Plan económico-financiero
para mi Organización No
Lucrativa (ONL)
Alex Rayón Jerez
www.alexrayon.es
Semana Deusto Emprende...
Índice de contenidos






¿Qué es un plan de negocio?
¿Qué es un emprendimiento social?
Proyecto de intervención soc...
Índice de contenidos






¿Qué es un plan de negocio?
¿Qué es un emprendimiento social?
Proyecto de intervención soc...
¿Qué es un plan de negocio?
Utilidades
La utilidad del Plan de Negocio es doble:
Internamente: coherencia, eficacia, rigor...
¿Qué es un plan de negocio?
Pasos
10) Presupuestos
9) Forma jurídica
8) Otros costes y cálculo del resultado
7) Recursos H...
¿Qué es un plan de negocio?
Planificación vs. plan de negocio

"El plan no sirve para nada, pero la
planificación es esenc...
¿Qué es un plan de negocio?
Al final, todo es diseño
Diseñar...
la organización
la estrategia
el modelo de negocio
los pro...
¿Qué es un plan de negocio?
Elementos

Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deu...
¿Qué es un plan de negocio?
Desarrollo

Modelo
de negocio

Resumen
ejecutivo
Plan
comercial

Plan
operaciones
Plan
persona...
¿Qué es un plan de negocio?
Piezas: Plan económico-financiero
Plan de
inversión
Previsión
ventas

Balance
Situación
Plan
f...
Índice de contenidos






¿Qué es un plan de negocio?
¿Qué es un emprendimiento social?
Proyecto de intervención soc...
Emprendimiento social
Algunas noticias

Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de De...
Emprendimiento social
Algunas noticias (II)

Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad ...
Emprendimiento social
Algunas noticias (III)

Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad...
Emprendimiento social
Algunas noticias (IV)

Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad ...
Emprendimiento social
Resumiendo

“DOING good is in high demand. According
to a recent survey by Net Impact, an industry
a...
Emprendimiento social
Resumiendo (II)

“POLICYMAKERS on both sides of the Atlantic
are keen on a new approach to alleviati...
Emprendimiento social
Resumiendo (III)

Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de De...
Emprendimiento social
Resumiendo (IV)
Social innovation gains support in Europe

People-centered innovation
Participatory ...
Emprendimiento social
Resumiendo (V)

“Social innovators are
comfortable working with
uncertainty, without
blueprints, roa...
Emprendimiento social
Resumiendo (VI)

“Social entrepreneurship is not about elitist
fellowships, conferences, summits,
ac...
Emprendimiento social
Resumiendo (VII)
“You don't solve poverty with money. You solve poverty with agency”

Plan económico...
Emprendimiento social
Resumiendo (VIII)

"The ultimate measure of a man is not where he
stands in moments of comfort and c...
Índice de contenidos






¿Qué es un plan de negocio?
¿Qué es un emprendimiento social?
Proyecto de intervención soc...
Proyecto de intervención social
Introducción

¿Se conoce la realidad que se quiere
intervenir?
Una vez conocida...

¿Se de...
Proyecto de intervención social
Planificar
Orientarse hacía la acción y el cambio
Concierne al futuro → dibujar lo que se ...
Proyecto de intervención social
Diferencias entre plan, programa y proyecto
Plan: parámetro técnico-político dentro del cu...
Proyecto de intervención social
Diferencias entre plan, programa y proyecto (II)
Dentro de un proyecto...
Actividad: medio...
Proyecto de intervención social
Proyecto social
Nace como consecuencia del deseo de mejorar la realidad en la
que vivimos
...
Proyecto de intervención social
Proyecto social (II)
Ejemplos
Plan de servicios sociales
Programa de infancia y familia
Un...
Proyecto de intervención social
Proyecto social (III)
Ejemplos
Plan de educación
Programa de construcción de edificios esc...
Proyecto de intervención social
Proyecto social (IV)
Fases de un proyecto
Diagnóstico
Justificación
Planificación
Ejecució...
Índice de contenidos






¿Qué es un plan de negocio?
¿Qué es un emprendimiento social?
Proyecto de intervención soc...
Plan económico-financiero ONL
¿Por qué es necesaria?
En los últimos años las organizaciones no lucrativas (ONL) han
sufrid...
Plan económico-financiero ONL
¿Por qué es necesaria? (II)
Sin duda, el incremento de las aportaciones externas de recursos...
Plan económico-financiero ONL
¿Por qué es necesaria? (III)
Por todo ello, es necesario que las organizaciones refuercen su...
Plan económico-financiero ONL
¿Por qué es necesaria? (IV)
Por otro lado, a excepción de las grandes organizaciones que cue...
Plan económico-financiero ONL
¿Por qué es necesaria? (V)
Así, estre taller está dirigido principalmente a estas pequeñas y...
Plan económico-financiero ONL
¿Qué es?

Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de De...
Plan económico-financiero ONL
Importancia

Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de...
Plan económico-financiero ONL
Importancia (II)
Por otro lado, las organizaciones del tercer sector necesitan llevar
una ad...
Plan económico-financiero ONL
Principios
1) Principio de transparencia
La confianza y credibilidad social depositada en la...
Plan económico-financiero ONL
Principios (II)
2) Principio de sostenibilidad
Un propósito básico de las ONL es su continui...
Plan económico-financiero ONL
Principios (III)
3) Principio de las tres Es

Plan económico-financiero para mi ONL – Semana...
Plan económico-financiero ONL
Herramientas

Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad d...
Plan económico-financiero ONL
Herramientas (II)

Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universi...
Plan económico-financiero ONL
Herramientas (III)

Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Univers...
Plan económico-financiero ONL
Procesos
1) El proceso de administración y control interno económico
2) El proceso contable
...
Plan económico-financiero ONL
Procesos (II)

Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad ...
Plan económico-financiero ONL
Procesos (III)
1) Proceso de administración y control interno económico
Tal y como se recoge...
Plan económico-financiero ONL
Procesos (IV)
1) Proceso de administración y control interno económico
Paso 1. Organización ...
Plan económico-financiero ONL
Procesos (V)
1) Proceso de administración y control interno económico
Paso 1. Organización y...
Plan económico-financiero ONL
Procesos (VI)
1) Proceso de administración y control interno económico
Paso 2. Registro de l...
Plan económico-financiero ONL
Procesos (VII)
1) Proceso de administración y control interno económico
Paso 3. Clasificació...
Plan económico-financiero ONL
Procesos (VIII)
2) Proceso contable
“La contabilidad es una herramienta de gestión económica...
Plan económico-financiero ONL
Procesos (IX)
2) Proceso contable
Los informes que se obtienen sirven como medio de informac...
Plan económico-financiero ONL
Procesos (X)
2) Proceso contable
El ciclo contable o ejercicio contable

Plan económico-fina...
Plan económico-financiero ONL
Procesos (XI)
2) Proceso contable
Tipos de contabilidad

Plan económico-financiero para mi O...
Plan económico-financiero ONL
Procesos (XII)
2) Proceso contable
Las cuentas anuales, tal y como recoge el Nuevo Plan Gene...
Plan económico-financiero ONL
Procesos (XIII)
2) Proceso contable
Balance de Situación
El Real Decreto 1514/2007, de 16 de...
Plan económico-financiero ONL
Procesos (XIV)
2) Proceso contable
Balance de Situación

Plan económico-financiero para mi O...
Plan económico-financiero ONL
Procesos (XV)
2) Proceso contable
Cuenta de Pérdidas y Ganancias
El Real Decreto 1514/2007, ...
Plan económico-financiero ONL
Procesos (XVI)
2) Proceso contable
Cuenta de Pérdidas y Ganancias

Plan económico-financiero...
Plan económico-financiero ONL
Procesos (XVII)
2) Proceso contable
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

Plan económico-...
Plan económico-financiero ONL
Procesos (XVIII)
2) Proceso contable
Estado de Flujos de Efectivo

Plan económico-financiero...
Plan económico-financiero ONL
Procesos (XIX)
2) Proceso contable
Informe presupuestario
Previsión de gastos presupuestario...
Plan económico-financiero ONL
Procesos (XX)
2) Proceso contable
Todos estos informes o documentos contables finales, a pes...
Plan económico-financiero ONL
Procesos (XXI)
2) Proceso contable

Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Em...
Plan económico-financiero ONL
Procesos (XXII)
2) Proceso contable
Único e integrado, y ayudará a la organización a:
Dispon...
Plan económico-financiero ONL
Procesos (XXIII)
3) Proceso de planificación y control financiero
Planificar a medio y largo...
Plan económico-financiero ONL
Procesos (XXIV)
3) Proceso de planificación y control financiero

Plan económico-financiero ...
Plan económico-financiero ONL
Procesos (XXV)
3) Proceso de planificación y control financiero

Plan económico-financiero p...
Plan económico-financiero ONL
Procesos (XXVI)
3) Proceso de planificación y control financiero

Plan económico-financiero ...
Plan económico-financiero ONL
Procesos (XXVII)
3) Proceso de planificación y control financiero

Plan económico-financiero...
Plan económico-financiero ONL
Procesos (XXVIII)
3) Proceso de planificación y control financiero

Plan económico-financier...
Plan económico-financiero ONL
Procesos (XXIX)
4) Proceso de análisis, seguimiento y evaluación (continuo)
Para revisar los...
Plan económico-financiero ONL
Procesos (XXX)
4) Proceso de análisis, seguimiento y evaluación (continuo)
A la hora de anal...
Plan económico-financiero ONL
Procesos (XXXI)
4) Proceso de análisis, seguimiento y evaluación (continuo)
Los indicadores ...
Plan económico-financiero ONL
Procesos (XXXII)
4) Proceso de análisis, seguimiento y evaluación (continuo)
Se debe elegir ...
Plan económico-financiero ONL
Factores Claves de Éxito
1) Contar con el apoyo y apuesta del órgano de gobierno de la ON
2)...
Plan económico-financiero ONL
Factores Claves de Éxito (II)
6) Garantizar unos pasos mínimos necesarios en la administraci...
Plan económico-financiero ONL
Factores Claves de Éxito (III)
10) Establecer, y si es necesario diseñar, un sistema de indi...
Índice de contenidos






