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1- transacción # 1
Activo : Aumenta la cuenta caja y bancos, ya que se realizo el
deposito, se debe hacer un cargo por LPS...
Transacción # 4
Pasivo: Disminuye la cuenta ; cuentas por pagar con un cargo de Lps.14,300.00 suma que se realizo para
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2- Con base en los siguientes calcula. El monto del IVA que le corresponde a cada operación .

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3- Socorro Erguía imprenta
Registro Diario General
Mes de Diciembre
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Maquina y e...
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Fecha

Cuenta

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Haber

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Gastos por renta

Lps.4,500 00

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Caja y Bancos

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4-Printech, S.A
Registro Diario General
Mes de Junio
Fecha

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Caja y Bancos

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Materiales de oficina

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Caja y Bancos
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Clientes

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Ingresos por servicios

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Printech, S.A
Mayorizacion

Caja y Bancos
(1)Lps.500,000.00 Lps.100,800.00 (2)
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Ingresos por Servicios
Lps.14,000.00 (3)
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Gastos por Renta
(5) Lps.3,000.00
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5- Diseño de Interiores
Diario General
Al 31 de Mayo
Fecha

Cuenta

Mayo.02

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Caja y Bancos

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Cuenta

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Haber

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Material de oficina

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Cuenta

Mayo.29

Debe

Haber

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Gastos por servicios públicos
IVA por acreditar

Lps.3,500 00
420 00

Caja y...
Diseño de Interiores
Mayorizacion
Al 31 de Mayo

Caja y Bancos
Lps.35,000.00 Lps.25,000.00(3)
(1) 40,000.00
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Acreedores Diversos
Lps.6,048.00 (4)
Lps.6,048.00

IVA por pagar
Lps.2,160.00 (2)
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6- Garza García y Asociados
Diario General
Fecha

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Oct.06

Debe

Haber

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Gastos por renta

00
Lps.10,000

IVA ...
.

Fecha

Cuenta

Oct. 22

Debe

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Gastos por publicidad

Lps.7,000 00

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Caja y Ban...
7- Oñate y asociados
Diario General
Al 31 Marzo
Fecha

Cuenta

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Dividendos

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Cuenta

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Material de oficina

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8- Oñate y asociados
Mayorizacion
Al 31 de Marzo

Caja y Bancos
Lps.52,500.00 Lps.15,000.00 (1)
(2) 28,000.00
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Prestamos por Pagar
Lps.80,000.00
Lps.80,000.00

Dividendos
(1) Lps.15,000.00
Lps.15,000.00

IVA por Acreditar
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Del Mes de Abril del 2013
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Caja y Bancos

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Al 31 de Julio del 2013
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Jul.01

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Caja y ...
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Caja y Bancos

Lps.57,960 00

Ingresos por servicios

Lps.51,750 00

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Cuenta

Jul. 17

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Gastos por Renta

Lps.8,500 00

IVA por acreditar

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Caja y Bancos

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1- REFRILEG, S.A
Diario General
Al 31 de Diciembre del 2013

Fecha

Cuenta

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Caja y Bancos

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Fecha

Cuenta

Dic.15

Debe

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Gastos de venta

Lps.280,000 00

Caja y Bancos

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Por pago de comi...
Fecha

Cuenta

Dic. 29

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Lps.95,000 00
Caja y Bancos

Lps.95,000 00

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2- Servicios Ideal, S.A
Diario General
Al mes de Marzo
Fecha

Cuenta

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Caja y Bancos

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Gastos por sueldos

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IVA por acreditar

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Caja y Ba...
Fecha

Cuenta

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Caja y Bancos

Lps.8,400 00

Ingresos por servicios

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Servicios Ideal, S.A .
Mayorizacion
Al mes de Marzo

Caja y Bancos
(1) Lps.350,000.00 Lps.10,304.00 (2)
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8,400.00
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Documentos por pagar
Lps.134,000.00 (8)

Lps.134,000.00

IVA por Pagar
Lps.900.00(4)
4,140.00 (6)
5,256.00(9)
Lps.10,296 ....
Servicios Ideal S.A.
Balance de Comprobación
Al 28 de Marzo
Cuenta
Caja y Bancos

Debe

Haber

Lps.261,632 00

IVA por acr...
3- Educación Integral
Diario General
Al 28 de Febrero del 2013
Fecha

Cuenta

Feb.01

Debe

Haber

PDA 1
Caja y Bancos

Lp...
Fecha

Cuenta

Feb.15

Debe

Haber

PDA 4

Gastos por sueldos

Lps.10,000 00

Caja y Bancos

Lps.10,000 00

Por pago de su...
Fecha

Cuenta

Feb.28

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Debe

Haber

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Caja y Bancos

Lps.30,000 00

Clientes

48,400 00
Ingresos por servicios

70,0...
4- Clean service, S.A.
Diario General
AL mes de Abril
Fecha

Cuenta

Abr. 02

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Haber

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Caja y Bancos

Lps.300,0...
Fecha

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Equipo de transporte

Lps.170,000 00

Caja y Bancos

Lps.50,000 00

Documentos ...
Fecha

Cuenta

Abr. 13

Debe

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Caja y Bancos

Lps.9,520 00

Ingresos por servicios

Lps.8,500 00

IVA por paga...
Clean service, S.A.
Mayorizacion
Al mes de Abril

Caja y Bancos
(1) Lps.300,000.00 Lps.100,000.00 (2)
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9,520.00
39,760....
IVA por acreditar
(2) Lps.39,000.00
(3)
4,260.00
Lps.43,260.00

IVA por pagar
Lps.6,210.00 (5)
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Lps.7,230.00

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5- Clean service, S.A.
Balanza de Comprobación
Al 30 de Abril del 2013
Cuenta
Caja y Bancos

Debe

Haber

Lps.359,000 00

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6- Tecnología Ambiental, S.C.
Balanza de Comprobación
Al 30 de Noviembres
Cuenta

