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Diapositivas Elaboracion Po As

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  • Transcript

    • 1. PORCESO DE ELABORACIÓN DEL POA Y PRESUPUESTO EN MUNICIPALIDADES
    • 2. <ul><li>L os funcionarios municipales participantes conocen la normativa vigente relativa al SPO y SP </li></ul><ul><li>Y aplican instrumentos técnicos en la elaboración del POA y Presupuesto municipal. </li></ul>OBJETIVOS ESPECÍFICOS
    • 3. ELABORACIÓN DEL PROGRAMA DE OPERACIONES ANUAL POA MÓDULO 1
    • 4. <ul><li>Instrumento de gestión, producto del SPO , que permite hacer realidad los objetivos estratégicos de la municipalidad en el corto plazo, a través del establecimiento de objetivos de gestión, determinación operaciones de inversión y funcionamiento </li></ul>QUÉ ES EL POA?
    • 5. Componentes del Modelo de Gestión Municipal Participativa Gestión Participación Popular Gestión Operativa Gestión Estratégica Género Indígenas Desarrollo Económico Gobernabi-lidad y Desarrollo Local con Equidad
    • 6. SPO Y SP EN EL MGMP OBJETIVOS GESTIÓN OPERATIVA <ul><li>Concretizar óptima y corresponsablemente la visión, misión y objetivos de manera colectiva entre gobernantes y gobernados. </li></ul><ul><li>Garantizar la ejecución del POA y Presupuesto Municipal. </li></ul><ul><li>Producir Bienes y Servicios de calidad establecidos en el POA. </li></ul>
    • 7. CONTENIDO DEL POA <ul><li>PRIMERA PARTE </li></ul><ul><li>1. Marco Legal, Visión y Vocación </li></ul><ul><li>- Base Legal de Creación </li></ul><ul><li>- Misión </li></ul><ul><li>- Visi ón y Vocaci ón </li></ul><ul><li>2. Análisis </li></ul><ul><li>- Análisis de Entorno </li></ul><ul><li>- An álisis de Situación (Interno) </li></ul><ul><li>3. Objetivos de Gestión e indicadores </li></ul><ul><li>4. Estructura Orgánica </li></ul>
    • 8. CONTENIDO DEL POA (Cont.) <ul><li>SEGUNDA PARTE: Formularios para la Elaboración y Seguimiento del POA y Presupuesto. </li></ul><ul><li>5. Formulario No. 1 Mandato Legal: Identificación de Competencias y Productos de la Municipalidad y su vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo (PND) </li></ul><ul><li>6. Formulario No. 2: Diagnóstico Institucional, Sectorial y Territorial. </li></ul>
    • 9. <ul><li>SEGUNDA PARTE: Formularios para la Elaboración y Seguimiento del POA y Presupuesto. </li></ul><ul><li>7. Formulario No. 3: Articulación del PDN, con la planificación del mediano plazo sectorial, territorial e institucional. </li></ul><ul><li>Formulario No. 4: Articulación de la planificación del mediano plazo con la articulación del corto plazo. </li></ul><ul><li>Objetivos específicos de gestión. </li></ul>CONTENIDO DEL POA (Cont.)
