3. ambitos de competencia en el sistema federal 2008

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3. ambitos de competencia en el sistema federal 2008

  1. 1. El Sistema Federal Mexicano
  2. 2. COMPETENCIAS DEL GOBIERNO FEDERAL <ul><li>Representación interna e internacional de la federación </li></ul><ul><li>Conducción y mando superior de las fuerzas armadas </li></ul><ul><li>Ámbito federal judicial en materia penal </li></ul><ul><li>Regulación de las propiedades de la Nación </li></ul><ul><li>Regulación de la Banca Central </li></ul><ul><li>Potestades sobre las bases tributarias principales y mas amplias: ISR, IVA, Aranceles, Derechos de Hidrocarburos, IEPS, ISAN </li></ul><ul><li>Prohibidas las facultades de organización, tributarias y legislación que únicamente compete a los gobiernos y legislaturas locales </li></ul>
  3. 3. <ul><li>Prestación de servicios en educación básica, seguridad, salud y asistencia social </li></ul><ul><li>Organización de centros de readaptación social de menores </li></ul><ul><li>Contingencias </li></ul><ul><li>Persecución de delitos </li></ul><ul><li>Facultades derivadas del recurso de jurisprudencia (Resolución de interpretaciones por la Constitución) </li></ul>Facultades de coordinación y cooperación Federación-Estados
  4. 4. <ul><li>Gestión gubernamental en su ámbito jurisdiccional y territorial </li></ul><ul><li>Conducción de relaciones intergubernamentales con sus ayuntamientos </li></ul><ul><li>Ámbito estatal judicial en materias penales </li></ul><ul><li>Regulación legislativa en servicios públicos estatales y municipales </li></ul><ul><li>Facultades tributarias exclusivas del gobierno estatal </li></ul><ul><li>Administración política y administrativa de su territorio </li></ul><ul><li>Prohibido utilizar facultades reservadas al ámbito federal así como la emisión de papel moneda </li></ul>COMPETENCIAS DE ENTIDADES FEDERATIVAS
  5. 5. <ul><li>Se encuentran inscritos y tutelados bajo el orden jurídico estatal </li></ul><ul><li>Desde el punto de vista jurídico, este ámbito se limita a una instancia meramente administrativa que presta servicios públicos encomendados para la gestión territorial descentralizada del Estado (Art. 115) </li></ul>COMPETENCIAS DE MUNICIPIOS
  6. 6. En la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos no se plantea una delimitación exhaustiva de los campos de imposición de la federación y de los estados, lo que generó la concurrencia tributaria “ Concurrencia” o “Coincidencia” Fiscal Conflictos Jurídicos (Federal-Local-Privados) Convenciones Nacionales Hacendarias: 1925, 1933 y 1947 2004 Alternativa: Compatibilización de concurrencias a través de un Sistema de Coordinación Fiscal
  7. 7. Sistema Nacional de Coordinación Fiscal (1980) En éste, se establecen el conjunto de disposiciones y órganos que regulan la cooperación entre la Federación y las Entidades Federativas, incluyendo el Distrito Federal, con la finalidad de lograr una óptima administración de los ingresos tributarios y vigilar el cumplimiento de las disposiciones fiscales, así como evitar la múltiple tributación hacia una misma fuente impositiva. Ley de Coordinación Fiscal 1996, 1998, 2007
  8. 8. Objetivos del SNCF <ul><li>Armonizar el sistema tributario </li></ul><ul><li>Establecer y distribuir las participaciones de las haciendas publicas en los ingresos federales </li></ul><ul><li>Fijar las reglas de colaboración administrativa </li></ul><ul><li>Construir los órganos en materia de coordinación fiscal </li></ul><ul><li>Apoyar el sistema de transferencias mediante los fondos de aportaciones federales </li></ul>
  9. 9. Organismos del SNCF <ul><li>Reunión Nacional de Funcionarios Fiscales: Representantes federales y estatales </li></ul><ul><li>Comisión Permanente de Funcionarios Fiscales: Grupos técnicos y de trabajo </li></ul><ul><li>Instituto para el Desarrollo Técnico de las Haciendas Públicas: Asesoría y capacitación </li></ul><ul><li>Junta de Coordinación Fiscal: Dictámenes técnicos en casos de inconformidad </li></ul>
  10. 10. Convenios voluntarios de adhesión al SNCF Acto por el cual se sujeta la entidad a las condiciones de la coordinación junto con sus ayuntamientos, en donde las entidades optan voluntariamente por restringir sus potestades tributarias a cambios de compartir los ingresos federales participables Ejes motores: Fondo General de Participaciones y el Fondo de Fomento Municipal (1991)
  11. 11. Resultado de los convenios de Adhesión Fiscal Suspensión o derogación de mas de 440 gravámenes locales los cuales han sido resarcidos mediante el incremento porcentual del Fondo General de Participaciones