¿Qué es un plan de negocio?
¿Qué es un emprendimiento social?
Proyecto de intervención soc...
Portales de ayuda proyectos sociales
Portal de ayudas del Ministerio del Industria, Energía y Turismo
[online]. URL:
http:...
Portales de ayuda proyectos sociales
Portal de ayudas Diputación de Gipuzkoa
http://w390w.gipuzkoa.net/WAS/CORP/DMSPortalS...
Portales de ayuda proyectos sociales
Buscador de subvenciones por comunidad autónoma pero para
asociaciones, ONGs, etc. [O...
Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto
Copyright (c) 2012 Alex Rayón Jerez
This work (but the quoted images, whose rights are reserved to their owners*) is licen...
Profesor: Ing. Alex Rayón Jerez
Bilbao, Noviembre 2012
Facultad de Ingeniería, ESIDE
Universidad de Deusto
Departamento de...
Upcoming SlideShare
Loading in …5
×

Plan económico-financiero para mi ONL (Organización No Lucrativa)

2,170 views

Published on

Curso para el diseño y desarrollo de planes económico-financieros para Organizaciones No Lucrativas. Para estudiantes de Trabajo Social e Innovación Social. Universidad de Deusto.

Published in: Education
0 Comments
1 Like
Statistics
Notes
  • Be the first to comment

No Downloads
Views
Total views
2,170
On SlideShare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
6
Actions
Shares
0
Downloads
56
Comments
0
Likes
1
Embeds 0
No embeds

No notes for slide

Plan económico-financiero para mi ONL (Organización No Lucrativa)