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Haber

Bancos

Lps.238,550 00

Cli...
7- Mensajería Express, S.A.
Diario General
A 31 de Mayo del 2013
Fecha

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May . 03

Debe

Haber

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Caja y Bancos...
Fecha

Cuenta

May . 20

Debe

Haber

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Caja y Bancos

Lps.45,000 00

Prestamos por pagar

Lps.45,000 00

Por préstamo...
Fecha

Cuenta

May . 31

Debe

Haber

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Gastos de venta

Lps.23,000 00

Caja y Bancos

Lps.23,000 00

Por pago reparti...
Mensajería Expess, S.A.
Mayorizacion
Al 31 de Mayo del 2013

Caja y Bancos
(1) Lps.350,000.00 Lps.20,160.00 (2)
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IVA por acreditar
(2) Lps.2,160.00
(3) 36,000.00
Lps.38,160.00

Gastos de venta
(7) Lps.23,000.00
Lps.23,000.00

Ingresos ...
8- Tintorería Maestro, S.A.
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Al 30 de Agosto del 2013
Fecha

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Caja y Banc...
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Haber

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Caja y Bancos

Lps.15,120 00

Ingresos por servicios

Lps.13,500 00

IVA por pag...
Fecha

Cuenta

Ag. 27

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Debe

Haber

7

Gastos por servicios públicos
IVA por acreditar

Lps.7,800 00
936 00

Caja y B...
Tintorería Maestro, S.A.
Mayorizacion
Al 30 de Agosto del 2013
Caja y bancos
(1)Lps.500,000.00
(4)

15,120.00

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IVA por acreditar
(2)Lps.21,600.00
(3)

Lps.1,620.00(4)

Lps.13,000.00

Lps.1,620.00

840.00

(7)

IVA por pagar

Lps.13,0...
9- Escuelas de Natación , S.A.
Diario General
Al 31 de Marzo del 2013
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Marzo. 03

Debe

Haber

PDA 1
Caja y ...
Fecha

cuenta

Marzo.16

Debe

Haber

PDA 4
Clientes

Lps.28,000 00
Ingresos por servicios

Lps.25,000 00

IVA por pagar

...
Fecha
Marzo. 31

Cuenta

Debe

Haber

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Gastos por sueldos

Lps.25,000 00

Caja y Bancos

Lps.25,000

00

Lps.169,480...
Escuelas de Natación, S.A.,
Mayorizacion
Al 31 de Marzo del 2013
Caja y Bancos
(1)Lps.61,600.00

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Al 29 de Abril
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Abr. 02

Debe

Haber

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Caja y Bancos

Lps.1...
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Cuenta

Abr. 12

Debe

Haber

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Material de oficina

Lps.7,500 00

IVA por acreditar

900 00

Caja y Bancos

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Fecha

Cuenta

Abr. 27

Debe

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PDA 7
Caja y Bancos

Lps. 34,800 00

acreedores varios

Lps.34,800 00

Por pago de de...
Consultoría Tecnológica
Mayorizacion
Al 29 de Abril

Caja y Bancos

Capital social

(1)Lps.150,000.00 Lps.5,040.00(2)

