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  • 1. Planilha CONTAFACIL.XLS Aplicando a Contabilidade no Excel Por Adriano Leal Bruni e Rubens Famá. Esta planilha deve ser empregada como ferramenta auxiliar do livro "A Contabilidade Empresarial", publicado pela Editora Atlas S.A. dentro da série "Desvendando as Finanças".
  • 2. Número Código 1 1. 2 1.1. 3 1.1.1 4 1.1.1.1 5 1.1.1.2 6 1.1.1.3 7 1.1.2 8 1.1.2.1 9 1.1.2.2 10 1.1.2.3 11 1.1.3 12 1.1.3.1 13 1.1.3.2 14 1.1.3.3 15 1.1.3.4 16 1.1.3.5 17 1.1.3.6 18 1.1.4 19 1.1.4.1 20 1.1.4.2 21 1.1.4.3 22 1.1.4.4 23 1.1.5 24 1. 1.5.1 25 1. 1.5.2 26 1. 1.5.3 27 1. 1.5.4 28 1.2 29 1.2.1 30 1.2.1.1 31 1.2.2 32 1.2.2.1 33 1.2.2.2 34 1.2.3 35 1.2.3.1 36 1.2.4 37 1.3 38 1.3.1 39 1.3.1.1 40 1.3.1.2 41 1.3.1.3 42 1.3.1.4 43 1.3.1.5 44 1.3.1.6 45 1.3.2 46 1.3.2.1 47 1.3.2.2
  • 3. 48 1.3.2.3 49 1.3.2.4 50 1.3.2.5 51 1.3.2.6 52 1.3.2.7 53 1.3.2.8 54 1.3.2.9 55 1.3.2.10 56 1.3.2.11 57 1.3.3 58 1.3.3.1 59 1.3.3.2 60 1.3.3.3 61 1.3.3.4 62 2 63 2.1 64 2.1.1 65 2.1.1.1 66 2.1.1.2 67 2.1.1.3 68 2.1.1.4 69 2.1.2 70 2.1.2.1 71 2.1.2.2 72 2.1.2.3 73 2.1.2.4 74 2.1.2.5 75 2.1.2.6 76 2.1.2.7 77 2.1.3 78 2.1.3.1 79 2.1.3.2 80 2.1.3.3 81 2.1.4 82 2.1.4.1 83 2.1.5 84 2.1.5.1 85 2.1.5.2 86 2.1.5.3 87 2.1.5.4 88 2.1.5.5 89 2.1.5.6 90 2.1.6 91 2.1.6.1 92 2.1.6.2 93 2.1.6.3 94 2.1.6.4 95 2.1.6.5
  • 4. 96 2.1.6.6 97 2.1.6.7 98 2.2 99 2.2.1 100 2.2.2 101 2.2.3 102 2.2.4 103 2.3 104 2.3.1 105 2.3.2 106 2.4 107 2.4.1 108 2.4.1.1 109 2.4.1.2 110 2.4.2 111 2.4.2.1 112 2.4.2.2 113 2.4.2.3 114 2.4.2.4 115 2.4.2.5 116 2.4.3 117 2.4.3.1 118 2.4.4 119 2.4.4.1 120 2.4.4.2 121 2.4.4.3 122 2.4.4.4 123 2.4.4.5 124 2.4.4 125 2.4.4.1 126 2.4.4.2 127 2.4.4.3 128 2.4.4.4 129 2.4.4.5 130 2.4.5 131 2.4.5.1 132 2.4.5.2 133 2.4.6 134 2.4.6.1 135 3 136 3.1 137 3.1.1 138 3.1.2 139 3.2 140 3.2.1 141 3.2.2 142 3.2.3 143 3.2.4
  • 5. 144 3.2.5 145 3.2.6 146 3.3 147 3.3.1 148 3.3.2 149 3.4 150 3.4.1 151 3.4.1.1 152 3.4.1.2 153 3.4.1.3 154 3.4.1.4 155 3.4.1.5 156 3.4.1.6 157 3.4.1.7 158 3.4.1.8 159 3.4.1.9 160 3.4.1.10 161 3.4.1.11 162 3.4.1.12 163 3.4.1.13 164 3.4.1.14 165 3.4.1.15 166 3.4.1.16 167 3.4.1.17 168 3.4.1.18 169 3.4.1.19 170 3.4.1.20 171 3.4.1.21 172 3.4.1.22 173 3.4.1.23 174 3.4.2 175 3.4.2.1 176 3.4.2.2 177 3.4.2.3 178 3.4.2.4 179 3.4.2.5 180 3.4.2.6 181 3.4.2.7 182 3.4.2.8 183 3.4.2.9 184 3.4.2.10 185 3.4.2.11 186 3.4.2.12 187 3.4.2.13 188 3.4.2.14 189 3.4.2.15 190 3.4.2.16 191 3.4.2.17
  • 6. 192 3.4.2.18 193 3.4.2.19 194 3.4.2.20 195 3.4.2.21 196 3.4.2.22 197 3.4.2.23 198 3.4.2.24 199 3.4.2.25 200 3.4.2.26 201 3.4.3 202 3.4.3.1 203 3.4.3.1.1 204 3.4.3.1.2 205 3.4.3.1.3 206 3.4.3.1.4 207 3.4.3.1.5 208 3.4.3.1.6 209 3.4.3.1.7 210 3.4.3.2 211 3.4.3.2.1 212 3.4.3.2.2 213 3.4.3.2.3 214 3.4.3.2.4 215 3.4.4 216 3.4.4.1 217 3.4.4.2 218 3.4.4.3 219 3.5 220 3.5.1 221 3.5.1.1 222 3.5.1.2 223 3.5.1.3 224 3.5.1.4 225 3.5.2 226 3.5.2.1 227 3.5.2.2 228 3.6 229 3.6.1 230 3.6.2 231 3.7 232 3.7.1 233 3.7.2 234 3.7.3 235 3.7.4 236 3.7.5 237 3.8
