Diapositivas Elaboracion Po As

PORCESO DE ELABORACIÓN DEL POA Y PRESUPUESTO EN MUNICIPALIDADES

L os funcionarios municipales participantes conocen la normativa vigente relativa al SPO y SP
Y aplican instrumentos técnicos en la elaboración del POA y Presupuesto municipal.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS

ELABORACIÓN DEL PROGRAMA DE OPERACIONES ANUAL POA MÓDULO 1

Instrumento de gestión, producto del SPO , que permite hacer realidad los objetivos estratégicos de la municipalidad en el corto plazo, a través del establecimiento de objetivos de gestión, determinación operaciones de inversión y funcionamiento
QUÉ ES EL POA?

Componentes del Modelo de Gestión Municipal Participativa Gestión Participación Popular Gestión Operativa Gestión Estratégica Género Indígenas Desarrollo Económico Gobernabi-lidad y Desarrollo Local con Equidad

SPO Y SP EN EL MGMP OBJETIVOS GESTIÓN OPERATIVA
Concretizar óptima y corresponsablemente la visión, misión y objetivos de manera colectiva entre gobernantes y gobernados.
Garantizar la ejecución del POA y Presupuesto Municipal.
Producir Bienes y Servicios de calidad establecidos en el POA.

CONTENIDO DEL POA
PRIMERA PARTE
1. Marco Legal, Visión y Vocación
- Base Legal de Creación
- Misión
- Visi ón y Vocaci ón
2. Análisis
- Análisis de Entorno
- An álisis de Situación (Interno)
3. Objetivos de Gestión e indicadores
4. Estructura Orgánica

CONTENIDO DEL POA (Cont.)
SEGUNDA PARTE: Formularios para la Elaboración y Seguimiento del POA y Presupuesto.
5. Formulario No. 1 Mandato Legal: Identificación de Competencias y Productos de la Municipalidad y su vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo (PND)
6. Formulario No. 2: Diagnóstico Institucional, Sectorial y Territorial.

SEGUNDA PARTE: Formularios para la Elaboración y Seguimiento del POA y Presupuesto.
7. Formulario No. 3: Articulación del PDN, con la planificación del mediano plazo sectorial, territorial e institucional.
Formulario No. 4: Articulación de la planificación del mediano plazo con la articulación del corto plazo.
Objetivos específicos de gestión.
CONTENIDO DEL POA (Cont.)

MARCO LEGAL, MISIÓN, VISIÓN Y VOCACIÓN
BASE LEGAL DE CREACIÓN
Debe mencionarse, un resumen del instrumento legal de constitución de la Municipalidad y sección municipal
Disposiciones legales que rigen el ámbito municipal :
Constitución Política del Estado - Arts.200 al 205.
Ley 2028 de Municipalidades.
Ley 1551 y 1702 de Participación Popular.
Ley 2235 del Diálogo Nacional

Disposiciones legales que rigen el Presupuesto municipal :
Ley 2042 de Administración Presupuestaria
Ley 2296 de Gastos Municipales
Ley 2426 Seguro Universal Materno Infantil
Ley 1700 Forestal
Ley 2770 del Deporte
Ley 3058 de Hidrocarburos Decreto Reglamentario del IDH 28421

Disposiciones legales que rigen el ámbito municipal :
Ley 1777 Código de Minería de Administración Presupuestaria
Ley 1700 INRA
Ley 2451Modificaciones a la Ley 2296 Auditorías

MISIÓN Y VISIÓN MISIÓN: Considera el texto del artículo 5to. de la Ley de Municipalidades: “ Contribuir a la satisfacci ón de las necesidades colectivas y garantizar la integración y participación de los ciudadanos en la planificación y desarrollo humano y productivo sostenible del Municipio ” . VISIÓN: Es la imagen objetivo del Municipio y de la Municipalidad

VOCACIÓN La vocación es la aptitud, capacidad o característica especial que tiene el Municipio para lograr su desarrollo. Contempla el texto definido en el P.D.M.