    • 10. MARCO LEGAL, MISIÓN, VISIÓN Y VOCACIÓN <ul><li>BASE LEGAL DE CREACIÓN </li></ul><ul><li>Debe mencionarse, un resumen del instrumento legal de constitución de la Municipalidad y sección municipal </li></ul><ul><li>Disposiciones legales que rigen el ámbito municipal : </li></ul><ul><ul><li>Constitución Política del Estado - Arts.200 al 205. </li></ul></ul><ul><ul><li>Ley 2028 de Municipalidades. </li></ul></ul><ul><ul><li>Ley 1551 y 1702 de Participación Popular. </li></ul></ul><ul><ul><li>Ley 2235 del Diálogo Nacional </li></ul></ul>
    • 11. MARCO LEGAL, MISIÓN, VISIÓN Y VOCACIÓN <ul><li>Disposiciones legales que rigen el Presupuesto municipal : </li></ul><ul><ul><li>Ley 2042 de Administración Presupuestaria </li></ul></ul><ul><ul><li>Ley 2296 de Gastos Municipales </li></ul></ul><ul><ul><li>Ley 2426 Seguro Universal Materno Infantil </li></ul></ul><ul><ul><li>Ley 1700 Forestal </li></ul></ul><ul><ul><li>Ley 2770 del Deporte </li></ul></ul><ul><ul><li>Ley 3058 de Hidrocarburos Decreto Reglamentario del IDH 28421 </li></ul></ul>
    • 12. MARCO LEGAL, MISIÓN, VISIÓN Y VOCACIÓN <ul><li>Disposiciones legales que rigen el ámbito municipal : </li></ul><ul><ul><li>Ley 1777 Código de Minería de Administración Presupuestaria </li></ul></ul><ul><ul><li>Ley 1700 INRA </li></ul></ul><ul><ul><li>Ley 2451Modificaciones a la Ley 2296 Auditorías </li></ul></ul>
    • 13. MISIÓN Y VISIÓN MISIÓN: Considera el texto del artículo 5to. de la Ley de Municipalidades: “ Contribuir a la satisfacci ón de las necesidades colectivas y garantizar la integración y participación de los ciudadanos en la planificación y desarrollo humano y productivo sostenible del Municipio ” . VISIÓN: Es la imagen objetivo del Municipio y de la Municipalidad
    • 14. VOCACIÓN La vocación es la aptitud, capacidad o característica especial que tiene el Municipio para lograr su desarrollo. Contempla el texto definido en el P.D.M.
    • 15. <ul><li>Cómo ha sido la ejecución del POA y Ppto. ? </li></ul><ul><li>Cu áles los principales problemas que se han presentado ? </li></ul><ul><ul><li>Explicar las Fortalezas y Debilidades institucionales. </li></ul></ul><ul><li>Asimismo revisar el Análisis Interno del POA anterior, para ver si se han resuelto los problemas presentados. </li></ul>ANÁLISIS DE SITUACIÓN (Interno)
    • 16. <ul><li>Cuáles son las condiciones económicas, políticas y sociales del Municipio y de los niveles departamental y nacional ? </li></ul><ul><li>Identificar y analizar, las variables económicas, sociales, tecnológicas y legales que afectan y condicionan a los objetivos y operaciones de la Municipalidad. </li></ul><ul><li>Evaluar el impacto de la aplicación de las políticas y estrategias nacional y departamental con incidencia presupuestaria en la Municipalidad, para considerar su continuidad, ajuste o discontinuidad en la próxima gestión. </li></ul><ul><li>Explicar las Oportunidades y Amenazas </li></ul>ANÁLISIS DE ENTORNO
    • 17. ESTRUCTURA ORGÁNICA <ul><li>El SOA => Estructura Orgánica </li></ul><ul><ul><li>Organigrama </li></ul></ul><ul><ul><li>Manual de Funciones </li></ul></ul><ul><ul><li>Manual de Procesos </li></ul></ul><ul><li>La EO debe responder al logro de objetivos => Relación POA Presupuesto - Organigrama </li></ul>
    • 18. OBJETIVOS DE GESTIÓN DE LA MUNICIPALIDAD Son los resultados que la Municipalidad pretende alcanzar en una gestión anual. Sirven de fundamento, dirección y medida para la ejecución de Operaciones. <ul><li>CARACTERÍSTICAS DE LOS OBJETIVOS </li></ul><ul><ul><ul><ul><li>PARTICIPATIVOS </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>VIABLES </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>CONSISTENTES </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>CUANTITATIVOS </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>VERIFICABLES </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>TEMPORALES Y </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>CUALITATIVOS </li></ul></ul></ul></ul>EL GOBIERNO MUNICIPAL (ALCALDE Y CONCEJO) DEFINIRA LOS OBJETIVOS Y POLÍTICAS GENERALES QUE DESARROLLARÁ LA MUNICIPALIDAD EN LA SIGUIENTE GESTIÓN Y CONCERTARÁ LOS MISMOS CON LOS ACTORES SOCIALES Y ECONÓMICOS DEL MUNICIPIO LA FORMULACIÓN DE LOS OBJETIVOS DE GESTIÓN DE LA MUNICIPALIDAD DEBE SER PRODUCTO DEL CICLO DE GESTION MUNICIPAL PARTICIPATIVA Los objetivos deben ser enunciados en modo infinitivo, verbos terminados en ar, er, ir e indicar el “mediante” Fuente: Presentaciones Min.Hac./ddpc-2002
    • 19. EL SPO EN LA LEY DE MUNICIPALIDADES <ul><ul><li>El Alcalde – elabora y presenta al CM (hasta el 15-nov) y 15 días antes al CV para su pronunciamiento el POA y Presupuesto en el marco del PDM. </li></ul></ul><ul><ul><li>El CV – se pronuncia respecto al POA </li></ul></ul><ul><ul><li>El CM – aprueba o rechaza el POA </li></ul></ul><ul><ul><li>El Presidente del Concejo Municipal somete a consideración del Pleno del Concejo los planes programas y proyectos, promoviendo la participación ciudadana. </li></ul></ul><ul><ul><li>El CM aprueba dentro de los 30 primeros días de su presentación. </li></ul></ul>Elaboración Revisión Aprobación Fuente: Tomo4e ddpc-2002
    • 20. <ul><ul><li>El Alcalde ejecuta Planes, Progs.y Proyectos definidos en el POA. </li></ul></ul><ul><ul><li>El Concejal Stario. ejecuta el POA del CM </li></ul></ul><ul><ul><li>El Alcalde informa al CM y a la población la ejecución del POA al 4to.y 8vo. Mes. </li></ul></ul><ul><ul><li>Publica y Difunde Informes de Gestión </li></ul></ul><ul><ul><li>El CM revisa, aprueba o rechaza el informe final de ejec. del POA y Ppto. (dentro los 3 primeros meses de la sgte. gestión). </li></ul></ul><ul><ul><li>El CV evalúa semestralmente el cumplimiento del POA. </li></ul></ul>Ejecución Difusión Control EL SPO EN LA LEY DE MUNICIPALIDADES Fuente: Tomo4e ddpc
    • 21. ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO MUNICIPAL MÓDULO 2
    • 22. <ul><li>El presupuesto es resultado del Sistema de Presupuesto , que representa el Programa de Operaciones Anual en términos financieros. </li></ul>¿QUÉ ES EL PRESUPUESTO?
    • 23. PRINCIPIOS BÁSICOS PARA ELABORACIÓN Y EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO <ul><li>Equilibrio </li></ul><ul><li>Universalidad </li></ul><ul><li>Unidad </li></ul><ul><li>Exclusividad </li></ul><ul><li>Claridad y Transparencia </li></ul><ul><li>Periodicidad </li></ul><ul><li>Continuidad </li></ul><ul><li>Flexibilidad </li></ul>
    • 24. INSTRUMENTOS OPERATIVOS <ul><li>PARA SER CONSIDERADOS EN LA ELABORACIÓN </li></ul><ul><li>1. Directrices específicas para la elaboración del POA y formulación del Presupuesto para las Municipalidades </li></ul><ul><li>2. Matriz del Plan Nacional de Desarrollo </li></ul><ul><li>3. Reglamento Específico del Sistema de Presupuesto </li></ul><ul><li>4. Sistema de Información Computarizada </li></ul>
    • 25. CONTENIDO DEL PRESUPUESTO <ul><li>PRIMERA PARTE </li></ul><ul><li>1. Recursos por rubro, fuente de financiamiento, organismo financiador y entidad de transferencia. </li></ul><ul><li>2. Distribución de Recursos en Gastos de Funcionamiento e inversión </li></ul><ul><li>3. Determinación de Recursos Disponibles (Flexibilidad) </li></ul><ul><li>4. Estructura programática </li></ul><ul><li>5. Presupuesto de Gastos de Funcionamiento </li></ul><ul><li>6. Presupuesto de gastos por categoría programática, FF, OF y ET </li></ul>
    • 26. CONTENIDO DEL PRESUPUESTO (Cont.) <ul><li>SEGUNDA PARTE - SFPM </li></ul><ul><li>1. Presupuesto de Recursos por FF, OF y ET </li></ul><ul><li>2. Presupuesto de Gastos Consolidado por Objeto de Gasto. </li></ul><ul><li>3. Presupuesto de Gastos por Finalidad y Funciones. </li></ul>
