Capital giro

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Capital giro

  1. 1. CONTROLADORIA FONTES DE RECURSOS Aumento do PASSIVO Redução do ATIVOAPLICAÇÕES DE RECURSOS Aumento do ATIVO Redução do PASSIVO
  2. 2. CONTROLADORIA E CONTABILIDADE ATIVO PASSIVOCIRCULANTE CIRCULANTEDisponibilidade Obrigações variáveis dentro do exercícioDireitos realizáveis no exercício social subseqüentesubseqüente EXIGÍVEL A LONGO PRAZO Obrigações que irão vencer em exercíciosREALIZÁVEL A LONGO PRAZO além do seguinteDireitos realizáveis após o término do RESULTADO DE EXERCÍCIOS FUTUROSexercício Receitas futuras menos seus custosSeguinte correspondentesAdiantamentos ou empréstimos que não PATRIMÔNIO LÍQUIDOconstituam objeto usual da empresa. Capital Reserva de capitalATIVO PERMANENTE Correção monetária do capitalInvestimentos Reservas de lucroImobilizadoDiferido
  3. 3. CONTROLADORIA E CONTABILIDADE ATIVO $ % PASSIVO $ %DISPONÍVEL FORNECEDORES 4.500,00 17,0Caixa e Bancos CONTAS vencidas 1.000,00 3,8 4.500,00VALORES A RECEBER 4.500,00 EMPRÉSTIMOS 2.200,00 8,3Contas – vencidas 17,0 Curto Prazo 2.200,00 vencer 4.500,00 Longo Prazo -ESTOQUEMatéria Prima 6.000,00 22,6Mercadorias 4.200,00 1.800,00IMOBILIZADO IMPOSTO A PAGAR 15.000,00 56,6 1.600,00 6,0Máquinas e EquipamentosInstalações 12.000,00 OUTRAS OBRIGAÇÕES 2.000,00 7,5Veículos 2.000,00Móveis e Utensílios - PATRIM. LÍQUIDO 16.200,00 61,2 1.000,00TOTAL 26.500,00 100 TOTAL 26.500,00 100
  4. 4. CIRCULANTE TERCEIROS 43,4% 38,8% FIXOS PROPRIOS 56,6 % 61,2 % ATIVO PASSIVOAPLICACOES ORIGENS
  5. 5. FALTA DE CAPITAL DE GIRO ATRASA ATRASA SALARIOS ATRASA IMPOSTOS FORNECEDORES EMPREGADOS PAGA FORNECEDORES PREJUDICADESMOTIVADOS JUROS CORTAM CREDITOS CADASTRO REDUZ A FALTA M.P M.P MAIS PRODUCAO CARA REDUCAO NO DIFICULDADES LUCRO OU DE OBTER AUMENTO DO CREDITO PREJUIZO
  6. 6. Capital de Giro Fatores Redutores e Geradores do Capital de Giro Aumentam:Reduzem: •Vendas à vista•Imobilizações em excesso •Cobrança eficiente•Compras à vista •Venda de imobilizações•Distribuição dos Lucros •Aumento do capital com•Retiradas em excesso recursos próprios•Ineficiências nas cobranças •Lucratividade•Níveis elevados de estoques •Aumento dos prazos de•Prazo de venda muito longo. compra •Redução de estoques a níveis aceitáveis/ rotatividade
  7. 7. FLUXO DE CAIXACONCEITO• Projeção das entradas e das saídas de recursos financeiros para determinado período visando prever a necessidade ou aplicação dos mesmos.OBJETIVO.• Proporcionar o levantamento de recursos financeiros necessários para operações econômico-financeiras da empresa
  8. 8. FLUXO DE CAIXA Sintomas Causas: • Insuficiência crônica de caixa •Excesso de investimentos em •Captação sistemática de estoques ou itens de baixa recursos através de rotação; empréstimos; •Prazo médio de recebimento •Sensação de esforço desmedido é maior que o prazo médio de pagamento. •Sensação de Quebra repentina. •Excesso de imobilizações Conseqüências •Inflação monetária•Vulnerabilidade ante as flutuaçõesdo mercado•Atraso no pagamento de dívidas•Tensões internas.•Falência

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