ventas, con el registro que muestra el sistema contable. 3- Entrar en linea a la cuenta bancaria y verificar las consignaciones, por el movimiento diario PUNTO CINCO: Recomendaciones 1- Hacer firmar póliza de la Empresa Temporal, para garantizar cobro de los faltantes de las Cajas. 2- Verificar que proceso de selección, realiza la empresa temporal, para contratar las cajeras. 3-Solicitar a la empresa temporal, copia de las hojas de vida de las cajeras y analizar. PUNTO SEIS: Hacer Formato de Conciliacion Bancaria control-interno-inventarios-090306120433-phpapp02.xls