    • 27. RECURSOS POR RUBRO <ul><li>Rubro = código presupuestario de recursos: </li></ul><ul><ul><li>Venta de bienes y serv. de las adm.públs: 12000 </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>12200 – Venta de Servicios de las Adm.Pbls.: Servicios del Hospital </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>12300 – Alquiler de Edificios y Equipos de las Ad.Pbls.: Coliseos, Maquinaria, etc </li></ul></ul></ul><ul><ul><li>Ingresos por Impuestos: 13000 </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>13300 – Impuestos municipales (Propiedad Inmuebles, Vehículos, Transferencias de I y V, Chicha con grado alcohólico, s/g Ley 1551) </li></ul></ul></ul>
    • 28. RECURSOS POR RUBRO <ul><li>Rubros utilizados en el ámbito municipal (Cont.) : </li></ul><ul><ul><li>Tasas, Derechos y Otros Ingresos: 15000 </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>15100 – Tasas: Alumbrado Público, Aseo Urbano, Aprobación de Planos </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>15310 – Patentes Forestales (Ley 1700) </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>15330 - Concesiones Mineras (rubro por confirmar) (Ley 1777) </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>15340 - Patentes Municipales: Actividades Económicas (incluye sentajes), Publicidad. </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>15900 - Otros Ingresos (Multas, Intereses Penales, lo que sea extraordinario) </li></ul></ul></ul>
    • 29. RECURSOS POR RUBRO <ul><li>Rubros utilizados en el ámbito municipal (Cont.) : </li></ul><ul><ul><li>TRANSFERENCIAS CORRIENTES: 19000 </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>Transf. Ctes., del Sector Público No Financiero, De la Administración Central: 19210 </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>19211 - Por Subsidios y Subvenciones: RECURSOS IDH COMPENSACIÓN O NIVELACIÓN (DS 28421) </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>19212 - Por Coparticipación Tributaria: RECURSOS PARTICIPACIÓN POPULAR (Ley 1551) y </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>RECURSOS IDH COPARTICIPACIÓN. (DS 28421) </li></ul></ul></ul>
    • 30. RECURSOS POR RUBRO <ul><li>Rubros utilizados en el ámbito municipal (Cont.) : </li></ul><ul><ul><li>Recursos Propios de Capital: 21000 </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>Venta de Activos Fijos: 21100 (Edificios, Maquinaria, Equipos, Semovientes, Tierras, Terrenos) (Solo con Ley de la República y su destino: reposición de activos - Inversión) </li></ul></ul></ul><ul><ul><li>Donaciones de Capital: 22000 </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>Donaciones de Países, Empresas, ONGs, Agencias de Cooperación. </li></ul></ul></ul>
    • 31. RECURSOS POR RUBRO <ul><li>Rubros utilizados en el ámbito municipal (Cont.) : </li></ul><ul><ul><li>Transferencias de Capital: 23000 </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>Del Sector Público No Financiero: 23200 </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>23211 De la Administración Central por Subsidios o Subvenciones RECURSOS HIPC II </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>23240 De las Instituciones Públicas Descentralizadas. TRANSFERENCIAS DEL FPS </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>23240 De las Prefecturas cuando la prefectura, realice las transferencias a la Municipalidad </li></ul></ul></ul><ul><ul><li>Obtención de Préstamos Internos: 36000 </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>36210 Obtención de Préstamos Internos a LP. CRÉDITOS DEL FNDR </li></ul></ul></ul><ul><ul><li>Disminución de Caja y Bancos: 35110 </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>Saldos Bancarios Proyectados </li></ul></ul></ul>
