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Caja

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    Caja Caja Document Transcript

    • Instructor : Jorge Oliverio Suaza Arcila CAJA : ( 1105 ) Es la cuenta que refleja la entrada de Efectivo ( Billetes, cheques, monedas ) y Salida asi como tambien el saldo. Clasificacion de la Caja: A-Caja General ( 110505 ): En las organizaciones Grandes está bajo la responsabilidad de un Gerente Financiero En organizaciones Medias, la responsabilidad es de un Director general de tesoreria En las organizaciones pequeñas está bajo la responsabilidad de un Jefe de Tesoreria En organizacones muy pequeñas un Cajero. Dependiendo del tamaño de la organización el resposable de la buena administración de esta cuenta, debe tener presente los siguientes parámetros: Establecer Politicas en cuanto a recaudo, consignaciones, procedimientos Delegar Funciones y Responsabilidades. Establecer controles diarios ó periodicos a la Caja Implementar formatos ó Planillas que ayuden al control diario. Asignar responsabilidades, a los cajeros, supervisores. Coordinar con el dpto de auditoria ó Contabilidad los inventarios de Caja ( Arqueo ) Establecer el Fondo de la Caja ó la Base Implementar controles para que se lleven adecuadamente los quot;soportesquot;. Planillas de Caja: Es un reporte que le permite al responsable de la tesoreria implementar controles a la entrada y salidad de Efectivo, de modo que se ajusten a las normas contables y de auditoria. Información mínima que debe contener la planilla de caja: a-Fecha b-Responsable del manejo de la caja c-Turno d-Fondo ó Base de la Caja e-Nombre del Supervisor se Caja, que hace los controles selectivos. f-entradas de efectivo ( recaudo ) g-Salidas h-Saldo Final. i-Faltantes j-Sobrantes k-justificación TALLER : Diseñar un formato de planilla de Caja. MANEJO CONTABLE DE LA CAJA GENERAL ( 110505 ) DEBITOS CREDITOS Entrada de efectivo ( cheques, billetes, monedas) XXXXX Caja Página 1
    • Instructor : Jorge Oliverio Suaza Arcila Sobrantes en Caja XXXXX Salida de Efectivo ( Consignaciones diarias ) XXXXX Faltantes en Caja XXXXX CREACION DEL FONDO DE CAJA: El monto de éste varia según el tamaño de la organización, y sus politicas. DEBITOS CREDITOS CAJA GENERAL 110505 XXXX BANCOS 111005 XXXX ARQUEO DE CAJA Es un control expontáneo que realiza el depto de contabilidad ó de Auditoria, con el fín de detectar hallazgos de auditoria y tomar las decisiones del caso. Planilla de arqueo de caja: Es un reporte que debe llevar como mínimo la siguiente información: a-Fecha, del arqueo b-Responsable del manejo de la caja ( nombre del cajero ) c-turno d-Nombre del Auditor que realiza el arqueo e-Existencia de Billetes, monedas , cheques y sopórtes de tarjetas de credito f-Fondo de Caja ó base de la caja. g-Faltantes y Sobrantes h-Justificación i- control asi: BASE XXXX MAS RECAUDO XXXX MENOS CONSIGNAC. ( XXXX ) TOTAL XXXX VALOR ENCONTRADO POR AUDITORIA: XXXX DIFERENCIA FALTANTE XXXX DIFERENCIA SOBRANTE JUSTIFICACION Firma Cajero ______________ Firma auditor_________________ CONTABILIZACION DEL FALTANTE: DEBITO CREDITO CxC empleados 136530 XXXX CAJA 110505 XXXX CONTABILIZACION DEL SOBRANTE CAJA ( ó Bancos ) 111005 XXXX INGRESOS NO OPERAC 429553 XXXX FLUJO DE CAJA: Es un reporte que está bajo la responsabilidad del Director Financiero, Director de teso- reria y le sirve a la Gerencia General para Analizar el comportamiento de las cuentas de Caja y Bancos, por tal razón lo veremos cuando hallados estudiado la cuenta de Bancos. El formato es el siguiente: Caja Página 2
