Presupuesto por programa

- Marco Teórico Presupuesto por Programa - Trabajo Práctico

Temas a considerar:

Aspectos generales y teóricos de los presupuestos por programas,

Aspectos prácticos: formularios para la elaboración de los anteproyectos,

Aspectos prácticos: desarrollo de trabajo práctico.

Presupuesto por Programa: Consideraciones generales

Presupuesto por Programa :

Como Instrumento de Planificación

Como Instrumento de Administración

PLANIFICAR

PROGRAMAR

Etapas de la planificación:

Formulación,

Discusión y aprobación

Ejecución

Control y Evaluación de Resultados

CONSIDERACIONES DEL PRESUPUESTO POR PROGRAMA

¿Dónde?

- Lugar

- Espacio territorial

¿Cuándo?

-Tiempo – Corto Plazo

¿Quién?

- Institución

Relación entre los planes de desarrollo económico y los presupuestos gubernamentales:

Contenido de los planes y programas,

Instrumentos globales de la programación

Objetivo del presupuesto por programa,

Unidades ejecutoras y de formulación

Visión de la Producción:

Función de producción estatal :

Bienes y servicios que se producen

Recursos reales que se utilizan

Recursos financieros que se requieren

Tecnología de producción

El análisis de la Función de Producción permite el conocimiento de:

Relaciones Insumo-Producto :

Insumos

Productos terminales

Producción Intermedia :

Directa

Indirecta

Tecnología Institucional de Producción:

Relaciones de condicionamiento

Centros :

De gestión productiva

Legales

Acciones presupuestarias

Acciones presupuestarias intermedias

TECNICAS DE PRESUPUESTACIÓN Presupuesto Por Programa - Concepto

Técnica moderna de carácter Integral, que implica: el proceso de asignación financiera de gastos y recursos en función de:

a) OBJETIVOS CONCRETOS, para los cuales se desarrollan

b) ACCIONES, de distinta naturaleza y volumen a las cuales se les asignan

c) RECURSOS (materiales, humanos, tecnológicos) que conforman categorías programáticas

permitiendo el CONTROL legal y de gestión de los RESULTADOS finales.

Categorías Programáticas

Expresan la idea de jerarquías ordenadas, permitiendo un lenguaje común para entender las distintas fases del presupuesto.

Un mejor desarrollo del proceso presupuestario, con división del trabajo.

Categorías Programáticas: Clasificaciones

1- De las categorías programáticas en general:

Programa : es la categoría programática de máximo nivel, eje de la Programación Presupuestaria

Conjunto de acciones orientadas al logro de un objetivo concreto, en el marco de una actividad gubernamental para el cual se asignan recursos humanos, materiales, técnicos (insumos reales) y financieros necesarios para su desarrollo y una unidad gubernamental responsable de su ejecución.

Categorías Programáticas Vinculadas a un programa de funcionamiento

Subprograma : Cuando el objetivo concreto de un programa es complejo y su consecución se considera como resultado de la suma de objetivos parciales, es conveniente definir subconjuntos menores denominados subprogramas.

Comprende ciertas acciones tendientes al logro de objetivos parciales.

Actividad : Comprende parte de las acciones de un programa agrupables en base a cierto grado de homogeneidad entre ellas.

Cada actividad posee los mismos elementos comunes, de las categorías programáticas anteriores.

Tareas : representa una de las acciones que componen cada actividad, es la unidad menor en que puede dividirse el proceso de programación presupuestaria.

Categorías Programáticas Vinculadas a Proyectos de Inversión

2- De las categorías programáticas vinculadas a proyecto de inversión:

Proyecto : Cuando para alcanzar el objetivo de un programa es necesario realizar una inversión física o real, se denominan proyectos al conjunto de obras programadas, agrupadas en unidades económicas capaces de funcionar individualmente y de producir servicios a la comunidad. Sus elementos son los mismos que los del programa.

Obras : Componen las unidades físicamente independientes que integran un proyecto.

Trabajos : Categorías programáticas de menor entidad representativa de las acciones necesarias para la realización de una obra.