Lps...
Acreedores varios
Lps.34,800.00(3)
34,800.00(7)
Lps.0.00

IVA por Pagar
Lps.15,000.00(6)
3,420.00 (8)
Lps.18,420.00

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  1. 1. 1- transacción # 1 Activo : Aumenta la cuenta caja y bancos, ya que se realizo el deposito, se debe hacer un cargo por LPS.30,000.00 Pasivo: Aumenta por tener el compromiso de prestamos por pagar, sufre un aumento por que se esta contrayendo la obligación de pagarle al banco los LPS.30,000.00 2- Transacción # 2 Activo: aumenta debido a que la cuenta terreno es un activo para la empresa por lo cual se debe hacer un cargo por Lps.80,000.00 Activo: disminuye la cuenta de caja y bancos por que se realizo el pago, lo cual disminuye el saldo de la empresa. Por lo tanto se debe realizar un abono por LPS.80,000.00 3-Transacion # 3 Activo: aumenta la cuenta caja y bancos por las aportaciones de capital por lo cual se debe realizar un cargo LPS. 35,000.00 Capital: aumenta la cuenta capital por la aportación del dueño del negocio por lo cual se debe realizar un abono por LPS. 35,000.00
  2. 2. Transacción # 4 Pasivo: Disminuye la cuenta ; cuentas por pagar con un cargo de Lps.14,300.00 suma que se realizo para pagar una parte de la cuenta. Activo: la cuenta de caja y bancos disminuye por el pago que se realizo por el momnto de Lps. 14,300.00 Transacción # 5 Activo: aumenta la cuenta clientes por que se presto un servicio a crédito, lo cual aumenta el saldo de la cuenta clientes; se debe realizar un cargo por LPS.26,880.00 (24,000.00 + 2,880.00 de IVA) Pasivo: aumenta la cuenta de IVA por pagar, por lo que se debe hacer un abono a la cuenta por LPS.2,880.00 (24,000.00x 12%)
  3. 3. 2- Con base en los siguientes calcula. El monto del IVA que le corresponde a cada operación . Transacción pago de renta por Lps.5,000.00 mas IVA. venta de terreno en Lps.100,000.00 Venta al crédito por Lps.69,000.00 mas IVA Pago del recibo de luz Lps.3,400.00 mas IVA Compra de por Lps.48,300.00 mas IVA Monto del IVA Lps.600.00 Ninguno Lps.8240.00 Lps.408.00 Lps.5,796.00
  4. 4. 3- Socorro Erguía imprenta Registro Diario General Mes de Diciembre Fecha Cuenta Dic.05 Debe Haber PDA 1 Maquina y equipo de oficina IVA por acreditar Lps.80,000 00 9,600 00 Documentos por pagar Lps.89,600 00 Por compra de maquina mas IVA por el cual se firmo un pagare por 180 días Dic.14 PDA 2 Dividendos 15,000 00 caja y bancos 15,000 00 Por retiro para uso personal Dic.19 PDA 3 Caja y Bancos Ingresos IVA por pagar Por pago de servicios prestados a clientes mas IVA 7,280 00 6,500 00 780 00
  5. 5. . Fecha Cuenta Dic.25 Debe Haber PDA 4 Gastos por renta Lps.4,500 00 IVA por acreditar 540 00 Caja y Bancos Lps.5,040 00 por pago de renta del mes mas IVA Dic.30 PDA 5 Caja y Bancos 20,000 00 Clientes 20,000 00 Por pago de deuda de cliente desde el mes pasado. Totales Lps.136,920 00 Lps.136,920 00
  6. 6. 4-Printech, S.A Registro Diario General Mes de Junio Fecha Cuenta Jun.02 Debe Haber PDA 1 Caja y Bancos Lps.500,000 00 Capital social Lps.500,000 00 Por aportación inicial de los socios Jun.05 PDA 2 Equipo de transporte IVA por acreditar 180,000 00 21,600 00 Caja y Bancos 100,800 00 Documentos por pagar 100,800 00 Por compra de camioneta mas IVA. Se pago la mitad al contado y el resto en 6 meses. Jun. 07 PDA 3 Caja y Bancos Ingresos por servicios IVA por pagar Por servicios prestados a Mague,S.A mas IVA 15,680 00 14,000 00 1,680 00
  7. 7. . Fecha Cuenta Jun.7 Debe Haber PDA 4 Materiales de oficina Lps.2,500 00 IVA por acreditar 300 00 Caja y Bancos Lps.2,800 00 Por compra de materiales de oficina mas IVA. Jun. 10 PDA 5 Gastos por renta 3,000 00 IVA por acreditar 360 00 Caja y Bancos 3,360 00 Por pago de renta mas IVA . Jun. 20 PDA 6 Caja y Bancos Prestamos por pagar Por préstamo otorgado el cual se pagara en 5 meses. 80,000 00 80,000 00
  8. 8. . Fecha Cuenta Jun.22 Debe Haber PDA 7 Clientes Lps.31,360 00 Ingresos por servicios Lps.28,000 00 IVA por acreditar 3,360 00 por prestación de servicios al crédito mas IVA. Jun.28 PDA 8 Gastos por sueldos 16,000 00 Caja y Bancos 16000 00 Por pago de sueldo a los empleados. Totales 00 Lps.850,800 00 Lps.850,800
  9. 9. Printech, S.A Mayorizacion Caja y Bancos (1)Lps.500,000.00 Lps.100,800.00 (2) (3) 15,680.00 2,800.00 (4) (6) 80,000.00 3,360.00 (5) 16,000.00 (8) 595,680.00 (122,960.00) Lps.472,720.00 Capital social Lps.500,000.00 (1) Lps.500,000.00 Documentos Por Pagar Lps.100,800.00 (2) Lps.100,800.00 122,960.00 Equipo De Transporte ( 2) Lps.180,000.00 Lps.180,000.00 IVA Por Acreditar (2) Lps.21,600.00 (4) 300.00 (5) 360.00 Lps.22,260.00 Clientes (7) Lps.31,360.00 Lps.31,360.00
  10. 10. Ingresos por Servicios Lps.14,000.00 (3) 28,000.00(7) Lps.42,000.00 Gastos por Renta (5) Lps.3,000.00 Lps. 3,000.00 IVA por Pagar Lps.1,680.00 (3) 3,360.00 (7) Materiales de Oficina (4) Lps.2,500.00 Lps.2,500.00 Lps.5,040.00 Prestamos por Pagar Lps.80,000.00 (6) Lps.80,000.00 Gastos por Sueldos (8) Lps.16,000.00 Lps.16,000.00
