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Reformas Laborales y sus Efectos tributarios

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Presentación del Conversatorio "Reformas Laborales y sus efectos tributarios" realizado el 13 de noviembre con el Dr. Francisco Vacas - Ministro de Relaciones Laborales, Ab. Pablo Guevara y Ab. Mario …

Presentación del Conversatorio "Reformas Laborales y sus efectos tributarios" realizado el 13 de noviembre con el Dr. Francisco Vacas - Ministro de Relaciones Laborales, Ab. Pablo Guevara y Ab. Mario Orellana - Socios de la firma Fidesburó

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  • 1. Reformas Laborales ysus efecfos tributarios Ley Orgánica de EFORMAS RMAS Discapacidades A REFORM L LABORA Y S RIA TRIBUTA RMAS FORMAS Suplemento al Registro Oficial #796, EFORMAS del martes 25 de septiembre de 2012 REFORM AS REFOR MAS REFO RMAS
  • 2. Definición de personacon discapacitadad Todo quien a consecuencia de una o más deficiencias físicas, mentales, intelectuales o sensoriales, con independencia de la causa que la hubiera originado, ve restringida permanentemente su capacidad biológica, sicológica y asociativa para ejercer una o más actividades esenciales de la vida diaria, en la proporción que establezca el Reglamento (Reglamento = 90 días Lunes 24 de diciembre de 2012)
  • 3. Calificación y Registro depersonas con discapacidad ü  Autoridad Sanitaria Nacional a través del Sistema Nacional de Salud. (califica discapacidad de residente en Ecuador) ü  Representante diplomático. (califica discapacidad de ecuatoriano residente en exterior) ü  Consejo Nacional de Igualdad de Discapacidades. (Registro de discapacitados) ü  Registro Civil, Identificación y Cedulación. (Registro de discapacitados)
  • 4. Inclusión laboral depersonas con discapacitados La persona con discapacidad o con deficiencia o condición discapacitante, tienen derecho a no ser discriminadas en prácticas relativas al empleo, incluyendo los procedimientos para la aplicación, selección, contratación, capacitación e indemnización personal.
  • 5. Inclusión laboral depersonas con discapacidad Debe contratar un mínimo de 4% de personas con discapacidad, en labores permanentes y apropiadas Empleador público y privado que cuenta con un mínimo 25 trabajadores estables
  • 6. Inclusión laboral depersonas con discapacidad Sin discapacidad Discapacitados Total 100 4 104 Total Discapacitados Sin discapacidad 100 4 96
  • 7. Contratación de trabajadores con familiar con discapacidad!"#$% &%(#)*++$#$ ,-++$#$ ! "#$%&&()*+ ,-&.%+//&%0+ Los parientes dentro del 4to. grado de #2-&3+40)&5+/ consanguinidad y 2do. grado de afinidad, 1 7-8#$+ (&%0#6+ cónyuge, pareja en unión de hecho, 9 5)+/,+2%)0+ representante legal o personas que tengan : "%)6+ bajo su responsabilidad y/o cuidado de una persona con discapacidad severa, podrá formar parte del porcentaje de cumplimiento de inclusión laboral. Este beneficio no podrá trasladarse a más de una persona por persona con discapacidad.
  • 8. Contratación de trabajadoressustitutos de discapacitados Se consideran sustitutos a los padres de niños, niñas o adolescentes con discapacidad o a sus representantes legales. De existir otros casos de solidaridad humana, la autoridad nacional encargada de la inclusión económica y social validará al sustituto. Los empleadores no podrán contar más del 50% de sustitutos del porcentaje legal de inclusión laboral.
  • 9. Inclusión laboral depersonas con discapacidad - Discapacidad severa? - Discapacitado dependiente? (bono de desarrollo humano) 70)8)9)%"0 .$(,&%)%"$%/$ !"#$ +,-&-,-" %&()*)(&-)%"$ %&()*)(&%)% /01/0" 2 "*(&3#$4 5 5 "*(&3#$5 2 "*(&3#$6 5 5 "*(&3#$2
  • 10. Aplicación de porcentaje deinclusión laboral depersonas con discapacidad El porcentaje de inclusión laboral deberá ser distribuido equitativamente en las provincias del país, cuando se trate de empleadores nacionales; y, a los cantones, en los empleadores provinciales.