  1. 1. Plan económico-financiero para mi Organización No Lucrativa (ONL) Alex Rayón Jerez www.alexrayon.es Semana Deusto Emprende 11 de Noviembre del 2013 Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto
  2. 2. Índice de contenidos      ¿Qué es un plan de negocio? ¿Qué es un emprendimiento social? Proyecto de intervención social Plan económico-financiero para mi ONL Portales de ayuda para proyectos sociales Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto
  3. 3. Índice de contenidos      ¿Qué es un plan de negocio? ¿Qué es un emprendimiento social? Proyecto de intervención social Plan económico-financiero para mi ONL Portales de ayuda para proyectos sociales Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto
  4. 4. ¿Qué es un plan de negocio? Utilidades La utilidad del Plan de Negocio es doble: Internamente: coherencia, eficacia, rigor y posibilidades de éxito Externamente: espléndida carta de presentación del proyecto “Es mejor perder tiempo que dinero” Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 4
  5. 5. ¿Qué es un plan de negocio? Pasos 10) Presupuestos 9) Forma jurídica 8) Otros costes y cálculo del resultado 7) Recursos Humanos 6) Comunicación 5) Financiación de la inversión 4) Necesidades de inversión 3) Mercado 2) Productos/servicios 1) Búsqueda de información Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 5
  6. 6. ¿Qué es un plan de negocio? Planificación vs. plan de negocio "El plan no sirve para nada, pero la planificación es esencial” (Dwight Eisenhower, 1890 - 1969) Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 6
  7. 7. ¿Qué es un plan de negocio? Al final, todo es diseño Diseñar... la organización la estrategia el modelo de negocio los procesos de negocio los proyectos los equipos de trabajo etc. Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 7
  8. 8. ¿Qué es un plan de negocio? Elementos Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 8
  9. 9. ¿Qué es un plan de negocio? Desarrollo Modelo de negocio Resumen ejecutivo Plan comercial Plan operaciones Plan personal Plan inversiones Plan económicofinanciero “Emprendedor es aquel que tiene una visión única sobre una idea común” Plan jurídicomercantil Calendario Resumen y anexos Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 9
  10. 10. ¿Qué es un plan de negocio? Piezas: Plan económico-financiero Plan de inversión Previsión ventas Balance Situación Plan financiación Previsión tesorería Análisis proyecto Cuenta PyG Plan de gastos Plan económicofinanciero Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 10
  11. 11. Índice de contenidos      ¿Qué es un plan de negocio? ¿Qué es un emprendimiento social? Proyecto de intervención social Plan económico-financiero para mi ONL Portales de ayuda para proyectos sociales Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto
  12. 12. Emprendimiento social Algunas noticias Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 12
  13. 13. Emprendimiento social Algunas noticias (II) Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 13
  14. 14. Emprendimiento social Algunas noticias (III) Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 14
  15. 15. Emprendimiento social Algunas noticias (IV) Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 15
  16. 16. Emprendimiento social Resumiendo “DOING good is in high demand. According to a recent survey by Net Impact, an industry association, more than 70% of college students and 50% of workers are looking for jobs with social impact. Nearly 60% of students are even willing to take pay cut in order to work for a company that represents their values.” Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 16
  17. 17. Emprendimiento social Resumiendo (II) “POLICYMAKERS on both sides of the Atlantic are keen on a new approach to alleviating society's troubles. On July 22nd Barack Obama's administration listed the first 11 investments by its new Social Innovation Fund (SIF). About $50m of public money, more than matched by $74m from philanthropic foundations, will be given to some of America's most successful nonprofit organisations” Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 17
  18. 18. Emprendimiento social Resumiendo (III) Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 18
  19. 19. Emprendimiento social Resumiendo (IV) Social innovation gains support in Europe People-centered innovation Participatory process to find new strategies for difficult problems Promoting growth and well-being not only for, but also with citizens Social innovation is by nature experimental, cross cutting, collaborative & dispersed Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 19
  20. 20. Emprendimiento social Resumiendo (V) “Social innovators are comfortable working with uncertainty, without blueprints, roadmaps or clear-cut business planes” Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 20
  21. 21. Emprendimiento social Resumiendo (VI) “Social entrepreneurship is not about elitist fellowships, conferences, summits, accelerators, coworking spaces, or contests. Social entrepreneurship is not about charity or even about philanthropy, and it's certainly not about wealth redistribution. Social entrepreneurship is about opportunity and power distribution” Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 21
  22. 22. Emprendimiento social Resumiendo (VII) “You don't solve poverty with money. You solve poverty with agency” Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 22
  23. 23. Emprendimiento social Resumiendo (VIII) "The ultimate measure of a man is not where he stands in moments of comfort and convenience, but where he stands at times of challenge and controversy. The true neighbor will risk his position, his prestige, and even his life for the welfare of others. In dangerous valleys and hazardous pathways, he will lift some bruised and beaten brother to a higher and more noble life." Dr. Martin Luther King, Strength to Love. Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 23
  24. 24. Índice de contenidos      ¿Qué es un plan de negocio? ¿Qué es un emprendimiento social? Proyecto de intervención social Plan económico-financiero para mi ONL Portales de ayuda para proyectos sociales Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto
  25. 25. Proyecto de intervención social Introducción ¿Se conoce la realidad que se quiere intervenir? Una vez conocida... ¿Se desea intervenir para cambiar esa realidad? Con nuestra intervención queremos promover cambios Consideramos que esos cambios son posibles Sabemos que los y las jóvenes son más receptivas a la información recibida de sus iguales Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 25
  26. 26. Proyecto de intervención social Planificar Orientarse hacía la acción y el cambio Concierne al futuro → dibujar lo que se espera que ocurra Toda acción necesita ser planificada “Permite pensar previamente cual es la mejor oferta posible, teniendo como referencias las necesidades existentes y los recursos disponibles. La planificación concreta los beneficios que espera obtener de tal oferta y hasta plantea controles útiles para constatar los resultados y efectos que se logran, a fin de reordenar el proceso en la forma más conveniente” (García y Ramírez, 1996) Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 26
