El documento proporciona información sobre la conciliación bancaria. Define la conciliación bancaria como el seguimiento de las cuentas bancarias de una empresa mediante la comparación del saldo contable con el saldo del extracto bancario. Explica las partidas que pueden causar diferencias como cheques pendientes de cobro, consignaciones en tránsito, consignaciones sin contabilizar, cheques girados sin contabilizar, notas de débito y crédito pendientes. También incluye ejemplos de conciliaciones bancarias simultáne
En el presente ejercicio se propone la elaboración de la conciliación bancaria, por medio del método de datos conciliados, para poder determinar los saldos conciliados.
Ejercicio no. 1 conciliación bancaria (estado de cuenta)Josué Zapeta
En este ejercicios se propone la elaboración de la conciliación Bancaria por medio del método de saldos correctos, verificando los saldos en libros de la empresa, así como en el estado del cuenta del banco para determinar la conciliación bancaria.
En el presente ejercicio se propone la elaboración de la conciliación bancaria, por medio del método de datos conciliados, para poder determinar los saldos conciliados.
Ejercicio no. 1 conciliación bancaria (estado de cuenta)Josué Zapeta
En este ejercicios se propone la elaboración de la conciliación Bancaria por medio del método de saldos correctos, verificando los saldos en libros de la empresa, así como en el estado del cuenta del banco para determinar la conciliación bancaria.
Gánate a tu director financiero con la contabilidad de OdooAlbert Cabedo Pla
Ponencia realizada por Albert Cabedo de Asesoría GAFIC especialista en Odoo en las jornadas de Odoo de Madrid 2015.
Explicación de las principales ventajas de la contabilidad integrada en Odoo, su funcionalidad, características y justificación de sus principales funciones, así cómo resolver las dudas más habituales de los contables y departamentos financieros de nuestros clientes.
Información centralizada y Tablero personalizado
Como empezar Odoo en mitad de un ejercicio
Extractos Bancarios y Remesas
Cuentas de clientes y proveedores
Diarios y periodos
Exportación a CSV y Búsqueda Avanzada
Nuevos impuestos y ficheros modelos
Antes de iniciar el contenido técnico de lo acontecido en materia tributaria estos últimos días de mayo; quisiera referirme a la importancia de una expresión tan sabia aplicable a tantas situaciones de la vida, y hoy, meritoria de considerar en el prefacio del presente análisis -
"no se extraña lo que nunca se ha tenido".
Con esta frase me quiero referir a las empresas que funcionan en las zonas de Iquique y Punta Arenas, acogidas a los beneficios de las zonas francas, y que, por ende, no pagan impuesto de primera categoría. En palabras técnicas estas empresas no mantienen saldos en sus registros SAC, y por ello, este nuevo Impuesto Sustitutivo, sin duda, es una tremenda y gran noticia.
Lo mismo se puede extender a las empresas que por haber aplicado beneficios de reinversión sumado a las ventajas transitorias de la menor tasa de primera categoría pagada; me refiero a las pymes en su mayoría. Han acumulado un monto de créditos menor en su registro SAC.
En estos casos, no es mucho lo que se tiene que perder.
Lo interesante, es que este ISRAI nace desde un pago efectivo de recursos, lo que exigirá a las empresas evaluar muy bien desde su posición financiera actual, y la planificación de esta, en un horizonte de corto plazo, considerar las alternativas que se disponen.
El 15 de mayo de 2024, el Congreso aprobó el proyecto de ley que “crea un Fondo de Emergencia Transitorio por incendios y establece otras medidas para la reconstrucción”, el cual se encuentra en las últimas etapas previo a su publicación y posterior entrada en vigencia.
Este proyecto tiene por objetivo establecer un marco institucional para organizar los esfuerzos públicos, con miras a solventar los gastos de reconstrucción y otras medidas de recuperación que se implementarán en la Región de Valparaíso a raíz de los incendios ocurridos en febrero de 2024.
Dentro del marco de “otras medidas de reconstrucción”, el proyecto crea un régimen opcional de impuesto sustitutivo de los impuestos finales (denominado también ISRAI), con distintas modalidades para sociedades bajo el régimen general de tributación (artículo 14 A de la ley sobre Impuesto a la Renta) y bajo el Régimen Pyme (artículo 14 D N° 3 de la ley sobre Impuesto a la Renta).
Para conocer detalles revisa nuestro artículo completo aquí BBSC® Impuesto Sustitutivo 2024.
