Aplicativo AnaliseFacil.xls

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Aplicativo para análise de Demonstrações Contábeis.

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Aplicativo AnaliseFacil.xls

  1. 1. AnaliseFacil.xls (Versão 2, de junho de 2010) Aplicativo para análise didática de demonstrações contábeis. Por Adriano Leal Bruni (albruni@minhasaulas.com.br) Clique sobre sua opção: Análise Comparada Gráficos Dashboard Fórmulas Empresas Base de dados Este aplicativo encontra-se disponível para download no site: www.MinhasAulas.com.br
  2. 2. AnáliseFacil.xls - Aplicativo para análise de balanços - Por Adriano Leal Bruni (www.MinhasAulas.com.br) BP - Riacho Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 .Disponibilidades 94,870.00 166,708.00 103,644.00 7,019.00 25,922.00 .Clientes 136,393.00 148,449.00 199,238.00 375,858.00 238,057.00 .Estoques 51,844.00 61,782.00 82,465.00 122,562.00 98,710.00 .Outros AC 32,297.00 46,174.00 70,342.00 33,519.00 51,461.00 Subtotal AC 315,404.00 423,113.00 455,689.00 538,958.00 414,150.00 .Realizáveis a LP 2,848.00 2,280.00 1,508.00 13,854.00 32,109.00 .Investimento 729,925.00 807,571.00 953,628.00 882,950.00 1,158,824.00 .Imobilizado 81,420.00 101,394.00 120,311.00 131,192.00 134,227.00 .Intangível - 58.00 61.00 65.00 65.00 Subtotal ANC 814,193.00 911,303.00 1,075,508.00 1,028,061.00 1,325,225.00 Total do Ativo 1,129,597.00 1,334,416.00 1,531,197.00 1,567,019.00 1,739,375.00 .Empréstimos CP 98.00 116.00 134.00 184.00 156.00 .Fornecedores 37,179.00 25,995.00 45,454.00 47,027.00 57,480.00 .Impostos CP 33,629.00 40,273.00 49,832.00 50,765.00 14,322.00 .Outros PC 34,237.00 61,234.00 58,103.00 61,704.00 79,425.00 Subtotal PC 105,143.00 127,618.00 153,523.00 159,680.00 151,383.00 Subtotal PNC 131,076.00 134,970.00 108,574.00 33,727.00 48,051.00 Patrimônio líquido 893,378.00 1,071,828.00 1,269,100.00 1,373,612.00 1,539,941.00 Total do Passivo e PL 1,129,597.00 1,334,416.00 1,531,197.00 1,567,019.00 1,739,375.00 DRE - Riacho Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Receita Bruta 510,092.00 551,346.00 665,525.00 959,576.00 882,041.00 (-) Deduções (110,941.00) (121,272.00) (105,085.00) (150,107.00) (130,185.00) Receita Líquida 399,151.00 430,074.00 560,440.00 809,469.00 751,856.00 (-) CMV (276,061.00) (298,675.00) (378,649.00) (546,713.00) (542,205.00) Lucro Bruto 123,090.00 131,399.00 181,791.00 262,756.00 209,651.00 (-) Desp operacionais (138,521.00) (66,394.00) (66,246.00) (81,940.00) (71,520.00) LAJIR (15,431.00) 65,005.00 115,545.00 180,816.00 138,131.00 (-) Desp financeiras 134,815.00 188,394.00 135,656.00 65,595.00 99,007.00 LAIR 119,384.00 253,399.00 251,201.00 246,411.00 237,138.00 (-) IR (36,889.00) (53,507.00) (66,062.00) (79,987.00) (29,313.00) LL 82,495.00 199,892.00 185,139.00 166,424.00 207,825.00 AV do BP - Riacho Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 .Disponibilidades 