    • 32. RECURSOS POR FF, OF y ET <ul><li>Fuente de Financiamiento: Origen de recursos </li></ul><ul><ul><li>Recursos Específicos: 20 Propios (Impuestos, Tasas, Patentes, Contribuciones, Venta de Serv.) </li></ul></ul><ul><ul><li>Transferencias: 40 </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>41- Transferencias TGN Part.Popular, IDH </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>42 - Transferencias de Rec.Específicos Prefecturas </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>43 - Transferencias de Crédito Externo FPS </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>44 - Transferencias de Donaciones HIPC II o FPS </li></ul></ul></ul><ul><ul><li>Donación Externa: 80 Donac. de Países, ONGs,etc </li></ul></ul><ul><ul><li>Crédito Interno: 90 FNDR </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>92 - Crédito Interno de Recursos Específicos </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>93 - Crédito Interno de Crédito Externo </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>94 - Crédito Interno de Donaciones </li></ul></ul></ul>EN RELACIÓN AL RUBRO
    • 33. RECURSOS POR FF, OF y ET <ul><li>Organismo Financiador: Quién provee los recursos? </li></ul><ul><ul><li>Organismos Internos: </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>113 - Tesoro General de la Nación - Participación Popular </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>119 - Tesoro General de la Nación - Impuesto Directo a los Hid. </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>210 - Recursos Específicos de Municipalidades. </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>282 - Aportes de la Comunidad </li></ul></ul></ul><ul><ul><li>Organismos Externos: </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>Unicef, CAF, AIF-Banco Mundial, BID, USAID, JICA, DANIDA, ASDI, AECI, Gobiernos: España, Japón, Cuba </li></ul></ul></ul><ul><li>Entidad de Transferencia: A través de quién vienen los recursos? Importante identificar la entidad del sector público </li></ul><ul><ul><ul><li>0099 - Tesoro General de la Nación </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>0287 - Fondo de Inversión Productivo Social FPS </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>0862 - Fondo Nacional de Desarrollo Regional </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>0999 - Sector Privado </li></ul></ul></ul>
    • 34. DISTRIBUCIÓN DE RECURSOS <ul><li>Gastos de Funcionamiento: Gastos Administrativos </li></ul><ul><ul><li>El 25 % de la suma de: </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>Coparticipación Tributaria Participación Popular </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>HIPC II </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Recursos Específicos </li></ul></ul></ul><ul><ul><li>Con cargo a: </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>Coparticipación Tributaria Participación Popular </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Recursos Específicos </li></ul></ul></ul><ul><ul><li>Servicios personales, obligaciones sociales, impuesto, transferencia corrientes, compra de materiales, servicios, enseres e insumos necesarios </li></ul></ul>LEY 2296
    • 35. DISTRIBUCIÓN DE RECURSOS <ul><li>Gastos de Inversión: </li></ul><ul><li>Proyectos capitalizables </li></ul><ul><ul><li>Contribuyen a la formación bruta de capital físico público y/o privado (incremento de Activos Fijos) </li></ul></ul><ul><li>Proyectos no capitalizables </li></ul><ul><ul><li>No contribuyen a la formación bruta de capital físico </li></ul></ul><ul><ul><li>Incluyen proyectos sociales. (Part. 25800) </li></ul></ul><ul><li>Gastos con Cargo a Inversión </li></ul><ul><ul><li>Gastos de mantenimiento de bienes y servicios </li></ul></ul><ul><ul><li>Intereses y amortización de deuda relacionada con pasivos generados por proyectos de inversión pública </li></ul></ul><ul><li>Se excluye-expresamente- todo gasto de Servicios Personales (Ley 2296), se incluye personal eventual contratado para la ejecución directa de proyectos y obras (DS 26869) </li></ul>