Categorías Programáticas Especiales

3- De las categorías programáticas especiales:

Actividades Centrales : acciones realizadas por jurisdicciones que representan servicios comunes de coordinación,

Actividades comunes : acciones que sin pertenecer exclusivamente a un programa en particular, son comunes por lo menos a dos de ellos,

Previsiones Financieras : créditos que sirven de soporte financiero al conjunto de la administración y no a un programa en especial

PRESUPUESTO POR PROGRAMA

Métodos de clasificación de transacciones gubernamentales: por programas y actividades:

Objetivos:

Clases:

Programas de funcionamiento :

Programa,

Subprograma

Actividad

Tarea

PRESUPUESTO POR PROGRAMA

Programas de Inversión :

Subprograma

Proyecto

Obra

Trabajo

PRESUPUESTO POR PROGRAMA VENTAJAS

Posibilita el análisis de cada relación insumo-producto, permitiendo observar la tecnología empleada, la eficacia y la eficiencia

Identificar y adoptar un objetivo concreto

Mayor precisión en la confección del presupuesto

PRESUPUESTO POR PROGRAMA VENTAJAS

Determina a los responsables de su ejecución.

Posibilita el control por objetivos y por resultados

Permite al Gobierno, jurisdicciones y entidades informar al público, en que se gastan los recursos.

Sirve de vinculación con los planes de desarrollo.

MODELOS DE FORMULARIOS PARA ELABORAR LOS ANTEPROYECTOS DE PRESUPUESTO POR PROGRAMA

Modelos de Formularios para la elaboración del Anteproyecto de Presupuesto:

Objetivos de la especificación de formularios e instructivos:

Determinar esquemas metodológicos uniformes,

Permite generar información para prever el impacto del sector público en la macroeconomía.

Aspectos generales e informativos

La información solicitada se requiere a nivel general de la jurisdicción o entidad,

En referencia a las categorías programáticas se solicita información de los elementos que sustentan la programación (Función de Producción del Sector Público),

Que la información sea imput para la gerencia,

Análisis general de los efectos del presupuesto sobre el resto de la economía.

Tipos de Formularios Presupuesto por Programa

F1: Política Presupuestaria de la Jurisdicción o Entidad

F2: Programación de los recursos

F2A y F2B: Programación de los Recursos del Año 2005.

F3: Estructura Programática de la Jurisdicción o Entidad

F4: Cuadro de Recursos Humanos por Jurisdicción o Entidad

F5 A F5 B: Presupuesto Plurianual de Gastos por Programas o categorías equivalentes

F6: Resumen del Presupuesto de Gastos por Inciso

F7: Descripción del programa, subprograma y otras categorías presupuestarias

F8: Cuadro de Metas y Producción Bruta

F9: Cuadro de Recursos Humanos por categoría programática

F10: Presupuestos de Gastos de la Jurisdicción

F 12 y 13 : Programación de los proyectos de Inversión, sus obras y actividades

F15: Descripción de la actividad y cuadro de volúmenes de tarea

F16: Programación Financiera de los Gastos de Bienes y Servicios

F17: Programación Financiera de las Transferencias Y G. Capital

F20: Programación de Sentencias Judiciales no alcanzadas

F1: Política Presupuestaria de la Jurisdicción o Entidad (General- Política-Programa)‏

F7: Descripción del programa, subprograma y otras categorías presupuestarias (Política-Programa-Subprogramas, que genera información de la gestión de la jurisdicción )‏

F3: Estructura Programática de la Jurisdicción o Entidad (Determina la Estructura Programática Presupuestaria: Programa, Subprograma, Proyecto, Actividad y Obra, y los tipos de recursos necesarios)‏

F8: Cuadro de Metas y Producción Bruta (exhibe relación entre metas, gastos y los resultados obtenidos)‏

F15: Descripción de la actividad y cuadro de volúmenes de tarea (exhibe información en cuanto a las categorías programáticas de base del programa: actividades y tareas)‏

