Facturacion segun reformas Código Tributario - El Salvador

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  • 1. Estimados Contribuyentes, la AdministraciónTributaria aclara que éstos son los requisitosmínimos que deben llevar los documentoslegales que amparan las transacciones uoperaciones para el control del Impuesto a laTransferencia de Bienes Muebles y a laPrestación de Servicios, cada contribuyentedeberá adecuarlos en atención al tipo deoperaciones que realiza, debiendo incorporar lascolumnas y filas que sean necesarias siemprecon el objeto de llevar un mejor control ygarantizar el interés fiscal.
  • 2. COMPROBANTE DE CRÉDITO FISCAL (ART 107, 112 INC. 3º. , Y 114 LIT a) C. T., 43 RACT, Y ART 3 LEY DE IMPUESTO ESPECIAL SOBRE COMBUSTIBLE)NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN COMPROBANTE DE CRÉDITOSOCIAL DEL CONTRIBUYENTE EMISOR: FISCAL NºGIRO / ACTIVIDAD: N.I.T.DIRECCIÓN (oficinas, establecimientos y sucursales): N.R.C.FECHA:NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DEL CLIENTE:DIRECCIÓN DEPARTAMENTON.I.T. N.R.C. GIRO:CONDICIONES DE LA OPERACIÓN: VENTA A CUENTA DE:NÚMERO DE NOTA DE REMISIÓNANTERIOR: FECHA DE NOTA DE REMISIÓN ANTERIOR: PRECIO VENTAS NO VENTAS VENTAS CANTIDAD DESCRIPCIÓN UNITARIO SUJETAS EXENTAS GRAVADAS (INDIVIDUALIZAR E IDENTIFICAR PLENAMENTE)SON : SUMAS US$ US$ US$ IVA US$ LLENAR SI LA OPERACIÓN ES SUPERIOR IMPUESTO AD-VALOREM COMBUSTIBLES US$ $11,428.58 SUBTOTAL US$ENTREGADO POR: RECIBIDO POR: (+) IVA PERCIBIDO US$ (-) IVA RETENIDO US$NOMBRE: NOMBRE: VENTA NO SUJETA US$ VENTA EXENTA US$D.U.I. D.U.I. FOVIAL US$FIRMA FIRMA TOTAL US$ DE LA IMPRENTANOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZON SOCIAL :NIT: NRC:DOMICILIO:AUTORIZACION DE IMPRENTA No.:FECHA DE AUTORIZACIÓN: DEL TIRAJERANGO DE NÚMERACIÓN CORRELATIVA AUTORIZADA: ORIGINAL: CLIENTENUMERO Y FECHA DE AUTORIZACION : 1° COPIA: EMISOR 2° COPIA: CLIENTE
  • 3. DOCUMENTO CONTABLE DE LIQUIDACIÓN N°NOMBRE DEL AGENTE PERCEPTOR 000001GIRO: N.I.T.DIRECCION (oficinas, establecimientos y sucursales) N.R.C.FECHA DE LIQUIDACIÓN:NOMBRE DEL AFILIADODIRECCION GIRON.I.T. NRC: MONTO SUJETO A PERCEPCIÓN SINPERÍODO LIQUIDADO IVASUMAS US$MAS: 13% DE IVA US$SUBTOTAL US$MENOS: VALOR DEL IMPUESTO PERCIBIDO ( 2% DE ANTICIPO DEL IMPUESTO IVA) US$MENOS: COMISION US$MENOS: 13% DE COMISION US$VALOR DEL IMPUESTO LIQUIDO A PAGAR US$ FIRMA DEL RESPONSABLE POR PARTE DEL AGENTE ORIGINAL: SUJETO AFILIADO PERCEPTOR 1° COPIA: DGII 2° COPIA: EMISOR (AGENTE DE PERCEPCIÓN)
  • 4. FACTURA VENTAS INTERNAS ( ART. 107 INC 2° Y 114 b) C. T.)NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DEL FACTURA NºCONTRIBUYENTE EMISOR:GIRO / ACTIVIDAD: N.I.T.DIRECCIÓN (oficinas, establecimientos y sucursales) N.R.C.FECHANOMBRE DEL CLIENTE:NIT O DUI DEL CLIENTE:DIRECCIÓN:VENTA A CUENTA DE: PRECIO VENTAS NO VENTAS VENTAS CANTIDAD DESCRIPCIÓN UNITARIO SUJETAS EXENTAS GRAVADAS (INDIVIDUALIZAR E IDENTIFICAR PLENAMENTE)SON : SUMAS US$ US$ US$ (-) IVA RETENIDO