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  • 1. Deloitte & Touche Ltda. Informe de Gestión y Estados Financieros por los períodos terminados en 31 de diciembre y 31 de mayo de 2012 e Informe del Revisor Fiscal Deloitte Asesores y Consultores Ltda. 1
  • 2. CONTENIDO Informe de Gestión ……………………………………………………………….. 1 Informe de Revisor Fiscal …………………………………………...…………... 9 Balances Generales ..………………………………………………....…..……..11 Estados de Resultados………………………….………………………………. 12 Estados de Cambios en el Patrimonio ……………………………………...… 13 Estados de Cambios en la Situación Financiera…… ……………………….. 14 Estados de Flujos de Efectivo..………………… …………………………...... 15 Notas a los Estados Financieros…………….… ………………………..…..... 16 2
  • 3. Informe de Gestión Diciembre 31de Diciembre 2012 Deloitte Asesores y Consultores Ltda. 3
  • 4. INFORME DE GESTIÓN 2012 Bogotá, D.C., 257 de Febrero 2013 Señores JUNTA DE SOCIOS DELOITTE & TOUCHE LTDA. Ciudad. Apreciados Socios: El crecimiento sostenido y la consolidación de nuestros clientes así como de nuestro recurso humano es nuestro mayor compromiso; nuestro objetivo es marcar una tendencia global con un servicio de alta calidad ajustados a las necesidades de nuestros clientes. Durante más de 50 años en Colombia, hemos prestado servicios de auditoría a nuestros clientes orientados a examinar y dictaminar información financiera para uso de los socios, juntas directivas, inversionistas, instituciones de crédito y el público en general. En Deloitte cada cliente es único el cual requiere de un servicio de calidad que brinde confiabilidad y razonabilidad de su información financiera, para la toma de decisiones y el cumplimiento de sus objetivos empresariales. Nuestros profesionales promueven y apoyan el desarrollo de las mejores prácticas de negocio en todos los sectores de la industria en los que la transparencia y el profesionalismo son el sinónimo del poder de nuestra marca, con equipos altamente especializados y siempre a disposición de nuestros clientes, con la capacidad de identificar los riesgos y las oportunidades de mejora en los controles internos claves del negocio. Utilizamos tecnología avanzada como el Audit System/2 (AS/2), un sistema integral que apoya el proceso de auditoría en todas sus fases y el Audit Command Language (ACL) que proporciona una rápida y flexible interacción de archivos en el trabajo. Nuestra calidad del servicio de auditoría se apoya en tres pilares fundamentales: • La especialización de nuestros profesionales por industrias: lo que permite que los clientes sean atendi dos por expertos en el entorno que identifiquen los riesgos relevantes de su negocio. • Atención personalizada: todos nuestros clientes cuentan con un socio que lidera el equipo de trabajo, que vela por la confiabilidad y excelencia del servicio. • Conocimiento integral: la combinación de los conocimientos de expertos en distintas disciplinas permite prestar servicios de alta calidad en negocios y transacciones complejas. El enfoque de Auditoria de Deloitte constituye la adaptación a las especificidades y requerimientos legales y profesionales colombianos del desarrollo metodológico común ejecutado por la firma. 4
  • 5. INFORME DE GESTIÓN 2012 El capital humano es para Deloitte el recurso intangible que hace posible, no solo el éxito de la firma, sino su propia existencia, con énfasis en nuestros valores compartidos: Sobresaliente valor para los clientes, compromiso del uno con el otro, integridad, fortaleza a partir de la diversidad cultural; el compromiso diario de nuestra gente es promover cambios, mejorar procesos, lograr óptimos desempeños y alcanzar excelentes resultados, lo cual fortalece nuestra cultura organizacional, ventaja competitiva que nos permite mantenernos como uno de los líderes del mercado; esto es el resultado de los planes y programas que permanentemente ejecutamos para aumentar la satisfacción de nuestros funcionarios a través de la comunicación directa, la capacitación, el trabajo en equipo y la retribución justa de los esfuerzos. En Deloitte la ética, calidad, confiabilidad y la integridad constituyen las bases fundamentales de nuestra firma desde su existencia. Para la atención a los clientes con eficacia y honestidad, y mantener la confianza de los públicos de interés, Deloitte le da la máxima importancia a la conducta ética. En materia de ética, administración, medición, evaluación y control de riesgo, e independencia, la Firma ha fortalecido su área RRL, la cual cuenta con un sistema de administración y control de riesgo y se encarga de verificar el cabal cumplimiento de las políticas y procedimientos de fraude, así mismo tiene la función de asegurar la calidad en cada una de las líneas de servicio; pese a no estar obligado por ley la firma cumple con políticas y procedimientos estrictos en la prevención y detección de lavado de Activos y Financiación del Terrorismo (SARLAFT). Deloitte cuenta con la certificación de Calidad ISO 9001. Este proceso de certificación nos ha suministrado un cambio cultural que ha generado conciencia en todos los profesionales de la firma con beneficios corporativos y personales. Estamos mejorando procesos y estructuras que requieren una inmediata actualización tendiente a generar alto impacto que nos permita en el futuro cumplir con nuestros preceptos de crecimiento con foco al cliente, rentabilidad y eficiencia. Convertir la marca en un referente del mercado y en los medios de comunicación, como punto de partida para posicionar el talento y la eminencia de la firma son los focos de trabajo bajo los cuales se fundamenta la Dirección de Mercadeo y Comunicaciones. La suma de cada una de las tareas, tanto internas como externas y el hecho de tener un lugar propio donde desarrollar actividades debe sumar al fortalecimiento de la marca. Deloitte ha desarrollado su propio enfoque de Responsabilidad Corporativa, protagonizada por sus socios, sus empleados y sus clientes, el factor determinante del concepto de Sostenibilidad es la correlación con la Gestion del Conocimiento de los capitales intangibles que conforman sus pilares: clientes, gente, calidad, desempeño, sociedad y medio ambiente. Las líneas de servicio y los empleados de la firma, trabajamos como uno solo “As One”, para poder ofrecer al mercado un trabajo consolidado, transversal, multipropósito y coordinado para brindar a los clientes la mayor cantidad de productos posibles, desarrollar los clientes existen 5
  • 6. INFORME DE GESTIÓN 2012 tes como una sola unidad de negocio y abordar el mercado como una marca consolidada y poderosa, ha sido un factor clave en las acciones desarrolladas en este año ya que bajo esta filosofía se ha logrado mejorar los productos entregados a nuestros clientes, así como la rentabilidad en cada uno de ellos. EL programa de retención y desarrollo de clientes se ha consolidado con el objetivo de generar un vínculo importante con los clientes actuales, para, justamente generar fidelización y compromiso mutuo, estos programas vienen acompañados y soportados con herramientas tecnológicas como SmartNet, como mecanismo y única fuente de información sobre la Gestión Comercial de la firma, se habilitaron nuevos programas de apoyo tales como Infocliente, portal de propuestas que nos permiten realizar seguimiento continuo a las distintas oportunidades de negocio que se presenta así como las alternativas que se pueden ofrecer a cada uno de nuestros clientes nuevos o recurrentes. Por tercer año consecutivo se ha desarrollado el reporte llamado Barómetro de Empresas. Éste es un estudio electrónico de tendencias económicas dirigido a los más importante empresarios del país. Gracias a los importantes