  • 7. Descrição Ativo Circulante Disponível Caixa Bancos conta movimento Aplicações financeiras Clientes Duplicatas a receber Duplicatas descontadas (conta credora) Provisão para dividendos duvidosos (conta credora) Outros Créditos Promissórias a receber Empréstimos a receber Dividendos a receber Adiantamento de salários ICMS a recuperar IRRF a recuperar Estoques Mercadorias Adiantamento a fornecedores Material de escritório Provisão para redução a valor de mercado (conta credora) Despesas Antecipadas Prêmios de seguros a apropriar Encargos financeiros a apropriar Assinaturas e anuidades a apropriar Outras despesas pagas antecipadamente Realizável a longo prazo Clientes Duplicatas a receber Outros créditos Promissórias a receber Empréstimos a receber Outros Ativos Realizáveis a Longo Prazo Imóveis à venda Despesas Antecipadas Permanente Investimentos Participações em outras empresas Imóveis para renda Imóveis para futura utilização Outros investimentos permanentes Depreciação acumulada (conta credora) Perdas prováveis na realização de investimentos (conta credora) Imobilizado Terrenos Edifícios
  • 8. Móveis e utensílios Instalações Equipamentos de informática Veículos Depreciação acumulada de edifícios (conta credora) Depreciação acumulada de móveis e utensílios (conta credora) Depreciação acumulada de instalações (conta credora) Depreciação acumulada de equipamentos de informática (conta credora) Depreciação acumulada de veículos (conta credora) Diferido Gastos pré-operacionais Pesquisa e desenvolvimento de novos produtos Amortização acumulada de gastos pré-operacionais (conta credora) Amortização acumulada de pesquisa e desenvolvimento de novos produtos (conta credora) Passivo Circulante Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias Salários a pagar Previdência social a recolher FGTS a recolher Contribuição sindical a recolher Obrigações Fiscais PIS a recolher COFINS a recolher IRRF a recolher Provisão para imposto de renda Provisão para contribuição social ICMS a recolher ISS a recolher Empréstimos e Financiamentos Promissórias a pagar Empréstimos e financiamentos bancários Debêntures a pagar Fornecedores Duplicatas a pagar Outras Obrigações Aluguéis a pagar Contas a pagar Seguros a pagar Dividendos a pagar Juros sobre o capital próprio a pagar Adiantamentos de clientes Provisões Diversas Provisões de férias Provisões de previdência social – Férias Provisões de FGTS – Férias Provisões de 13o salário Provisões de previdência social – 13o salário
  • 9. Provisões de FGTS – 13o salário Provisões para contingências Exigível a Longo Prazo Promissórias a pagar Empréstimos e financiamentos bancários Debêntures a pagar Provisões para contingências Resultado de Exercícios Futuros Receitas recebidas antecipadamente Despesas correspondentes às receitas (conta devedora) Patrimônio Líquido Capital Social Capital subscrito Capital a integralizar (conta devedora) Reservas de Capital Ágio na emissão de ações Alienação de partes beneficiarias Alienação de bônus de subscrição