  • 11. Aplicación de porcentaje deinclusión laboral depersonas con discapacidad Empleadores nacionales ? Empleadores provinciales? Oficina Quito Guayaquil Total Trabajadores 30 70 100 Proporción 1,20% 2,80% 4,00% Discapacidad 1,2 2,8 4 1ó2 2ó3
  • 12. Deducción del impuesto a la rentapor contratación de discapacitados Deducción del impuesto a la renta del 150% adicional de las remuneraciones y beneficios, sobre las que se hayan aportado al IESS, pagados a cada uno de los trabajadores con discapacidad, sustitutos (padres o representantes legales de menores de edad con discapacidad y otras personas calificadas) y trabajadores que tengan cónyuge, pareja en unión de hecho o hijos con discapacidad y que se encuentren bajo su cuidado, en todo lo que exceda al porcentaje legal de inclusión laboral.
  • 13. Deducción del impuesto a la rentapor contratación de discapacitados 2012 2013 Qué beneficios sociales aportan al IESS ? Reforma aplica a partir de septiembre de 2012 o a partir del 2013 ?
  • 14. Estabilidad laboral a favor detrabajadores con discapacidad Los trabajadores con discapacidad o de quien tenga a su cargo el cuidado y atención de una persona con discapacidad gozan de estabilidad laboral y en caso de despido intempestivo, debe indemnizárselo con el equivalente a 18 meses de la mejor remuneración, en forma adicional a las contempladas por la ley.
  • 15. Estabilidad Tiempo de servicio 6 añoslaboral a favor detrabajadores con Mes Rem. Indemnización US$discapacidad Ene 400 Despido Intempestivo 2.460,00 Feb 450 Bonificación por desahucio 512,50 Mar 430 Estabilidad laboral por discapacidad 14.400,00 Abr 800 Total 17.372,50 May 679 §  Discapacitados y de condición discapacitante no aplican contratos a prueba ? Jun 405 Jul 506 §  La indemnización favorece también a trabajador con condición discapacitante? Ago 408 §  La indemnización está exenta y es gasto Sep 509 deducible del IR ? Oct 410 §  Mejor remuneración de toda la relación laboral ? §  Cómo saber quién tiene a cargo una persona con discapacidad ?
  • 16. Permiso de maternidad Se prolonga permiso (remunerado?) de maternidad por 3 meses en caso de nacimiento de hijo con discapacidad y permiso (remunerado?) de 2 horas diarias para la atención de personas a su cargo con discapacidad severa.
  • 17. Permiso de maternidad •  El permiso por maternidad es a partir del nacimiento o a partir de que se califica la discapacidad ? •  El permiso para la atención es al inicio o al final de la jornada diaria ? •  Se puede fraccionar las 2 horas de permiso diario ?
  • 18. Exención de los ingresos deltrabajador con discapacidad Los ingresos del trabajador con discapacidad y los sustitutos gozan de la exención equivalente al doble de la fracción básica desgravada con tarifa cero del impuesto a la renta. FBD 2012 = $9,720 X 3 FBD = $29,160 + $9,720 = $38,880 FBD 2013 = $9,720 X 2 FBD = $19,440 + $9,720 = $29,160
  • 19. Exención de los ingresos deltrabajador con discapacidad •  La reducción de la exención a favor de discapacitados aplica a partir de septiembre de 2012 o a partir del 2013 ? •  Los sustitutos no se benefician de la exención del impuesto a la renta por no encontrarse dentro del texto de la reforma a la LRTI ?
  • 20. Sanciones Incumplir con el porcentaje de inclusión laboral de discapacitados e impedir la accesibilidad o dificultar la movilidad de las personas con discapacidad, se sanciona con 10 SBU ($2,920 en 2012) a 15 SBU ($4,380 en 2012) y/o suspensión de actividades hasta por 30 días. Art. 76 Constt.- En todo proceso en el que se determinen derechos y obligaciones de cualquier orden, se asegurará el derecho al debido proceso que incluirá las siguientes garantías básicas: 6. La ley establecerá la debida proporcionalidad entre las infracciones y las sanciones penales, administrativas o de otra naturaleza.