datos que allí se registran, este estudio cada vez tiene mayor respuesta en número de encuestados y mayor divulgación en los medios de comunicación. Si entendemos por posicionamiento de marca, cómo queremos ser percibidos en el mercado y en el interior de la firma, podemos decir que la estrategia global y por lo tanto, en Colombia, es continuar con el gran refuerzo al tema de “Siempre un paso adelante”. En ese sentido todas las actividades de la firma, enfocadas al mercado o a la gente están centralizadas en darnos a conocer como una empresa que está por delante de la competencia y que marca la vanguardia. La promoción de la marca en Deloitte tiene su pilar básico en la celebración, organización o participación de la firma en decenas de eventos y foros a lo largo del año. Deloitte se ha consolidado como la firma de servicios profesionales con mayor presencia en los medios de comunicación, esto, con el objetivo único de reforzar nuestro posicionamiento como un referente informativo y convertirnos como la principal fuente de los medios. Para lograr este objetivo hemos desarrollado conversatorios, y múltiples eventos con los medios, donde se explica cómo Deloitte puede convertirse en un gran soporte para sus contenidos editoriales. Como complemento de laLa estrategia de posicionamiento, para el año que termina se implementó El e-marketing con una, una iniciativa original de Deloitte Colombia y que se implementará en toda la región, tiene como fin utilizar los buscadores de internet con el fin de tener una presencia importante en la red, Esto ayuda no solo a fortalecer la presencia en la red sino a reforzar el hecho de convertirnos en referentes de eminencia. El Área Financiera continúa con la política de desarrollar y ejercer permanentes mecanismos 6
  • 7. INFORME DE GESTIÓN 2012 del control de la cartera, logrando que al cierre de diciembre de 2012 los recaudos alcanzaran el 100% de los estimados y una rotación de cartera de 44 días. El patrimonio refleja el 34% de los activos y el índice de liquidez del 1.7 Las ventas para el periodo Junio-Diciembre de 2012 totalizaron $53.572 millones, lo que representa un cumplimiento del presupuesto del 100%.. El balance que sometemos a consideración de los socios arroja una utilidad antes de impuestos de $14.808 millones por el periodo comprendido entre el 01 de junio y el 31 de diciembre de 2012. Una vez descontada la provisión para el pago de impuestos por $3.740 millones, la cifra de utilidades netas del ejercicio alcanzó $11.069 millones, con un margen de utilidad neta del 21% y un margen operacional del 24%. La Firma ha logrado prestar sus servicios al 54534% de las 500 compañías más importantes catalogadas por el último ranking de la revista La Nota, ofreciendo sus servicios en Bogotá, Cali, Medellín y Barranquilla, ciudades en las que la Firma tiene oficinas. Consideramos importante presentar información financiera e indicadores financieros por años completos, es decir de enero a diciembre de 2012 y 2011; como se describe a continuación: 7
  • 8. INFORME DE GESTIÓN 2012 8
  • 9. INFORME DE GESTIÓN 2012 9
  • 10. INFORME DE GESTIÓN 2012 10
  • 11. INFORME DE GESTIÓN COMPARATIVO ACTIVOS VS PASIVOS 2012 25.000.000 20.000.000 15.000.000 Total Total Total Total Total 10.000.000 5.000.000 2011 60.000.000 Activos Corriente Activos Pasivo Corriente Pasivo Patrimonio 2010 COMPARATIVO DE VENTAS Y UTILIDAD 50.000.000 40.000.000 30.000.000 20.000.000 Ingresos Operacionales Utilidad Operacional Utlilidad antes de Impuestos Utilidad neta 10.000.000 2011 2010 De conformidad con las normas relativas a la propiedad intelectual y de derechos de autor, me permito ratificar que nuestra Firma cumple con las normas aplicables en la materia, incluyendo las licencias y programas de software. 11 8
  • 12. INFORME DE GESTIÓN 2012 Los estados financieros que se presentan cumplen con los principios de existencia, integridad, derechos y obligaciones, valuación, presentación y revelación establecidos en el artículo 57 del Decreto 2649 de 1993. Expreso mis más sinceros agradecimientos a los socios, gerentes, y en general a todo los profesionales y recurso humano de la compañía por su desempeño, compromiso y esfuerzo, reitero mi compromiso en la consolidación de esta organización y del fortalecimiento de nuestra actividad en un país que muestra signos importantes de estabilidad y en el que su gente cada vez está más comprometida con su desarrollo. Cordialmente, Representante Legal (S) 12
  • 13. DELOITTE & TOUCHE LTDA. CERTIFICACIÓN Para dar cumplimiento a lo establecido en la Ley 222 de 1995, artículo 37 y en el Decreto 2649 de 1993, en su artículo 57, nos permitimos certificar que los Estados Financieros de la firma DELOITTE & TOUCHE LTDA., con NIT 860.005.813 – 4, por el período comprendido entre el 1 de Junio y el 31 de Diciembre de 2012 y por el período comprendido entre el 1 de Enero y el 31 de Mayo de 2012, reflejan el resultado de las transacciones de la firma y las cifras han sido tomadas fielmente de los libros oficiales. Se ha verificado previamente la observancia de las normas y principios contables de general aceptación, especialmente las afirmaciones sobre existencia, integridad, derechos y obligaciones, valuación y presentación en los Estados Financieros. Esteban A. Gutiérrez A. Francesco Ramírez Buriticá Representante Legal (S) Contador TP 96294 – T 13
  • 14. Deloitte & Touche Ltda. Informe de Gestión y Estados Financieros por los períodos terminados en 31 de diciembre y 31 de mayo de 2012 e Informe del Revisor Fiscal ESTADOS FINANCIEROS Deloitte Asesores y Consultores Ltda. 14
  • 15. INFORME DEL REVISOR FISCAL A los socios de DELOITTE & TOUCHE LTDA.: 1. He auditado los balances generales de DELOITTE & TOUCHE LTDA., al 31 de Diciembre y 31 de Mayo de 2012, y los correspondientes estados de resultados, de cambios en el patrimonio, de cambios en la situación financiera y de flujos de efectivo por los periodos comprendidos entre el 1° de junio y el 31 de diciembre, y el 1° de Enero y el 31 de mayo de 2012 y el resumen de las principales políticas contables y otras notas explicativas. 2. La administración es responsable por la preparación y correcta presentación de estos estados financieros de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener un sistema de control interno adecuado para la preparación y presentación de los estados financieros, libres de errores significativos, bien sea por fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; así como efectuar las estimaciones contables que resulten razonables en las circunstancias. 3. Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en mis auditorías. Obtuve las informaciones necesarias para cumplir mis funciones y llevar a cabo mi trabajo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Colombia. Tales normas requieren que planifique y efectúe la auditoría para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros están libres de errores significativos. Una auditoría de estados financieros incluye examinar, sobre una base selectiva, la evidencia que soporta las cifras y las revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del juicio profesional del auditor, incluyendo su evaluación de los riesgos de errores significativos en los estados financieros. En la evaluación del riesgo, el auditor considera el control interno de la Compañía que es relevante para la preparación y presentación razonable de los estados financieros, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias. Una auditoría también incluye, evaluar los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones contables significativas hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros. Considero que mis auditorías me proporcionan una base razonable para expresar mi opinión. 