US$LLENAR SI LA OPERACIÓN ES IGUAL O SUPERIOR A $ 200.00 SUBTOTAL US$NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: VENTA NO SUJETA US$ VENTA EXENTA US$NIT / DUI: FOVIAL US$EXTRANJEROS: PASAPOTE / CARNET DE RESIDENCIA: TOTAL US$ DE LA IMPRENTANOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZON SOCIAL :NIT: NRC:DOMICILIO:AUTORIZACION DE IMPRENTA No.:FECHA DE AUTORIZACIÓN: DEL TIRAJERANGO DE NÚMERACIÓN CORRELATIVA AUTORIZADA: ORIGINAL: EMISORNUMERO Y FECHA DE AUTORIZACION : COPIA: CLIENTE
  • 5. MODELO DE FACTURA DE VENTA SIMPLIFICADA ART. 107 INC 4° Y 114 d) C.T. (VENTAS IGUALES O MENORES A $12.00) DIA MES AÑO FACTURA SIMPLIFICADA NOMBRE (CONTRIBUYENTE EMISOR) NIT: Nº NRC VENTAS GRAVADAS US$ VENTAS EXENTAS US$ VENTAS NO SUJETAS US$ NOMBRE DE ESTABLECIMIENTO: GIRO / ACTIVIDAD: DIRECCIÓN: (oficinas, establecimientos y sucursales) VALOR TOTAL US$ NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: DEL TIRAJE NIT: NRC: RANGO DE NÚMERACIÓN CORRELATIVA AUTORIZADA: DOMICILIO: NÚMERO Y FECHA DE AUTORIZACIÓN: AUTORIZACIÓN IMPRENTA N° FECHA DE AUTORIZACIÓN ORIGINAL: EMISOR COPIA: CLIENTESi existen varias sucursales o establecimientos, se puede identificar y colocar las direcciones al reverso deldocumento
  • 6. FACTURA DE EXPORTACIÓN ( ART. 107 INC 3° C.T. Y 42 RACT)NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE EMISOR FACTURA DE EXPO N°GIRO N.I.T.DIRECCIÓN (oficinas, establecimientos y sucursales) N.R.C.FECHANOMBRE DEL CLIENTEDIRECCIONEXPORTACIÓN A CUENTA DE: VENTAS CANTIDAD DESCRIPCION PRECIO UNITARIO AFECTAS (INDIVIDUALIZAR E IDENTIFICAR PLENAMENTE)SON : VALOR TOTAL US$ DE LA IMPRENTANOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZON SOCIAL :NIT: NRC:DOMICILIO:AUTORIZACION DE IMPRENTA No.:FECHA DE AUTORIZACIÓN: DEL TIRAJERANGO DE NÚMERACIÓN CORRELATIVA AUTORIZADA:NUMERO Y FECHA DE AUTORIZACION : ORIGINAL CLIENTE A QUIEN SE EXPORTA COPIA: EMISOR
  • 7. COMPROBANTE DE LIQUIDACIÓN (ART. 108 C. T. Y 41 RACT)NOMBRE DEL AGENTE PERCEPTOR: COMPROBANTE DE LIQUIDACIÓN NºGIRO: N.I.T.DIRECCIÓN: N.R.C.(oficinas, establecimientos y sucursales)FECHANOMBRE DEL AFILIADODIRECCIÓN DEPARTAMENTON.I.T. N.R.C GIRO VENTAS NO VENTAS EXPORTACIONE VENTAS CANTIDAD DESCRIPCIÓN DEL AL SUJETAS EXENTAS S AFECTAS (DESCRIBIR LOS TIPOS DE DOCUMENTOS EMITIDOS A CUENTAS DE TERCEROS)SON: SUMAS US$ US$ US$ LLENAR SI LA OPERACIÓN ES SUPERIOR $ 11,428.58 IVA US$ENTREGADO POR: RECIBIDO POR: SUBTOTAL US$NOMBRE NOMBRE VENTA NO SUJETA US$D.U.I. D.U.I. VENTA EXENTA US$FIRMA FIRMA EXPORTACIONES US$ TOTAL US$ DE LA IMPRENTANOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZON SOCIAL :NIT: NRC:DOMICILIO:AUTORIZACION DE IMPRENTA No.:FECHA DE AUTORIZACIÓN: DEL TIRAJERANGO DE NÚMERACIÓN CORRELATIVAAUTORIZADA: ORIGINAL: CLIENTENUMERO Y FECHA DE AUTORIZACION :