8.4 12.5 6.8 0.4 1.5 .Clientes 12.1 11.1 13.0 24.0 13.7 .Estoques 4.6 4.6 5.4 7.8 5.7 .Outros AC 2.9 3.5 4.6 2.1 3.0 Subtotal AC 27.9 31.7 29.8 34.4 23.8 .Realizáveis a LP 0.3 0.2 0.1 0.9 1.8 .Investimento 64.6 60.5 62.3 56.3 66.6 .Imobilizado 7.2 7.6 7.9 8.4 7.7 .Intangível 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Subtotal ANC 72.1 68.3 70.2 65.6 76.2 Total do Ativo 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 .Empréstimos CP 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 .Fornecedores 3.3 1.9 3.0 3.0 3.3 .Impostos CP 3.0 3.0 3.3 3.2 0.8 .Outros PC 3.0 4.6 3.8 3.9 4.6 Subtotal PC 9.3 9.6 10.0 10.2 8.7 Subtotal PNC 11.6 10.1 7.1 2.2 2.8 Patrimônio líquido 79.1 80.3 82.9 87.7 88.5 Total do Passivo e PL 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 AV da DRE - Riacho Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Receita Bruta 127.8 128.2 118.8 118.5 117.3 (-) Deduções -27.8 -28.2 -18.8 -18.5 -17.3 Receita Líquida 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 (-) CMV -69.2 -69.4 -67.6 -67.5 -72.1 Lucro Bruto 30.8 30.6 32.4 32.5 27.9 (-) Desp operacionais -34.7 -15.4 -11.8 -10.1 -9.5 LAJIR -3.9 15.1 20.6 22.3 18.4 (-) Desp financeiras 33.8 43.8 24.2 8.1 13.2 LAIR 29.9 58.9 44.8 30.4 31.5 (-) IR -9.2 -12.4 -11.8 -9.9 -3.9 LL 20.7 46.5 33.0 20.6 27.6 Página 2 de 75, em 07/26/2010 às 19:25:50.
  3. 3. AnáliseFacil.xls - Aplicativo para análise de balanços - Por Adriano Leal Bruni (www.MinhasAulas.com.br) AH do BP - Riacho Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 .Disponibilidades 100.0 175.7 109.2 7.4 27.3 .Clientes 100.0 108.8 146.1 275.6 174.5 .Estoques 100.0 119.2 159.1 236.4 190.4 .Outros AC 100.0 143.0 217.8 103.8 159.3 Subtotal AC 100.0 134.1 144.5 170.9 131.3 .Realizáveis a LP 100.0 80.1 52.9 486.4 1127.4 .Investimento 100.0 110.6 130.6 121.0 158.8 .Imobilizado 100.0 124.5 147.8 161.1 164.9 .Intangível Subtotal ANC 100.0 111.9 132.1 126.3 162.8 Total do Ativo 100.0 118.1 135.6 138.7 154.0 .Empréstimos CP 100.0 118.4 136.7 187.8 159.2 .Fornecedores 100.0 69.9 122.3 126.5 154.6 .Impostos CP 100.0 119.8 148.2 151.0 42.6 .Outros PC 100.0 178.9 169.7 180.2 232.0 Subtotal PC 100.0 121.4 146.0 151.9 144.0 Subtotal PNC 100.0 103.0 82.8 25.7 36.7 Patrimônio líquido 100.0 120.0 142.1 153.8 172.4 Total do Passivo e PL 100.0 118.1 135.6 138.7 154.0 AH da DRE - Riacho Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Receita Bruta 100.0 108.1 130.5 188.1 172.9 (-) Deduções 100.0 109.3 94.7 135.3 117.3 Receita Líquida 100.0 107.7 140.4 202.8 188.4 (-) CMV 100.0 108.2 137.2 198.0 196.4 Lucro Bruto 100.0 106.8 147.7 213.5 170.3 (-) Desp operacionais 100.0 47.9 47.8 59.2 51.6 LAJIR 100.0 -421.3 -748.8 -1171.8 -895.2 (-) Desp financeiras 100.0 139.7 100.6 48.7 73.4 LAIR 100.0 212.3 210.4 206.4 198.6 (-) IR 100.0 145.0 179.1 216.8 79.5 LL 100.0 242.3 224.4 201.7 251.9 Página 3 de 75, em 07/26/2010 às 19:25:50.