4. En mi opinión, los estados financieros antes mencionados, tomados de los libros de contabilidad, presentan razonablemente, en todos los aspectos significativos, la situación financiera de DELOITTE & TOUCHE LTDA., al 31 de diciembre y 31 de mayo de 2012, los resultados de sus operaciones, los cambios en su patrimonio, los cambios en su situación financiera y sus flujos de efectivo por los periodos comprendidos entre el 1° de junio y el 31 de diciembre y el 1º de enero y el 31 de mayo de 2012, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, aplicados sobre bases uniformes. 5. Además, basado en el alcance de mis auditorías, informo que la Compañía ha llevado su contabilidad conforme a las normas legales y a la técnica contable; las operaciones registradas en los libros de contabilidad y los actos de los administradores se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la Junta de Socios; la correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas se llevan y se conservan debidamente; el informe de gestión de los administradores guarda la debida concordancia con los estados financieros básicos, y la Compañía no se encuentra en mora por concepto de aportes al Sistema de Seguridad Social Integral. Mi evaluación del control interno, efectuada con el propósito de establecer el alcance de mis pruebas de auditoría, no puso de manifiesto que la Compañía no haya seguido medidas adecuadas de control interno y de conservación y custodia de sus bienes y de los de terceros que estén en su poder. 15
  • 16. 6. Como se menciona en la Nota 1 literal b) a los estados financieros, la Compañía mediante acta No. 154 de la Junta de Socios celebrada el 23 de mayo de 2008, estableció dos (2) cortes contables, razón por la cual el 31 de mayo y el 31 de diciembre de cada año se hará el cierre del ejercicio contable, decisión que se protocolizó en los estatutos de la Compañía mediante el artículo vigésimo; por lo anterior, los estados financieros y sus respectivas notas que se adjuntan a al 31 de diciembre y 31 mayo de 2012 no son comparativos, estos últimos se adjuntan únicamente para propósitos informativos. SOLANGE NIÑO SUAREZ Revisor Fiscal T.P. 139409 – T Cra. 7 No.74 – 09 Piso 1º Torre A 25 de Febrero de 2013 17
  • 17. Deloitte & Touche Ltda. Informe de Gestión y Estados Financieros por los períodos terminados en 31 de diciembre y 31 de mayo de 2012 e Informe del Revisor Fiscal ESTADOS FINANCIEROS Deloitte Asesores y Consultores Ltda. 18
  • 18. DELOITTE & TOUCHE LTDA. BALANCES GENERALES 31 DE DICIEMBRE 2012 Y 31 DE MAYO DE 2012 (Expresados en miles de pesos) ACTIVO ACTIVO CORRIENTE: DISPONIBLE: Caja Bancos Cuentas de ahorro Total Disponible # # # ICP Inversiones # # # # # # # # # DEUDORES: Clientes (neto) Cuentas corrientes comerciales Anticipos y avances Anticipos de impuestos y contribuciones Cuentas por cobrar a trabajadores Deudores varios Prestamos a particulares Total Deudores corto plazo DIFERIDOS: NOTAS ( Nota 2 ) ( Nota 2 ) Diciembre de 2012 $ ( Nota 9 ) ( Nota 8 ) Inversiones ( Nota 9 ) # Valorizaciones # # Equipo (neto) Cargos diferidos 597.804 65.684 21.368.570 269.539 269.539 2.233.576 ( Nota 8 ) 1.966.165 2.537.540 ( Nota 10 ) 2.495.772 61.335 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE CUENTAS DE ORDEN # Deudoras 9.726.333 161.872 139.148 5.142.958 41.951 223.423 557.478 15.993.164 28.107.248 ( Nota 10 ) 61.335 5.101.991 TOTAL ACTIVO ( Nota 15 ) 29.895 235.901 2.854 268.650 5.041.072 16.098.273 297.377 519.937 4.217.674 41.716 868.679 695.104 22.738.760 ( Nota 7 ) # $ 1.041.072 ( Nota 3 ) ( Nota 4 ) ( Nota 5 ) ( Nota 6 ) Gastos pagados por anticipado TOTAL ACTIVO CORRIENTE 20.916 1.096.060 2.612.637 3.729.613 $ $ 33.209.239 2.423.992 Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros. PASIVO Y PATRIMONIO Mayo de 2012 4.792.811 $ $ 26.161.381 1.633.706 ## PASIVO CORRIENTE: 2105 Obligaciones �inancieras 2205 Proveedores 2360 CTAS RTE 2370 ## 2380 2404 2408 2495 2412 OL CP D CUENTAS POR PAGAR: Participaciones por pagar Cuentas corrientes comerciales Retenciones en la fuente Retenciones y aportes de nómina Acreedores varios Total cuentas por pagar IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS: De renta y complementarios Impuesto sobre las ventas por pagar Otros Impuestos Impuesto de industria y comercio Total impuestos, gravámenes y tasas NOTAS Diciembre de 2012 $ ( Nota 4 ) ( Nota 6 ) Obligaciones laborales Pasivos estimados y provisiones Diferidos 28 Otros pasivos PASIVO NO CORRIENTE: OL1 Obligaciones laborales 2620 Pensión de jubilación 2605 Pasivos estimados y provisiones P Impuesto al patrimonio TOTAL PASIVO NO CORRIENTE ( Nota 11 ) ( Nota 12 ) ( Nota 12 ) ( Nota 6 ) TOTAL PASIVO 3115 Capital social 3205 Prima en colocación de cuotas o partes de interés ## 3305 Reservas ## Utilidad (Perdida) neta del ejercicio # 3705 Pérdidas acumuladas 3810 Superávit por valorizaciones TOTAL PATRIMONIO PATRIMONIO CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA 8605 Deudoras de Control ( Nota 15 ) 251.818 1.369.912 2.152.114 615.645 975.856 441.789 314.684 4.500.087 766.813 129.567 16.462 912.842 5.662.651 540.515 64.123 7.413.606 1.009.963 2.825.239 156.283 16.748.516 $ 2.795.183 2.267.889 434.962 5.498.035 21.926.034 $ 18.439.750 2.692.147 2.267.889 217.481 5.177.518 ( Nota 14 ) TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.389.841 809.270 1.869.615 596.189 393.353 5.058.268 $ 2.530.525 217.481 333.112 3.081.118 ( Nota 11 ) ( Nota 12 ) ( Nota 13 ) ( Nota 13 ) TOTAL PASIVO CORRIENTE 2.341.842 Mayo de 2012 23.937.785 765.044 3 437.168 11.068.601 (1.048.946) 61.335 11.283.205 33.209.239 2.423.992 $ $ 765.044 3 5.170.045 (3.772.833) 1 61.335 2.223.595 26.161.381 1.633.706 Los suscritos Representante Legal y Contador certificamos que hemos verificado previamente las afirmaciones contenidas en estos estados financieros y que los mismos han sido tomados fielmente de los libros de contabilidad de la sociedad. Esteban A. Gutiérrez A. Representante Legal (S) Francesco Ramírez Buriticá Contador T.P. 96294 - T 19 Solange Niño Suárez Revisor Fiscal T.P. 139409 - T (Ver Opinion Adjunta)
  • 19. DELOITTE & TOUCHE LTDA. ESTADOS FINANCIEROS POR LOS PERIODOS COMPRENDIDOS ENTRE 1 DE JUNIO Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y EL 1 DE ENERO Y EL 31 DE MAYO DE 2012 Expresados en miles de pesos (Excepto la utilidad neta por cuota de interés social) NOTAS INGRESOS OPERACIONALES Junio-Diciem bre 2012 $ 53.572.071 53.572.071 Enero-Mayo 2012 $ 24.190.207 24.190.207 GASTOS OPERACIONALES Gasto de personal Honorarios Impuestos Arrendamientos Contribuciones y afiliaciones Seguros Servicios Gastos legales Mantenimiento y reparaciones Adecuaciones e instalaciones Gastos de viaje y manutención Depreciaciones Amortizaciones Diversos Provisiones Total gastos operacionales UTILIDAD (PERDIDA) OPERACIONAL ( Nota 16 ) ( Nota 17 ) 24.815.789 5.318.848 725.942 1.663.141 177.031 837.888 1.975.760 105.918 190.593 41.208 1.808.284 686.539 224.555 1.617.798 289.121 40.478.414 13.093.657 15.733.144 3.404.388 418.383 1.185.301 80.224 615.767 1.811.040 65.331 160.809 11.511 862.987 522.236 141.635 1.136.502 241.329 26.390.586 (2.200.379) $ 2.959.484 1.245.031 14.808.110 3.739.509 11.068.601 $ 680.460 1.611.672 (3.131.592) 641.241 (3.772.833) $ 14.467,93 $ (4.931,52) ( Nota 18 ) INGRESOS NO OPERACIONALES GASTOS NO OPERACIONALES UTILIDAD (PERDIDA) ANTES DE IMPUESTOS PROVISIÓN PARA IMPUESTO DE RENTA UTILIDAD (PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO ( Nota 19 ) ( Nota 20 ) ( Nota 6 ) UTILIDAD (PERDIDA) NETA POR CUOTA DE INTERES SOCIAL Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros. Los suscritos Representante Legal y Contador certificamos que hemos verificado previamente las afirmaciones contenidas en estos estados financieros y que los mismos han sido tomados fielmente de los libros de contabilidad de la sociedad. Esteban A. Gutiérrez A Representante Legal (S) Francesco Ramírez Buriticá Contador T.P. 96294 - T 20 Solange Niño Suárez Revisor Fiscal T.P. 139409 - T (Ver Opinion Adjunta)