Cómo ha sido la ejecución del POA y Ppto. ?
Cu áles los principales problemas que se han presentado ?
Explicar las Fortalezas y Debilidades institucionales.
Asimismo revisar el Análisis Interno del POA anterior, para ver si se han resuelto los problemas presentados.
ANÁLISIS DE SITUACIÓN (Interno)

Cuáles son las condiciones económicas, políticas y sociales del Municipio y de los niveles departamental y nacional ?
Identificar y analizar, las variables económicas, sociales, tecnológicas y legales que afectan y condicionan a los objetivos y operaciones de la Municipalidad.
Evaluar el impacto de la aplicación de las políticas y estrategias nacional y departamental con incidencia presupuestaria en la Municipalidad, para considerar su continuidad, ajuste o discontinuidad en la próxima gestión.
Explicar las Oportunidades y Amenazas
ANÁLISIS DE ENTORNO

ESTRUCTURA ORGÁNICA
El SOA => Estructura Orgánica
Organigrama
Manual de Funciones
Manual de Procesos
La EO debe responder al logro de objetivos => Relación POA Presupuesto - Organigrama

OBJETIVOS DE GESTIÓN DE LA MUNICIPALIDAD Son los resultados que la Municipalidad pretende alcanzar en una gestión anual. Sirven de fundamento, dirección y medida para la ejecución de Operaciones.
CARACTERÍSTICAS DE LOS OBJETIVOS
PARTICIPATIVOS
VIABLES
CONSISTENTES
CUANTITATIVOS
VERIFICABLES
TEMPORALES Y
CUALITATIVOS
EL GOBIERNO MUNICIPAL (ALCALDE Y CONCEJO) DEFINIRA LOS OBJETIVOS Y POLÍTICAS GENERALES QUE DESARROLLARÁ LA MUNICIPALIDAD EN LA SIGUIENTE GESTIÓN Y CONCERTARÁ LOS MISMOS CON LOS ACTORES SOCIALES Y ECONÓMICOS DEL MUNICIPIO LA FORMULACIÓN DE LOS OBJETIVOS DE GESTIÓN DE LA MUNICIPALIDAD DEBE SER PRODUCTO DEL CICLO DE GESTION MUNICIPAL PARTICIPATIVA Los objetivos deben ser enunciados en modo infinitivo, verbos terminados en ar, er, ir e indicar el “mediante” Fuente: Presentaciones Min.Hac./ddpc-2002

EL SPO EN LA LEY DE MUNICIPALIDADES
El Alcalde – elabora y presenta al CM (hasta el 15-nov) y 15 días antes al CV para su pronunciamiento el POA y Presupuesto en el marco del PDM.
El CV – se pronuncia respecto al POA
El CM – aprueba o rechaza el POA
El Presidente del Concejo Municipal somete a consideración del Pleno del Concejo los planes programas y proyectos, promoviendo la participación ciudadana.
El CM aprueba dentro de los 30 primeros días de su presentación.
Elaboración Revisión Aprobación Fuente: Tomo4e ddpc-2002

El Alcalde ejecuta Planes, Progs.y Proyectos definidos en el POA.
El Concejal Stario. ejecuta el POA del CM
El Alcalde informa al CM y a la población la ejecución del POA al 4to.y 8vo. Mes.
Publica y Difunde Informes de Gestión
El CM revisa, aprueba o rechaza el informe final de ejec. del POA y Ppto. (dentro los 3 primeros meses de la sgte. gestión).
El CV evalúa semestralmente el cumplimiento del POA.
Ejecución Difusión Control EL SPO EN LA LEY DE MUNICIPALIDADES Fuente: Tomo4e ddpc

ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO MUNICIPAL MÓDULO 2

El presupuesto es resultado del Sistema de Presupuesto , que representa el Programa de Operaciones Anual en términos financieros.
¿QUÉ ES EL PRESUPUESTO?