  4. 4. AnáliseFacil.xls - Aplicativo para análise de balanços - Por Adriano Leal Bruni (www.MinhasAulas.com.br) INDICADORES CONTÁBEIS - Riacho Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 INDICADORES DE LIQUIDEZ Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Liquidez geral 1.35 1.62 1.74 2.86 2.24 Liquidez corrente 3.00 3.32 2.97 3.38 2.74 Liquidez seca 2.51 2.83 2.43 2.61 2.08 Liquidez imediata 0.90 1.31 0.68 0.04 0.17 INDICADORES DE ESTRUTURA DE CAPITAL Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Endividamento 0.21 0.20 0.17 0.12 0.11 Part. do capital de terceiros 0.26 0.24 0.21 0.14 0.13 Alavancagem dos recursos próprios 1.26 1.24 1.21 1.14 1.13 Composição do endividamento 0.45 0.49 0.59 0.83 0.76 Imobilização do PL 0.09 0.09 0.09 0.10 0.09 Imobilização dos recursos não correntes 0.79 0.75 0.78 0.72 0.81 INDICADORES DE LUCRATIVIDADE Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Margem bruta (em %) 30.84 30.55 32.44 32.46 27.88 Margem operacional (em %) -3.87 15.11 20.62 22.34 18.37 Margem líquida (em %) 20.67 46.48 33.03 20.56 27.64 Margem de Ebitda (em %) INDICADORES DE ATIVIDADE Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Compras estimadas (em $ mil) 308,613.00 399,332.00 586,810.00 518,353.00 Giro anual dos ativos (ativo médio) 0.35 0.39 0.52 0.45 (ativo do ano) 0.35 0.32 0.37 0.52 0.43 Giro anual dos estoques 5.26 5.25 5.33 4.90 Prazo médio de estocagem (em dias, ano civil) 69.43 69.52 68.44 74.48 Giro anual de clientes 3.02 3.22 2.82 2.45 Prazo médio de recebimento (em dias, ano civil) 120.87 113.22 129.66 149.02 Giro anual de fornecedores 9.77 11.18 12.69 9.92 Prazo médio de pagamento (em dias, ano civil) 37.36 32.65 28.76 36.79 Posicionamento relativo 3.24 3.47 4.51 4.05 Giro anual de obrigações fiscais 3.28 2.33 2.98 4.00 Prazo médio de recolhimento de OF (em dias, ano civil) 111.21 156.48 122.31 91.24 Ciclo operacional (em dias) 190.30 182.74 198.10 223.49 Ciclo financeiro (em dias) 152.94 150.09 169.34 186.70 Ciclo econômico (em dias) 69.43 69.52 68.44 74.48 INDICADORES DE RENTABILIDADE Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 ROI em % a. a. (ativo médio) 16.22 12.92 10.74 12.57 (ativo do ano) 7.30 14.98 12.09 10.62 11.95 ROE em % a. a. (PL médio) 20.34 15.82 12.59 14.27 (PL do ano) 9.23 18.65 14.59 12.12 13.50 DINÂMICOS - Riacho Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 ATIVO CIRCULANTE 315,404.00 423,113.00 455,689.00 538,958.00 414,150.00 ACO 188,237.00 210,231.00 281,703.00 498,420.00 336,767.00 .Clientes 136,393.00 148,449.00 199,238.00 375,858.00 238,057.00 .Estoques 51,844.00 61,782.00 82,465.00 122,562.00 98,710.00 ACF 127,167.00 212,882.00 173,986.00 40,538.00 77,383.00 .Disponibilidades 94,870.00 166,708.00 103,644.00 7,019.00 25,922.00 .Outros AC 32,297.00 46,174.00 70,342.00 33,519.00 51,461.00 PASSIVO CIRCULANTE 105,143.00 127,618.00 153,523.00 159,680.00 151,383.00 PCO 70,808.00 66,268.00 95,286.00 97,792.00 71,802.00 .Fornecedores 37,179.00 25,995.00 45,454.00 47,027.00 57,480.00 .Impostos CP 33,629.00 40,273.00 49,832.00 50,765.00 14,322.00 PCF 34,335.00 61,350.00 58,237.00 61,888.00 79,581.00 .Empréstimos CP 98.00 116.00 134.00 184.00 156.00 .Outros PC 34,237.00 61,234.00 58,103.00 61,704.00 79,425.00 CDG (AC - PC) 210,261.00 295,495.00 302,166.00 379,278.00 262,767.00 IOG (ACO - PCO) 117,429.00 143,963.00 186,417.00 400,628.00 264,965.00 ST (ACF - PCF) 92,832.00 151,532.00 115,749.00 (21,350.00) (2,198.00) Página 4 de 75, em 07/26/2010 às 19:25:50.
  5. 5. AnáliseFacil.xls - Aplicativo para análise de balanços - Por Adriano Leal Bruni (www.MinhasAulas.com.br) Página 5 de 75, em 07/26/2010 às 19:25:50.
  6. 6. AnáliseFacil.xls - Aplicativo para análise de balanços - Por Adriano Leal Bruni (www.MinhasAulas.com.br) Página 6 de 75, em 07/26/2010 às 19:25:50.