1- Instructivo del formulario

Objetivo que persigue

Responsabilidad

Distribución

La información que debe contener en cada una de las columnas

Gráfico

FORMULARIO F 1: Política Presupuestaria de la Jurisdicción

Síntesis de políticas a incluir en el proyecto de ley de presupuesto:

DESCRIPCION SINTETICA DE LA MISION PRIMARIA DEL ORGANISMO

LA POLITICA PRESUPUESTARIA INSTITUCIONAL

FORMULARIO F7: Descripción del Programa, Subprograma y otras categorías presupuestarias

Descripción del programa y subprograma:

DESCRIPCION GENERAL

PROGRAMAS EN EJECUCION

PROGRAMAS NUEVOS

INFORMACION SOBRE PRODUCCION DE BS. Y SV.

Descripción de gastos de otras categorías presupuestarias

FORMULARIO F3: ESTRUCTURA PROGRAMATICA DE LA JURISDICCION O ENTIDAD

Objetivo del Formulario :

Datos a consignar :

- Fecha del registro de la información,

- El número de código y denominación de la categoría programática

- Se elabora por duplicado

FORMULARIO F8: CUADRO DE METAS Y PRODUCCION BRUTA

DEFINICION DE CONCEPTOS:

META: Egresados 25 alumnos

PRODUCCION TERMINAL BRUTA: Matriculados 490 alumnos

DATOS A CONSIGNAR EN EL FORMULARIO:

Nº de código de PBT y de la Meta

Unidad de Medida en que se expresan el PBT y la Meta

Especificar la Meta y el PBT para el ejercicio vigente y programado para el ejercicio que se presupuesta

Fecha de registro de la información

FORMULARIO F15: DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD Y CUADROS DE VOLUMENES DE TRABAJO

Objetivo del formulario:

Datos a consignar en el formulario:

Descripción del contenido básico del Producto, actividades centrales, comunes y de apoyo

Denominación de las tareas o trabajos

Indicar en que unidades de medida se expresará la tarea

Indicar los volúmenes de trabajo de las tareas

Período de ejecución: fecha de inicio y finalización

Proceso de Planificación: Formulario para el Responsable de la Actividad

Ejemplo Práctico: Universidad Nacional de Cuyo. Facultad de Ciencias Políticas y Sociales

Presupuesto 2004

Proceso de Planificación: a nivel de actividad

1- Programa

2- Subprograma

3- Actividad de la red programática

4- Responsable de la Actividad

5- Objetivos de la Actividad:

Propósito: Para qué ?

Destinatario: Para Quien ?

6- Proceso o tareas que se realizan en la actividad

7- Organización de las tareas de la Actividad: ¿Cómo se va a hacer ? Medios

8- Valor que genera la actividad: Por que ?

Desarrollo del Proceso

A) Programa :

31- Desarrollo de las Ciencias Sociales

B) Subprograma :

08- Apoyo Académico

C) Actividad de la Red Programática :

05- Concursos Docentes

D) Responsable de la Actividad:

Lic. Ana María Martínez

E) Objetivos de la Actividad:

Propósito: ¿Para Que ?

Gestionar Administrativamente la convocatoria, autorización, realización de los concursos docentes en el marco de la Ordenanza 15/93 “Reglamento de Concursos para la designación de Profesores Titulares, asociados y adjuntos con carácter efectivos”,

Gestionar Administrativamente la convocatoria, autorización y realización de los concursos para cargos de auxiliares de Docencia en el marco de la Ordenanza 28/95

Gestionar Administrativamente la convocatoria, autorización y realización de los concursos para cargos internos docentes en le marco de la Ordenanza 13/91, Concurso de Trámite Abreviado.

Metas para el año 2004 :

Gestionar aproximadamente la incorporación efectiva de 25 profesores y auxiliares de docencia,

Gestionar aproximadamente la incorporación interina de 12 profesores y auxiliares de docencia hasta tanto se llame a concurso de carácter efectivo dichos cargos

Destinatario: ¿Para Quién ?

A quienes reúnan los requisitos necesarios para incorporarse como profesores universitarios titulares, asociados adjuntos, y auxiliares de docencia en las categorías docentes de trabajos prácticos, Ayudante de 1ª, Ayudantes de 2ª, ya sea en forma efectiva o interina según sea el requerimiento de la Facultad de Ciencias Políticas y Sociales en todas sus carreras.