    • 36. DETERMINACIÓN DE RECURSOS DISPONIBLES (FLEXIBILIDAD) <ul><li>Gastos de Funcionamiento </li></ul><ul><li>Gastos de Inversión Obligatorios </li></ul><ul><li>Deudas a pagar : Inversiones y Préstamos (Capital e Intereses) </li></ul><ul><li>Proyectos en Ejecución </li></ul><ul><li>Disposiciones Específicas en Directrices </li></ul><ul><li>Gastos Recurrentes </li></ul><ul><li>Oferta Municipal </li></ul><ul><li>Proyectos demandados </li></ul>ESTRUCTURA DE GASTOS GASTOS INFLEXIBLES
    • 37. GASTOS DE INVERSIÓN OBLIGATORIOS <ul><li>Gastos que necesariamente deben registrarse en el presupuesto y tienen monto establecido : </li></ul><ul><li>SUMI 10% del 100% de recursos de Part. Popular (Ley 2426) + Saldo SUMI </li></ul><ul><ul><li>Administración delegada: 25100- Médicos, Sanitarios </li></ul></ul><ul><ul><li>Administración directa (hospital propio): desagregar por partidas s/g RMs 571 y 0262 del Ministerio de Salud </li></ul></ul><ul><li>Fdo. de Control Social (Ley 2028) de Copar.Trib.: </li></ul><ul><ul><ul><li>Hasta 10.000 hbts. 1% - De 10.000 a 25.000 0,75% </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>De 25.000 a 100.000 0,5 % - Más de 100.000 0.25% </li></ul></ul></ul><ul><li>Actividad 34 0000 0x - Fondo de Control Social, partida 71600 – Transf.Ctes.al sector privado por subsidios y subv. </li></ul>
    • 38. GASTOS DE INVERSIÓN OBLIGATORIOS <ul><li>Seguro Méd. Gratuito de Vejez $us.56/anciano (Ley del Seguro Adulto Mayor) </li></ul><ul><ul><li>Partida 25100 – Servicios Médicos, Sanitarios y Sociales </li></ul></ul><ul><li>Desarrollo Deportivo 2007 al menos el 1.5% de Coparticipación Tributaria (Ley 2770) </li></ul><ul><ul><li>24110 – Mantenimiento y Rep. de Edificios </li></ul></ul><ul><ul><li>39200 – Material Deportivo y Recreativo, etc </li></ul></ul><ul><li>Para el cumplimiento del % mínimo, pueden considerarse los proyectos que incluyan el estudio, ejecución y supervisión de infraestructura deportiva: </li></ul><ul><ul><li>Parts. 46100, 46200, 42230, 42240, 42310, 42320, </li></ul></ul>
    • 39. GASTOS OBLIGATORIOS <ul><li>Otros gastos inflexibles con monto establecido: </li></ul><ul><li>Deudas a Pagar: Inversiones y Préstamos (Capital e Intereses) y otras </li></ul><ul><ul><li>FNDR – Cat.99 0000 002 Parts. 61600, 61700, 61800, </li></ul></ul><ul><ul><li>Deudas por pagar Comité de Vigilancia por el FCS </li></ul></ul><ul><ul><li>Categoría 99 0000 002 Part. 66300 </li></ul></ul><ul><ul><li>FOPOs devengados SUMI Cat.9900000002 Part.66200 </li></ul></ul><ul><ul><li>Planillas de avance devengadas Part. 66200. Etc,etc, </li></ul></ul><ul><li>Proyectos en ejecución </li></ul><ul><ul><li>Proyectos no concluidos. Diferentes a planillas de avance devengadas. Part. 46100, 46200, 42230, 42240, 42310, 42320 </li></ul></ul>
    • 40. GASTOS POR DISPOSICIÓN ESPECÍFICA DE LAS DIRECTRICES <ul><li>Gastos que necesariamente deben registrarse en el presupuesto porque serán revisados por MH: </li></ul><ul><li>Previsión de recursos para Desastres Naturales en la jurisdicción Municipal (Progr. 31) </li></ul><ul><ul><li>Actividad: 31 0000 0x Previsión de Desastres. </li></ul></ul><ul><ul><li>Part. 31130, 39400, 39900,etc según municipio. </li></ul></ul><ul><li>Recursos para Equidad de Género (Progrs. 25 y 26) </li></ul><ul><ul><li>Actividad: 25 0000 0x Implement. Unidad de Género Part. 43100, 39500, 25900 </li></ul></ul><ul><ul><li>Proyecto: 25 000x 00 Ej. Const. Centro de Capac. </li></ul></ul><ul><ul><li>Categoría: 26 0000 0x Servicio de defensa y protección de la mujer – SLIM Part. 39500, 25900 </li></ul></ul>