  27. 27. Proyecto de intervención social Diferencias entre plan, programa y proyecto Plan: parámetro técnico-político dentro del cual se enmarcan los programas y proyectos. Programa: operacionaliza un plan mediante la realización de acciones orientadas a alcanzar las metas y objetivos propuestos dentro de un período determinado. Proyecto: hace referencia al conjunto de actividades concretas, interrelacionadas y coordinadas entre sí, que se realizan con el fin de producir determinados bienes y servicios capaces de satisfacer las necesidades o resolver problemas. Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 27
  28. 28. Proyecto de intervención social Diferencias entre plan, programa y proyecto (II) Dentro de un proyecto... Actividad: medio de intervención sobre la realidad mediante la realización secuencial e integrada de diversas acciones necesarias para alcanzar las metas y objetivos específicos del proyecto. Tarea: acción que operacionaliza la actividad con un grado máximo de concreción y especificidad. Un conjunto de tareas configura una actividad, entre las muchas que hay que realizar para concretar un proyecto. Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 28
  29. 29. Proyecto de intervención social Proyecto social Nace como consecuencia del deseo de mejorar la realidad en la que vivimos Plantea procesos de ejecución y concreta recursos Define objetivos operativos Es una unidad en sí misma; es un todo básico y operativo Es un plan de trabajo que tiene como misión la de prever, orientar y preparar bien el camino de lo que se va a hacer Cada proyecto que se emprende tiene características propias y temporales que imposibilitan su reproducción efectiva, fuera del contexto para el que originó Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 29
  30. 30. Proyecto de intervención social Proyecto social (II) Ejemplos Plan de servicios sociales Programa de infancia y familia Uno de los programas del plan Proyecto: realizar un campamento de verano Actividad: realizar un excursión Tarea: preparar la ropa y calzado adecuados Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 30
  31. 31. Proyecto de intervención social Proyecto social (III) Ejemplos Plan de educación Programa de construcción de edificios escolares Proyecto: construir este edificio escolar Actividad: levantar la pared Tarea: colocar un ladrillo Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 31
  32. 32. Proyecto de intervención social Proyecto social (IV) Fases de un proyecto Diagnóstico Justificación Planificación Ejecución Evaluación Informe final Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 32
  33. 33. Índice de contenidos      ¿Qué es un plan de negocio? ¿Qué es un emprendimiento social? Proyecto de intervención social Plan económico-financiero para mi ONL Portales de ayuda para proyectos sociales Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto
  34. 34. Plan económico-financiero ONL ¿Por qué es necesaria? En los últimos años las organizaciones no lucrativas (ONL) han sufrido importantes cambios Entre los más importantes podríamos destacar la asunción por parte de las ONL de roles cada vez más relevantes y diversos y el reconocimiento social del tercer sector como uno de los agentes con mayor influencia para generar cambios sociales La sociedad les reclama una mayor rendición de cuentas y la aplicación de criterios de transparencia en la gestión de sus recursos, lo que obliga a las ONL a trabajar por fortalecer su legitimidad y credibilidad Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 34
  35. 35. Plan económico-financiero ONL ¿Por qué es necesaria? (II) Sin duda, el incremento de las aportaciones externas de recursos, públicos y privados, constituye una oportunidad para el cumplimiento de su misión, siempre que las organizaciones establezcan relaciones coherentes con sus valores y que éstas no impliquen la adopción de comportamientos que comprometan su sostenibilidad a largo plazo Pero supone también afrontar una serie de problemas desde el punto de vista de la gestión económico-financiera (incertidumbre, inestabilidad, riesgo de dependencia de un único financiador, tensiones de tesorería, etcétera), que es necesario gestionar adecuadamente Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 35
  36. 36. Plan económico-financiero ONL ¿Por qué es necesaria? (III) Por todo ello, es necesario que las organizaciones refuercen sus dinámicas de planificación, organización y control económicofinanciero, y desarrollen formas de pensar y gestionar sus recursos orientadas a garantizar su sostenibilidad Económica Social Medioambiental … como una condición necesaria para cumplir con su misión Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 36
  37. 37. Plan económico-financiero ONL ¿Por qué es necesaria? (IV) Por otro lado, a excepción de las grandes organizaciones que cuentan con equipos específicos de gestión económico-financiera, en muchas ONL esta área de gestión se encuentra diluida en trabajos de administración, centrándose exclusivamente en el registro de entradas y salidas de dinero, sin apenas planificación y control a medio y largo plazo Además, la mayoría de las ONL, sobre todo las más pequeñas, carecen de personal y recursos para garantizar unos mínimos adecuados en su gestión económico-financiera Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 37
  38. 38. Plan económico-financiero ONL ¿Por qué es necesaria? (V) Así, estre taller está dirigido principalmente a estas pequeñas y medianas ONL, que son las que más dificultades puede encontrar en la organización, planificación y control de sus recursos económicos Y concretamente se espera que permita a las entidades: Reflexionar sobre la necesidad e importancia de realizar una adecuada gestión económico-financiera Adquirir una visión global de la dimensión económica de la organización y de los procesos fundamentales asociados a su gestión Establecer algunos aspectos claves a considerar y ofrecer algunas herramientas útiles para la mejora continua de su gestión económico-financiera Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 38
  39. 39. Plan económico-financiero ONL ¿Qué es? Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 39
  40. 40. Plan económico-financiero ONL Importancia Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 40
  41. 41. Plan económico-financiero ONL Importancia (II) Por otro lado, las organizaciones del tercer sector necesitan llevar una adecuada gestión económico-financiera para hacer frente a algunos aspectos que caracterizan a gran parte de las organizaciones del sector, tales como: Dependencia económica de financiación ajena, principalmente pública Alto nivel de incertidumbre en relación a su nivel de ingresos y derivado de esto, la difícil estabilidad económica de sus proyectos y por tanto, de la propia organización Asunción de continúas tensiones en su tesorería Poca capacidad de adaptación ante imprevistos de carácter económico Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 41