Proceso o tareas que se realizan en la actividad: que se va a hacer ?

Para concursos de carácter efectivo:

Gestionar administrativamente todo lo inherente a llamados de concursos de profesores titulares, asociados y adjuntos de carácter efectivos,

Solicitar a distintas universidades nacionales y a las Facultades de la UNC afines a la temática del concurso la lista de los profesores titulares y demás que revistan como efectivos para elaborar una base de datos,

Solicitar de acuerdo a las listas mencionadas, a los profesores de las disciplinas afines de las cátedras que se concurren, el curriculum vitae en el caso que acepten ser miembro de las comisiones

Desarrollo del Proceso: Proceso o tareas que se realizan en la actividad: que se va a hacer ?

Preparar y revisar publicidad (convocatoria),

Solicitar por nota a la decana de la facultad, una vez autorizado el concurso por el Consejo Superior, la elaboración de la Resolución del concurso en trámite,

Armar la publicidad de los concursos

Elaborar los elementos necesarios para dar curso a los requisitos de inscripción:

Confeccionar las solicitudes de inscripción,

Expedir el recibo al momento de la inscripción en el que constarán detalles de la documentación recibida y fecha de recepción,

Notificar a los postulantes el día del sorteo del tema y el de la clase pública.

Atender Impugnaciones:

Consultar al asesor jurídico d la facultad en todos los casos, elevando las actuaciones del mismo al consejo directivo para que resuelva al respecto,

Coordinar Actividades con la Comisión Asesora de los Concursos (Tribunales)

Mantener contacto con los miembros de la Comisión Asesora de los concursos, teniéndolos al tanto de lo que acontezca respecto a los mismo,

Enviar todo el material respectivo al concursos a dichos miembros: Reglamento de Concurso, Contenidos Mínimos y como deben enviar los temas para el sorteo,

Veedores/Docentes/Graduados/Estudiantes:

Coordinar actividades en lo concerniente al sorteo de temas:

Coordinar actividades relativas al día de la clase pública:

Comunicar los resultados:

Devolución de los antecedentes:

Desarrollo del Proceso: Organización de las tareas de la actividad: Como se va a hacer?

Quienes lo van a hacer?

Personal: Lic. ……

Bienes de Consumo: Biblioratos, lapiceras, resma de papel, etc.

Servicios no personales: Energía eléctrica, teléfono,

Bienes de Uso: armarios, escritorios, equipos informáticos,

Transferencias:

Desarrollo del Proceso: Valor que genera la actividad: Por que ?

Valor Institucional : Cómo contribuye al desarrollo (despliegue de capacidades) de la Unidad académica?

Regularizando la situación y permanencia de los docentes en las cátedras,

Mejorando el perfil, la calidad y capacidad de los docentes para formar discípulos,

Consolidando, jerarquizando y renovando el cuerpo docente de la facultad

Valor Estratégico : Que mejora logra la unidad académica en su relación con el entorno al realizar esta actividad ?

Contribuye a lograr excelencia en la transmisión de conocimiento científico, prácticos y pautas morales,

Logra docentes con un perfil mejorado para atender dichos requerimientos, logrando un buen posicionamiento en la sociedad

Valor Social : Que necesidades sociales se satisfacen con esta actividad ?

Contar con un cuerpo docente de excelencia que desempeñe su tarea con un alto grado de conocimiento que puedan ser fácilmente transferidos a la práctica,

Valor Económico : Que ahorros de recursos o aumento de productividad se logran con esta actividad ?

Esta actividad permite obtener una mayor transparencia y excelencia en la incorporación de los RR. docentes de la facultad, además el costo operativo del proceso de reclutamiento se lleva a cabo con mayor eficiencia,

Esta actividad permite mejorar la eficiencia en le uso de los recursos ya que regulariza la situación de las cátedras contando con las asignaciones permanentes en le presupuesto logrando un mayor servicio docente.