ANALIZAR Y EVALUAR EL CONTROL INTERNO

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En estas diapositivas se demuestra todo los Componentes del COSO los cuales deben ser asumidos en una AUDITORIA.

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ANALIZAR Y EVALUAR EL CONTROL INTERNO

  1. 1. INTEGRANTES : AMANDA JULIANA AVELLA DIANA CAROLINA CORREA MARLEIBI RAMIREZ
  2. 2. EL CONTROL INTERNO POLITICAS PROCEDIMIENTOS SEGURIDAD RAZONABLE EN TODAS LAS AREAS DE LA EMPRESA OBJETIVOS
  3. 3. <ul><li>COMPONENTES </li></ul><ul><li>Ambiente de Control </li></ul><ul><li>Valoración de Riesgos </li></ul><ul><li>Sistemas de información y comunicación </li></ul><ul><li>Procedimiento de control </li></ul><ul><li>Supervisión y Seguimiento de controles </li></ul>
  4. 4. FACTORES INTEGRIDAD VALORES ETICOS CAPACIDADES DE LOS EMPLEADOS
  5. 5. IDENTIFICACION ANALISIS RIESGOS RELEVANTES CONSECUCION DE OBJETIVOS
  6. 7. ANALISIS DE EFICACIA PROCEDIMIENTOS Y POLITICAS QUE ASEGURAN EL CUMPLIMIENTO DE LAS INSTRUCCIONES DADAS APROBACIONES AUTORIZACIONES VERIFICACIONES CONCILIACIONES
  7. 8. <ul><li>Es un proceso para valorar la calidad del desempeño del control interno en el tiempo. </li></ul><ul><li>Implica valorar el diseño y operación de los controles internos establecidos respecto de su existencia, suficiencia, eficacia y aplicación. </li></ul><ul><li>Conduce a la identificación de controles internos débiles, insuficientes, innecesarios o inexistentes. </li></ul><ul><li>Incluye actividades de: Análisis - Observación </li></ul><ul><li>Inspección - Confirmación </li></ul><ul><li>Comprobación-Interrogación </li></ul>
  8. 9. <ul><li>Pruebas de auditoría: La pruebas de auditoría permiten al auditor evaluar de una forma más segura y eficiente tanto los procedimientos de control como los resultados de estos procedimientos. </li></ul><ul><ul><ul><ul><li>Pruebas de existencia </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>Pruebas de cumplimiento </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>Pruebas sustantivas </li></ul></ul></ul></ul>
  9. 10. <ul><li>Ayuda en la evaluación de la eficiencia y eficacia de los sistemas de cómputo y de la gestión administrativa que tiene que ver con el área de informática. </li></ul><ul><li>Objetivos de control en TI : </li></ul><ul><li>Proteger la infraestructura tecnológica </li></ul><ul><li>Apoyar la eficiencia operativa </li></ul><ul><li>Emplear los recursos de TI adecuadamente </li></ul><ul><li>Brindar apoyo competitivo </li></ul><ul><li>Preservar las condiciones de la información </li></ul>
  10. 11. <ul><li>PROCEDIMIENTOS DE CONTROL EN T.I. </li></ul>CONTROLES ESPECIFICOS Áreas o funciones Procesos informáticos Elementos de infraestructura CONTROLES GENERALES
  11. 12. <ul><ul><ul><ul><li>Autenticidad </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>Exactitud </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>Totalidad </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>Redundancia </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>Privacidad </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>Registros de auditoria </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>Existencia </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>Salvaguarda de activos </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>Efectividad </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>Eficiencia </li></ul></ul></ul></ul>
  12. 13. <ul><li>METODOS DE EVALUACION </li></ul><ul><li>Para realizar la evaluación del control interno se utilizan los siguientes métodos: </li></ul><ul><li>Cuestionarios </li></ul><ul><li>Flujogramas </li></ul><ul><li>Narrativo o Descriptivo </li></ul><ul><li>Matrices </li></ul>
  13. 14. Se diseñan a base de preguntas que serán contestadas por los funcionarios de la empresa bajo examen
  14. 15. Relevan y describen objetivamente la estructura orgánica y procedimientos de las áreas relacionadas con la auditoria.
  15. 16. Es la narración procedimientos que se relacionan con el control interno. 
  16. 17. <ul><li>Ejemplo: Una descripción adecuada de un sistema de contabilidad y de los procesos de control relacionados incluye por lo menos cuatro características: </li></ul><ul><li>Origen de cada documento y registro en el sistema. </li></ul><ul><li>Cómo se efectúa el procesamiento. </li></ul><ul><li>Disposición de cada documento y registro en el sistema. </li></ul><ul><li>Indicación de los procedimientos de control pertinentes a la evaluación de los riesgos de control. </li></ul>
  17. 18. Su uso conlleva el beneficio de permitir una mejor localización de debilidades de control interno

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