  42. 42. Plan económico-financiero ONL Principios 1) Principio de transparencia La confianza y credibilidad social depositada en las ONL depende en gran medida del nivel de transparencia en la gestión de la organización La aplicación de criterios de transparencia ha de ser un criterio fundamental en la gestión y, muy especialmente, en la gestión de los recursos económicos y deberá estar presente en la forma de hacer y actuar de cada una de las acciones y procesos de la organización Constituye además un instrumento de autorregulación porque permite a la organización y a su entorno comprobar en qué medida las decisiones y comportamientos que ésta adopta son coherentes con su misión Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 42
  43. 43. Plan económico-financiero ONL Principios (II) 2) Principio de sostenibilidad Un propósito básico de las ONL es su continuidad mientras perdure el fin social para el que fueron creadas y su contribución a la sostenibilidad del sistema en el que operan Por ello, se torna necesario Realizar un análisis de viabilidad económico-financiera de las actividades, planes de financiación y una estrategia de diversificación de sus fuentes de financiación Disponer de un órgano de gobierno que apueste por un modelo de gestión sostenible y una estructura organizacional capaz de sustentarlo Desarrollar actividades, proyectos y/o programas sostenibles a nivel social, económico y medioambiental y habilidades para la correcta comunicación y promoción social de los mismos Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 43
  44. 44. Plan económico-financiero ONL Principios (III) 3) Principio de las tres Es Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 44
  45. 45. Plan económico-financiero ONL Herramientas Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 45
  46. 46. Plan económico-financiero ONL Herramientas (II) Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 46
  47. 47. Plan económico-financiero ONL Herramientas (III) Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 47
  48. 48. Plan económico-financiero ONL Procesos 1) El proceso de administración y control interno económico 2) El proceso contable 3) El proceso de planificación y control financiero 4) El análisis, seguimiento y evaluación, como proceso continuo Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 48
  49. 49. Plan económico-financiero ONL Procesos (II) Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 49
  50. 50. Plan económico-financiero ONL Procesos (III) 1) Proceso de administración y control interno económico Tal y como se recoge en el artículo 23 de la Ley 7/2007, de 22 de junio, de Asociaciones de Euskadi, las asociaciones que desarrollen sus actividades en la CAPV, deberán presentar unas cuentas y presupuesto, para su aprobación por la Asamblea General, que permitan ofrecer una imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de la asociación Para esto, tendrán que disponer de los siguientes libros, debidamente actualizados y legalizados por el Registro General de Asociaciones del País Vasco: Libro-registro de personas asociadas Libro de actas Libro de cuentas Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 50
  51. 51. Plan económico-financiero ONL Procesos (IV) 1) Proceso de administración y control interno económico Paso 1. Organización y centralización de la información económica disponible. Paso 2. Registro de los documentos económicos. Paso 3. Clasificación y archivo de los documentos económicos. Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 51
  52. 52. Plan económico-financiero ONL Procesos (V) 1) Proceso de administración y control interno económico Paso 1. Organización y centralización de la información económica disponible Facturas, recibos, tickets o justificantes de gastos Emisión de facturas o justificantes de ingresos Nóminas y seguros sociales, así como seguros de personas voluntarias Impresos de liquidación con Hacienda Pública como la declaración de IVA, declaración de IRPF, Impuesto de Sociedades, etc. Justificaciones de pago de las personas socias y donaciones Convenios colaboración con entidades privadas, públicas o particulares Notificaciones de la concesión de ayudas públicas o privadas Memorias y justificaciones económicas de proyectos, servicios o programas Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 52
  53. 53. Plan económico-financiero ONL Procesos (VI) 1) Proceso de administración y control interno económico Paso 2. Registro de los documentos económicos Aplicando obligatoriamente los siguientes principios contables Entidad en funcionamiento: se considera que la gestión de la entidad continuará en un futuro previsible. Devengo: contabilizar el ingreso con independencia del cobro. Uniformidad: aplicarse de manera uniforme para hechos económicos que sean similares Prudencia: prudente en las estimaciones y valoraciones a realizar en condiciones de incertidumbre. No compensación: no podrán compensarse las partidas del activo y del pasivo o las de gastos e ingresos Importancia relativa: no aplicación estricta de algunos de los principios y criterios contables cuando la importancia relativa en términos cuantitativos o cualitativos de la variación sea escasamente significativa Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 53
  54. 54. Plan económico-financiero ONL Procesos (VII) 1) Proceso de administración y control interno económico Paso 3. Clasificación y archivo de los documentos económicos Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 54
  55. 55. Plan económico-financiero ONL Procesos (VIII) 2) Proceso contable “La contabilidad es una herramienta de gestión económica que permite el registro sistemático y ordenado de los hechos económicos acontecidos en la organización, en base a unos principios y normas de valoración contable determinados, a partir del cual se obtiene la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la organización; es decir, nos ayuda a conocer, interpretar y mostrar la realidad económica y financiera de una organización” Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 55
  56. 56. Plan económico-financiero ONL Procesos (IX) 2) Proceso contable Los informes que se obtienen sirven como medio de información y por lo tanto, de rendición de cuentas Dicho esto, la información económico-financiera obtenida irá destinada, tanto a los órganos de decisión, personas socias y usuarias, etc. como a agentes externos como, por ejemplo, las instituciones o entidades financiadoras Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 56
  57. 57. Plan económico-financiero ONL Procesos (X) 2) Proceso contable El ciclo contable o ejercicio contable Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 57
  58. 58. Plan económico-financiero ONL Procesos (XI) 2) Proceso contable Tipos de contabilidad Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 58