  12. 12. Características del Sistema Tributario <ul><li>Concentración elevada de facultades tributarias </li></ul><ul><li>Fuerte dependencia financiera de las participaciones (Ramo 28) y las aportaciones federales (Ramo33) cuyos mecanismos se establecen a través del SNCF </li></ul><ul><li>Todos los estados están adheridos al SNCF </li></ul>
  13. 13. EVOLUCIÓN DE LAS PARTICIPACIONES E INGRESOS PROPIOS DE LOS ESTADOS <ul><li>Las participaciones son mas sensibles a las crisis económicas, y por ende tienen un mayor impacto en las finanzas estatales </li></ul><ul><li>En los estados donde existe una cultura de rendición de cuentas, y es mas común la alternancia política, su administración pública tiende a ser mas eficiente </li></ul><ul><li>Las entidades frecuentemente enfrentan dificultades para gravar a empresas paraestatales, las cuales se niegan a pagar impuestos </li></ul><ul><li>El centralismo fiscal y político promueve una cultura de cabildeo ante las autoridades federales para obtener recursos adicionales </li></ul>
  14. 14. Ingresos municipales <ul><li>El 80% de los ingresos públicos los recauda la federación, el 14% los estados y el 2.4% los municipios. </li></ul><ul><li>Sus principales fuentes de ingreso son las participaciones federales y el impuesto predial </li></ul><ul><li>La explotación del impuesto predial no es óptima, ya que muchos municipios no cuentan con un sistema catastral adecuado y actualizado (valores catastrales, censo contribuyentes, capacitación técnica, TIC’s, etc.) </li></ul>
  15. 15. Deficiencias hacendarias locales <ul><li>Incapacidad administrativa, técnica y material (ineficiencias) </li></ul><ul><li>Corrupción </li></ul><ul><li>Falta de planeación (desarticulación entre el PMD y Hacienda Municipal) </li></ul>
  16. 16. Promedio de Ingresos locales con respecto al total nacional <ul><li>México: 6% </li></ul><ul><li>América Latina: 14% </li></ul><ul><li>OCDE: 19% </li></ul><ul><li>Estados Unidos: 32% </li></ul><ul><li>Canadá: 50% </li></ul>
  17. 17. Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios <ul><li>Comprende la transferencia de recursos a estados y Municipios conforme a las disposiciones de la Ley de Coordinación Fiscal y los convenios de Adhesión al Sistema de Coordinación Fiscal </li></ul><ul><li>Fondos Participables : </li></ul><ul><li>Fondo General de Participaciones </li></ul><ul><li>Fondo de Fomento Municipal </li></ul><ul><li>Reserva de Contingencia y Fondo de Coord. Derechos (Fondo de Fiscalización) </li></ul><ul><li>Participaciones Específicas en el Impuesto Especial sobre producción y Servicios </li></ul><ul><li>0.136% de la Recaudación Federal Participable a Municipios Fronterizos y Marítimos </li></ul><ul><li>3.17% del Derecho Adicional por la Extracción de Petróleo a los Municipios por donde se exporta petróleo crudo y gas natural </li></ul><ul><li>Incentivos a estados vía impuestos sobre Tenencia o Uso de Vehículos y sobre Automóviles Nuevos, Repecos, derechos, multas, etc. </li></ul>
  18. 18. Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios <ul><li>Es un instrumento del gobierno federal para fortalecer la capacidad de respuesta de los gobiernos locales estatales y municipales a las demandas de su población en las áreas de educación, salud, infraestructura básica, fortalecimiento financiero, seguridad pública, alimentación, asistencia social e infraestructura educativa. </li></ul><ul><li>Consiste en la transferencia de recursos con un fin específico a estados y municipios y su operación se encuentra en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal </li></ul>
  19. 19. <ul><li>Los municipios no tienen derecho a disponer libremente de estos recursos porque son recursos federales cuya aplicación corresponde a las autoridades federales (tesis de jurisprudencia P./J. 9/2000 Febrero de 2000) </li></ul><ul><li>Los responsables de la aplicación de los recursos son los propios estados y municipios </li></ul><ul><li>Los responsables de fiscalizar son las autoridades federales y estatales: </li></ul>Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios
  20. 20. Quién debe fiscalizar <ul><li>Art. 49 LCF: El control y evaluación corresponde a las autoridades estatales y, en su caso, municipales. Las desviaciones identificadas se deben hacer del conocimiento de la Secretaría de la Función Pública (SPF) y Auditoría Superior de la Federación (ASF) </li></ul><ul><li>La Ley de Fiscalización Superior de la Federación (LFSF) otorga la facultad a la ASF en todo momento </li></ul>

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