  7. 7. AnáliseFacil.xls - Aplicativo para análise de balanços - Por Adriano Leal Bruni (www.MinhasAulas.com.br) - - - - - - - - - Página 7 de 75, em 07/26/2010 às 19:25:50.
  8. 8. AnaliseFacil.xls - Aplicativo para análise didática de demonstrações contábeis. Por Adriano Leal Bruni (albruni@minhasaulas.com.br) Índice 45 - Liquidez geral Anos 1 2 3 4 5 6 7 Empresas 21 Lis Black #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 22 Mundex #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 23 Mariana #DIV/0! #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 24 Dener #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 25 Riacho #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 26 Europ PontoCom #DIV/0! #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 27 Oliveira #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 28 Européias #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 29 Multimarcas #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 30 Dois Irmãos #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? Média Quartil 1 Mediana Quartil 3 Índice 48 - Liquidez imediata Anos 1 2 3 4 5 6 7 Empresas 21 Lis Black #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 22 Mundex #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 23 Mariana #DIV/0! #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 24 Dener #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 25 Riacho #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 26 Europ PontoCom #DIV/0! #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 27 Oliveira #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 28 Européias #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 29 Multimarcas #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 30 Dois Irmãos #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? Média Quartil 1 Mediana Quartil 3 Índice 48 - Liquidez imediata Anos 1 2 3 4 5 6 7 Empresas 21 Lis Black #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 22 Mundex #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 23 Mariana #DIV/0! #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 24 Dener #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 25 Riacho #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 26 Europ PontoCom #DIV/0! #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 27 Oliveira #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 28 Européias #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 29 Multimarcas #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 30 Dois Irmãos #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? Média Quartil 1 Mediana Quartil 3
  9. 9. Dashboard - Quadro sintético de indicadores Pinguim 12.00 11 - Subtotal 12.00 23 - Subtotal PC 10.00 AC 10.00 8.00 8.00 6.00 6.00 4.00 4.00 2.00 2.00 - - Column C Column D Column E Column F Column G Column H Column C Column D Column E Column F Column G Column H 12.00 16 - Subtotal 12.00 24 - Subtotal 10.00 ANC 10.00 PNC 8.00 8.00 6.00 6.00 4.00 4.00 2.00 2.00 - - Column C Column D Column E Column F Column G Column H Column C Column D Column E Column F Column G Column H 12.00 17 - Total do 12.00 25 - Patrimônio 10.00 Ativo 10.00 líquido 8.00 8.00 6.00 6.00 4.00 4.00 2.00 2.00 - - Column C Column D Column E Column F Column G Column H Column C Column D Column E Column F Column G Column H 12.00 69 - Prazo médio de es- tocagem (em dias, ano civil) 10.00 71 - Prazo médio de rece- bimento (em dias, ano civil) 8.00 73 - Prazo médio de pagamento (em dias, ano 6.00 76 - Prazo médio de recol- himento de OF (em dias, ano civil) 4.00 2.00 - 0 1 2 3 4 5 6 7 12.00 45 - Liquidez geral 51 - Endividamento 10.00 8.00 6.00 4.00 2.00 - 0 1 2 3 4 5 6 7