PRINCIPIOS BÁSICOS PARA ELABORACIÓN Y EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO
Equilibrio
Universalidad
Unidad
Exclusividad
Claridad y Transparencia
Periodicidad
Continuidad
Flexibilidad

INSTRUMENTOS OPERATIVOS
PARA SER CONSIDERADOS EN LA ELABORACIÓN
1. Directrices específicas para la elaboración del POA y formulación del Presupuesto para las Municipalidades
2. Matriz del Plan Nacional de Desarrollo
3. Reglamento Específico del Sistema de Presupuesto
4. Sistema de Información Computarizada

CONTENIDO DEL PRESUPUESTO
PRIMERA PARTE
1. Recursos por rubro, fuente de financiamiento, organismo financiador y entidad de transferencia.
2. Distribución de Recursos en Gastos de Funcionamiento e inversión
3. Determinación de Recursos Disponibles (Flexibilidad)
4. Estructura programática
5. Presupuesto de Gastos de Funcionamiento
6. Presupuesto de gastos por categoría programática, FF, OF y ET

CONTENIDO DEL PRESUPUESTO (Cont.)
SEGUNDA PARTE - SFPM
1. Presupuesto de Recursos por FF, OF y ET
2. Presupuesto de Gastos Consolidado por Objeto de Gasto.
3. Presupuesto de Gastos por Finalidad y Funciones.

RECURSOS POR RUBRO
Rubro = código presupuestario de recursos:
Venta de bienes y serv. de las adm.públs: 12000
12200 – Venta de Servicios de las Adm.Pbls.: Servicios del Hospital
12300 – Alquiler de Edificios y Equipos de las Ad.Pbls.: Coliseos, Maquinaria, etc
Ingresos por Impuestos: 13000
13300 – Impuestos municipales (Propiedad Inmuebles, Vehículos, Transferencias de I y V, Chicha con grado alcohólico, s/g Ley 1551)

RECURSOS POR RUBRO
Rubros utilizados en el ámbito municipal (Cont.) :
Tasas, Derechos y Otros Ingresos: 15000
15100 – Tasas: Alumbrado Público, Aseo Urbano, Aprobación de Planos
15310 – Patentes Forestales (Ley 1700)
15330 - Concesiones Mineras (rubro por confirmar) (Ley 1777)
15340 - Patentes Municipales: Actividades Económicas (incluye sentajes), Publicidad.
15900 - Otros Ingresos (Multas, Intereses Penales, lo que sea extraordinario)

RECURSOS POR RUBRO
TRANSFERENCIAS CORRIENTES: 19000
Transf. Ctes., del Sector Público No Financiero, De la Administración Central: 19210
19211 - Por Subsidios y Subvenciones: RECURSOS IDH COMPENSACIÓN O NIVELACIÓN (DS 28421)
19212 - Por Coparticipación Tributaria: RECURSOS PARTICIPACIÓN POPULAR (Ley 1551) y
RECURSOS IDH COPARTICIPACIÓN. (DS 28421)

RECURSOS POR RUBRO
Recursos Propios de Capital: 21000
Venta de Activos Fijos: 21100 (Edificios, Maquinaria, Equipos, Semovientes, Tierras, Terrenos) (Solo con Ley de la República y su destino: reposición de activos - Inversión)
Donaciones de Capital: 22000
Donaciones de Países, Empresas, ONGs, Agencias de Cooperación.

RECURSOS POR RUBRO
Transferencias de Capital: 23000
Del Sector Público No Financiero: 23200
23211 De la Administración Central por Subsidios o Subvenciones RECURSOS HIPC II
23240 De las Instituciones Públicas Descentralizadas. TRANSFERENCIAS DEL FPS
23240 De las Prefecturas cuando la prefectura, realice las transferencias a la Municipalidad
Obtención de Préstamos Internos: 36000
36210 Obtención de Préstamos Internos a LP. CRÉDITOS DEL FNDR
Disminución de Caja y Bancos: 35110
Saldos Bancarios Proyectados

