Raspunderea in solidar cu debitorul
Upcoming SlideShare
Loading in...5
×
 

Raspunderea in solidar cu debitorul

on

  • 1,639 views

 

Statistics

Views

Total Views
1,639
Views on SlideShare
1,630
Embed Views
9

Actions

Likes
0
Downloads
1
Comments
0

1 Embed 9

http://www.avocatnet.ro 9

Accessibility

Upload Details

Uploaded via as Microsoft PowerPoint

Usage Rights

© All Rights Reserved

Report content

Flagged as inappropriate Flag as inappropriate
Flag as inappropriate

Select your reason for flagging this presentation as inappropriate.

Cancel
  • Full Name Full Name Comment goes here.
    Are you sure you want to
    Your message goes here
    Processing…
Post Comment
Edit your comment
  • Position : We first need to position the issue with the client – answering the typical questions that are on the client’s mind – why is this important, why is this strategic to my business, and why should I be talking with you about this topic? Point of view : Next, we need to share our point of view on the topic – what we are seeing in the marketplace and hearing from our clients. Probe : The intent of this meeting deck is to engage the client in a facilitated discussion around the topic, not to deliver a presentation to an audience. We want to ask strategic, high-impact, open-ended questions to generate a meaningful dialogue and one which helps to uncover the client’s specific needs, issues, and/or potential areas of pain. Propose : Finally, we need to propose next steps to advance the relationship. We need to summarize the discussion and suggest/recommend action steps, such as follow-on meetings and potential engagement opportunities. POSITION Introductions: Self introductions Build rapport: Informal dialogue or light discussion to break the tension Premise/Purpose: Thanks for your time today. We appreciate the opportunity to share with you what we are hearing in the marketplace. To help guide our discussion today, we’ve prepared a brief meeting deck…

Raspunderea in solidar cu debitorul Raspunderea in solidar cu debitorul Presentation Transcript