  10. 10. AnaliseFacil.xls - Aplicativo para análise didática de demonstrações contábeis. Por Adriano Leal Bruni (albruni@minhasaulas.com.br) Indicadores de liquidez Lojas Riacho Grande S.A. Ano 1 2 3 4 5 Geral 1.35 1.62 1.74 2.86 2.24 Corrente 3.00 3.32 2.97 3.38 2.74 Seca 2.51 2.83 2.43 2.61 2.08 Imediata 0.90 1.31 0.68 0.04 0.17 4 Geral 4 Corrente 3 3 2 2 1 1 - - 0 1 2 3 4 5 6 0 1 2 3 4 5 6 3 Seca 2 Imediata 2 1 1 1 - - 0 1 2 3 4 5 6 0 1 2 3 4 5 6 Indicadores de endividamento Lojas Riacho Grande S.A. Ano 1 2 3 4 5 Endividamento 0.21 0.20 0.17 0.12 0.11 Part. do capital de terceiros 0.26 0.24 0.21 0.14 0.13 Alavancagem dos recursos próprios 1.26 1.24 1.21 1.14 1.13 Composição do endividamento 0.45 0.49 0.59 0.83 0.76 Imobilização do PL 0.09 0.09 0.09 0.10 0.09 Imobilização dos recursos não correntes 0.79 0.75 0.78 0.72 0.81 Endividamento Part. do capital de terceiros Alavancagem dos recursos próprios 0.30 0.30 1.50 0.20 0.20 1.00 0.10 0.10 0.50 0.00 0.00 0.00 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 Composição do endividamento Imobilização do PL Imobilização dos recursos não correntes 1.00 0.15 1.00 0.10 0.50 0.50 0.05 0.00 0.00 0.00 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5
  11. 11. Indicadores de lucratividade Lojas Riacho Grande S.A. Ano 1 2 3 4 5 Margem bruta (em %) 30.84 30.55 32.44 32.46 27.88 Margem operacional (em %) -3.87 15.11 20.62 22.34 18.37 Margem líquida (em %) 20.67 46.48 33.03 20.56 27.64 Margem de Ebitda (em %) 40.00 25.00 50.00 20.00 30.00 40.00 15.00 30.00 20.00 10.00 5.00 20.00 10.00 0.00 10.00 0.00 -5.00 0.00 -10.00 -10.00 Margem op- -10.00 Margem bru- -15.00 eracional (em Margem ta (em %) %) líquida (em -20.00 -20.00 -20.00 %) 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 Indicadores de atividade (prazos e ciclos) Lojas Riacho Grande S.A. Ano 1 2 3 4 5 PME 69.43 69.52 68.44 74.48 PMR 120.87 113.22 129.66 149.02 PMP 37.36 32.65 28.76 36.79 PMROF 111.21 156.48 122.31 91.24 CO 190.30 182.74 198.10 223.49 CF 152.94 150.09 169.34 186.70 CE 69.43 69.52 68.44 74.48 80 PME 200 PMR 40 PMP 60 150 30 40 100 20 20 50 10 0 0 0 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 200 150 100 50 PMROF 0 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 250 200 80 200 150 60 150 100 40 100 50 CF 20 50 CO CE 0 0 0 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5