  • 20. DELOITTE & TOUCHE LTDA. ESTADOS FINANCIEROS POR LOS PERIODOS COMPRENDIDOS ENTRE 1 DE JUNIO Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y EL 1 DE ENERO Y EL 31 DE MAYO DE 2012 Expresados en miles de pesos (Excepto la utilidad neta por cuota de interés social) PRIMA EN COLOCACIÓN DE CUOTAS O CAPITAL SOCIAL PARTES DE INTERES Saldos a 31 de Diciembre de 2011 Distribución de utilidades Perdida neta del ejercicio Saldos a 31 de Mayo de 2012 Distribución de utilidades Utilidad neta del ejercicio Saldos a 31 de Diciembre de 2012 RESERVAS (Nota 14) RESERVAS READQUISICION RESERVAS CUOTAS O PARA CAPITAL RESERVA LEGAL PARTES INTERES DE TRABAJO SOCIAL $ 765.044 $ 3 $ 355.199 27.324 $ 54.646 $ 1.382.877 3.350.000 $ 1.792.722 3.377.324 $ $ 765.044 $ 3 $ 382.522 $ 54.646 $ 4.732.877 $ 5.170.046 $ 7.822.420 $ (7.822.420) (3.772.833) (3.772.833) $ $ 2.723.885 11.068.602 10.019.655 UTILIDAD SUPERAVIT POR TOTAL RESERVAS (PERDIDA) NETA VALORIZACIONES DEL EJERCICIO (4.732.877) $ 765.044 $ 3 $ 382.523 $ 54.646 $ (0) $ (4.732.877) 437.169 $ TOTAL PATRIMONIO 61.335 $ 61.335 $ 10.441.524 (4.445.096) (3.772.833) 2.223.596 $ (2.008.992) 11.068.602 11.283.205 61.335 Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros. Los suscritos Representante Legal y Contador certificamos que hemos verificado previamente las afirmaciones contenidas en estos estados financieros y que los mismos han sido tomados fielmente de los libros de contabilidad de la sociedad. Esteban A. Gutiérrez A. Representante Legal (S) Francesco Ramírez Buriticá Contador T.P. 96294 - T 21 Solange Niño Suárez Revisor Fiscal T.P. 139409 - T (Ver Opinion Adjunta)
  • 21. DELOITTE & TOUCHE LTDA. ESTADOS DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA POR LOS PERIODOS COMPRENDIDOS ENTRE EL 1 DE JUNIO Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y EL 1 DE ENERO Y EL 31 DE MAYO DE 2012 (Expresados en miles de pesos) Junio-Diciem bre 2012 Los fondos provistos (utilizados) por las operaciones Operaciones ordinarias: Utilidad (Pérdida) neta del ejercicio Partidas que no afectan el capital de trabajo: Gasto por amortización Gasto por depreciación Fondos provistos (utilizados) por las operaciones Capitalización Deudores a largo plazo Cuentas por pagar largo plazo Total fondos provistos (utilizados) $ 11.068.601 $ Enero - Mayo 2012 (3.772.833) 224.555 686.539 11.979.695 11.979.695 Los fondos fueron provistos (utilizados) en: Distribución utilidades Cuentas por pagar largo plazo Cargos diferidos Equipo Fondos utilizados Aumento (disminución) en el capital de trabajo $ Análisis de los cambios en el capital de trabajo: Activo Corriente: Disponible Deudores Gastos pagados por anticipado Inversiones Total activo corriente $ Pasivo Corriente: Obligaciones financieras Proveedores Cuentas por pagar Impuestos, gravámenes y tasas Obligaciones laborales Pasivos estimados y provisiones Diferidos Otros pasivos Total pasivo corriente Aumento (disminución) en el capital de trabajo $ 141.635 522.236 (3.108.961) 351.210 1.085.451 (1.672.300) 2.008.992 320.517 266.323 953.951 3.549.783 8.429.912 - 4.445.096 87.448 509.119 5.041.663 (6.713.964) - $ 3.460.963 $ 6.745.596 532.120 (4.000.000) 6.738.679 (5.779.103) 2.301.747 (560.320) 537.172 (3.500.503) 251.818 (971.929) (558.181) (2.168.276) 1.750.956 469.448 2.825.239 92.160 1.691.234 8.429.913 $ (251.818) 148.325 388.069 1.421.730 (1.083.378) (863.797) (2.825.239) (147.352) (3.213.461) (6.713.964) Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros. Los suscritos Representante Legal y Contador certificamos que hemos verificado previamente las afirmaciones contenidas en estos estados financieros y que los mismos han sido tomados fielmente de los libros de contabilidad de la sociedad. Esteban A. Gutiérrez A. Representante Legal (S) Francesco Ramírez Buriticá Contador T.P. 96294 - T 22 Solange Niño Suárez Revisor Fiscal T.P. 139409 - T (Ver Opinion Adjunta)
  • 22. DELOITTE & TOUCHE LTDA. ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO POR LOS PERIODOS COMPRENDIDOS ENTRE EL 1 DE JUNIO Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y EL 1 DE ENERO Y EL 31 DE MAYO DE 2012 (Expresados en miles de pesos) Junio-Diciem bre 2012 EFECTIVO PROVISTO (UTILIZADO) EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN: Efectivo recibido de clientes Efectivo (pagado) a empleados y proveedores Efectivo (pagado) recibido de otras actividades de operación EFECTIVO PROVISTO (UTILIZADO) EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN $ EFECTIVO PROVISTO (UTILIZADO) EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN: Inversiones Equipo (neto) EFECTIVO PROVISTO (UTILIZADO) EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN EFECTIVO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN: Distribución utilidades Obligaciones financieras EFECTIVO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN TOTAL EFECTIVO PROVISTO (UTILIZADO) POR LAS ACTIVIDADES EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO EFECTIVO DISPONIBLE AL FINAL DEL PERIODO 4.000.000 (953.953) 3.046.047 $ CONCILIACIÓN DEL EFECTIVO PROVISTO (UTILIZADO)EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN: Utilidad (pérdida) neta del ejercicio Partidas que no proveen ni utilizan efectivo: Provisión deudores Provisión prestaciones sociales Pasivos estimados y provisiones Amortización gastos pagados por anticipado y diferidos Gasto por depreciación Provisión impuesto de renta $ CAMBIOS NETOS EN LOS ACTIVOS Y LOS PASIVOS: Deudores Gastos pagados por anticipado y cargos diferidos Obligaciones laborales Proveedores Cuentas por pagar Impuestos, gravámenes y tasas Pensión de jubilación Diferidos Pasivos estimados Otros pasivos Impuesto al Patrimonio EFECTIVO PROVISTO (UTILIZADO) EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Esteban A. Gutiérrez A. Representante Legal (S) Francesco Ramírez Buriticá Contador T.P. 96294 - T 23 49.900.154 $ (43.986.517) (3.237.916) 2.675.722 22.473.077 (27.070.651) 4.058.042 (539.532) (537.172) (509.121) (1.046.293) (2.008.992) (251.818) (2.260.810) 3.460.960 268.650 3.729.610 $ - (4.445.096) 251.818 (4.193.278) (5.779.103) 6.047.753 268.650 - 11.068.601 $ (3.772.833) (114.195) 2.704.939 (469.448) 224.555 686.539 3.739.509 17.840.500 $ Enero-Mayo 2012 (6.631.400) (798.443) (4.455.894) 971.929 558.181 (1.571.234) (103.036) (2.825.239) (92.160) (217.481) 2.675.722 $ 95.842 1.479.347 863.797 141.635 522.236 641.241 (28.733) (2.046.380) 472.872 (395.970) (148.325) (388.069) (2.062.970) 76.773 2.825.239 1.008.679 147.352 (539.532) Solange Niño Suárez Revisor Fiscal T.P. 139409 - T (Ver Opinion Adjunta)