  • 8. NOTA DE REMISIÓN (ART 109 Y 114 C.T.)NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIALDEL CONTRIBUYENTE EMISOR: NOTA DE REMISIÓN NºGIRO / ACTIVIDAD: N.I.T.DIRECCIÓN (oficinas, establecimientos y sucursales): N.R.C.FECHA:NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DEL CLIENTE:DIRECCIÓN DEPARTAMENTO/ MUNICIPION.I.T. N.R.C. GIRO:CONDICIONES DE LA OPERACIÓN: N° Y FECHA DEL COMPROBANTE DE CRÉDITO FISCAL EMITIDOBIENES RMITIDOS A TITULO DE: PREVIAMENTE: PRECIO VENTAS NO VENTAS VENTAS CANTIDAD DESCRIPCIÓN UNITARIO SUJETAS EXENTAS GRAVADAS (INDIVIDUALIZAR E IDENTIFICAR PLENAMENTE)SON : SUMAS US$ US$ US$ IVA US$ LLENAR SI LA OPERACIÓN ES SUPERIOR IMPUESTO AD-VALOREM COMBUSTIBLES US$ $11,428.58 SUBTOTAL US$ENTREGADO POR: RECIBIDO POR: (+) IVA PERCIBIDO US$ 1% US$ (-) IVA RETENIDONOMBRE: NOMBRE: 13% US$ VENTA EXENTA US$ VENTA NO SUJETA US$D.U.I. D.U.I. FOVIAL US$FIRMA FIRMA TOTAL US$ DE LA IMPRENTANOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZON SOCIAL :NIT: NRC:DOMICILIO:AUTORIZACION DE IMPRENTA No.:FECHA DE AUTORIZACIÓN: DEL TIRAJERANGO DE NÚMERACIÓN CORRELATIVA AUTORIZADA:NUMERO Y FECHA DE AUTORIZACION : 1° COPIA EMISOR 2° COPIA CLIENTE
  • 9. NOTA DE DÉBITO (ART. 110 Y 114 a) C.T.) NOTA DE DÉBITO NºNOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIALDEL CONTRIBUYENTE EMISOR:GIRO / ACTIVIDAD: N.I.T.DIRECCIÓN (oficinas, establecimientos y sucursales) N.R.C.FECHANOMBRE DEL CLIENTEDIRECCIÓN DEPARTAMENTO GIRO/ ACTIVIDAD:N.I.T. N.R.CCONDICIONES DE LA OPERACIÓN: VENTA A CUENTA DE:NÚMERO DE COMPROBANTE DE CRÉDITO FISCAL AJUSTADO / MODIFICADO: PRECIO VENTAS NO VENTAS VENTASCANTIDAD DESCRIPCIÓN UNITARIO SUJETAS EXENTAS AFECTAS (INDIVIDUALIZAR E IDENTIFICAR PLENAMENTE)SON : SUMAS US$ US$ US$ IVA US$ LLENAR SI LA OPERACIÓN ES SUPERIOR $ 11,428.58 IMPUESTO AD-VALOREM COMBUSTIBLE US$ENTREGADO POR: RECIBIDO POR: SUBTOTAL US$ (-) IVA RETENIDO US$NOMBRE: NOMBRE: (+) IVA PERCIBIDO US$ VENTA NO SUJETA US$ VENTA EXENTA US$D.U.I. D.U.I. FOVIAL US$FIRMA FIRMA TOTAL US$ DE LA IMPRENTANOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL :NIT: NRC:DOMICILIO:AUTORIZACION DE IMPRENTA No.:FECHA DE AUTORIZACIÓN: DEL TIRAJERANGO DE NÚMERACIÓN CORRELATIVAAUTORIZADA:NÚMERO Y FECHA DE AUTORIZACIÓN : ORIGINAL: CLIENTE
  • 10. NOTA DE CRÉDITO ( ART. 110 Y 114 C. T. )NOMBRE, DENOMINACIÓN Ó RAZÓN SOCIAL DEL NOTA DE CRÉDITO NºCONTRIBUYENTE EMISOR:GIRO / ACTIVIDAD: N.I.T.DIRECCIÓN (oficinas, establecimientos y sucursales): FECHA: N.R.C.NOMBRE DEL CLIENTE:DIRECCIÓN: DEPARTAMENTO:N.I.T. N.R.C GIRO:CONDICIONES DE LA OPERACIÓN: VENTA A CUENTA DE:NÚMERO DE COMPROBANTE DE CRÉDITO FISCAL AJUSTADO /MODIFICADO: PRECIO VENTAS NO VENTAS VENTAS CANTIDAD DESCRIPCIÓN UNITARIO SUJETAS EXENTAS AFECTAS (INDIVIDUALIZAR E IDENTIFICAR PLENAMENTE)SON : SUMAS US$ US$ US$ IVA US$ LLENAR SI LA OPERACIÓN ES SUPERIOR $11,428.58 IMPUESTO AD-VALOREM COMBUSTIBLE US$ENTREGADO POR: RECIBIDO POR: SUBTOTAL US$ (-) IVA RETENIDO US$ (+) IVA PERCIBIDO US$NOMBRE NOMBRE VENTA NO SUJETA US$ VENTA EXENTA US$D.U.I. D.U.I. FOVIAL US$FIRMA FIRMA TOTAL US$ DE LA IMPRENTANOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL :NIT: NRC:DOMICILIO:AUTORIZACION DE IMPRENTA No.:FECHA DE AUTORIZACIÓN: DEL TIRAJERANGO DE NÚMERACIÓN CORRELATIVAAUTORIZADA:NÚMERO Y FECHA DE AUTORIZACIÓN : ORIGINAL: CLIENTE