  12. 12. Indicadores de atividade (giros) Lojas Riacho Grande S.A. Ano 1 2 3 4 5 IGA (médio) 0.35 0.39 0.52 0.45 IGA (ano) 0.35 0.32 0.37 0.52 0.43 IGE 5.26 5.25 5.33 4.90 IGC 3.02 3.22 2.82 2.45 IGF 9.77 11.18 12.69 9.92 IGOF 3.28 2.33 2.98 4.00 0.6 0.6 6.0 0.5 0.5 5.0 0.4 0.4 4.0 0.3 0.3 3.0 0.2 0.2 2.0 0.1 IGA (médio) 0.1 IGA (ano) 1.0 IGE 0.0 0.0 0.0 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 4.0 15.0 5.0 3.0 4.0 10.0 3.0 2.0 2.0 5.0 1.0 1.0 IGC IGF IGOF 0.0 0.0 0.0 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 Indicadores de rentabilidade Lojas Riacho Grande S.A. Ano 1 2 3 4 5 ROI (médio) 16.22 12.92 10.74 12.57 ROI (ano) 7.30 14.98 12.09 10.62 11.95 ROE (médio) 20.34 15.82 12.59 14.27 ROE (ano) 9.23 18.65 14.59 12.12 13.50 20.0 20.0 15.0 15.0 10.0 10.0 5.0 5.0 ROI (ano) ROI (médio) 0.0 0.0 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 25.0 20.0 20.0 15.0 15.0 10.0 10.0 5.0 ROE (médio) 5.0 ROE (ano) 0.0 0.0 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5
  13. 13. Indicadores dinâmicos Lojas Riacho Grande S.A. Ano 1 2 3 4 5 CDG 210,261 295,495 302,166 379,278 262,767 - IOG 117,429 143,963 186,417 400,628 264,965 - ST 92,832 151,532 115,749 (21,350) (2,198) - 450,000 CDG 400,000 IOG ST 350,000 300,000 250,000 200,000 150,000 100,000 50,000 - (50,000) 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 6
  14. 14. Empresas Código Nome completo Nome Setor 1 Mercantil Ilustrativa Ltda. Ilustrativa Comercial 2 Tijolinho Tijolão Ltda. Tijolinho Industrial 3 Lá Vem A Tesoura S. A. Lá Vem Comercial 4 Brastânio S.A. Brastânio Industrial 5 Indústria Limeira Ltda. Limeira Industrial 6 Microplus Cursos Ltda. Microplus Serviços 7 Casa de Vinhos e Queijos Ltda. Vinhos Comercial 8 Ind. de Confecções Itabira Ltda. Itabira Industrial 9 Submarino Amarelo Ltda. Submarino Industrial 10 Comercial Bolota Ltda. Bolota Comercial 11 Lojas Valente S. A. Valente Comercial 12 Móveis Titanic S.A. Titanic Industrial 13 Eucachapas Industrial S. A. Eucachapas Industrial 14 Durachapas Industrial S. A. Durachapas Industrial 15 Forjas Bigorna S. A. Bigorna Industrial 16 Pinguim Comercial S.A. Pinguim Comercial 17 Lojas Corcovado S.A. Corcovado Comercial 18 Suspensa Locação de Formas Ltda. Suspensa Serviços 19 Natural Cosméticos S.A. Natural Industrial 20 Construtora João de Barro Ltda. JB Construtora Serviços 21 Le Lis Black Comércio de Roupas S.A. Lis Black Comércio 22 Mundex Ultilidades S.A. Mundex Comércio 23 Lojas Mariana S. A. Mariana Comércio 24 Lojas Dener S.A. Dener Comércio 25 Lojas Riacho Grande S.A. Riacho Comércio 26 Européias PontoCom S.A. Europ PontoCom Comércio 27 Oliveira Livreiros S.A. Oliveira Comércio 28 Lojas Européias S.A. Européias Comércio 29 Multimarcas S.A. Multimarcas Comércio 30 Lojas Dois Irmãos S.A. Dois Irmãos Comércio 31 Lojas Seguras Seguras Comércio 32 Mercantil Melhor da Praça Da Praça Comércio 33 Cactus Educacional Cactus Serviços 34 Kok Educacional Kok Serviços 35 Anchieta Educacional Anchieta Serviços 36 Mem de Sá Mem de Sá Serviços 37 Bom Saber Bom Saber Serviços 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48
  15. 15. 49 50
  16. 16. Inspiração Fictícia Fictícia Fictícia Millenium (antiga Tibrás, ano 1 = 2001) Fictícia Fictícia Fictícia Fictícia Fictícia Fictícia Arapuan (ano 1 = 1995) Bergamo (ano 1 = 1998) Eucatex (ano 1 = 1998) Duratex (ano 1 = 1998) Taurus (ano 1 = 2002) Globex Ponto Frio (ano 1 = 2002) Pão-de-açucar (ano 1 = 2002) Fictícia Natura (ano 1 = 2002) Fictícia RESTOQUE COMÉRCIO E CONFECÇÕES DE ROUPAS S.A. (LE LIS BLANC) Ano 1 = 2005 GLOBEX UTILIDADES S.A. Ano 1 = 2005 MARISA S.A. Ano 1 = 2005 LOJAS RENNER S.A. Ano 1 = 2005 Guararapes (Riachuelo) Ano 1 = 2005 B2W - COMPANHIA GLOBAL DO VAREJO Ano 1 = 2005 SARAIVA S.A. LIVREIROS EDITORES Ano 1 = 2005 LOJAS AMERICANAS S.A. Ano 1 = 2005 HYPERMARCAS S.A. Ano 1 = 2005 LOJAS HERING S.A. Ano 1 = 2005 Fictícia Fictícia Kroton, Ano 1 = 2007 SEB (COC), Ano 1 = 2007 Anhanguera, Ano 1 = 2007 Estácio, Ano 1 = 2007