Prêmio na emissão de debêntures Doações ou subvenções para investimentos Reservas de Reavaliação Reavaliação de ativos próprios Reservas de Lucros Reserva legal Reservas estatutárias Reservas para contingências Reserva de lucros para expansão Reserva especial para dividendo obrigatório não-distribuído Reservas de Lucros Reserva legal Reservas estatutárias Reservas para contingências Reserva de lucros para expansão Reserva especial para dividendo obrigatório não-distribuído Lucros ou Prejuízos Acumulados Lucros acumulados Prejuízos acumulados (conta devedora) Ações em Tesouraria Ações em Tesouraria (conta devedora) Resultado Receita Bruta das Vendas e Serviços Venda de mercadorias Prestação de serviços Deduções das Vendas Devoluções sobre vendas Abatimentos sobre vendas ICMS sobre vendas ISS sobre vendas
  • 10. PIS sobre vendas COFINS sobre vendas Custo das Vendas e Serviços Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) Custo dos Serviços Prestados (CSP) Despesas Operacionais Despesas Administrativas Salários Viagens e estadas Programa de alimentação do trabalhador Vale-transporte Férias 13o salário FGTS Previdência social Assistência médica Aluguel Energia elétrica Telefone Água e esgoto Consumo de material de escritório Correio Depreciação Amortização Seguros Impostos e taxas federais Impostos e taxas estaduais Impostos e taxas municipais Despesas com contingências Jornais e periódicos Despesas de Vendas Salários Comissões Viagens e estadas Programa de alimentação do trabalhador Vale-transporte Férias 13o salário FGTS Previdência social Assistência médica Aluguei Energia elétrica Telefone Agua e esgoto Consumo de material de escritório Correio Depreciação
  • 11. Amortização Seguros Propaganda e marketing Provisão para devedores duvidosos Impostos e taxas federais Impostos e taxas estaduais Impostos e taxas municipais Despesas com contingências Jornais e periódicos Resultado Financeiro Líquido Despesas Financeiras Despesas bancárias Descontos concedidos CPMF Juros passivos Variações monetárias passivas Perda com variação cambial Juros sobre o capital próprio Receitas Financeiras Descontos obtidos Juros ativos Variações monetárias ativas Ganho com variação cambial Outras Receitas e Despesas Operacionais Ganhos/perdas em investimentos avaliados por equivalência patrimoni; Receita de dividendos Venda de sucatas Resultados Não-operacionais Receitas Não-operacionais Venda de ativo permanente Doações recebidas Recebimento de indenizações Receita de aluguéis Despesas Não-operacionais Custo da venda de ativo permanente Perdas prováveis na realização de investimentos Provisão para Imposto de Renda e Coritribuição Social Provisão para o imposto de renda Provisão para a contribuição social Participações Debêntures Empregados Administradores Partes beneficiarias Outras participações Lucro (ou Prejuízo) Líquido do Exercício
