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520536            Prima de servicios                                      420.792520539            Vacaciones             ...
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Nómina

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  1. 1. 1. El primer registro es sobre la causación de la nómina y de los aportes deltrabajador y las deducciones autorizadas.Códigos Cuentas Débitos Créditos520506 Sueldos 4.884.500520527 Auxilio de transporte 165.000236505 Salarios y pagos laborales 1.000237005 Aportes a entidades promotoras de salud 195.380238030 Fondos de cesantías y/o pensiones 215.380250505 Sueldos 4.637.740Registro de causación de la nómina de empleados2. Aportes patronales de protección integral al trabajador, sobre el valor de lanómina.Códigos Cuentas Débitos Créditos520568 Aportes a administradoras de riesgos 48.845520569 Aportes a entidades promotoras de salud 390.760520570 Aportes fondos de pensiones y cesantías 586.140237005 Aportes a entidades promotoras de salud 390.760237006 Aportes administradoras de riesgos 48.845238030 Fondos de cesantías y/o pensiones 586.140Registra la causación de los aportes patronales de nómina de empleados3. Aportes parafiscales, sobre la nómina.Códigos Cuentas Débitos Créditos520572 Aportes cajas de compensación familiar 195.380520575 Aportes ICBF 146.535520578 Aportes SENA 97.690237010 Aportes ICBF, SENA y COMFAMILIAR 439.605Registra los aportes parafiscales.El valor correspondiente a los aportes parafiscales tanto del empleador como losempleados se lleva a la cuenta 2370 Retenciones y aportes de nómina con susrespectivas subcuentas y el valor neto a pagar a la cuenta de Efectivo: Bancos.4. Cada vez que paga la nómina, la empresa adquiere para con los empleadosotros compromisos, los cuales debe liquidar y causar a entidadesespecializadas.Códigos Cuentas Débitos Créditos520530 Cesantías 420.792520533 Intereses sobre cesantías 50.495
  2. 2. 520536 Prima de servicios 420.792520539 Vacaciones 203.521261005 Cesantías 420.792261010 Intereses sobre cesantías 50.495261015 Vacaciones 203.521261020 Prima de servicios 420.792Registra las apropiaciones para prestaciones sociales sobre nómina.Los registros créditos se llevan a los Grupos respectivos 26 Pasivos estimados yprovisiones, en las cuentas 2610 Obligaciones laborales, y las subcuentas Cesantías,por ser valores estimados de las apropiaciones.Hay que tener en cuenta los conceptos que se han aplicado para la liquidación de losdistintos valores que se calculan sobre la nómina, pero se recomienda revisar estosconceptos en cada una de las empresas, porque pueden cambiar de una a otra por lasreivindicaciones salariales en pactos laborales.4. Comprobante de pago de la nómina.Códigos Cuentas Débitos Créditos250505 Sueldos 4.637.740111005 Banco moneda nacional 4.637.740Registra el pago de la nómina Verifique los conceptos aplicados y los códigos y calcule los valores para que elabore los siguientes registros de contabilidad, en la respectiva nota de contabilidad.Comprobante de contabilidad: para disponer de la información y elaborar los estadosfinancieros, se debe primero, tener la fuente de información que se inicia con laconfección del comprobante de contabilidad que sirve de base para hacer los registroscorrespondientes en los libros auxiliares y en el libro principal de diario.El comprobante de contabilidad resume, todas las operaciones que se han hecho entorno a la nómina de los empleados, los cuales unos están en los soportes de pagos oegresos y otros en notas de contabilidad.Cada soporte esta codificado de acuerdo a un plan de cuentas establecido, que permiteresumir en el comprobante de contabilidad todos los registros comunes u homogéneos,que a la postre sirve para registrar los libros de contabilidad, auxiliares y principales,para luego obtener los estados financieros correspondientes.
  3. 3. ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. COMPROBANTE DE CONTABILIDADNeiva Huila NOMINAFecha: Del 01 al 31 de Marzo de 2008 No. 04Código Cuentas Parciales Débitos Créditos5205 Personal 7.610.449520506 Sueldos 4.884.500520527 Auxilio de transporte 165.000520530 Cesantías 420.792520533 Intereses sobre cesantías 50.495520536 Prima de servicios 420.792520539 Vacaciones 203.521520568 Aportes a ARP 48.845520569 Aportes a EPS 390.760520570 Aportes a fondos de pensión 586.140520572 Aportes CONFAMILIAR 195.380520575 Aportes ICBF 146.535520578 Aportes SENA 97.6902505 Obligaciones laborales 4.637.740250505 Sueldos 4.637.7401110 Bancos 4.637.740111005 Moneda nacional 4.637.7402365 Retención en la fuente 1.000236505 Salarios y aportes de nómina 1.0002370 Retención aportes de nómina 1.074.590237005 Aportes a EPS 195.380237005 Aportes a EPS 390.760237006 Aportes ARP 48.845237010 ICBF, SENA, CONFAMILIAR 439.6052380 Acreedores varios 801.520238030 Fondos cesantías y pensiones 215.380238030 Fondos cesantías y pensiones 586.1402505 Obligaciones laborales 4.637.740250505 Sueldos 4.637.7402610 Para obligaciones laborales 1.95.599261005 Cesantías 420.792261010 Intereses sobre cesantías 50.495261015 Vacaciones 203.521261020 Prima de servicios 420.792Sumas iguales 12.248.189 12.248.189 Preparado Revisado Aprobado Contabilizado
  4. 4. Pago de las Deducciones: el pago de deducciones de nómina más los aportespatronales y parafiscales, se debitan en las cuentas de 2370 Retenciones y aportes denómina por cada una de las cuentas, contra la cuenta del efectivo: 111005 Monedanacional.Así mismo se procede con el pago de la retención en la fuente y otras deducciones quese hayan hecho sobre la nómina a empleados o trabajadores, emitiendo cheques a cadauna de las instituciones receptores.Códigos Cuentas Débitos Créditos237005 Aportes EPS 586.140237006 Aportes ARP 48.845237010 ICBF, SENA y COMFAMILIAR 439.605238030 Fondo de Cesantías y pensiones 801.520111005 Moneda nacional 606.801Registra el pago de los aportes del trabajador y del patrono

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