Por Claudia Valdés Muñoz cvaldes@bbsc.cl +56981393599
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Estudio PMI Sector Servicios
El Índice de Actividad Comercial del Sector Servicios subió de 56.2 registrado en abril a 56.9 en mayo, indicando el crecimiento más fuerte desde abril de 2023.
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El crédito y los seguros, son temas importantes para desarrollar en la ciudadanía capacidades que le permita identificar su capacidad de endeudamiento, los derechos y las obligaciones que adquiere al obtener un crédito y conocer cuáles son las formas de asegurar su inversión.
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Proyecto de PNF Contaduria de Diseño de herramientas en excel para mejorar el control de los registros contables de todas las operaciones relacionadas con las empresas
1. Docente
Jorge Oliverio Suaza Arcila
CONCILIACION BANCARIA:
Antes definir : Extracto Bancario, Notas Debito, Notas Credito etc,,,
Definicion
Es un seguimiento ó control que se le hace a cada una de las cuentas bancarias de la empresa
consiste en comparar el saldo de la cuenta de bancos de la empresa, con el saldo del
extracto bancario, determinando cuales son las partidas que originan la diferencia en los
saldos. Dichas partidas son:
Cheques pendientes de cobro:
son cheques que la empresa ha entregado, pero el beneficiario del cheque no lo ha cobrado en
el banco.
dichos cheques fueron quot;asientos creditoquot; que se hicieron en el libro diario de la cuenta y no
aparecen como cobrados en el extracto que envia el banco.
Consignaciones en tránsito ó consignaciones en via
Son consignaciones asentadas en la contabilidad de la empresa, (quot;Asiento Debitoquot; en la cuenta
de Bancos), pero que el banco no alcanzó a reportarlas en el extracto que nos envió a la
empresa. Es decir, consignaciones que están registradas en la contabilidad de la empresa,
pero no están registradas en la institución bancaria. Esto sucede a menudo al final de mes.
Consignaciones sin contabilizar ó sin causar
Son consignaciones que el banco las reportó en el extracto bancario, pero que no están regis-
tradas en la contabilidad de la empresa. Es decir están registradas en la institucion bancaria
pero no están registradas en la contabilidad de la empresa.
Cheques girados y pagados, No contabilizados
A diferencia de los cheques pendientes de cobro, estos cheques fueron girados y pagados
pero no están contabilizados
Notas debito pendientes de contabilizar
Por Cheques devueltos consignados por los clientes de la empresa.
Por Intereses de sobreg
Por pagos automaticos
Por Abono a prestamos
Por chequeras
Por remesas
Por Iva
2. Instructor Jorge Oliverio Suaza Arcila
CONCILIACION SIMULTANEA
BANCOS LIBROS
Saldo en libros XXXX
Saldo en extracto XXXXX
Mas consignaciones en transito XXXXX
Menos chq pend de cobro ( XXXX )
Menos ND pend de contabilizar : ( XXXXX )
Por Cheques devueltos
Por Intereses de sobreg
Por pagos automaticos
Por Abono a prestamos
Por chequeras
Por remesas
Por Iva
Mas NC sin contabilizar : XXXXXX
Por prestamos
Por correccion monetaria
Por intereses
Mas consignaciones no contabilizadas XXXX
Menos Cheques girados, pagados no contabiliz. ( XXX )
Mas o menos errores XXXX XXXX
SUMAS IGUALES XXXXX XXXXX
CONCILIACION DE EXTRACTO A LIBROS
Saldo en Extracto XXXX
Mas consignaciones en transito XXXX
menos cheques pendientes de cobro ( XXX )
Saldo Real XXXX
Mas ND sin contabilizar XXXX
Menos NC sin contabilizar (XXX)
SALDO EN LIBROS XXXX
CONCILIACION DE LIBROS A EXTRACTO:
Saldo en libros
mas NC sin contabilizar
menos ND sin contabilizar
SALDO REAL
Menos consig en transito (XXX)
Mas cheques pend. De cobro XXXX
SALDO EN EXTRACTO XXXX
conciliacion-bcria1-090306120530-phpapp01.xls
3. Instructor Jorge Oliverio Suaza Arcila
Pasos para realizar una conciliacion bancaria:
1. Compare todas las consignaciones que la empresa registró en la contabilidad
con las del extracto bancario.
Si Libros mayor que extracto, será quot; consignaciones en transito quot;
Si libros menor que extracto, será quot; consignaciones sin contabilizarquot;
2.Compare los cheques girados por la empresa con los pagados por el banco.