  17. 17. Base de dados Atenção: os códigos das empresas e os anos das d 1 Cod_Demonstracoes 1001 1002 1003 2001 2 Cod_Empresa 1 1 1 2 3 Ano 1 2 3 1 4 Nome_Empresa Ilustrativa Ilustrativa Ilustrativa Tijolinho 5 6 Balanço Patrimonial 7 .Disponibilidades 12 8.25 9 7 8 .Clientes 12 18 15 15 9 .Estoques 12 24.75 15 12 10 .Outros AC 2 11 Subtotal AC 36 51 39 36 12 .Realizáveis a LP 8 7 5 6 13 .Investimento 9 12 13 8 14 .Imobilizado 80 82 84 120 15 .Intangível 16 Subtotal ANC 97 101 102 134 17 Total do Ativo 133 152 141 170 18 19 .Empréstimos CP 11.4 24.1 11.5 7 20 .Fornecedores 8 14.85 10 3 21 .Impostos CP 3.6 4.05 4.5 3 22 .Outros PC 23 Subtotal PC 23 43 26 13 24 Subtotal PNC 10 9 15 53.5 25 Patrimônio líquido 100 100 100 103.5 26 Total do Passivo e PL 133 152 141 170 27 28 DRE 29 Receita Bruta 288 324 360 180 30 (-) Deduções -43.2 -48.6 -54 -36 31 Receita Líquida 244.8 275.4 306 144 32 (-) CMV -144 -178.2 -180 -108 33 Lucro Bruto 100.8 97.2 126 36 34 (-) Desp operacionais -11 -17.69 -11.35 -11 35 LAJIR 89.8 79.51 114.65 25 36 (-) Desp financeiras -2.14 -3.31 -2.65 -12 37 LAIR 87.66 76.2 112 13 38 (-) IR -26.3 -22.86 -33.6 -3.9 39 LL 61.36 53.34 78.4 9.1 40 41 42 1 2 3 1 43 44 INDICADORES DE LIQUIDEZ 1.00 2.00 3.00 1.00 45 Liquidez geral 1.33 1.12 1.07 0.63 46 Liquidez corrente 1.57 1.19 1.50 2.77 47 Liquidez seca 1.04 0.61 0.92 1.85 48 Liquidez imediata 0.52 0.19 0.35 0.54 49 50 INDICADORES DE ESTRUTURA DE CAPITAL 1.00 2.00 3.00 1.00
  18. 18. 51 Endividamento 0.25 0.34 0.29 0.39 52 Part. do capital de terceiros 0.33 0.52 0.41 0.64 53 Alavancagem dos recursos próprios 1.33 1.52 1.41 1.64 54 Composição do endividamento 0.70 0.83 0.63 0.20 55 Imobilização do PL 0.80 0.82 0.84 1.16 56 Imobilização dos recursos não correntes 0.81 0.86 0.84 0.82 57 58 INDICADORES DE LUCRATIVIDADE 1.00 2.00 3.00 1.00 59 Margem bruta (em %) 41.18 35.29 41.18 25.00 60 Margem operacional (em %) 36.68 28.87 37.47 17.36 61 Margem líquida (em %) 25.07 19.37 25.62 6.32 62 Margem de Ebitda (em %) 63 64 INDICADORES DE ATIVIDADE 1.00 2.00 3.00 1.00 65 Compras estimadas (em $ mil) 190.95 170.25 66 Giro anual dos ativos (ativo médio) 1.93 2.09 67 (ativo do ano) 1.81 2.17 68 Giro anual dos estoques 9.70 9.06 69 Prazo médio de estocagem (em dias, ano civil) 37.64 40.30 70 Giro anual de clientes 18.36 18.55 71 Prazo médio de recebimento (em dias, ano civil) 19.88 19.68 72 Giro anual de fornecedores 16.71 13.70 73 Prazo médio de pagamento (em dias, ano civil) 21.84 26.64 74 Posicionamento relativo 0.91 0.74 75 Giro anual de obrigações fiscais 12.71 12.63 76 Prazo médio de recolhimento de OF (em dias, ano civil) 28.73 28.90 77 Ciclo operacional (em dias) 57.52 59.98 78 Ciclo financeiro (em dias) 35.68 33.35 79 Ciclo econômico (em dias) 37.64 40.30 80 81 INDICADORES DE RENTABILIDADE 1.00 2.00 3.00 1.00 82 ROI em % a. a. (ativo médio) 37.43 53.52 83 (ativo do ano) 35.09 55.60 84 ROE em % a. a. (PL médio) 53.34 78.40 85 (PL do ano) 53.34 78.40