  • 21. Reformas Laborales ysus efecfos tributarios Ley Orgánica para laDefensa de los Derechos EFORMAS del Trabajador A RMAS REFORM L LABORA Y S RIA TRIBUTA RMAS FORMAS Suplemento al Registro Oficial #797, del EFORMAS miércoles 26 de septiembre de 2012 REFORM AS REFOR MAS REFO RMAS
  • 22. Coactiva extendida Las instituciones del Estado que por ley tienen jurisdicción coactiva, con el objeto de hacer efectivo el cobro de sus acreencias, podrán ejercer subsidiariamente su acción no sólo en contra del obligado principal, sino en contra de todos los obligados, incluyendo a sus herederos mayores de edad que no hubieren aceptado la herencia con beneficio de inventario. Igual atribución tendrá las autoridades de trabajo o los jueces del trabajo para ejecutar las sentencias dictadas dentro de los conflictos colectivos o individuales de trabajo, en su orden.
  • 23. Coactiva extendida En el caso de personas jurídicas usadas para defraudar (abuso de la personalidad jurídica), se podrá llegar hasta el último nivel de propiedad, que recaerá siempre sobre personas naturales, quienes responderán con todo su patrimonio, sean o no residentes o domiciliados en el Ecuador.
  • 24. Coactiva extendida Las medidas precautelares podrán disponerse en contra de los sujetos mencionados en el anterior y sus bienes. Así mismo, podrán ordenarse respecto de bienes que estando a nombre de terceros son de público conocimiento de propiedad de los referidos sujetos, y siempre y cuando el obligado principal no cumpla con su obligación. Igual atribución tendrán las autoridades de trabajo o los jueces del trabajo para ejecutar las sentencias dictadas dentro de los conflictos colectivos o individuales de trabajo, en su orden.
  • 25. Límite a tercería excluyente "En el caso de que se trate del embargo de bienes, en uso de la atribución a que se refiere el Artículo 1 de la Ley para la Defensa de los Derechos Laborales, la tercería excluyente no suspenderá la ejecución, sino a partir de que el Tribunal Distrital de lo Fiscal así lo ordene, de existir indicios suficientes de la ilegitimidad del embargo. "
  • 26. Reliquidación de PTpor glosa del SRI “En todos los procesos que siga el Servicio de Rentas Internas, que se hayan iniciado para la recaudación de tributos, se deberá notificar a las respectivas autoridades de trabajo, con la determinación de las utilidades."
  • 27. Reliquidación de PTpor glosa del SRI Art. 155.- Guardería infantil y lactancia.- En las empresas permanentes de trabajo que cuenten con cincuenta o más trabajadores, el empleador establecerá anexo o próximo a la empresa, o centro de trabajo, un servicio de guardería infantil para la atención de los hijos de éstos, suministrando gratuitamente atención, alimentación, local e implementos para este servicio. Las empresas que no puedan cumplir esta obligación directamente, podrán unirse con otras empresas o contratar con terceros para prestar este servicio. "Durante los nueve (9) meses posteriores al parto, la jornada de la madre lactante durará seis (6) horas, de conformidad con la necesidad de la beneficiaría." Corresponde a la Dirección Regional del Trabajo vigilar el cumplimiento de estas obligaciones y sancionar a las empresas que las incumplan.
  • 28. Coactiva extendida §  El SRI y el MRL son instituciones u organismos del Estado ? §  Quién es el obligado principal, solidario y subsidiario en materia laboral y tributaria ? §  Cuál es el límite de los obligados en materia laboral y tributaria ? §  En caso de abuso de la personalidad jurídica, la obligación tiene límite ? §  El MRL iniciará coactiva solo contra sentencia ejecutoriada ?
  • 29. Relatoría delConversatorio Con el apoyo de: www.fides.ec