Si cheques en libros es mayor que los del extracto, será cheque pend cobro
Si cheque en libros es menor que los del extracto, es quot; cheques sin contabilizquot;
3. Verifique las notas debito registradas en la contabilidad, y las del extracto.
4. Verifique las notas credito registradas en la contabilidad, y las del extracto.
BANCOS CUENTA 1110
Por las consignaciones Por el valor de los cheques girados
Por las notas credito Por las ND expedidas por los bancos
Traslados de cuenta Por los traslados de cta
Cheq anulados despues de
contabilizados
conciliacion-bcria1-090306120530-phpapp01.xls
4. Docente-Jorge Oliverio Suaza
COMPAÑÍA CAPRI LTDA
CONCILIACION BANCARIA A DIC 31/2006
EXTRACTO LIBROS
Saldo en libros 48,700,000
Saldo en extracto 88,201,000
10,750,000
Mas consignaciones en transito ( $5.300.000+2.850.000+2.600.000)
Menos chq pend de cobro -32,100,000
Menos ND pend de contabilizar : -831,500
Por gastos bcrios, comisiones 4,000
intereses pagados en prestamos 367,500
450,000
Chq devuelt cia alfa ( Cliente ) x endoso
comisión no contabilizada 10,000
Mas NC pend de contabilizar : 19,037,500
Por prestamos recibidos el 15 dic 10,167,500
Por correccion monetaria
Pagaré recuperado x bco 2,000,000
Por intereses pagados por particular 20,000
Prestamo recibido en dic 12 5,000,000
Intereses a favor en un CDT 1,850,000
Mas errores en el extracto 100,000
Menos errores en el extracto -45,000
SUMAS IGUALES 66,906,000 66,906,000
ASIENTOS CONTABLES:
A. DE LAS NOTAS DEBITO
CODIGO DEBITO CREDITO
Gastos Financieros-comisiones 530515 4,000
Bancos 111005 4,000
Intereses bancarios 530520 367,500
Bancos 111005 367,500
CxC clientes ( Cheq-devuelto) 130505 450,000
Bancos 111005 450,000
Gastos Financieros-comisiones 530515 10,000
Bancos 111005 10,000
SUMAS 831,500 831,500
B. DE LAS NOTAS CREDITO
Obligaciones Financieras 210510 10,167,500
Bancos 111005 10,167,500
CxC a particulares 137010 2,000,000
Bancos 111005 2,000,000
Ingresos Financieros-intereses 421005 20,000
Bancos 111005 20,000
Obligaciones Financ.-pagares 210510 5,000,000
Bancos 111005 5,000,000
Ingresos Financieros-intereses 421005 1,850,000
Bancos 111005 1,850,000
SUMAS 19,037,500 19,037,500
conciliacion-bcria1
5. Jorge Oliverio Suaza Arcila
Docente
Al depto de contabilidad de la cia Capri Ltda llega el extracto bancario al
diciembre 31 de 2006
Nota: las ND y NC bancarias no han sido registradas en libros.
Saldo en extracto a dic 31/2006 88,201,000
Saldo en libros a dic 31/2006 48,700,000
32,100,000
Cheques pendientes de cobro
Consignaciones hecha en cajero despues de
5,300,000
haber cerrado el banco, el 31 de dic/2006
ND por gastos bancarios ( comisiones ) 4,000
10,167,500
NC por prestamo otorgado por el banco el 15 dic
ND por intereses anticipados de un mes 367,500
2,850,000
Consignacion omitida por el banco el 31 dic
ND cheque devuelto de la cia alfa el 22 dic x endoso 450,000
Error en el extracto al registrar un deposito de un
cliente por valor de $3.400.000 cuando lo correcto 100,000
era de $3.500.0000
Consignacion no registrada por el banco el 31 dic 2,600,000
El banco recuperó un pagaré a favor de la empresa asi:
vr pagaré ( firmado por un particular ). ( NC ) 2,000,000
intereses pagados por el particular ( NC ) 20,000
Comision cobrada por el banco ( ND) 10,000
5,000,000
NC Prestamo bcario recibido ( pagaré )
45,000
Error en el extracto al registrar una consignacion
de $4.850.000 cuando lo correcto es $4.805.000
Intereses a favor por un CDT ( No contabilizados) (NC). 1.850.000
conciliacion-bcria1-090306120530-phpapp01.xls