  11. 11. 5- Diseño de Interiores Diario General Al 31 de Mayo Fecha Cuenta Mayo.02 Debe Haber PDA 1 Caja y Bancos Lps.40,000 00 Capital social Lps.40,000 00 Por aportación de la dueña del negocio. Mayo.08 PDA 2 Caja y Bancos 20,160 00 Ingresos por Servicios 18,000 00 IVA por pagar 2,160 00 Por servicios brindados y pagados en efectivo mas IVA. Mayo.12 PDA 3 Proveedores Caja y Bancos Por pago de deuda a proveedores 25,000 00 25,000 00
  12. 12. . Fecha Cuenta Debe Mayo.17 Haber PDA 4 Material de oficina Lps.5,400 00 IVA por acreditar 648 00 Acreedores diversos Lps.6,048 00 Por compra de materiales de oficina mas IVA ; al crédito. Mayo.20 PDA 5 Clientes Ingresos por servicios IVA por pagar Por facturación a cliente mas IVA . Por pago que se realizara en 20 días. Mayo.25 PDA 6 Gastos por renta IVA por acreditar Caja y Bancos Por pago de renta de la oficina. 6,000 00 720 00 6,720 00
  13. 13. . Fecha Cuenta Mayo.29 Debe Haber PDA 7 Gastos por servicios públicos IVA por acreditar Lps.3,500 00 420 00 Caja y Bancos Lps.3,920 00 Por pago de servicios públicos mas IVA . Mayo.30 PDA 8 Dividendos 5,000 00 Caja y Bancos 5,000 00 Por retiro para uso personal. Totales Lps.140,448 00 Lps.140,448 00
  14. 14. Diseño de Interiores Mayorizacion Al 31 de Mayo Caja y Bancos Lps.35,000.00 Lps.25,000.00(3) (1) 40,000.00 6,720.00 (6) (2) 20,160.00 5,000.00 (8) Capital Social Lps.110,000.00 40,000.00 (1) Lps.150,000.00 95,160.00 (36,720.00) Material de oficina Lps.6,000.00 (4) 5,400.00 Lps.68,400.00 36,720.00 Lps.58,440.00 Clientes Lps.65,000.00 (5) 33,600.00 Lps.98,600.00 Proveedores (3) Lps.25,000.00 Lps.53,000.00 25,000.00 53,000.00 (25,000.00) Lps.28,000.00 Dividendos (8) Lps.5,000.00 Lps.5,000.00
  15. 15. Acreedores Diversos Lps.6,048.00 (4) Lps.6,048.00 IVA por pagar Lps.2,160.00 (2) 3,600.00 (5) Lps.5,760.00 IVA por acreditar (4) Lps.648.00 (6) 720.00 Lps.1,368.00 Gastos por Renta (6)Lps.6,000.00 Lps.6,000.00 Ingresos por servicios Lps.18,000.00 (2) 30,000.00 (5) Lps.48,000.00 Gastos por servicios Públicos (7) Lps.3,500.00 Lps.3,500.00
  16. 16. 6- Garza García y Asociados Diario General Fecha Cuenta Oct.06 Debe Haber PDA 1 Gastos por renta 00 Lps.10,000 IVA por acreditar 00 1,200 Caja y Bancos Lps. 11,200 00 6,608 00 Por pago de la renta del local. Oct. 08 PDA 2 Caja y Bancos 00 56,000 Ingresos por servicios IVA por pagar Por cobro a cliente que debía n servicios prestados durante el mes pasado Oct.13 PDA 3 Gastos por servicios 00 5,900 IVA por acreditar 00 708 Caja y Bancos Por pago de servicios públicos
  17. 17. . Fecha Cuenta Oct. 22 Debe Haber PDA 4 Gastos por publicidad Lps.7,000 00 IVA por acreditar 840 00 Caja y Bancos Lps.7,840 00 25,000 00 Lps. 106,648 00 Por pago de publicidad Oct.30 PDA 5 Gastos por sueldos 25,000 00 Caja y Bancos Totales Lps.106,648 00
  18. 18. 7- Oñate y asociados Diario General Al 31 Marzo Fecha Cuenta Abr.05 Debe Haber PDA 1 Dividendos Lps.15,000 00 Caja y Bancos Lps.15,000 00 Por retiro de uno de los socios para uso personal. Abr.12 PDA 2 Caja y Bancos 28,000 00 Ingresos por servicios 25,000 00 IVA por pagar 3,000 00 Por cobro a clientes por servicios prestados. Abr.15 PDA 3 Proveedores Caja y Bancos Por pago a uno de los proveedores por cuenta del mes pasado . 23,000 00 23,000 00
  19. 19. . Fecha Cuenta Abr. 21 PDA Debe Haber 4 Material de oficina Lps.3,400 00 IVA por acreditar 408 Caja y Bancos Lps.3,808 00 Por compra de materiales de oficina al contado mas IVA Abr. 24 PDA 5 Clientes 61,600 00 Ingresos por servicios 55,000 00 IVA por pagar 6,600 00 Por servicios prestados al crédito mas IVA Abr.30 PDA 6 Gastos por servicios públicos 8,500 00 IVA por acreditar 1,020 00 Caja y Bancos 9,520 00 Por pago de servicios públicos mas IVA Totales Lps.140,928 00 Lps.140,928 00
  20. 20. 8- Oñate y asociados Mayorizacion Al 31 de Marzo Caja y Bancos Lps.52,500.00 Lps.15,000.00 (1) (2) 28,000.00 23,000.00 (3) 3,808.00 (4) 9,520.00 (6) 80,000.00 (51,328.00) Lps.29,172.00 Equipo de Transporte Lps.112,000.00 Lps.112,000.00 Lps.3,400.00 51,328.00 Equipo de Oficina Lps.65,000.00 Lps. 65,000.00 Material de Oficina Lps. 0.00 (4) 3,400.00 Proveedores (3) Lps.23,000.00 Lps.64,000.00 23,000.00 64,000.00 (23,000.00) Lps.41,000.00 Clientes Lps.34.500.00 (5) 61,600.00 Lps.96,100.00
  21. 21. Prestamos por Pagar Lps.80,000.00 Lps.80,000.00 Dividendos (1) Lps.15,000.00 Lps.15,000.00 IVA por Acreditar (4) Lps.408.00 (6) 1,020.00 Lps.1,420.00 Ingresos por Servicios Lps.25,000.00 (2) 55,000.00 (5) Lps.80,000.00 Capital Social Lps.120,000.00 Lps.120,000.00 IVA por Pagar Lps.3,000.00 (2) 6,600.00 (5) Lps.9,600.00 Gastos por Servicios Públicos (6) Lps.8,500.00 Lps.8,500.00