  • 23. NOTA 1 Deloitte & Touche Ltda. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Por los periodos comprendidos entre el 1 de Junio y el 31 de Diciembre de 2012, y el 1 de Enero y el 31 de Mayo de 2012 (Cifras expresadas en miles de pesos, excepto cuando se indique lo contrario) OPERACIONES Y RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES Entidad y duración - La Compañía Deloitte & Touche Ltda., en adelante la Compañía, es una Compañía de responsabilidad limitada constituida por la escritura pública No. 1695 de abril 13 de 1959, de la notaría 2ª de Bogotá, con una duración hasta el 02 de noviembre de 2107. Objeto social - Su objeto social principal consiste en prestar servicios profesionales de Contaduría Pública, Auditoría Externa, Revisoría Fiscal, Consultoría Gerencial, de temas y aspectos relacionados con estos sectores de la actividad. La principal fuente de ingresos de la Compañía la constituye la prestación de servicios profesionales. Políticas contables - Los registros contables de la Compañía, se efectúan siguiendo las normas prescritas por los decretos 2649 y 2650 de 1993, que definen los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia así como otras normas complementarias. Las siguientes son las principales políticas contables seguidas por la Compañía a. Unidad monetaria – La unidad monetaria utilizada por la Compañía es el peso Colombiano. b. Período contable - La Compañía tiene definido por estatutos efectuar dos cortes contables, razón por la cual el 31 de Diciembre y el 31 de Mayo de cada año se hará el cierre del ejercicio contable, se cortarán las cuentas y se elaborarán los estados financieros de propósito general de fin de ejercicio dos veces al año; lo anterior, conforme a las decisiones tomadas por la Junta de Socios celebrada el 23 de mayo de 2008 mediante acta No.154. Por esta razón, los estados financieros adjuntos que se presentan por los periodos comprendidos entre el 1 de junio y el 31 de Diciembre de 2012 y el 1 de Enero y el 31 de mayo de 2012, no son comparativos y consecuentemente las notas a los estados financieros que aquí se presentan solo reflejan las operaciones de la Compañía por los correspondientes periodos. c. Inversiones - Las inversiones son contabilizadas al costo histórico y las inversiones de renta fija son registradas al costo y se valoran mediante la causación de rendimientos. (Ver Nota 9). d. Provisión para Deudores Clientes - Representa la cantidad estimada necesaria para registrar una protección adecuada contra pérdidas en créditos normales. (Ver Nota 3). e. Gastos pagados por anticipado – Corresponden a primas de seguros, mantenimiento y suscripciones, que son amortizadas de acuerdo con la vigencia. (Ver Nota 8). 24
  • 24. f. Cargos diferidos - Corresponde principalmente a desembolsos incurridos en el mantenimiento y mejoras a propiedades arrendadas y software, se amortizan en el período en el cual se espera obtener beneficio. (Ver Nota 8). g. Equipo - Se registra al costo histórico y se deprecia con base en el método de línea recta sobre las vidas útiles estimadas generalmente aceptadas en Colombia. Para efectos contables y tributarios las tasas anuales de depreciación utilizadas son: para muebles y enseres y equipo de oficina 10%, vehículos 20%, equipo de cómputo y comunicación 20%. La Compañía no estima ningún valor residual para dichos activos por considerar que este no es relativamente importante, siendo por lo tanto depreciados en su totalidad. Las reparaciones y el mantenimiento de estos activos se cargan a resultados, en tanto que las mejoras y adiciones que amplían la vida útil e incrementan su capacidad se registran como mayor valor del activo. (Ver Nota 10). h. Valorizaciones - Corresponden a las diferencias existentes entre: el valor comercial determinado por avalúos de reconocido valor técnico y el valor neto en libros de las propiedades, planta y equipo. Estas valorizaciones se contabilizan en cuentas separadas dentro de los activos y como un superávit por valorizaciones, el cual no es susceptible de distribución. (Ver Nota 10). i. Obligaciones laborales - Corresponde a las obligaciones que la Compañía tiene por concepto de las prestaciones legales con sus empleados, establecidas bajo los parámetros de las leyes colombianas. (Ver Nota 11). j. Pensiones de Jubilación – Representa el valor presente de todas las mesadas futuras que la Compañía deberá cancelar a aquellos empleados que cumplieron ciertos requisitos de ley en cuanto a edad, tiempo de servicio y otros, determinado con base a los estudios actuariales que la Compañía obtiene anualmente. (Ver Nota 12). k. Impuesto al patrimonio - De acuerdo con lo establecido por la Ley que regula los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y las alternativas de registro contable allí establecidas, así como los conceptos emitidos que regulan la materia, la Compañía optó por causar la totalidad del impuesto al patrimonio y su sobretasa, con cargo a la cuenta de revalorización del patrimonio hasta su concurrencia y el exceso lo imputó a resultados del ejercicio. (Ver Nota 6). l. Provisión para impuesto de renta - La Compañía registró una provisión para impuesto de renta y complementarios con base en la renta líquida gravable estimada, aplicando la tasa establecida en la ley de impuestos, el efecto de las diferencias temporales que implique el pago de un menor o mayor impuesto en el año corriente, calculado a tasas actuales, se registra como un impuesto diferido por pagar o por cobrar según aplique, siempre que exista una expectativa razonable de que dichas diferencias se revertirán. (Ver Nota 6). m. Importancia relativa o materialidad – Los hechos económicos se reconocen y se presentan de acuerdo con su importancia relativa. En la preparación de los estados financieros, la materialidad se determina con relación al total de los activos y pasivos corrientes; al total de los activos y pasivos; al capital de trabajo o a los resultados del ejercicio; según corresponda. Como regla general, se siguió el criterio del 5% del valor total de los activos y del 5% del valor de los ingresos operacionales. n. Divisas - Las transacciones y saldos en moneda extranjera son convertidos a pesos colombianos a las tasas de cambio certificadas por la Superintendencia Financiera de Colombia. La diferencia en cambio negativa o positiva resultantes de esta conversión se registra en los rubros de gastos o ingresos financieros según el caso. Las tasas de cambio utilizadas para convertir los saldos en pesos de activos y pasivos expresados en moneda extranjera a 31 de diciembre de 2012 y 31 de mayo de 2012 fueron $1, 768.23 y 1,827.83 (pesos) por US $1, respectivamente. 25
  • 25. o. Reconocimiento de ingresos – Son reconocidos y registrados con base en los servicios prestados y facturados. p. Ingresos diferidos – Corresponden a servicios profesionales facturados a clientes, los cuales son llevados a resultados en la medida en que se presten los servicios. (Ver Nota 13). q. Reclasificaciones - Algunas cifras de los estados financieros a Mayo 31 de 2012 fueron reclasificadas para propósitos de unificar su presentación con las cifras de los estados financieros a Diciembre 31 de 2012, y se presentan bajo las denominaciones de las cuentas señaladas en el plan único de cuentas. (DR.2650/93). ponderado de cuotas en circulación durante el periodo. s. Estimados Contables.- La preparación de estados financieros de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia requiere que la Gerencia efectúe algunas estimaciones y supuestos que afectan los montos reportados de activos, pasivos, ingresos y gastos durante el periodo de reporte. t. Cuentas de orden - Se registra como cuentas de orden principalmente los compromisos pendientes de formalización, activos fijos totalmente depreciados, los derechos o responsabilidades contingentes. (Ver Nota 15). r. Utilidad (pérdida) neta por cuota de interés social – Es determinada con base en el promedio NOTA 2 BANCOS Diciembre 2012 Cuentas Corrientes Banco de Bogotá Banco Davivienda Citibank Banco BBVA Helm Bank $ Total Cuentas de Ahorro Banco de Bogotá Banco Davivienda Helm Bank Mayo 2012 1,096,060 $ 235,901 $ Total $ $ 352,569 216 395,633 188 347,454 1,508,930 7 1,103,700 $ 2,720 34 100 $ 26 2,612,637 $ 39,126 2,580 193,747 448 0 2,854