  59. 59. Plan económico-financiero ONL Procesos (XII) 2) Proceso contable Las cuentas anuales, tal y como recoge el Nuevo Plan General Contable (Real Decreto 1514/2007), a partir de ahora NPGC, comprenden: Balance de Situación Cuenta de Pérdidas y Ganancias Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Estado de Flujos de Efectivo Junto con la ya conocida memoria, que completa la información contenida en los anteriores documentos Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 59
  60. 60. Plan económico-financiero ONL Procesos (XIII) 2) Proceso contable Balance de Situación El Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad, determina que los elementos del balance son: Activos: bienes, derechos y otros recursos controlados económicamente por la empresa, resultantes de sucesos pasados, de los que se espera que la empresa obtenga beneficios o rendimientos económicos en el futuro. Pasivos: obligaciones actuales surgidas como consecuencia de sucesos pasados, para cuya extinción la empresa espera desprenderse de recursos que puedan producir beneficios o rendimientos económicos en el futuro Patrimonio Neto: aportaciones realizadas, ya sea en el momento de su constitución o en otros posteriores, por sus socios o propietarios, que no tengan la consideración de pasivos, así como los resultados acumulados u otras variaciones que le afecten. Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 60
  61. 61. Plan económico-financiero ONL Procesos (XIV) 2) Proceso contable Balance de Situación Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 61
  62. 62. Plan económico-financiero ONL Procesos (XV) 2) Proceso contable Cuenta de Pérdidas y Ganancias El Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad, determina que los elementos de la cuenta de perdidas y ganancias son: Ingresos: incrementos en el patrimonio neto durante el ejercicio, ya sea en forma de entradas o aumentos en el valor de los activos, o de disminución de los pasivos, siempre que no tengan su origen en aportaciones, monetarias o no, de los socios o propietarios. Gastos: decrementos en el patrimonio neto durante el ejercicio, ya sea en forma de salidas o disminuciones en el valor de los activos, o de reconocimiento o aumento del valor de los pasivos, siempre que no tengan su origen en distribuciones, monetarias o no, a los socios o propietarios, en su condición de tales. Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 62
  63. 63. Plan económico-financiero ONL Procesos (XVI) 2) Proceso contable Cuenta de Pérdidas y Ganancias Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 63
  64. 64. Plan económico-financiero ONL Procesos (XVII) 2) Proceso contable Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 64
  65. 65. Plan económico-financiero ONL Procesos (XVIII) 2) Proceso contable Estado de Flujos de Efectivo Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 65
  66. 66. Plan económico-financiero ONL Procesos (XIX) 2) Proceso contable Informe presupuestario Previsión de gastos presupuestarios de la entidad para el período considerado y los ingresos presupuestarios con los que espera contar para hacer frente a dichos gastos Adicionalmente a lo indicado, el presupuesto de ingresos y gastos del ejercicio debe recoger una descripción de las actividades de la entidad, es decir un presupuesto por programas Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 66
  67. 67. Plan económico-financiero ONL Procesos (XX) 2) Proceso contable Todos estos informes o documentos contables finales, a pesar de que cada uno proporciona una información diferente a la de los otros informes Están directamente relacionados entre sí No es probable que ninguno sirva por sí solo para conseguir un único propósito o contenga toda la información necesaria para los grupos de interés Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 67
  68. 68. Plan económico-financiero ONL Procesos (XXI) 2) Proceso contable Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 68
  69. 69. Plan económico-financiero ONL Procesos (XXII) 2) Proceso contable Único e integrado, y ayudará a la organización a: Disponer en cualquier momento de información económica ordenada sobre el desenvolvimiento económico y financiero de la entidad Servir como fuente de información fiable y comparable frente a terceros y que ayuda a la rendición de cuentas Estudiar y analizar los costes de la organización Estimar el coste económico de cada proyecto, servicio y programa y la distribución porcentual del coste entre los diferentes financiadores Facilitar la toma de decisiones, ya que no solamente ayuda a conocer la situación actual, sino que ayuda a prever situaciones futuras como, por ejemplo, los problemas de tesorería que puedan afectar al futuro y a la viabilidad de los proyectos y de la organización Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 69
  70. 70. Plan económico-financiero ONL Procesos (XXIII) 3) Proceso de planificación y control financiero Planificar a medio y largo plazo, definiendo el rumbo de la organización, estableciendo las estrategias o rutas a seguir y los objetivos a alcanzar en un período medio de tres a cinco años Planificar a corto plazo: es decir, definir los programas, proyectos o actividades a realizar, los recursos necesarios y cómo conseguirlos para un período medio de uno a dos años (plan operativo o plan de gestión) y elaborar el presupuesto, es decir, convertir en términos monetarios la repercusión económica de los proyectos, servicios o programas mediante la confección del presupuesto anual Controlar las desviaciones o desajustes presupuestarios: a través de un proceso continuo de comparación y análisis de las variaciones o desviaciones producidas entre lo presupuestado y lo realmente acontecido, generalmente mediante controles mensuales, trimestrales o semestrales Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 70
  71. 71. Plan económico-financiero ONL Procesos (XXIV) 3) Proceso de planificación y control financiero Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 71
  72. 72. Plan económico-financiero ONL Procesos (XXV) 3) Proceso de planificación y control financiero Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 72
  73. 73. Plan económico-financiero ONL Procesos (XXVI) 3) Proceso de planificación y control financiero Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 73
  74. 74. Plan económico-financiero ONL Procesos (XXVII) 3) Proceso de planificación y control financiero Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 74
  75. 75. Plan económico-financiero ONL Procesos (XXVIII) 3) Proceso de planificación y control financiero Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 75
  76. 76. Plan económico-financiero ONL Procesos (XXIX) 4) Proceso de análisis, seguimiento y evaluación (continuo) Para revisar los mecanismos de control interno dentro la organización Para comparar lo real con lo planificado y reconocer las desviaciones presupuestarias Para evaluar la economía y la eficiencia en el uso de los recursos y la eficacia en el cumplimiento de los objetivos sociales planteados Para establecer líneas de mejora en la gestión de los recursos de la organización Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 76