  22. 22. 8- Oñate y Asociados Balanza de Comprobación Del Mes de Abril del 2013 Cuenta Caja y Bancos Debe Haber Lps.29,172 00 Clientes 96,100 00 IVA por acreditar 1,428 00 Material de Oficina 00 3,400 Equipo de Oficina 65,000 00 Equipo de Transporte 112,000 00 Proveedores Lps.41,000 00 IVA por Pagar 9,600 00 Prestamos por Pagar 80,000 00 Capital Social 120,000 00 Dividendos 15,000 00 Ingresos por Servicios Gastos por servicios Públicos Totales 80,000 00 8,500 00 Lps.330,600 00 Lps.330,600 00
  23. 23. 9- Representaciones Salinas Balanza de Comprobación Cuenta Debe Haber Bancos 00 Lps.95,000 Clientes 87,500 00 IV por acreditar 16,500 00 5,500 00 Material de oficina Equipo de oficina 225,000 00 Equipo de transporte 300,000 00 Proveedores Lps.68,900 00 IVA por pagar 22,550 00 Capital social 280,000 00 Ingresos por servicios 454,450 00 Gastos por renta 6,500 00 Gastos por sueldos 60,500 00 Gastos publicidad 8,000 00 Gastos por intereses 21,400 00 Totales Lps.825,900 00 Lps.825,900 00
  24. 24. 10- Taller Automotriz Forma, S.A. Diario General Al 31 de Julio del 2013 Fecha Cuenta Jul.01 Debe Haber PDA 1 Caja y Bancos Lps.450,000 00 Capital social Lps.450,000 00 Por aportación del dueño Jul.04 PDA 2 Maquinaria y equipo 140,000 00 IVA por acreditar 16,800 00 Acreedores varios 156,800 00 Por compra de equipo de reparación al crédito mas IVA Jul.05 PDA 3 Compras 45,000 00 IVA por acreditar Caja y Bancos Por compra de herramientas al contado mas IVA 5,400 00 50,400 00
  25. 25. . Fecha Cuenta Jul.08 PDA Debe Haber 4 Caja y Bancos Lps.57,960 00 Ingresos por servicios Lps.51,750 00 IVA por pagar 6,210 00 Por cobro de servicios al contado Jul.10 PDA 5 Clientes 43,120 00 Ingresos por servicios 38,500 00 IVA por pagar 4,620 00 Por reparación de quipo de transportes el Cual se cobrara posteriormente Jul.15 PDA 6 Acreedores varios Caja y Bancos Por pago del 50% de la deuda del 4 de julio. 78,400 00 78,400 00
  26. 26. . Fecha Cuenta Jul. 17 Debe Haber PDA 7 Gastos por Renta Lps.8,500 00 IVA por acreditar 1,020 00 Caja y Bancos Lps.9,520 00 Por pago de renta del mes mas IVA . Jul. 24 PDA 8 Caja y Bancos 43,120 00 Clientes 43,120 00 Por cobro a pizzería, los servicios prestados el día 10 de julio. Jul. 30 PDA 9 Gastos por sueldos Caja y Bancos Por pago de sueldos Jul. 31 PDA 10 Dividendos Caja y Bancos Por declaración de dividendos Totales Lp.927,320 00 Lps.927,320 00
  27. 27. .
  28. 28. 1- REFRILEG, S.A Diario General Al 31 de Diciembre del 2013 Fecha Cuenta Dic. 01 PDA Debe Haber 1 Caja y Bancos Lps.1.064,000 00 Clientes 84,000 00 Ingresos por servicios Lps.1,025,000 00 IVA por pagar 123,000 00 Por pago de servicios al contado y servicios pendientes de pago mas IVA Dic. 05 PDA 2 Caja y Bancos 425,600 00 Ingresos por servicios 380,000 00 IVA por pagar 45,600 00 Por servicios pagados la contado mas IVA Dic.10 PDA 3 Gastos por salarios Caja y Bancos Por pago de sueldos 520,000 00 520,000 00
  29. 29. Fecha Cuenta Dic.15 Debe Haber PDA 4 Gastos de venta Lps.280,000 00 Caja y Bancos Lps.280,000 00 Por pago de comisiones a los vendedores Dic. 20 PDA 5 Gastos por Renta 70,000 00 IVA por acreditar 8,400 00 Caja y Bancos 78,400 00 Por pago de renta del local mas IVA Dic. 26 PDA 6 Gastos por servicios públicos IVA por acreditar 48,000 00 5,760 00 Caja y Bancos 53,760 00 Por pago de servicios públicos Dic.28 PDA 7 Gastos por publicidad IVA por acreditar Caja y Bancos Por pago de publicidad mas IVA 40,000 00 4,800 00 44,800 00
  30. 30. Fecha Cuenta Dic. 29 Debe Haber PDA 8 ISR Lps.95,000 00 Caja y Bancos Lps.95,000 00 Por pago de impuestos sobre Renta Dic. 30 PDA 9 Gastos varios 32,000 00 Caja y Bancos 32,000 00 Por pago de gastos varios Dic. 31 PDA Dividendos 10 40,000 00 Caja y Bancos 40,000 00 Por retiro de dividendos Totales Lps.2,717,560 00 Lps.2,717,560 00
  31. 31. 2- Servicios Ideal, S.A Diario General Al mes de Marzo Fecha Cuenta Marzo. 02 Debe Haber PDA 1 Caja y Bancos Lps.350,000 00 Capital social Lps.350,000 00 Por aportación de los socios Marzo. 05 PDA 2 Gastos por renta 9,200 00 IVA por acreditar 1,104 00 Caja y Bancos 10,304 00 Por pago de renta del local para oficina y almacenamiento de mercadería mas IVA Marzo.08 PDA 3 Gastos por publicidad IVA por acreditar Caja y Bancos Por pago de contratación de publicidad, la cual incluye volantes y anuncios de radio , mas IVA 14,500 00 1,740 00 16,240 00
  32. 32. . Fecha Cuenta Marzo.20 PDA Debe Haber 7 Gastos por sueldos Lps.21,000 00 IVA por acreditar 2,520 00 Caja y Bancos Lps.23,520 00 Por pago de sueldos mas IVA Marzo.25 PDA 8 Equipo de transporte IVA por acreditar 240,000 00 28,800 00 Caja Y Bancos 134,400 00 Documentos por pagar 134,400 00 Por compra de dos camionetas las cuales se pagaron 50% al contado y el resto se firmo doc. Por 6 meses Marzo.28 PDA 9 Caja y Bancos 49,056 00 Ingresos por servicios 43,800 00 IVA por pagar 5,256 00 Por registro de servicios los cuales se pagaron en efectivo mas IVA Totales Lps.824,320 00 Lps.824,320 00