  • 26. NOTA 3 DEUDORES - CLIENTES (neto) Diciembre 2012 Clientes Nacionales Clientes del Exterior $ 15,705,854 $ _____________538,460 Total Clientes $ Mayo 2012 8,520,723 1,465,847 16,244,314 $ 9,986,570 El movimiento de la provisión para cuentas dudosas de clientes fue el siguiente: Saldo inicial Provisiones Castigo de cartera $ - $ (193,745) 47,704 (164,394) (95,843) ___-_ Total Clientes (Neto) $ 16,098,273 $ 9,726,333 Saldo provisión al �inal de periodo $ (146.041) $ (260,237) Según análisis preparado para el periodo contable sobre la calificación de la cartera, la provisión de cartera cubre apropiadamente las deudas de difícil cobro. La rotación de cartera a 31 de Diciembre de 2012 y a 31 de Mayo de 2012 fue de 44 días y 50 días respectivamente. NOTA 4 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES Se originan por los desembolsos efectuados por la Compañía en nombre de otras Compañías con ocasión del convenio celebrado el día 01 de enero del 2006 y con otras Compañías de Deloitte de la región, los saldos resultantes de estas transacciones a 31 de Diciembre de 2012 y 31 de Mayo de 2012, son los siguientes: Activo: Corto Plazo: LATCO Deloitte Global Services Limited Deloitte Ltda. $ 25,350 8,673 ___________263,354 Total $ 27 297,377 $ $ 142,445 18,881 _______________546 161,872
  • 27. Diciembre 2012 Pasivo: Corto Plazo: Deloitte Asesores y Consultores Ltda. Deloitte Ltda. D Contadores Ltda. $ Total NOTA 5 123,517 3,106 682,647 $ 809,270 $ 17,304 539,935 58,406 $ 615,645 ANTICIPOS Y AVANCES A proveedores A trabajadores Otros $ Total NOTA 6 Mayo 2012 $ 349,585 93,752 76,600 $ 519,937 $ 18,537 45,939 74,672 139,148 IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS Anticipos de impuestos y contribuciones Saldo a favor en renta vigencia corriente Anticipo de industria y comercio Anticipo renta – retención en la fuente $ Total $ 3,993,652 224.,022 - 4,217,674 $ $ 3,038,255 98,200 2,006,503 5,142,958 Sobre la renta – Para los periodos terminados en 31 de diciembre de 2012 y 2011 la sociedad registró una provisión del 33% para el impuesto sobre la renta y complementarios calculada sobre la renta líquida gravable estimada en $13,332,117 y en $14,992,184, respectivamente, y un impuesto sobre ganancias ocasionales en venta de activos fijos del 33% sobre una ganancia estimada en $6,477 para el año 2011. Para revelar el valor cierto de impuesto sobre la renta y complementarios, la provisión al cierre de cada ejercicio es ajustada al valor del impuesto sobre la renta definitivo. La composición de la provisión para impuesto de renta es la siguiente: 28
  • 28. Enero-Diciembre 2012 Concepto (1) Impuesto sobre la renta vigencia corriente Enero a mayo (2) Impuesto sobre la renta vigencias anteriores Enero-Diciembre 2011 $ 553,953 87,288 $ 587,337 172,053 $ 641,241 $ 759,390 $ 3,845,645 23,135 (129,271) $ 4,362221 77,369 (159,620) Subtotal junio a diciembre $ 3,739,509 $ 4,279,970 Total $ 4,380,750 $ 5,039,360 Subtotal enero a mayo (1) Impuesto sobre la renta vigencia corriente Junio a diciembre (2) Impuesto sobre la renta vigencias anteriores (3) Impuesto de renta diferido (neto) (1) Corresponde al impuesto sobre la renta estimado para la vigencia fiscal corriente por el periodo enero a diciembre. (2) Para el corte de estados financieros a diciembre 31 de 2012 la sociedad registró $87.288 correspondiente a: i) $47.252 por mayor impuesto liquidado en la declaración de impuesto sobre la renta año gravable 2011 frente a la provisión registrada al cierre de ese ejercicio y ii) $40.036 relacionado con provisión de impuesto de renta año 2003 en los procesos de determinación oficial y de sanción por devolución improcedente. Y $23.135 por concepto de mayor impuesto con ocasión de la corrección voluntaria de la declaración de renta 2011. Para el corte de estados financieros a diciembre 31 de 2011 la sociedad registró $172.053 correspondiente al mayor impuesto liquidado en la declaración de impuesto sobre la renta año gravable 2010 frente a la provisión registrada al cierre de ese ejercicio como consecuencia de la nueva orientación relacionada con deducir vacaciones efectivamente pagadas y $77.369 por concepto de mayor impuesto con ocasión de la corrección voluntaria de la declaración de renta 2010 aceptando como no deducibles pagos a DTT por servicios de procesamiento electrónico de datos. (3) Son gastos contables no aceptados fiscalmente en la vigencia corriente pero sí en las siguientes. Se genera un derecho para la compañía representado en un impuesto sobre la renta diferida calculado sobre tales diferencias temporales que serán deducibles del mismo impuesto en vigencias futuras. Para el corte al 31 de diciembre de 2012 el movimiento neto fue de ($129.271) como resultado de i) incremento del impuesto del ejercicio en $505.537 generado en los rubros de aportes parafiscales y seguridad social, impuesto de industria y comercio, la menor depreciación fiscal sobre la contable y el exceso de provisión para vacaciones sobre pagos efectivos; y ii) amortización del impuesto ($386.444) por aprovechamiento de deducciones de gastos de ejercicios anteriores y ajuste por $10.178 del año 2011. Para el corte al 31 de diciembre de 2011 el movimiento neto fue de ($159.620) como resultado de i) incremento del impuesto del ejercicio por $403.490 generado en los rubros de aportes parafiscales y seguridad social, impuesto de industria y comercio, la menor depreciación fiscal sobre la contable y el exceso de provisión para vacaciones sobre pagos efectivos; y ii) amortización del impuesto ($243.870) por aprovechamiento de deducciones de gastos de años anteriores. Al 31 de diciembre de 2012 la sociedad tiene acumulados derechos por $705,076 de los cuales $505.537 fueron generados durante el año gravable 2012 como se mencionó arriba y $199,539 en ejercicios anteriores y corresponden a excesos de depreciación contable sobre la fiscal 2010 y 2011 y el acumulado de la provisión para bonificaciones flexible. Las declaraciones de impuesto sobre la renta y complementarios han sido presentadas en forma oportuna hasta el año gravable de 2011 y hasta el 2009, ésta última con beneficio de auditoría, excepto 2003, han alcanzado el término legal para su firmeza conforme a lo estipulado en el artículo 714 del Estatuto Tributario (ET) en concordancia con el artículo 705 del mismo ordenamiento y acorde al beneficio de auditoría de que 29
  • 29. trata el artículo 689-1 ET. Durante el año 2012 siguen su trámite los procesos relacionados con el impuesto sobre la renta y complementarios del año 2003 consistentes en determinación oficial de impuestos y de sanción por devolución improcedente frente a los cuales Deloitte presentó contra la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN demanda de nulidad y restablecimiento del derecho ante el Consejo de Estado. La Ley 1607 de 2012, en su artículo 147 autoriza la conciliación contenciosa administrativa tributaria que consiste en conciliar el valor total de las sanciones e intereses siempre que se pague el ciento por ciento del impuesto en discusión y el cumplimiento de otros requisitos formales. Beneficio que se prevé que solicitará Deloitte a la DIAN antes del 31 de agosto del año 2013. Las principales partidas conciliatorias entre la utilidad contable y la renta líquida gravable son las siguientes: Utilidad (pérdida) contable antes de impuestos Enero a mayo Junio a diciembre Más: Ingresos �iscales y gastos operacionales no aceptados �iscalmente Gastos no operacionales no aceptados �iscalmente Recuperación de provision �iscal cartera Menos Recuperación de