  19. 19. empresas e os anos das demonstrações devem ser crescentes! 2002 2003 3001 3002 3003 4001 4002 4003 4004 4005 2 2 3 3 3 4 4 4 4 4 2 3 1 2 3 1 2 3 4 5 Tijolinho Tijolinho Lá Vem Lá Vem Lá Vem Brastânio Brastânio Brastânio Brastânio Brastânio 9 10 7 8 9 13 49 20 63 13 12 14 20 37.5 60 32 40 53 56 68 6.6 7 18 30 40 48 45 62 55 69 3 3 1 1.5 2 4 4 5 8 15 30.6 34 46 77 111 97 138 140 182 165 4 2 8 7 5 3 6 7 3 7 7 4 8 7 4 5 5 6 8 8 160 220 120 110 105 251 300 314 324 325 171 226 136 124 114 259 311 327 335 340 201.6 260 182 201 225 356 449 467 517 505 13 25 7 14 20 24 38 10 9 8 6.6 14 18 24 36 23 25 28 22 20 3.6 4.2 3 4.5 6 3 7 4 6 7 22 25 25 36 18 23.2 43.2 28 42.5 62 72 95 67 73 53 65.4 93.8 10 12 13 27 38 31 32 42 113 123 144 146.5 150 257 316 369 412 410 201.6 260 182 201 225 356 449 467 517 505 216 252 360 540 720 312 355 373 429 403 -43.2 -50.4 -36 -54 -72 -56 -58 -60 -85 -83 172.8 201.6 324 486 648 256 297 313 344 320 -118.8 -126 -216 -270 -360 -172 -183 -207 -235 -244 54 75.6 108 216 288 84 114 106 109 76 -12 -13 -11 -18 -27 -25 -21 -29 -24 -24 42 62.6 97 198 261 59 93 77 85 52 -18 -26 -1.7 -2.6 -3.3 -13 -8 -2 1 -34 24 36.6 95.3 195.4 257.7 46 85 75 86 18 -7.2 -10.98 -28.59 -58.62 -77.31 -14 -26 -22 -26 -6 16.8 25.62 66.71 136.78 180.39 32 59 53 60 12 2 3 1 2 3 1 2 3 4 5 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 0.39 0.26 1.42 1.54 1.55 1.01 1.08 1.50 1.76 1.81 1.32 0.79 1.64 1.81 1.79 1.35 1.45 2.09 2.49 3.11 1.03 0.63 1.00 1.11 1.15 0.68 0.98 1.16 1.74 1.81 0.39 0.23 0.25 0.19 0.15 0.18 0.52 0.30 0.86 0.25 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00
  20. 20. 0.44 0.53 0.21 0.27 0.33 0.28 0.30 0.21 0.20 0.19 0.78 1.11 0.26 0.37 0.50 0.39 0.42 0.27 0.25 0.23 1.78 2.11 1.26 1.37 1.50 1.39 1.42 1.27 1.25 1.23 0.26 0.32 0.74 0.78 0.83 0.73 0.71 0.68 0.70 0.56 1.42 1.79 0.83 0.75 0.70 0.98 0.95 0.85 0.79 0.79 0.94 1.03 0.83 0.74 0.67 0.90 0.86 0.80 0.75 0.74 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 31.25 37.50 33.33 44.44 44.44 32.81 38.38 33.87 31.69 23.75 24.31 31.05 29.94 40.74 40.28 23.05 31.31 24.60 24.71 16.25 9.72 12.71 20.59 28.14 27.84 12.50 19.87 16.93 17.44 3.75 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 113.40 126.40 282.00 370.00 180.00 224.00 228.00 258.00 0.93 0.87 2.54 3.04 0.74 0.68 0.70 0.63 0.86 0.78 2.42 2.88 0.66 0.67 0.67 0.63 12.77 18.53 11.25 10.29 3.94 3.87 4.02 3.94 28.57 19.70 32.44 35.49 92.75 94.34 90.86 92.75 12.80 15.51 16.90 13.29 8.25 6.73 6.31 5.16 28.52 23.54 21.59 27.46 44.24 54.23 57.83 70.72 23.63 12.27 13.43 12.33 7.50 8.45 9.12 12.29 15.45 29.74 27.18 29.59 48.67 43.18 40.02 29.71 1.85 0.79 0.79 0.93 0.91 1.26 1.44 2.38 13.09 12.92 14.40 13.71 11.60 10.91 17.00 12.77 27.88 28.24 25.35 26.61 31.47 33.46 21.47 28.58 57.09 43.24 54.04 62.95 136.99 148.56 148.69 163.46 41.64 13.49 26.86 33.35 88.32 105.38 108.67 133.76 28.57 19.70 32.44 35.49 92.75 94.34 90.86 92.75 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 9.04 11.10 71.43 84.69 14.66 11.57 12.20 2.35 8.33 9.85 68.05 80.17 13.14 11.35 11.61 2.38 15.52 21.71 94.17 121.68 20.59 15.47 15.36 2.92 14.87 20.83 93.37 120.26 18.67 14.36 14.56 2.93
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