  33. 33. Fecha Cuenta Marzo.11 PDA Debe Haber 4 Caja y Bancos Lps.8,400 00 Ingresos por servicios 7,500 00 IVA por pagar 900 00 Por pago del primer cliente por servicios prestados mas IVA Marzo. 12 PDA 5 Herramientas de trabajo 53,000 00 IVA por acreditar 6,360 00 Proveedores 59,360 00 Por compra de herramientas y materiales al crédito mas IVA Marzo.20 PDA 6 Caja y Bancos Ingresos por servicios IVA por pagar Por registro de diversos servicios pagados 38,640 00 34,500 00 4,140 00
  34. 34. Servicios Ideal, S.A . Mayorizacion Al mes de Marzo Caja y Bancos (1) Lps.350,000.00 Lps.10,304.00 (2) (4) 8,400.00 16,240.00 ( 3) (6) 38,640.00 23,520.00 (7) (9) 49,056.00 134,400.00 (8) 446,096 (184,464.00) Lps.261,632.00 Lps.350,000.00 184,464.00 Herramientas de Trabajo (5) Lps.53,000.00 Lps.53,000.00 Capital social Lps.350,000.00 (1) Proveedores Lps.59,000.00 (5) Lps.59,000.00 IVA por acreditar (2) Lps.1,104.00 (3) 1,740.00 (5) 6,360.00 (7) 2,520.00 (8) 28,800.00 Lps.40,524.00 Equipo de Trasporte (5) Lps.240,000.00 Lps.240,000.00
  35. 35. Documentos por pagar Lps.134,000.00 (8) Lps.134,000.00 IVA por Pagar Lps.900.00(4) 4,140.00 (6) 5,256.00(9) Lps.10,296 .00 Ingresos Por servicios Lps.7,500.00 (4) 34,500.00(6) 43,800.00 (9) Lps.85,800.00 Gastos por Renta (2) Lps.9,200.00 Lps.9,200.00 Gastos por publicidad (3) Lps. 14,500.00 Lps.14,500.00 Gastos por Sueldos (7) Lps. 21,000.00 Lps.21,000.00
  36. 36. Servicios Ideal S.A. Balance de Comprobación Al 28 de Marzo Cuenta Caja y Bancos Debe Haber Lps.261,632 00 IVA por acreditar 40,524 00 Herramientas de trabajo 53,000 00 Equipo de transporte 240,000 00 Proveedores 59,360 00 Documentos por pagar 134,400 00 IVA por pagar 10,296 00 Capital social 350,000 00 Ingresos por servicios Gastos por renta 85,800 00 9,200 00 Gastos por publicidad 14,500 00 Gastos por sueldos 21,000 00 Totales Lps.639,856 00 Lps.639,856 00
  37. 37. 3- Educación Integral Diario General Al 28 de Febrero del 2013 Fecha Cuenta Feb.01 Debe Haber PDA 1 Caja y Bancos Lps.39,200 00 Ingresos por servicios 35,000 00 IVA por pagar 4,200 00 Por pago de servicios al contad mas IVA Feb.02 PDA 2 Equipo de oficina 12,500 00 IVA por acreditar 1,500 00 Acreedores varios 14,000 00 Por compra de una computadora al crédito mas IVA Feb.09 PDA 3 Gastos por servicios públicos IVA por acreditar Caja y Bancos Por pago de servicios públicos mas IVA 4,900 00 588 00 5,488 00
  38. 38. Fecha Cuenta Feb.15 Debe Haber PDA 4 Gastos por sueldos Lps.10,000 00 Caja y Bancos Lps.10,000 00 Por pago de sueldos de la primera quincena de febrero Feb.19 PDA 5 Clientes 50,400 00 Ingresos por servicios 45,000 00 IVA por pagar 5,400 00 Se prestan servicios mas IVA los cuales serán cobrados el 5 de marzo Feb. 25 PDA 6 Gastos por sueldos Caja y Bancos Por pago de al consulto el cual se le pagan Lps.12,000.00 mensuales 12,000 00 12,000 00 00
  39. 39. Fecha Cuenta Feb.28 PDA Debe Haber 7 Caja y Bancos Lps.30,000 00 Clientes 48,400 00 Ingresos por servicios 70,000 00 IVA por pagar 8,400 00 Por servicios prestados de los cuales se cobraron al contado Lps.30,000.00 y el resto se cobrara en 15 días Totales Lps.209,488 00 Lps.209,488 00
  40. 40. 4- Clean service, S.A. Diario General AL mes de Abril Fecha Cuenta Abr. 02 Debe Haber PDA 1 Caja y Bancos Lps.300,000 00 Capital social Lps.300,000 00 Por aportación del dueño Abr. 03 PDA 2 Equipo de limpieza 325,000 00 IVA por acreditar 39,000 00 Caja y Bancos 100,000 00 Documentos por pagar 264,000 00 Por compra de equipo de limpieza mas IVA el cual se pago 100,000.00 al contado y el resto se firmo pagare por 90 días Abr.4 PDA 3 Compras IVA por acreditar Caja y Bancos Por compras de productos de limpieza al contado mas IVA 35,500 00 4,260 00 39,760 00
  41. 41. Fecha Cuenta Abr. 07 Debe Haber PDA 4 Equipo de transporte Lps.170,000 00 Caja y Bancos Lps.50,000 00 Documentos por pagar 120,000 00 Por compra de camioneta se pago Lps.50,000.00 al contado y el resto en 12 mensualidades. Estas cantidades no incluyen el IVA de compra Abr.8 PDA 5 Clientes 57,960 00 Ingresos por servicios 51,750 00 IVA por pagar 6,210 00 Por servicios prestados mas IVA los cuales se cobraran en 10 días Abr. 09 PDA 6 Gastos por sueldos Caja y Bancos Por pago de sueldos semanales 10,000 00 10,000 00
  42. 42. Fecha Cuenta Abr. 13 Debe Haber PDA 7 Caja y Bancos Lps.9,520 00 Ingresos por servicios Lps.8,500 00 IVA por pagar 1,020 00 Por pago de contado mas IVA por servicios prestados Abr. 17 PDA 8 Caja y Bancos 250,000 00 Prestamos por pagar 250,000 00 Por préstamo otorgado el cual se pagara en un termino de 18 meses a una tasa del 20% anual pagaderos mensualmente. Totales Lps.1,201,240 00 Lps.1,201,240 00