provisiones Ingresos no �iscales Deducciones �iscales Renta Líquida gravable $ $ 2,799,714 1,602,269 785 $ Ganancia ocasiona en venta de activos �ijos 2012 11,676,520 (3,131,591) 14,808,111 11,676,520 2,729,171 18,000 13,332,117 - 2011 10,814,716 (1,287,672) 12,102,389 10,814,717 3,940,264 1,077,260 - $ 800,290 23,255 16,512 14,992,184 6,477 Precios de transferencia – La Sociedad no tiene Compañías vinculadas o relacionadas en Colombia ni en el exterior por lo tanto no se encuentra sujeta a las regulaciones que con respecto a precios de transferencia fueron introducidas en Colombia con las leyes 788 de 2002, 863 de 2003 y 1607 de 2012 como una herramienta para verificar que las operaciones realizadas entre empresas vinculadas se hayan negociado a precios de mercado. Se entiende que hay vinculación económica en los casos previstos en los artículos 260, 261, 263 y 264 del Código de Comercio, en el artículo 28 de la ley 222 de 1995 y los que cumplan los supuestos de los artículos 450 y 452 del Estatuto Tributario. Impuesto al patrimonio - Mediante la Ley 1370 del 30 de diciembre de 2009 se estableció el impuesto al patrimonio que deberá liquidarse tomando como base gravable el patrimonio líquido al 1 de enero de 2011 cuyo valor sea igual o superior a tres mil millones de pesos ($ 3.000.000.000), se causó en esa misma fecha, a una tasa equivalente al 2.4% para patrimonios entre los tres mil y cinco mil millones de pesos, y del 4.8% para patrimonios iguales o superiores a los cinco mil millones de pesos; y debe pagarse en ocho cuotas iguales, durante los años desde 2011 hasta 2014, dentro de los plazos que fije mediante decreto el Gobierno Nacional. Los contribuyentes de éste impuesto pueden optar por llevarlo a resultados del ejercicio y/o registrarlo con cargo a la cuenta revalorización del patrimonio. 30
  • 30. La sociedad liquidó el impuesto al patrimonio de conformidad con los presupuestos legales, presentó su declaración y ha efectuado los pagos correspondientes a cuatro de ocho cuotas correspondientes a los años 2011 y 2012 dentro de los plazos fijados legalmente y decidió registrarlo contablemente en 2011 con cargo a la cuenta revalorización del patrimonio hasta su concurrencia y el exceso lo imputó a resultados del ejercicio como un gasto extraordinario. Impuestos por pagar - Las declaraciones de impuesto sobre las ventas, de retenciones en la fuente y de impuesto de industria y comercio – ICA han sido presentadas y pagadas oportunamente; sus saldos a pagar son proporcionalmente razonables a los ingresos y gastos de la Compañía durante el último periodo. Las provisiones para ICA en los municipios de Barranquilla, Bogotá, Cali, Cartagena y Medellín se calculan según los ingresos netos obtenidos en forma mensual aplicando las tarifas 9.6 por mil, 6.9 por mil, 6.6 por mil, 8.0 por mil y 10 por mil, respectivamente.. El municipio de Medellín liquida el ICA en forma mensual y constituye un pago anticipado que se hace mediante documento de cobro que emite la alcaldía municipal conforme lo dispone el decreto número 11 de 2004 “Por medio del cual se adopta el régimen procedimental en materia tributaria para el Municipio de Medellín”. La provisión para éste impuesto por el año 2012, es mayor a los anticipos pagados, tanto los realizados en forma mensual mediante documento de cobro como los que proceden de retenciones en la fuente practicadas por clientes de la Compañía por lo que para el 2013 esa diferencia se reflejará como un mayor valor a pagar en los documentos de cobro mensuales emitidos por la Alcaldía de Medellín. Al 31 de diciembre de 2012 el municipio de Envigado en Antioquia ha emitido oficios reclamando a la sociedad el cumplimiento de la obligación de declarar ICA por los años 2005 a 2010. La sociedad ha respondido por escrito éstos requerimientos argumentando que no es contribuyente de ICA en ese municipio al no realizar el hecho generador dentro de su territorio y a la fecha no se ha proferido sentencia definitiva. NOTA 7 PRESTAMO A PARTICULARES Diciembre 2012 Mayo 2012 Préstamo a particulares $ 695,104 $ 557,478 Total préstamo a particulares $ 695,104 $ 557,478 31
  • 31. NOTA 8 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Y CARGOS DIFERIDOS Diciembre 2012 Gastos pagados por anticipado: Seguros Suscripciones $ Total Mayo 2012 $ $ 569,737 28,067 597,804 $ 65,684 Cargos diferidos: $ $ Total $ 92,412 1,740,052 705,076 2,537,540 $ 85,154 1,834,813 575,805 2,495,772 Inversión a corto plazo – Certi�icados de Depósito (1) Total inversión a corto plazo $ 1,041,072 1,041,072 $ 5,041,072 5,041,072 Total inversión a largo plazo $ 269,539 $ 269,539 Programas para computador Mejoras a propiedades arrendadas Impuesto diferido NOTA 9 30,755 34,929 INVERSIONES Inversión a largo plazo - Derechos en Clubes $ 269,539 $ 269,539 (1) Inversiones que se constituyen con los excesos de caja de la Compañía. Las inversiones son nego ciables de renta fija, se registran al costo y se valoran mediante la causación de rendimientos; las cuales no exceden el valor de mercado, y están constituidas de la siguiente manera Entidad Helm Bank Helm Bank Total Valor 41,071,300 1,000,000,000 1,041,071,300 Tasa Interés 5.95% 6,15% 32 Apertura 04/06/2012 29/08/2012 Vencimiento 05/06/2013 28/02/2013
  • 32. NOTA 10 EQUIPO (NETO) Muebles y enseres Equipo de oficina Equipo de cómputo Equipo de comunicación Vehículos $ Depreciación acumulada 1,501,989 776,377 2,549,039 2,477,748 85,990 $ (5,157,567) Total Equipo - Neto 1,348,833 598,624 2,489,447 2,237,191 85,990 (4,793,920) $ 2,233,576 $ 1,966,165 Equipo oficina Muebles y enseres Equipo de comunicaciones Vehículos $ 19,637 12,733 25,459 $ 19,637 12,733 25,459 Total valorizaciones $ Valorizaciones: NOTA 11 3,506 3,506 61,335 $ 61,335 OBLIGACIONES LABORALES Cesantías Intereses a las cesantías Vacaciones Prima de servicios Provisión boni�icaciones Provisión Indemnizaciones Otras Obligaciones $ Total Obligaciones Laborales $ 33 969,122 110,582 2,223,567 715,160 885,851 758,369 5,662,651 $ $ 399,381 19,793 3,145,090 409,593 1,133,653 2,243,838 62,258 7,413,606
  • 33. NOTA 12 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES Diciembre 2012 Corto plazo Impuesto de industria y comercio Provisiones DTT Provisión seguros de vida Capacitaciones Cierre de temporada Taller de redacción para Socios Entrenamiento Talento Compras ERS Week Separatas portafolio plan MK Gateways Net - Planta Telefónica Campaña IFRS en medios Cambio de Imagen Otros $ Total corto plazo $ 400,586 7,539 51,077 2,500 6,000 15,711 5,703 896 43,000 7,503 _________ ______- Largo plazo Calculo actuarial pensiones de jubilación (1) Impuesto de renta 2003 (2) $ $ 2,692,147 2,267,889 Mayo 2012 Total largo plazo $ $ _________ 540,515 4,960,036 65,681 214,871 52,365 23,640 117,493 87,342 140,000 160,000 73,113 43,000 25,000 ___7,458 $ $ $ 1,009,963 $ 2,795,183 2,267,889 5,063,072 (1) En cumplimiento de la ley que regula esta materia, la Compañía incrementa anualmente este pasivo pensional de acuerdo con la información obtenida mediante cálculo actuarial preparado por un experto externo al cierre de cada año, de conformidad con el decreto 51 de enero 13 de 2003. El valor de estas obligaciones ha sido determinado usando un interés técnico real anual del 4,8% para 2012, de conformidad con las disposiciones legales. El número de personas cobijadas en estas obligaciones es de 8 para 2012. La formulación empleada incorpora explícitamente los futuros incrementos de salarios y pensiones con una tasa de crecimiento del 3.26% para el 2012, (Decreto 2783 de diciembre 20 de 2001). (2) Proceso en vía jurisdiccional. 34