  • 12. Modelo Balanço Patrimonial Permite a construção de relatórios contábeis Cod Descrição $ Cod Ativo $ Passivo Ativo Circulante Passivo Circulante 4 Caixa 500.00 65 8 Duplicatas a receber 3,500.00 67 13 Empréstimos a receber 2,000.00 76 19 Mercadorias 6,000.00 82 Subtotal do Ativo Circulante 12,000.00 Subtotal do Passivo Circulante Realizável a Longo Prazo Exigível a Longo Prazo 30 Duplicatas a receber 5,000.00 99 33 Empréstimos a receber 4,000.00 100 35 Imóveis à venda 30,000.00 101 Subtotal do Realizável a Longo Prazo 39,000.00 Subtotal do Exigível a Longo Prazo Permanente Patrimônio Líquido 39 Participações em outras empresas 16,000.00 108 47 Edifícios 80,000.00 125 52 Depreciação acumulada de edifícios (conta(12,000.00) credora) 131 Subtotal do Permanente 84,000.00 Subtotal do Patrimônio Líquido Total do Ativo 135,000.00 Total do Passivo
  • 13. Descrição $ $ Passivo Circulante Salários a pagar 3,600.00 FGTS a recolher 1,400.00 ISS a recolher 4,000.00 Duplicatas a pagar 2,000.00 Subtotal do Passivo Circulante 11,000.00 Exigível a Longo Prazo Promissórias a pagar 8,000.00 Empréstimos e financiamentos bancários 6,000.00 Debêntures a pagar 3,000.00 Subtotal do Exigível a Longo Prazo 17,000.00 Patrimônio Líquido Capital subscrito 80,000.00 Reserva legal 16,000.00 Lucros acumulados 11,000.00 Subtotal do Patrimônio Líquido 107,000.00 Total do Passivo 135,000.00
  • 14. Modelo Demonstração do Resultado do Exercício Permite a construção de relatórios contábeis Cod Descrição $ 138 Prestação de serviços 80,000.00 143 ISS sobre vendas (4,000.00) 148 Custo dos Serviços Prestados (CSP) (20,000.00) 151 Salários (5,000.00) 152 Viagens e estadas (3,000.00) 237 Lucro (ou Prejuízo) Líquido do Exercício 48,000.00
  • 15. Modelo Livro Diário Permite a construção de lançamentos no Livro Diário Número da transação Data Cidade Histórico: Serviços de Consultoria ao Hosp. Bom Samaritado, conforme NF 1356 Cod Descrição Débito 4 Caixa 8 Duplicatas a receber Soma Crédito 138 Prestação de serviços Soma Registro do Livro Diário Salvador, 15 de April de Thursday. 1 Caixa 2 Duplicatas a receber 3 a Prestação de serviços 4 Ref. a Serviços de Consultoria ao Hosp. Bom Samaritado, conforme NF 1356. 5 6 7 8 9 Não mexa aqui!!! Contagem de lançamentos 1 Caixa 2 Duplicatas a receber 2.05 2.1 3 a Prestação de serviços 3.05
  • 16. 3.1 3.15 4 Ref. a Serviços de Consultoria ao Hosp. Bom Samaritado, conforme NF 1356. 5
  • 17. 156/05 4/15/2004 Salvador $ 500.00 500.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 500.00 500.00 1,000.00 D 2.1 C 1.15 500.00 1 500.00 1 0.05 0.05 1,000.00 1 0.05
  • 18. 0.05 0.05 1 1
  • 19. 4.00
  • 20. Modelo Controle de Estoques Permite a construção de fichas de controle Data Entrada Saída Saldo Qtde Unit Subtotal Qtde Unit Subtotal Qtde Unit 70 30.00 2,100.00 - 70 30.00 1-Jun 40 40.00 1,600.00 - 40 40.00 - - 60 50.00 3,000.00 - 70 30.00 15-Aug - - 40 40.00 - - 60 50.00 - 70.00 30.00 2,100.00 20 40.00 22-Aug - 20.00 40.00 800.00 60 50.00 - - - - - - - -
  • 21. Subtotal 2,100.00 1,600.00 - 2,100.00 1,600.00 3,000.00 800.00 3,000.00 - - - -

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