    • 41. GASTOS DE AUDITORÍA INTERNA <ul><li>El DS 28421 Cap.V Nums.2 y 3., Establece el Congelamiento de Cuentas si no se entregan EEFF auditados y si no se realizan Auditorías Operativas sobre el cumplimiento de los POAs, con pronunciamiento expreso sobre la utilización de los recursos IDH. </li></ul><ul><li>La Ley 2451 modificatoria a la Ley 2296 en su art.1: Cada año las Municipalidades presupuestarán recursos económicos suficientes destinados a Auditorías Internas </li></ul><ul><li>Ley 2028 Art. 171: con Población mayor a 50.000 obligados a contar con UAI. Con menor a 50.000, al menos auditoría mancomunada. </li></ul>
    • 42. GASTOS RECURRENTES <ul><li>Gastos anuales en función a las competencias Municipales: </li></ul><ul><li>Apoyo al Funcionamiento de Salud </li></ul><ul><li>Apoyo al Funcionamiento de Educación </li></ul><ul><li>Promoción al acceso y permanencia escolar: Desayuno Escolar. </li></ul><ul><li>Mantenimiento de Caminos Vecinales </li></ul><ul><li>Apoyo a la Cultura </li></ul><ul><li>Administración de Mercados. </li></ul><ul><li>Mantenimiento Matadero Municipal. </li></ul><ul><li>Mantenimiento Cementerio General </li></ul><ul><li>Seguridad Ciudadana, etc,etc </li></ul>
    • 43. OFERTA MUNICIPAL <ul><li>Proyectos “Estrella” establecidos en base al Programa de Gobierno de las Autoridades </li></ul><ul><li>Ejemplos: Implementación de ADEL </li></ul><ul><li>Parque de la Nacionalidad, Mega Represa, </li></ul>DEMANDA PRIORIZADA Proyectos y Actividades resultado del proceso de Cumbres de elaboración participativa del POA. SE DEBEN FLEXIBILIZAR LOS OTROS GASTOS PARA PODER ATENDER LA MAYOR CANTIDAD DE DEMANDAS  GOBERNABILIDAD - LEGITIMIDAD
    • 44. ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA <ul><li>La agrupación de operaciones de inversión y funcionamiento en base a la producción de bienes y servicios de la municipalidad. </li></ul><ul><li>XX XXXX XXX </li></ul><ul><li>PROGRAMA PROYECTO ACTIVIDAD </li></ul><ul><li>De acuerdo Directrices </li></ul>
    • 45. PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO <ul><li>Planillas presupuestarias del CM y EM: </li></ul><ul><ul><li>Bono de Antigüedad:11210 Según escala DS 21060 aplicado a un Salario Mínimo Nacional Bs 440,- </li></ul></ul><ul><ul><li>Aguinaldos: 11400 Un sueldo </li></ul></ul><ul><ul><li>De acuerdo a escala y capacidad institucional: </li></ul></ul><ul><ul><li>Sueldos:11700 </li></ul></ul><ul><ul><li>Dietas de Concejos: 11820 </li></ul></ul><ul><ul><li>Horas Extraordinarias: 11910 </li></ul></ul><ul><ul><li>Personal Eventual: 12100 </li></ul></ul>
    • 46. PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO <ul><li>Aportes Patronales: </li></ul><ul><ul><li>Caja de Salud: 13110 10% sobre el total ganado. </li></ul></ul><ul><ul><li>AFP Pensiones: 13120 1.71% s/total ganado </li></ul></ul><ul><ul><li>Vivienda: 13200 2% s/total ganado </li></ul></ul><ul><ul><li>De acuerdo a escala y capacidad institucional: </li></ul></ul><ul><ul><li>Sueldos:11700 </li></ul></ul><ul><ul><li>Dietas de Concejos: 11820 </li></ul></ul>
    • 47. PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO <ul><li>Servicios No Personales. Se realiza proyección en base al comportamiento histórico: </li></ul><ul><ul><li>Mantenimiento y Reparaciones: 24110 y 24120 </li></ul></ul><ul><ul><li>Comisiones bancarias:25300 </li></ul></ul><ul><ul><li>Imprenta: 25600 (fotocopias) </li></ul></ul><ul><ul><li>Gastos de representación: 26910 </li></ul></ul><ul><ul><li>Energía Eléctrica:21200 </li></ul></ul><ul><ul><li>Agua: 21300 </li></ul></ul><ul><ul><li>Gas Domiciliario: 21500 </li></ul></ul><ul><ul><li>Servicio de Internet: 21600 </li></ul></ul><ul><ul><li>Pasajes:22100 hacer plan de viajes </li></ul></ul><ul><ul><li>Viáticos:22200 ídem </li></ul></ul><ul><ul><li>Seguros: 22500 </li></ul></ul>
