Isqc 01

¿Cómo diseñar unPrograma de Auditoría de Control de Calidad?

Leer el estándar ISQC 01 – EstándarInternacional de Control de Calidad

¿A quien aplica este programa según ISQC 01? ¿Cuándo se debe aplicar el programa?¿Cuáles son los criteriosque se deben evaluar?

¿A quien ¿Cuándo se ¿Cuáles sonaplica este debe aplicar los criterios programa el programa? que se debensegún ISQC evaluar? 01? Al equipo de auditoria que va a realizar el trabajo en la empresa cliente

¿A quien ¿Cuándo se ¿Cuáles sonaplica este debe aplicar los criterios programa el programa? que se debensegún ISQC evaluar? 01? Desde que se acepta el trabajo, hasta antes de emitir el informe final

¿A quien ¿Cuándo se ¿Cuáles sonaplica este debe aplicar los criterios programa el programa? que se debensegún ISQC evaluar? 01? •Liderazgo y responsabilidad con la calidad •Requerimientos éticos relevantes •Equipo de trabajo •Desarrollo del Trabajo •Documentación •Monitoreo

¿Acertaste?

¿Y como diseño el programa?

Elementos El programa debe contener los elementos de cualquier programa de auditoría. Debe ser elaborados como formatos o guías, con espacios para llenar cuantas veces se necesite. Ser muy explicativos de cómo se aplica y se analiza la información recopilada.

Responsable: Espacio para identificar la persona opersonas que serán responsables de aplicar esteprograma al equipo de auditores que estántrabajando con el cliente. Yo voy a Yo diseñé el aplicar el Programa programa

Equipo de Auditoría: Espacio para identificar las personasa quienes el responsable les va a aplicar el programa o losprocedimientos para evaluar la calidad de ellos y sutrabajo Nosotros somos los auditores designados para realizar Yo voy a la auditoria aplicar el al cliente Yo diseñé programa, el soy el Programa responsable

Criterio: Descripción detallada de la norma quese utiliza para evaluar la calidad, incluye unadescripción del organismo emisor de dichanorma. ISQC 01 emitida por IAASB de IFAC

Alcance: Descripción detallada de las personasy durante que periodo se va a aplicar elprograma de control de calidad Firma Informe Final Contrato de de la Auditoria Auditoria

Objetivos: Es opcional y adicional. Indicarcuales son las metas que se esperan alcanzar con la aplicación del programa.

Procedimientos: Listar, referenciar ydescribir de manera general lastécnicas que se van a utilizar paraevaluar los requerimientos(Liderazgo y responsabilidad con lacalidad, Requerimientos éticosrelevantes, Equipo de trabajo,Desarrollo del Trabajo,Documentación y Monitoreo)

Procedimientos: Las técnicas pueden ser variadas, deben escoger , sustentar y diseñar los formatos, explicar como se aplica y como se analiza dicha técnica. Observación Entrevistas Encuestas o CuestionariosListas de Chequeo Revisión documental Foros

Se debe explicar que se va a observar, cada cuanto, como se hace la observación Diseñar el formato para dejarSi aplico la técnica de consignadas las evidencias Observación, que encontradas debo hacer? Finalmente explicar que hacer con dicha información.

Procedimiento FormatosEntendido! Análisis Los tres pasos por cada técnica

Se debe explicar como se aplica la entrevista (individual/ grupal), si se debe grabar el audio o video o solo anotar los principales elementos.Entrevistas Diseñar el formato con las preguntas (las preguntas pueden ser de si/no, escalas, abiertas. Explicar como se analiza la información recolectada, con escalas o porcentajes, por ejemplo.

¿Cuántas técnicas diseñar?Depende de la frecuencia deaplicación y la relación costovs beneficio. Es subjetivo de quienes elaboran el programa.

Como este programa aplica durante toda la auditoria y hasta antes de emitir el informe final Firma Contrato de Informe Final de la ¿Frecuencia? Auditoria Auditoria Probablemente se debapensar en aplicar varias veces las técnicas propuestas

Si aplico variasveces una técnica o procedimiento debe quedar claroen el cronograma y el presupuesto

Firma Informe FinalContrato de de la Auditoria Auditoria Aplicación Aplicación Técnica 01 Técnica 02 Cuando se aplica una técnica se evalúa la calidad del equipo de auditoría y de su trabajo.

Si en la aplicación de la técnica se encuentra algo mal se debe informar y generar un plan de mejora Se debe hacer seguimiento de lasactividades de mejora, pues al final siempre se debe garantizar la calidad

Se sugiere incluir un formatodonde se resuma las evidencias encontradas al momento deaplicar las técnicas, la solucioneso mejoras a dichas debilidades y el seguimiento propuesto

Cumplido el Programa se debe entregar una cartadirigida a la firma de auditoria, por lo que se sugiere proponer dicho formato Debe decir que se aplicó el programa de control de calidad según ISQC 01 y que se garantiza con ello la calidad de las personas del equipo de auditoría y los informes emitidos por ellos

Con los conceptos claros, manos a la obra!

Isqc 01

by Angie Carolina Díaz Ramirez

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