  77. 77. Plan económico-financiero ONL Procesos (XXX) 4) Proceso de análisis, seguimiento y evaluación (continuo) A la hora de analizar y evaluar la gestión de las ONL, además de los aspectos que se recogen en el análisis contable, parece necesario introducir otros conceptos adicionales más adecuados asu idiosincrasia Así, aunque existen diferentes aspectos a analizar dentro de la gestión de las ONL, es importante evaluar, además de la situación económico-financiera de las organizaciones, el nivel de eficiencia en la gestión de su actividad y el nivel de eficacia en la consecución de sus logros Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 77
  78. 78. Plan económico-financiero ONL Procesos (XXXI) 4) Proceso de análisis, seguimiento y evaluación (continuo) Los indicadores no deben ser entendidos como un objetivo en sí de la organización sino que deben ser considerados como herramientas para la evaluación de resultados y la toma de decisiones Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 78
  79. 79. Plan económico-financiero ONL Procesos (XXXII) 4) Proceso de análisis, seguimiento y evaluación (continuo) Se debe elegir los indicadores que mejor se adaptan a las necesidades de la organización y a los objetivos a medir Para el análisis y evaluación de la información económico-financiera proporcionada por los estados financieros, utilizaremos ratios o indicadores de carácter económico, que nos permiten analizar, básicamente, la solvencia, liquidez, endeudamiento y rentabilidad de la organización Para el análisis y evaluación del estado de liquidación del presupuesto, compararemos lo presupuestado con lo realmente ejecutado, para cada uno de los proyectos, servicios o programas, analizando las causas de las desviaciones presupuestarias. Para el análisis y evaluación de la actividad y sus logros, usaremos indicadores de evaluación de la actividad que nos permitan medir el grado de economía, eficiencia y eficacia con el que se desarrolla la actividad y se cumplen los objetivos de la entidad. Este análisis completará la información que facilitan los estados financieros Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 79
  80. 80. Plan económico-financiero ONL Factores Claves de Éxito 1) Contar con el apoyo y apuesta del órgano de gobierno de la ON 2) Adoptar una actitud de mejora continua en la gestión de los recursos económico-financieros 3) Garantizar un modelo de gestión sostenible 4) Gestionar bajo el principio de transparencia 5) Gestionar los recursos económico-financieros disponibles con criterios de economía (hacer las cosas con el menor coste posible), eficacia (alcanzar los mayores resultados posibles) y eficiencia Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 80
  81. 81. Plan económico-financiero ONL Factores Claves de Éxito (II) 6) Garantizar unos pasos mínimos necesarios en la administración y control interno económico 7) Mostrar la imagen fiel de la entidad 8) Contar con, y si es necesario diseñar, un sistema de contabilidad de costes o contabilidad analítica 9) Elaborar el presupuesto anual Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 81
  82. 82. Plan económico-financiero ONL Factores Claves de Éxito (III) 10) Establecer, y si es necesario diseñar, un sistema de indicadores de evaluación que se adapte a las necesidades y objetivos a medir en la organización Solvencia, liquidez, endeudamiento y rentabilidad de la organización se analizará a través de ratios o indicadores de carácter económico El estado de liquidación del presupuesto permitirá comparar lo presupuestado con lo realmente ejecutado y analizar las causas y posibles consecuencias de las desviaciones presupuestarias El nivel de eficiencia en la gestión de su actividad y el nivel de eficacia en la consecución de sus logros se evaluará a través de indicadores de evaluación de la actividad Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 82
  83. 83. Índice de contenidos      ¿Qué es un plan de negocio? ¿Qué es un emprendimiento social? Proyecto de intervención social Plan económico-financiero para mi ONL Portales de ayuda para proyectos sociales Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto
  84. 84. Portales de ayuda proyectos sociales Portal de ayudas del Ministerio del Industria, Energía y Turismo [online]. URL: http://www.minetur.gob.es/PortalAyudas/Paginas/index.aspx Portal de ayudas del Gobierno Vasco [online]. URL: http://www.euskadi.net/r33-2328/es/ Portal de ayudas de la Diputación de Bizkaia [online]. URL: http://www.bizkaia.net/home2/Temas/DetalleTema.asp? Tem_Codigo=6889&idioma=CA&dpto_biz=8&codpath_biz=8| 6877|6889 Portal de Ayudas Ayuntamiento de Bilbao [online]. URL: http://www.bilbao.net/cs/Satellite? c=Page&cid=3000094401&language=es&pageid=3000094401&pag ename=Bilbaonet%2FPage%2FBIO_ListadoServicios#aB5 Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 84
  85. 85. Portales de ayuda proyectos sociales Portal de ayudas Diputación de Gipuzkoa http://w390w.gipuzkoa.net/WAS/CORP/DMSPortalSubvencionesW EB/inicio.do?boton=pestana&pestana=EMPR Portal de Ayudas Ayuntamiento de Donostia http://www.fomentosansebastian.org/es/servicios/creacion-de-empresa Buscador de Ayudas y Subvenciones [Online]. URL: www.ayudas.net Informes gratis de ayudas y subvenciones [Online]. URL: http://www.einforma.com/servlet/app/portal/goo/prod/INFORMESGRATIS-AYUDAS-SUBVENCIONES/tipo/S/? utm_source=google&utm_term=subvenciones&utm_content=93027 81176&Network=Search&SiteTarget=&gclid=CInT5Jq8t7MCFUpb 3godqVIA2g Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 85
  86. 86. Portales de ayuda proyectos sociales Buscador de subvenciones por comunidad autónoma pero para asociaciones, ONGs, etc. [Online]. URL: http://www.solucionesong.org/subvenciones Financiación comunitaria [Online]. URL: http://www.guiafc.com/convocatorias/orden-alfabetico.html# Información sobre ayudas [Online]. URL: http://www.infoayudas.com/ Webs diversas: obra social La Caixa, BBVA, BBK gobierno vasco etc Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto 86
  87. 87. Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto
  88. 88. Copyright (c) 2012 Alex Rayón Jerez This work (but the quoted images, whose rights are reserved to their owners*) is licensed under the Creative Commons “Attribution-ShareAlike” License. To view a copy of this license, visit http://creativecommons.org/licenses/by-sa/3.0/ * Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto
  89. 89. Profesor: Ing. Alex Rayón Jerez Bilbao, Noviembre 2012 Facultad de Ingeniería, ESIDE Universidad de Deusto Departamento de Tecnologías Industriales, Facultad de Ingeniería, Universidad de Deusto Avda. de las Universidades, 24, 48007 Bilbao, País Vasco, España Alex Rayón Jerez alex.rayon@deusto.es To contact me, so many ways :-) http://alexrayon.es/alex-rayon-20/ Plan económico-financiero para mi ONL – Semana Deusto Emprende – Universidad de Deusto

×