  • Noile metode de combatere a evaziunii fiscale; Raspunderea in solidar cu debitorul 22 iunie 2010
  • Noile metode de combatere a evaziunii fiscale
    • In contextul economic actual, intrucat se considera necesara cresterea strictetii activitatii de supraveghere si control pe zona fiscala si instituirea unor masuri antievazioniste, autoritatile intentioneaza abordarea unor masuri de procedura centrate pe vectori ca:
      • Cresterea gradului de colectare a impozitelor prin masuri procedurale care au in vedere in principal extinderea raspunderii tertilor in solidar cu debitorul
      • Posibilitatea solicitarii unor informatii si documente aditionale de la institutiile de credit
      • Extinderea ariei de competenta a autoritatilor, inclusiv in domeniul colaborarii cu organele de cercetare si urmarire penala
  • 1.A Raspunderea tertilor in solidar cu debitorul – masuri probabile
      • Ca regula generala , vor raspunde in solidar cu debitorul:
      • Asociatii din asocierile fara personalitate juridica (inclusiv membrii intreprinderilor familiale), alaturi de reprezentantii legali care cu rea-credinta determina nedeclararea / neachitarea obligatiilor fiscale la scadenta
      • Tertii popriti (de exemplu, bancile) in anumite situatii - in limita sumelor sustrase indisponibilizarii
    • Se urmareste instituirea de masuri pentru angajarea raspunderii solidare a persoanelor care detin in realitate controlul decizional asupra societatii, chiar daca nu apar ca atare in actele societatii
    • Raspunderea solidara ii acopera si pe tertii popriti
    • Raspund in solidar pentru obligatiile de plata restante ale debitorului declarat insolvabil persoanele (de exemplu, administratori, actionari) care cu rea-credinta au:
      • Dobandit active de la debitor provocand insolvabilitatea acestuia - pana acum, intrau sub aceste prevederi doar cazurile in care activele erau dobandite in ultimii 3 ani anteriori declararii insolvabilitatii
      • Instrainat sau ascuns sub orice forma activele debitorului provocand insolvabilitatea
    1.B Raspunderea tertilor in solidar cu debitorul – masuri probabile (‘cont) Raspunderea in solidar – alinierea conceptului cu noile realitati din contextul economic actual – acoperirea situatiilor in care administratorii sau alti terti au determinat cu rea-credinta nedeclararea / neplata obligatiilor fiscale
  • 1.B Raspunderea tertilor in solidar cu debitorul – masuri probabile (‘cont)
      • Determinat nedeclararea si / sau neachitarea la scadenta a obligatiilor fiscale
      • Determinat restituirea / rambursarea unor unor sume de la buget fara a fi cuvenite - se urmareste astfel sanctionarea faptelor ce conduc la incasarea unor sume de la buget in lipsa unui drept de restituire sau rambursare
      • De asemenea, vor raspunde in solidar cu debitorul administratorii care in perioada mandatului nu si-au indeplinit obligatia de a cere deschiderea procedurii de insolventa
  • 1.C Raspunderea tertilor in solidar cu debitorul – masuri probabile (‘cont)
    • Raspund in solidar cu debitorul declarat insolvabil / insolvent firmele din cadrul aceluiasi grup care:
      • Dobandesc active corporale de la debitor in proportie de cel putin jumatate din activele dobanditorului (ca valoare contabila)
      • Au / au avut relatii comerciale cu clientii / furnizorii debitorului in proportie de cel putin jumatate din valoarea tranzactiilor
      • Au / au avut raporturi de munca / prestari de servicii cu cel putin jumatate din angajatii / prestatorii de servicii ai debitorului
    • Raspunderea in solidar – vizarea firmelor aflate in orice fel in raport de control comun cu debitorul si care au preluat in proportie semnificativa activele, personalul si partenerii comerciali, continuand activitatea acestuia sub alta identitate
    • Nu va mai fi necesar ca firmele respective din grup sa desfasoare efectiv aceeasi activitate ca si debitorul (largindu-se astfel aria de aplicare a raspunderii in solidar)
  • 1.D Valorificarea bunurilor sechestrate – clarificari
    • Bunurile perisabile si / sau degradabile sechestrate de la debitori vor putea fi vandute si in regim de urgenta
    • Evaluarea si valorificarea acestora vor fi facute de catre organele fiscale la pretul pietei conform unei proceduri specifice
    Modificarea vine in sprijinul grabirii colectarii sumelor datorate de debitorii de rea credinta – care urmaresc sustragerea de la plata obligatiilor fiscale
  • 2. Solicitarea unor informatii aditionale institutiilor de credit
    • Institutiile de credit vor trebui sa comunice ANAF-ului urmatoarele informatii suplimentare despre debitori:
      • Rulaje si/sau solduri ale conturilor
      • Date de identificare ale persoanelor cu drept de semnatura
      • Daca debitorul are sau nu inchiriate casete de valori
      • Eficientizare: se intentioneaza ca poprirea disponibilitatilor din conturi bancare si ridicarea acesteia sa se poata realiza si prin mijloace electronice
    Informatiile furnizate pana in prezent autoritatilor fiscale de catre institutiile de credit pareau insuficiente pentru a determina daca bancile respecta obligatiile ce le revin in calitate de tert poprit
  • 3. Colaborarea ANAF cu organele de cercetare penala
    • Este eliminata prevederea prin care era exclusa din atributiile inspectiei fiscale efectuarea de constatari tehnico-stiintifice sau alte verificari in cadrul controlului la solicitarea organelor de cercetare penala
    • Corelare cu modificarile aduse legii privind prevenirea si combaterea evaziunii fiscale (vor fi considerate organe competente in domeniu inclusiv cele de urmarire penala)
    • Se inaspresc conditiile in care refuzul nejustificat al prezentarii in scop de verificare a documentelor legale si bunurilor din patrimoniu constituie infractiune – nu mai este necesara, ca pana acum, somarea de 3 ori a persoanei respective, iar termenul de prezentare este de 15 zile
  • Concluzii – implicatii potentiale ale masurilor in discutie
    • Pentru a evita o posibila angajare a raspunderii solidare, este posibil ca administratorii sa prioritizeze plata obligatiilor bugetare, fiscul devenind astfel privilegiat in fata altor creditori – potentiala afectare a fluxurilor comerciale de plati in economie?
    • Similar, este posibil ca insasi decizia investitorilor straini de a-si plasa resursele in Romania sa fie influentata de aceste masuri – potentiala influenta negativa asupra climatului investitional?
    • Potential risc de interpretari eronate / abuzive asupra situatiei de insolventa?
  • Andra Casu Tax Manager Ernst & Young Romania Phone: +40 21 402 4000 Fax: +40 21 310 7124 Email: office@ro.ey.com Ernst & Young Assurance | Tax | Transactions | Advisory About Ernst & Young Ernst & Young is a global leader in assurance, tax, transaction and advisory services. Worldwide, our 144,000 people are united by our shared values and an unwavering commitment to quality. We make a difference by helping our people, our clients and our wider communities achieve their potential. For more information, please visit www.ey.com. © 2010 Ernst & Young. All Rights Reserved.