  • 34. NOTA 13 OTROS PASIVOS Diciembre 2012 Anticipos Recibidos (1) Ingresos Diferidos (2) $ Total otros pasivos $ 64,123 64,123 - Mayo 2012 $ 156,283 2,825,239 $ 2,981,522 (1) Corresponde principalmente a valores recibidos para la cancelación de compromisos contraídos a través de contratos de mandato suscritos con terceros; y el saldo corresponde a consignaciones hechas por clientes con ocasión al desarrollo de trabajos que se vienen adelantando. (2) ngresos correspondientes a trabajos facturados a clientes pero no ejecutados en su totalidad, estos ingresos tienen el carácter de pasivo; debido a su origen y naturaleza han de influir económicamente en otros períodos, en los cuales deben ser llevados a resultados de acuerdo a su ejecución. NOTA 14 PATRIMONIO Capital - El capital social de la Compañía para el cierre del presente periodo está representado por 765,044 cuotas sociales con un valor nominal de $1,000 pesos cada una, las cuales han sido canceladas en su totalidad. Reserva legal – De acuerdo a lo exigido por la ley, la Compañía ha apropiado de sus utilidades después de impuestos el 50% de su capital social para su reserva legal. Esta reserva no está disponible para ser distribuida durante la existencia de la Compañía pero puede ser utilizada para absorber pérdidas. Reserva para readquisición de cuotas o partes de interés social – Según acta No. 156 de agosto 29 de 2008, la Junta de Socios aprobó la readquisición de cuotas ofrecidas por uno de los socios. Reserva para capital de trabajo – Constituidas por disposición de la Junta de Socios con fines específicos, estas reservas no tienen ninguna restricción y se encuentran a disposición de la Junta de Socios. Distribución de utilidades - Mediante acta de Junta de Socios No. 188 de diciembre 3 de 2012, se aprobó una liberación de reserva a diciembre 31 de 2012 por $ 4.732.877 de la siguiente forma: $2.723.885 amortización de pérdidas, $2.008.992 distribución a los socios. 35
  • 35. NOTA 15 CUENTAS DE ORDEN Equipo de Computación y Comunicación (1) Equipo de O�icina (1) Muebles y Enseres (1) $ Total $ Diciembre 2012 1,979,207 373,053 71,732 2,423,992 Mayo 2012 $ 1,314,177 238,094 81,435 $ 1,633,706 NOTA 16 GASTOS OPERACIONALES – DE PERSONAL Junio-Diciembre 2012 Salarios Auxilios Cesantías Prima de servicios Vacaciones Boni�icaciones Indemnizaciones Pensiones de jubilación Capacitaciones Aportes salud Aportes fondos de pensiones Aportes a para�iscales Gastos médicos Aportes voluntarios Otros Total $ 36 $ 12,695,453 22,916 929,005 728,228 1,047,704 1,529,043 36,346 112,553 1,169,639 1,552,309 1,151,958 363,779 3,368,788 108,068 24,815,789 Enero-Mayo 2012 $ $ 7,675,110 53,293 458,750 436,072 584,525 982,634 469,479 134,781 98,928 644,283 908,560 715,107 178,750 2,391,804 1,068 15,733,144
  • 36. NOTA 17 GASTOS OPERACIONALES – HONORARIOS Servicios y Asesorías Profesionales Marketing Soporte Capacitación Total $ $ 4,859,591 57,000 402,257 Junio-Diciembre 2012 5,318,848 $ 2,633,439 88,095 510,757 172,097 Enero-Mayo 2012 $ 3,404,388 NOTA 18 GASTOS OPERACIONALES - DIVERSOS Comisiones Libros y suscripciones Música ambiental Elementos de aseo y cafetería Útiles, papelería y fotocopias Combustibles y lubricantes Taxis y buses Estampillas Parqueaderos Publicidad-Publicaciones Atención a empleados Gastos médicos Otros Total $ $ 37 2,068 $ 109,346 8,601 186,198 219,213 6,040 441,787 48,386 25,078 444,892 126,189 - 1,617,798 $ 1,774 215,217 6,398 119,048 184,100 4,556 284,857 41,890 16,013 54,324 173,057 34,950 318 1,136,502
  • 37. NOTA 19 INGRESOS NO OPERACIONALES Intereses Financieros Diferencia en cambio Recuperaciones de costos y gastos Indemnizaciones Descuentos Diversos Total $ $ Junio-Diciembre 2012 119,971 $ 156,694 2,581413 787 100,619 - Enero-Mayo 2012 192,391 198,142 221,711 66,496 1,718 2 2,959, 484 $ 680,460 NOTA 20 GASTOS NO OPERACIONALES Financieros (1) Pérdida en venta y retiro de bienes Impuestos asumidos Donaciones Acuerdos de no competencia Contingencia renta 2003 Otros (1) Detalle de los gastos �inancieros: Gastos bancarios Comisiones Intereses Diferencia en cambio $ $ 341,297 $ 7,659 388,385 229,259 254,013 24,417 1,245,030 $ 1,611,672 $ 3,830 $ 34,443 124,210 178,814 1,565 17,146 424,482 196,662 $ 38 341,297 $ 639,855 24,567 188,215 47,734 116,953 594,348 - 639,855
  • 38. NOTA 21 ASUNTOS DE IMPORTANCIA Reforma tributaria – A continuación se resumen algunas modificaciones al régimen tributario colombia- no para los años 2013 y siguientes, introducidas por la Ley 1607 del 26 de diciembre de 2012: Impuesto sobre la renta y complementarios – Se modifica la tarifa sobre la renta gravable de las personas jurídicas al 25% a partir del 1 de enero de 2013. Impuesto sobre la renta para la equidad CREE – Se crea a partir del 1 de enero de 2013 el impuesto sobre la renta para la equidad. Este impuesto se calcula con base a los ingresos brutos obtenidos menos los ingresos no constitutivos de renta, costos, deducciones, rentas exentas y ganancias ocasionales; a una tarifa del 8%. Para los años 2013, 2014 y 2015 la tarifa aplicable será del 9%. Dentro de la depuración de la base para la liquidación del impuesto CREE no se permite la compensación de la renta del periodo gravable, con pérdidas fiscales o excesos de renta presuntiva de periodos anteriores. Exoneración de aportes – Se exonera a las personas jurídicas declarantes del Impuesto a la Renta y Complementarios del pago de aportes parafiscales a favor del Servicio Nacional del Aprendizaje – SENA y de Instituto Colombiano de Bienestar Familiar – ICBF, correspondientes a los trabajadores que devenguen, individualmente considerados, hasta diez (10) salarios mínimos legales vigentes. Esta exoneración comienza a partir del momento en que se implemente el sistema de retenciones en la fuente para el recaudo del impuesto sobre la renta para la equidad CREE (y en todo caso antes del 1 de julio de 2013). Normas contables – Se establece que únicamente para efectos tributarios las remisiones contenidas en las normas tributarias a las normas contables, continuarán vigentes durante los 4 años siguientes a la entrada en vigencia de las Normas Internacionales de Información Financiera. En consecuencia, durante el tiempo citado, las bases fiscales de las partidas que se incluyan en las declaraciones tributarias continuarán inalteradas. Así mismo, las exigencias de tratamientos contables para el reconocimiento de situaciones fiscales especiales perderán vigencia a partir de la fecha de aplicación del nuevo marco regulatorio contable. Obligación de informar los estados financieros consolidados por parte de los Grupos Empresariales – Se establece, que a más tardar el 30 de junio de cada año, los grupos económicos y/o empresariales debidamente registrados deberán remitir en medios magnéticos a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales sus estados financieros consolidados, junto con sus respectivos anexos. Convergencia a Normas Internacionales de Información Financiera - De conformidad con lo previsto en la Ley 1314 de 2009 y los decretos reglamentarios 2706 y 2784 de diciembre de 2012, la Compañía está obligada a iniciar el proceso de convergencia de los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia a las normas internacionales de información financiera (NIIF o IFRS por sus siglas en inglés). Para este propósito, el Consejo Técnico de la Contaduría Pública emitió el Direccionamiento Estratégico clasificando las compañías en tres grupos. Dado que la Compañía pertenece al Grupo 2 el período obligatorio de transición comienza el 1 de enero de 2015 y la emisión de los primeros estados financieros comparativos bajo NIIF será al 31 de diciembre de 2015, Fecha de reporte 31 de Diciembre de 2016. 39