  • 11. COMPROBANTE DE RETENCIÓN ( ART. 112 INC 1º. C. T.) COMPROBANTE DENOMBRE DEL CONTRIBUYENTE EMISOR RETENCIÓN NºGIRO N.I.T.DIRECCION(oficinas, establecimientos y sucursales) N.R.C.FECHANOMBRE DEL PROVEEDOR DEL BIEN O SERVICIO:DIRECCION DEPARTAMENTO GIRON.I.T. N.R.C MONTO FECHA DESCRIPCION PRECIO UNITARIO SUJETO A RETENCIÓN (Detallar el valor sujeto a retención, fecha, numero y tipo de documento emitido)SON : SUMAS US$ENTREGADO POR: RECIBIDO POR: IVA RETENIDO US$NOMBRE NOMBREDUI DUIFIRMA FIRMA DE LA IMPRENTANOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL :NIT: NRC:DOMICILIO:AUTORIZACION DE IMPRENTA No.:FECHA DE AUTORIZACIÓN: DEL TIRAJERANGO DE NÚMERACIÓN CORRELATIVA AUTORIZADA: ORIGINAL: ADQUIRENTE DELNÚMERO Y FECHA DE AUTORIZACIÓN : BIEN O DEL SERVICIO
  • 12. DOCUMENTO EMITIDO POR SUJETO EXCLUÍDO (ART. 119 C.T.) NOMBRE DEL SUJETO EXCLUIDO: COMPROBANTE N° GIRO: DIRECCION (matriz y sucursales) NIT O D.U.I: TELEFONO: FECHA: NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE QUE ADQUIERE LOS BIENES O RECIBE SERVICIOS DIRECCION DEPARTAMENTO GIRO N.I.T.: N.R.C.: PRECIO CANTIDAD DESCRIPCION UNITARIO VENTAS (INDIVIDUALIZAR E IDENTIFICAR PLENAMENTE) OPERACIONES MAYORES A $ 228.00 SUMAS US$ RECIBÍ LA CANTIDAD DE : BONIFICACIONES US$ DESCUENTOS US$ FIRMA FIRMA REBAJAS US$ SUJETO EXCLUIDO CLIENTE (a) TOTAL US$ Nota: En caso que no puede firmar, se estará a lo dispuesto en la Ley del Notariado. ORIGINAL: CLIENTE QUE ADQUIERE LOS BIENES O RECIBE SERVICIOSAfectos de lo considerado en la nota de pie de página del este Documento, se transcribe el artículo de la Ley delNotariado relacionada:Art.32 Numeral 12 de Ley del Notariado: Si alguno de los otorgantes no supiere o no pudiere firmar se expresará lacausa de esto último y dejará la impresión digital del pulgar de la mano derecha o, en su defecto, de cualquier otro dedo queespecificará el Notario o si esto no fuere posible se hará constar así y en todo caso, firmará además a su ruego, otra personamayor de dieciocho años o uno de los testigos; pudiendo una sola persona o testigo firmar por varios otorgantes que seencontraren en alguno de dichos casos.
  • 13. DOCUMENTO QUE RESPALDA DONACIONES ( ART 32 INC. ULTIMO LISR )NOMBRE DE LA ENTIDAD DE ESTADO, MUNICIPAL, CORPORACION O RECIBO N°FUNDACION DE DERECHO PUBLICO O DE UTILI DAD PUBLICACALIFICACION DGII No. DE FECHA NIT(SOLO UTILIDAD PÚBLICA)DIRECCIÓN :FECHANOMBRE DEL DONANTE :DIRECCION:N.I.T. POR $ CONCEPTO DE LA DONACIÓN( En caso de que la donación sea en especie o por prestación de servicios, especificar claramente los términos). DE LA IMPRENTANOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL :NIT: NRC:DOMICILIO:AUTORIZACION DE IMPRENTA No.:FECHA DE AUTORIZACIÓN: DEL TIRAJERANGO DE NÚMERACIÓN CORRELATIVAAUTORIZADA: ORIGINAL DONANTENÚMERO Y FECHA DE AUTORIZACIÓN : COPIA: EMISOR