RECURSOS POR FF, OF y ET
Fuente de Financiamiento: Origen de recursos
Recursos Específicos: 20 Propios (Impuestos, Tasas, Patentes, Contribuciones, Venta de Serv.)
Transferencias: 40
41- Transferencias TGN Part.Popular, IDH
42 - Transferencias de Rec.Específicos Prefecturas
43 - Transferencias de Crédito Externo FPS
44 - Transferencias de Donaciones HIPC II o FPS
Donación Externa: 80 Donac. de Países, ONGs,etc
Crédito Interno: 90 FNDR
92 - Crédito Interno de Recursos Específicos
93 - Crédito Interno de Crédito Externo
94 - Crédito Interno de Donaciones
EN RELACIÓN AL RUBRO

RECURSOS POR FF, OF y ET
Organismo Financiador: Quién provee los recursos?
Organismos Internos:
113 - Tesoro General de la Nación - Participación Popular
119 - Tesoro General de la Nación - Impuesto Directo a los Hid.
210 - Recursos Específicos de Municipalidades.
282 - Aportes de la Comunidad
Organismos Externos:
Unicef, CAF, AIF-Banco Mundial, BID, USAID, JICA, DANIDA, ASDI, AECI, Gobiernos: España, Japón, Cuba
Entidad de Transferencia: A través de quién vienen los recursos? Importante identificar la entidad del sector público
0099 - Tesoro General de la Nación
0287 - Fondo de Inversión Productivo Social FPS
0862 - Fondo Nacional de Desarrollo Regional
0999 - Sector Privado

DISTRIBUCIÓN DE RECURSOS
Gastos de Funcionamiento: Gastos Administrativos
El 25 % de la suma de:
Coparticipación Tributaria Participación Popular
HIPC II
Recursos Específicos
Con cargo a:
Coparticipación Tributaria Participación Popular
Recursos Específicos
Servicios personales, obligaciones sociales, impuesto, transferencia corrientes, compra de materiales, servicios, enseres e insumos necesarios
LEY 2296

DISTRIBUCIÓN DE RECURSOS
Gastos de Inversión:
Proyectos capitalizables
Contribuyen a la formación bruta de capital físico público y/o privado (incremento de Activos Fijos)
Proyectos no capitalizables
No contribuyen a la formación bruta de capital físico
Incluyen proyectos sociales. (Part. 25800)
Gastos con Cargo a Inversión
Gastos de mantenimiento de bienes y servicios
Intereses y amortización de deuda relacionada con pasivos generados por proyectos de inversión pública
Se excluye-expresamente- todo gasto de Servicios Personales (Ley 2296), se incluye personal eventual contratado para la ejecución directa de proyectos y obras (DS 26869)

DETERMINACIÓN DE RECURSOS DISPONIBLES (FLEXIBILIDAD)
Gastos de Funcionamiento
Gastos de Inversión Obligatorios
Deudas a pagar : Inversiones y Préstamos (Capital e Intereses)
Proyectos en Ejecución
Disposiciones Específicas en Directrices
Gastos Recurrentes
Oferta Municipal
Proyectos demandados
ESTRUCTURA DE GASTOS GASTOS INFLEXIBLES

GASTOS DE INVERSIÓN OBLIGATORIOS
Gastos que necesariamente deben registrarse en el presupuesto y tienen monto establecido :
SUMI 10% del 100% de recursos de Part. Popular (Ley 2426) + Saldo SUMI
Administración delegada: 25100- Médicos, Sanitarios
Administración directa (hospital propio): desagregar por partidas s/g RMs 571 y 0262 del Ministerio de Salud
Fdo. de Control Social (Ley 2028) de Copar.Trib.:
Hasta 10.000 hbts. 1% - De 10.000 a 25.000 0,75%
De 25.000 a 100.000 0,5 % - Más de 100.000 0.25%
Actividad 34 0000 0x - Fondo de Control Social, partida 71600 – Transf.Ctes.al sector privado por subsidios y subv.