  43. 43. Clean service, S.A. Mayorizacion Al mes de Abril Caja y Bancos (1) Lps.300,000.00 Lps.100,000.00 (2) (7) 9,520.00 39,760.00 (3) (8) 250,000.00 50,000.00 (4) 10,000.00 (6) 559,000.00 (199,760.00) Lps.359,760.00 Clientes (5) Lps.57,960.00 Capital social Lps.300,000.00 (1) Lps.300,000.00 Compras (3) Lps. 35,000.00 Lps.35,000.00 199,760.00 Equipo de limpieza (2) Lps.325,000.00 Equipo de transporte (4) Lps.170,000.00 Lps.57,960.00 Lps. 325,000.00 Lps.170,000.00
  44. 44. IVA por acreditar (2) Lps.39,000.00 (3) 4,260.00 Lps.43,260.00 IVA por pagar Lps.6,210.00 (5) 1.020.00 (7) Lps.7,230.00 Documentos por pagar Lps.264,0000.00 (2) 120,000.00 (4) Lps.384,000.00 Ingresos por servicios Lps.51,750.00(5) 8,500.00 (7) Lps.60,250.00 Prestamos por pagar Lps.250,000.00 (8) Lps.250,000.00 Gastos por sueldos (6) Lps.10,000.00 Lps.10,000.00
  45. 45. 5- Clean service, S.A. Balanza de Comprobación Al 30 de Abril del 2013 Cuenta Caja y Bancos Debe Haber Lps.359,000 00 Clientes 57,960 00 IVA por acreditar 43,260 00 Equipo de limpieza 325,000 00 Equipo de transporte 170,000 00 Compras 35,500 00 Documentos por pagar Lps.384,000 00 Prestamos por pagar 250,000 00 IVA por pagar 7,230 00 Capital social 300,000 00 Ingresos por servicios 60,250 00 Gastos por sueldos 10,000 00 Totales Lps.1,001,480 00 Lps.1,001,480 00
  46. 46. 6- Tecnología Ambiental, S.C. Balanza de Comprobación Al 30 de Noviembres Cuenta Debe Haber Bancos Lps.238,550 00 Clientes 93,600 00 Equipo de oficina 234 ,500 00 Equipo de transporte 429,000 00 IVA por acreditar 45,850 00 Proveedores Lps.139,000 00 Documentos por pagar 180,000 00 IVA por pagar 52,000 00 Capital social 400,000 00 Utilidades retenidas 170,500 00 Ingresos por servicios 546,000 00 Gastos por sueldos 35,100 00 Gastos por publicidad 70,200 00 Gastos por servicios 340,700 00 Totales Lps.1,487,500 00 Lps.1,487,500 00
  47. 47. 7- Mensajería Express, S.A. Diario General A 31 de Mayo del 2013 Fecha Cuenta May . 03 Debe Haber PDA 1 Caja y Bancos Lps.350,000 00 Capital social Lps.350,000 00 Por la aportación de los dueños May . 07 PDA 2 Equipo de computo IVA por acreditar 18,000 00 2,160 00 Caja y Bancos 20,160 00 Por compra de equipo de computo mas IVA al contado May . 14 PDA 3 Equipo de transporte IVA por acreditar 300,000 00 36,000 00 Caja y Bancos 120,000 00 Documentos por pagar 216,000 00 Por compra de 2 camionetas las cuales se pago L.120,000.00 en efectivo y el resto se liquidara el mes entrante.
  48. 48. Fecha Cuenta May . 20 Debe Haber PDA 4 Caja y Bancos Lps.45,000 00 Prestamos por pagar Lps.45,000 00 Por préstamo recibido el cual será pagado en 4 meses May .24 PDA 5 Terreno 90,000 00 Caja y Bancos 90,000 00 Por compra terreno adyacente al local en donde se encuentra May .27 PDA 6 Caja y Bancos 40,000 00 Clientes 55,760 00 Ingresos por servicios 85,500 00 IVA por pagar 10,260 00 Por servicios prestados de mensajería de los cuales Lps.40,000.00 fueron pagados al contado y el resto en junio
  49. 49. Fecha Cuenta May . 31 Debe Haber PDA 7 Gastos de venta Lps.23,000 00 Caja y Bancos Lps.23,000 00 Por pago repartidores Totales Lps.959,920 00 Lps.959,920 00
  50. 50. Mensajería Expess, S.A. Mayorizacion Al 31 de Mayo del 2013 Caja y Bancos (1) Lps.350,000.00 Lps.20,160.00 (2) (4) 45,000.00 120,000.00 (3) (6) 40,000.00 90,000.00 (5) 23,000.00 (7) 435,000.00 (253,000.00) Capital social Lps.350,000.00(1) Lps.350,000.00 Clientes (6) Lps.55,760.00 Lps.55,760.00 253,000.00 Lps.181,840.00 Terrenos (5)Lps.90,000.00 Lps.90,000.00 Documentos por pagar Lps.216,000.00 (3) Lps.216,000.00 Prestamos por pagar Lps.45,000.00 (4) Lps.45,000.00
  51. 51. IVA por acreditar (2) Lps.2,160.00 (3) 36,000.00 Lps.38,160.00 Gastos de venta (7) Lps.23,000.00 Lps.23,000.00 Ingresos por sueldos Lps.85,000.00 (6) Lps.85,000.00 IVA por pagar Lps.10,260.00 (6) Lps. 10,260.00
  52. 52. 8- Tintorería Maestro, S.A. Diario General Al 30 de Agosto del 2013 Fecha Cuenta Ag.02 PDA Debe Haber 1 Caja y Bancos Lps.500,000 00 Capital social Lps.500,000 00 Por aportación del dueño como capital inicial Ag. 04 PDA 2 Equipo de lavado 180,000 00 IVA por acreditar 21,600 00 Acreedores diversos 201,600 00 Por compra de equipo de lavado mas IVA al crédito Ag. 05 PDA 3 Compras 65,000 00 IVA por acreditar Caja y Bancos Por compra de materiales de limpieza y lavado al contado 7,800 00 72,800 00
  53. 53. Fecha Cuenta Ag. 12 Debe Haber PDA 4 Caja y Bancos Lps.15,120 00 Ingresos por servicios Lps.13,500 00 IVA por pagar 1,620 00 Por cobro de servicios prestados mas IVA Ag.18 PDA 5 Acreedores diversos 100,800 00 Caja y Bancos 100,800 00 Por pago de la mitad de la deuda del equipo de lavado Ag. 25 PDA 6 Gastos por renta IVA por acreditar Caja y Bancos Por pago de renta del mes mas IVA al contado 7,000 00 840 7,840 00
  54. 54. Fecha Cuenta Ag. 27 PDA Debe Haber 7 Gastos por servicios públicos IVA por acreditar Lps.7,800 00 936 00 Caja y Bancos Lps.8,736 00 Por pago de servicios públicos Ag. 30 PDA 8 Gastos por sueldos 12,000 00 Caja y Bancos 12,000 00 Por pago de sueldos del mes Totales Lps.918,896 00 Lps.918,896 00