    • 48. PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO <ul><li>Materiales y suministros. Se realiza proyección en base al comportamiento histórico: </li></ul><ul><ul><li>Llantas y neumáticos: 34300 </li></ul></ul><ul><ul><li>Material de Limpieza: 39100 </li></ul></ul><ul><ul><li>Útiles de escritorio y Of: 39500 </li></ul></ul><ul><ul><li>Materiales Eléctricos: 39700 </li></ul></ul><ul><ul><li>Otros materiales:39990 </li></ul></ul><ul><ul><li>Refrigerios y Gastos Administrativos: 31110 </li></ul></ul><ul><ul><li>Papel de Escritorio:32100 </li></ul></ul><ul><ul><li>Formularios: 32200 </li></ul></ul><ul><ul><li>Combustible para consumo: 34110 </li></ul></ul><ul><li>Deudas de Funcionamiento: </li></ul><ul><ul><li>SubGrupo 66000-Gastos devengados No pagados Actividad 99000001 – Partidas no asignables a programa- Deudas de funcionamiento </li></ul></ul>
    • 49. PRESUPUESTO DE GASTOS POR CAT. PROGRAMÁTICA FF. OF Y ET <ul><li>Detalle de Programas, Proyectos y Actividades que muestran el origen de los recursos con que se ejecutarán. Es el más utilizado por las Autoridades </li></ul>147.000 147.000 Implementación ADEL 200000001 167.000 167.000 Promoción y fomento a la prod. agrop. 200000000 20.000 20.000 Capacitación Productiva 200001000 SALDOS … REC-PROP HIPC IDH PART. POP. TOTAL DESCRIPCIÓN CAT PROG.
    • 50. SFPM <ul><li>El Sistema de Formulación Presupuestaria Municipal - SFPM, es de uso obligatorio en todas las municipalidades. </li></ul>
    • 51. PRESUPUESTO DE GASTOS POR FINALIDAD Y FUNCIONES <ul><li>Presenta al gasto público según la naturaleza de los servicios que las instituciones públicas brindan a la comunidad </li></ul><ul><li>Examina en el tiempo las tendencias del gasto para las funciones generales del gobierno, independiente de la forma de organización. </li></ul><ul><li>FUENTE: Presentación Min.Hacienda - MAFP </li></ul>
    • 52. PRESUPUESTO DE GASTOS POR FINALIDAD Y FUNCIONES- OBJETIVOS <ul><li>Permite conocer en qué medida las instituciones de la Administración pública cumple funciones económicas o sociales. </li></ul><ul><li>Proporciona una visión agregada de las principales funciones independientemente del organismo que la ejecuta. </li></ul><ul><li>Facilita la elaboración de estadísticas del gasto, proporcionando elementos suficientes para estudios eco. y sociales. </li></ul><ul><li>Instrumento de gran valor para la toma de decisiones durante el proceso de la formulación presupuestaria. </li></ul><ul><li>FUENTE: Presentación Min.Hacienda - MAFP </li></ul>
    • 53. FUNCIONES DESEMPEÑADAS POR LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS <ul><li>Servicios indispensables para la existencia de un estado organizado. Órganos ejecutivos y legislativos, asuntos exteriores, servicios generales de planificación, intereses y otros gastos del servicio de la deuda, transf. otorgadas, defensa y orden y seguridad. </li></ul><ul><li>Gastos para la regulación y gestión más eficiente en el desarrollo económico: Asuntos económicos, comerciales y laborales en general, agricultura, selvicultura, pesca y caza, combustible y energía, minería manufacturas y construcción, transporte, comunicaciones y otras industrias. </li></ul><ul><li>FUENTE: Presentación Min.Hacienda - MAFP </li></ul><ul><li>SERVICIOS GENERALES (Grupos 1, 2 y3) </li></ul><ul><li>SERVICIOS ECONÒMICOS (Grupo 4) </li></ul>
    • 54. FUNCIONES DESEMPEÑADAS POR LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS <ul><li>Son gastos por servicios que van directamente a las comunidades y a las personas: serv.vivienda y servicios comunitarios, salud, educación, actividades recreativas, cultura y religión, protección social y medio ambiente. </li></ul><ul><li>Amortización de deuda interna, externa, aplicaciones financieras. </li></ul><ul><li>FUENTE: Presentación Min.Hacienda - MAFP </li></ul><ul><li>SERVICIOS SOCIALES ( Grupos 6, 7, 8, 9 y 10) </li></ul><ul><li>NO CLASIFICADO </li></ul><ul><li>(Grupo 99) </li></ul>

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