GASTOS DE INVERSIÓN OBLIGATORIOS
Seguro Méd. Gratuito de Vejez $us.56/anciano (Ley del Seguro Adulto Mayor)
Partida 25100 – Servicios Médicos, Sanitarios y Sociales
Desarrollo Deportivo 2007 al menos el 1.5% de Coparticipación Tributaria (Ley 2770)
24110 – Mantenimiento y Rep. de Edificios
39200 – Material Deportivo y Recreativo, etc
Para el cumplimiento del % mínimo, pueden considerarse los proyectos que incluyan el estudio, ejecución y supervisión de infraestructura deportiva:
Parts. 46100, 46200, 42230, 42240, 42310, 42320,

GASTOS OBLIGATORIOS
Otros gastos inflexibles con monto establecido:
Deudas a Pagar: Inversiones y Préstamos (Capital e Intereses) y otras
FNDR – Cat.99 0000 002 Parts. 61600, 61700, 61800,
Deudas por pagar Comité de Vigilancia por el FCS
Categoría 99 0000 002 Part. 66300
FOPOs devengados SUMI Cat.9900000002 Part.66200
Planillas de avance devengadas Part. 66200. Etc,etc,
Proyectos en ejecución
Proyectos no concluidos. Diferentes a planillas de avance devengadas. Part. 46100, 46200, 42230, 42240, 42310, 42320

GASTOS POR DISPOSICIÓN ESPECÍFICA DE LAS DIRECTRICES
Gastos que necesariamente deben registrarse en el presupuesto porque serán revisados por MH:
Previsión de recursos para Desastres Naturales en la jurisdicción Municipal (Progr. 31)
Actividad: 31 0000 0x Previsión de Desastres.
Part. 31130, 39400, 39900,etc según municipio.
Recursos para Equidad de Género (Progrs. 25 y 26)
Actividad: 25 0000 0x Implement. Unidad de Género Part. 43100, 39500, 25900
Proyecto: 25 000x 00 Ej. Const. Centro de Capac.
Categoría: 26 0000 0x Servicio de defensa y protección de la mujer – SLIM Part. 39500, 25900

GASTOS DE AUDITORÍA INTERNA
El DS 28421 Cap.V Nums.2 y 3., Establece el Congelamiento de Cuentas si no se entregan EEFF auditados y si no se realizan Auditorías Operativas sobre el cumplimiento de los POAs, con pronunciamiento expreso sobre la utilización de los recursos IDH.
La Ley 2451 modificatoria a la Ley 2296 en su art.1: Cada año las Municipalidades presupuestarán recursos económicos suficientes destinados a Auditorías Internas
Ley 2028 Art. 171: con Población mayor a 50.000 obligados a contar con UAI. Con menor a 50.000, al menos auditoría mancomunada.

GASTOS RECURRENTES
Gastos anuales en función a las competencias Municipales:
Apoyo al Funcionamiento de Salud
Apoyo al Funcionamiento de Educación
Promoción al acceso y permanencia escolar: Desayuno Escolar.
Mantenimiento de Caminos Vecinales
Apoyo a la Cultura
Administración de Mercados.
Mantenimiento Matadero Municipal.
Mantenimiento Cementerio General
Seguridad Ciudadana, etc,etc

OFERTA MUNICIPAL
Proyectos “Estrella” establecidos en base al Programa de Gobierno de las Autoridades
Ejemplos: Implementación de ADEL
Parque de la Nacionalidad, Mega Represa,
DEMANDA PRIORIZADA Proyectos y Actividades resultado del proceso de Cumbres de elaboración participativa del POA. SE DEBEN FLEXIBILIZAR LOS OTROS GASTOS PARA PODER ATENDER LA MAYOR CANTIDAD DE DEMANDAS  GOBERNABILIDAD - LEGITIMIDAD

ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA
La agrupación de operaciones de inversión y funcionamiento en base a la producción de bienes y servicios de la municipalidad.
XX XXXX XXX
PROGRAMA PROYECTO ACTIVIDAD
De acuerdo Directrices

PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
Planillas presupuestarias del CM y EM:
Bono de Antigüedad:11210 Según escala DS 21060 aplicado a un Salario Mínimo Nacional Bs 440,-
Aguinaldos: 11400 Un sueldo
De acuerdo a escala y capacidad institucional:
Sueldos:11700
Dietas de Concejos: 11820
Horas Extraordinarias: 11910
Personal Eventual: 12100