    • Instructor : Jorge Oliverio Suaza Arcila Nota : este reporte se debe hacer minimo mensualmente ( Los bancos lo solicitan frecuente/) SALDO INICIAL 250,000,000 Mas: Ingresos ordinarios : 207,600,000 Ventas de contado 120,000,000 Recaudos de cartera ( CxC 130505 credito ) 85,000,000 Intereses bancarios ó rendimientos financieros 2,600,000 207,600,000 Mas Ingresos extraordinarios : 93,000,000 Prestamos recibidos 50,000,000 Aportes de socios 25,000,000 Donaciones recibidas 18,000,000 Otros 0 93,000,000 SUBTOTAL ENTRADAS 550,600,000 Menos: Gastos ordinarios: Compras de Materia prima ó materiales 110,000,000 Pago a proveedores 60,000,000 Gastos Administrativos ( Nómina,arriendo, servicios etc)30,000,000 Gastos de Ventas ( Nomina, comisiones, scios, etc,) 19,000,000 Gastos Financieros ( Bancarios ) 2,800,000 Pago de Deudas a Bancos y corporacioens 20,000,000 Pago de impuestos 9,000,000 Otros 0 250,800,000 Menos: Gastos extraordinarios: Pago Deudas con Bancos ( A largo Plazo ) 43,000,000 Compra de Propiedad Planta y equipo ( activos fijos) 60,000,000 Multas por impuestos, sanciones, etc,, 4,500,000 Otros 0 107,500,000 SUBTOTAL SALIDAS 358,300,000 SALDO FINAL 192,300,000 EJEMPLO: Pedro Perez es el cajero # 223 de la cadena almacenes quot;Los Gananciosos Ltdaquot; Lleva 3 meses trabajando con la empresa, y el dia 14 de Septiembre realizó las siguientes operaciones de Caja. Recibió un fondo de Caja de $400.000 recaudó por ventas de contado en efectivo $ 7.825.000 recaudo en cheques por un valor total de $4.234.000 Caja Página 3
    • Instructor : Jorge Oliverio Suaza Arcila recaudo por tarjetas de crédito $2.364.000 recaudo por tarjetas debito $1.869.000 El Supervisor de turno le hizo seguimiento de rutina a las 2: 30 PM con la planilla diaria de caja y encontró lo siguiente: Dinero en efectivo ( Billetes y Monedas ) 8,245,000 Cheques 4,234,000 soportes por recaudos con tarjetas de credito : 2,364,000 soportes por recaudos con tarjetas de debito 1,869,000 A las 5:40 PM ( 20 Minutos antes de terminar el turno ) un empleado del depto de contabilidad au torizado por la gerencia, le realizó un arqueo de caja donde según la Máquina registradora, pedro habia realizado las siguientes operaciones : Fondo de caja menor $400.000 recaudo por ventas de contado en efectivo $ 15.315.000 recaudo en cheques por un valor total de $6.589.000 recaudo por tarjetas de crédito $3.823.000 recaudo por tarjetas debito $4.867.000 y al hacer el inventario de la caja se encontró lo siguiente: Inventarios de billetes y monedas 15,395,000 Inventario de cheques ( 14 cheques ) 6,589,000 soportes de recaudo tarjetas debito 4,867,000 soportes de recaudo tarjetas de credito 3,823,000 SE PIDE: 1-Hacer el asiento contable de la creación del fondo de caja general 2-Diseñar una planilla diaria de Caja y diligenciarla con los datos que encontró el supervisor 3-Diseñar una planilla de Arqueo de caja, y diligenciarla con los datos que encontró el empleado de contabilidad. 4- Si al otro dia en la mañana consignaron, todo el efectivo, cual es valor del recibo de Caja respectivo ? Hacer el asiento contable en el libro diario. 