  55. 55. Tintorería Maestro, S.A. Mayorizacion Al 30 de Agosto del 2013 Caja y bancos (1)Lps.500,000.00 (4) 15,120.00 Capital social Lps.72,800.00 (3) 100,800.00(5) Lps.500,000.00(1) Lps.500,000.00 Compras (3)Lps.65,000.00 Lps.65,000.00 7,840.00 (6) 8,736.00 (7) 12,0000.00(8) 515,120.00 202,176.00 Equipo de lavado (2)Lps.180,000.00 Lps.180,000.00 (202,176.00) Lps.312,944.00 Acreedores diversos (5)Lps.100,800.00 Lps.201,600.00 100,800.00 201,600.00 (100,800.00) Lps.100,800.00
  56. 56. IVA por acreditar (2)Lps.21,600.00 (3) Lps.1,620.00(4) Lps.13,000.00 Lps.1,620.00 840.00 (7) IVA por pagar Lps.13,000.00 (4) 7,800.00 (6) Ingresos por servicios 936.00 Lps.31,176.00 Gastos por renta Gastos por servicios Gastos por sueldos (6)Lps.7,000.00 (7)Lps.7,800.00 (8)Lps.12,000.00 Lps.7,000.00 Lps.7,800.00 Lps.12,000.00
  57. 57. 9- Escuelas de Natación , S.A. Diario General Al 31 de Marzo del 2013 Fecha Cuenta Marzo. 03 Debe Haber PDA 1 Caja y Bancos Lps.61,600 00 Ingresos por servicios Lps.55,000 00 IVA por pagar 6,600 00 Por cobro a clientes Marzo. 04 PDA 2 Equipo de computo 22,500 00 IVA por acreditar 2,700 00 Acreedores varios 25,200 00 Por compra de computadora Marzo. 10 PDA 3 Gastos por servicios públicos IVSA por acreditar Caja y Bancos Por pago de servicios públicos 12,000 00 1,440 00 13,440 00
  58. 58. Fecha cuenta Marzo.16 Debe Haber PDA 4 Clientes Lps.28,000 00 Ingresos por servicios Lps.25,000 00 IVA por pagar 3,000 00 Por registro de nuevos clientes a los cuales se les cobrara su saldo total a principios de abril Marzo. 23 PDA 5 Gastos por publicidad IVA por acreditar 5000 00 600 Caja y Bancos 5,600 00 Por pago de la publicidad mas IVA Marzo.27 PDA 6 Gastos por renta 9,500 00 IVA por acreditar 1,140 00 Caja y Bancos Por pago de la renta del local mas IVA al contado 10,640 00
  59. 59. Fecha Marzo. 31 Cuenta Debe Haber PDA 7 Gastos por sueldos Lps.25,000 00 Caja y Bancos Lps.25,000 00 Lps.169,480 00 Por pago de sueldos a los instructores de natación Totales Lps.169,480 00
  60. 60. Escuelas de Natación, S.A., Mayorizacion Al 31 de Marzo del 2013 Caja y Bancos (1)Lps.61,600.00 Clientes Lps.13,440.00(3) 5,600.00(5) 10,640.00(6) Equipo de computo (4)Lps.28,000.00 (2)Lps.22,500.00 Lps.28,000.00 Lps.22,500.00 25,000.00(7) 61,600.00 54,680.00 (54,680.00) IVA por acreditar (2)Lps.2,700.00 (3) IVA por pagar 600.00 (6) Lps.55,000.00(1) 1,440.00 (5) Lps.6,920.00 Ingresos por servicios 1,140.00 25,000.00 (4) Lps.80,000.00 Lps.5,880.00 Lps.6,600.00(1) 3,000.00(4) Lps.9,600.00 Gastos por Renta Gastos por sueldos (6)Lps.9,500.00 (7) Lps.25,000.00 Lps.9,500.00 Lps.25,000.00
  61. 61. 10- Consultoría Tecnológica Diario General Al 29 de Abril Fecha Cuenta Abr. 02 Debe Haber PDA 1 Caja y Bancos Lps.150,000 00 Capital social Lps.150,000 00 Por aportación del dueño del negocio Abr. 07 PDA 2 Gastos por renta 4,500 IVA por acreditar 540 00 Caja y Bancos 5,040 00 Por pago de renta del local mas IVA Abr. 10 PDA 3 Equipo de oficina 40,000 00 IVA por acreditar 4,800 00 Caja y Bancos 10,000 00 Acreedores varios 34,800 00 Por compra de material de oficina el cual se pago Lps. 10,000.00 al contado y el resto se pagara en 45 días
  62. 62. Fecha Cuenta Abr. 12 Debe Haber PDA 4 Material de oficina Lps.7,500 00 IVA por acreditar 900 00 Caja y Bancos Lps.8,400 00 Por compra de material de oficina al contado mas IVA Abr. 13 PDA 5 Caja y Bancos 33,600 00 Ingresos por servicios 30,000 00 IVA por pagar 3,600 00 Por cobro de asesoría mas IVA Abr. 22 PDA 6 Clientes 140,000 00 Ingresos por servicios IVA por pagar Por termino de varias asesorías y se envió factura 125,000 00 15,000 00
  63. 63. Fecha Cuenta Abr. 27 Debe Haber PDA 7 Caja y Bancos Lps. 34,800 00 acreedores varios Lps.34,800 00 Por pago de deuda que se adquirió el 10 de abril por compra de equipo de oficina mas IVA Abr. 29 PDA 8 Caja y Bancos 31,920 00 Ingresos por servicios 28,500 00 IVA por pagar Totales 3,420 00 Lps.448,560 00 Lps.448,560 00
  64. 64. Consultoría Tecnológica Mayorizacion Al 29 de Abril Caja y Bancos Capital social (1)Lps.150,000.00 Lps.5,040.00(2) Lps.150,000.00(1) (5) Gastos por Renta Lps.150,000.00 33,600.00 (8) 31,900.00 (7) 10,000.00(3) (2) Lps.4,500.00 Lps.4,500.00 34,800.00 250,320.00 8,400.00(4) 23,440.00 (23,440.00) Lps.226,880.00 Equipo de oficina Material de oficina (3) Lps.40,000.00 (4) Lps.7,500.00 Lps.40,000.00 Lps.7,500.00 IVA por acreditar (2)Lps.540.00 (3) 4,800.00 (4) 900.00 Lps.6,240.00
  65. 65. Acreedores varios Lps.34,800.00(3) 34,800.00(7) Lps.0.00 IVA por Pagar Lps.15,000.00(6) 3,420.00 (8) Lps.18,420.00 Clientes (6)Lps.140,000.00 Lps.140,000.00 Ingresos por servicios Lps.125,000.00 (6) 28,500.00 (8) Lps.153,500.00
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