Aportes Patronales:
Caja de Salud: 13110 10% sobre el total ganado.
AFP Pensiones: 13120 1.71% s/total ganado
Vivienda: 13200 2% s/total ganado
De acuerdo a escala y capacidad institucional:
Sueldos:11700
Dietas de Concejos: 11820

Servicios No Personales. Se realiza proyección en base al comportamiento histórico:
Mantenimiento y Reparaciones: 24110 y 24120
Comisiones bancarias:25300
Imprenta: 25600 (fotocopias)
Gastos de representación: 26910
Energía Eléctrica:21200
Agua: 21300
Gas Domiciliario: 21500
Servicio de Internet: 21600
Pasajes:22100 hacer plan de viajes
Viáticos:22200 ídem
Seguros: 22500

Materiales y suministros. Se realiza proyección en base al comportamiento histórico:
Llantas y neumáticos: 34300
Material de Limpieza: 39100
Útiles de escritorio y Of: 39500
Materiales Eléctricos: 39700
Otros materiales:39990
Refrigerios y Gastos Administrativos: 31110
Papel de Escritorio:32100
Formularios: 32200
Combustible para consumo: 34110
Deudas de Funcionamiento:
SubGrupo 66000-Gastos devengados No pagados Actividad 99000001 – Partidas no asignables a programa- Deudas de funcionamiento

PRESUPUESTO DE GASTOS POR CAT. PROGRAMÁTICA FF. OF Y ET
Detalle de Programas, Proyectos y Actividades que muestran el origen de los recursos con que se ejecutarán. Es el más utilizado por las Autoridades
147.000 147.000 Implementación ADEL 200000001 167.000 167.000 Promoción y fomento a la prod. agrop. 200000000 20.000 20.000 Capacitación Productiva 200001000 SALDOS … REC-PROP HIPC IDH PART. POP. TOTAL DESCRIPCIÓN CAT PROG.

SFPM
El Sistema de Formulación Presupuestaria Municipal - SFPM, es de uso obligatorio en todas las municipalidades.

PRESUPUESTO DE GASTOS POR FINALIDAD Y FUNCIONES
Presenta al gasto público según la naturaleza de los servicios que las instituciones públicas brindan a la comunidad
Examina en el tiempo las tendencias del gasto para las funciones generales del gobierno, independiente de la forma de organización.
FUENTE: Presentación Min.Hacienda - MAFP

PRESUPUESTO DE GASTOS POR FINALIDAD Y FUNCIONES- OBJETIVOS
Permite conocer en qué medida las instituciones de la Administración pública cumple funciones económicas o sociales.
Proporciona una visión agregada de las principales funciones independientemente del organismo que la ejecuta.
Facilita la elaboración de estadísticas del gasto, proporcionando elementos suficientes para estudios eco. y sociales.
Instrumento de gran valor para la toma de decisiones durante el proceso de la formulación presupuestaria.

FUNCIONES DESEMPEÑADAS POR LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS
Servicios indispensables para la existencia de un estado organizado. Órganos ejecutivos y legislativos, asuntos exteriores, servicios generales de planificación, intereses y otros gastos del servicio de la deuda, transf. otorgadas, defensa y orden y seguridad.
Gastos para la regulación y gestión más eficiente en el desarrollo económico: Asuntos económicos, comerciales y laborales en general, agricultura, selvicultura, pesca y caza, combustible y energía, minería manufacturas y construcción, transporte, comunicaciones y otras industrias.
SERVICIOS GENERALES (Grupos 1, 2 y3)
SERVICIOS ECONÒMICOS (Grupo 4)

FUNCIONES DESEMPEÑADAS POR LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS
Son gastos por servicios que van directamente a las comunidades y a las personas: serv.vivienda y servicios comunitarios, salud, educación, actividades recreativas, cultura y religión, protección social y medio ambiente.
Amortización de deuda interna, externa, aplicaciones financieras.
SERVICIOS SOCIALES ( Grupos 6, 7, 8, 9 y 10)
NO CLASIFICADO
(Grupo 99)

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