5- cual es el valor del recibo de caja cuyos soportes son las tirillas de las tarjetas debito y credito? hacer el asiento contable en el libro diario. 6- Contabilizar el sobrante 7-¿Si usted fuera el Director Financiero de esta organización, que decisiones tomaria al respecto? SOLUCION: PRIMERO Caja General 110505 400,000 Bancos 111005 400,000 SEGUNDO LOS GANANCIOSOS LTDA Consecutivo Planilla diaria de Caja 152685 Fecha: Sept 14 de 2005. HORA 14:30 Cajero No 223 Turno 1 Pedro Perez MAQUINA REAL FALTANTE Caja Página 4
    • Instructor : Jorge Oliverio Suaza Arcila CONCEPTO REGISTRAD. SOBRANTE Base de Caja 400,000 400,000 recaudó por ventas de contado en efectivo 7,825,000 7,845,000 20,000 recaudo en cheques por un valor total 4,234,000 4,234,000 recaudo por tarjetas de crédito 2,364,000 2,364,000 recaudo por tarjetas debito 1,869,000 1,869,000 TOTAL SEGÚN REGISTROS DE LA MAQUINA 16,692,000 16,712,000 20,000 JUSTIFICACION : No existe. TERCERO: LOS GANANCIOSOS LTDA Consecutivo PLANILLA DE ARQUEO DE CAJA 256854 Fecha: Sept 14 de 2005. HORA 17:40 Cajero No 223 Turno 1 Pedro Perez CONCEPTO MAQUINA INVENTARIO FALTANTE REGISTRAD DE DINERO SOBRANTE Base de Caja 400,000 400,000 recaudó por ventas de contado en efectivo 15,315,000 14,995,000 320,000 recaudo en cheques por un valor total 6,589,000 6,589,000 recaudo por tarjetas de crédito 3,823,000 3,823,000 recaudo por tarjetas debito 4,867,000 4,867,000 TOTALES: 30,994,000 30,674,000 320,000 CUARTO: 15 SEPT-2005. Contabiliza recibos de caja : Consignacion del efectivo DEB CRED Bancos 111005 21,584,000 Caja General 110505 21,584,000 QUINTO : 15 SEPT-2005. Contabiliza recibos de caja : Tirillas de tarjetas debito y credito. Bancos 111005 8,690,000 Caja General 110505 8,690,000 SEXTO : 15-SEPT-2005. CONTABILIZA FALTANTE. CxC EMPLEADOS 1330 320,000 Caja General 110505 320,000 Caja Página 5
    • Instructor Jorge Oliverio Suaza Arcila TALLER DE CAJA: La empresa Flamingo Ltda, Tiene 32 cajeros, Claudia Palacios es la cajera No 27 labora en el Turno 1 ( 8-12 2-6 PM ) a las 11:00 AM fue visitada por el supervisor de turno el cual encontró los siguientes registros en la máquina registradora: Base de Caja 100,000 Ventas en efectivo 6,589,000 Cheques debidamente visados. 3,650,000 ventas soportadas con tarjetas debito 4,867,000 El supervisor realizó el conteo de seguimiento y encontró lo siguiente: Base de caja 100,000 Efectivo ( Billetes y Monedas ) 6,510,000 Cheques ( 6 cheques ) 3,650,000 tirillas de las tarjetas debito 4,867,000 TOTAL 15,027,000 Mas tarde a las 2:20 PM fue visitada por un funcionario de auditoria el cual realizó un arqueo de caja y encontró lo siguiente: Información según los registros de la maquina registradora: Base de Caja 100,000 Efectivo 9,658,000 Cheques 5,257,000 ventas con tarjetas debito 6,554,000 y al realizar el inventario físico en la caja encontró lo siguiente: fondo de caja 100,000 Inventario de Billetes y Monedas 9,458,000 9 cheques debidamente visados 5,257,000 tirillas soportes de las tarjetas debito 6,554,000 SE PIDE: 1-Hacer el asiento contable, creando la base de caja 2-Diseñar y Diligenciar la planilla diaria de Caja para el supervisor 3-Diseñar y Diligenciar la planilla de arqueo de Caja 4-Partiendo del supuesto de que todo se envio a consignar, realizar los asientos contables Caja.XLS taller