0
Ahmad Jumirin Asyikin dan                                Tim P2M STIEI Kayu Tangi BanjarmasinPrepared by : Rafa Consulting
Pengertian Bank (UU No 10/1998)           Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana           masyarakat dalam bentuk ...
Pengertian Prinsip Syariah (uu no 10/1998)           Prinsip syariah adalah aturan perjanjian berdasarkan           hukum...
BANK                                                        SYARIAH                           Pembayaran bagi hasil       ...
Membayar bunga deposito tetap                Menerima bunga kredit tetapTidak ada pengaruh pendapatan yang diterima       ...
Perbedaan Bank Syariah dan Konvensional                                      Bank Syariah            Bank Konvensional    ...
Karakteristik Bank Syariah                       (pr 2-5)       Berdasarkan prinsip syariah       Implementasi prinsip e...
dapat melakukan transaksi-2 sektor riil                                          6
Syarat transaksi sesuai syariah a.l :                    (pr 7)                                 Tidak mengandung unsur ke...
Alur Operasional Bank Syariah                                       Tabel                                                 ...
Tabel                                Agen : Mdh Muqayyadah / investasi terikat                                Jasa keuanga...
SISTEM OPERASIONAL BANK SYARIAH                          4. menyalurkan pendapatan                       3. Menerima penda...
FUNGSI BANK SYARIAH                                        Aplikasi produk       Fungsi                      Penghimpunan ...
Dana kebajikan                                        Penghimpunan dan penyaluran Qardhul Hasan                          ...
Produk dan jasa Bank Syariah       Penghimpunan                   Penyaluran              Jasa keuangan          Prinsip w...
11
Penghimpunan dana      Prinsip                    Wadiah yad amanah      wadiah                                 Wadiah y...
Prinsip wadiah                                 Akad titipan pihak yang mempunyai                                 barang d...
13
Prinsip Mudharabah                                 Akad antara pemilik dana dan                                 pengelola...
Terikat / Restricted Invesment                                 14
HUBUNGAN BANK DAN NASABAH (dalam akad mudharabah)        PENGHIMPUNAN DANA                     PENYALURAN DANASHAHIBUL    ...
I                            AGEN                                       15Prepared by : Rafa Consulting
Penyaluran dana                                Prinsip jual beli    Murabahah                                            ...
Prinsip jual beli        Murabahah              Akad jual beli antara bank dengan nasabah              Bank membeli bar...
17
Prinsip jual beli           Istishna               Akad jual beli (mashnu’) antara pemesan (mustashni’) dengan penerima ...
18
Prinsip Bagi Hasil (syirkah)           Musyarakah                 Akad untuk usaha patungan untuk membiayai usaha       ...
Profit Sharing                 19
Prepared by : Rafa Consulting   20
Prepared by : Rafa Consulting   21
Prinsip Ujroh (Ijarah)           Ijarah                 Akad sewa menyewa barang antara bank (muaajir)                  ...
Jasa perbankan           Qardh                 Akad pinjamn dari bank (muqridh) kepada pihak tertentu                   ...
 Muhal ‘alaih memperoleh imbalan sebagai jasa pemindahan                                                            23
Jasa perbankan           Rahn             Akad penyerahan barang / harta (marhun) dari nasabah             (rahin) kepad...
Jasa perbankan           Kafalah             Akad pemberian jaminan (makful alaih) yang diberikan             satu pihak...
APLIKASI PRODUK BANK SYARIAH                                     Produk Penghimpunan Dana                  No Produk      ...
Produk penyaluran dana       No Produk                             Prinsip syariah       1     Pembiayaan modal kerja     ...
9   Surat berharga (Obligasi)   Mudharabah, Ijarah                                                     28
Produk jasa perbankan       No Produk                                          Prinsip syariah       1        Dana        ...
Qardh,         28
Produk sewa        No           produk            Prinsip syariah        1            Sewa beli         Ijarah Muntahiya B...
Produk lain        No           produk                             Prinsip syariah        1            Sertifikat Investas...
Fungsi Sosial         Penyaluran dana kebajikan           Qardhul hasan           Santunan kebajikan           Pengelu...
Prinsip Distribusi Hasil Usaha        Revenue Sharing              Yang dibagikan adalah pendapatan (revenue)           ...
32
Sistem bagi hasilLap Laba Rugi Bank                                                                  B(sbg mudharib + LKS...
Lap L/R Pengelolaan Dana                                   Beban Pengelolaan Mudharabah        Mudharabah (sbg mudharib)  ...
Prinsip Distribusi Hasil Usaha              Uraian                  Jumlah Metode              Penjualan                  ...
Karekteristik Bank SyariahKerangka dasar             Pemakai dan Kebutuhan Informasipenyusunan dan penyajian   Tujuan Akun...
PSAK 31 – Akuntansi   Penyajian Lap. Keuangan PSAK 2                     perbankan PSAK 1 –    – Laporan Arus kas         ...
Persyaratan SDM         Shiddiq (benar dan jujur)         Tabligh (mengembangkan lingkungan /         bawahan menuju keb...
Daftar Pustaka         • UU No. 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah         • UU No. 10 Tahun 1998 Tentang PerbankanPr...
Upcoming SlideShare
Loading in...5
×

Memahami operasional-bank-syariah

3,968

Published on

0 Comments
0 Likes
Statistics
Notes
  • Be the first to comment

  • Be the first to like this

No Downloads
Views
Total Views
3,968
On Slideshare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
0
Actions
Shares
0
Downloads
199
Comments
0
Likes
0
Embeds 0
No embeds

No notes for slide

Transcript of "Memahami operasional-bank-syariah"

  1. 1. Ahmad Jumirin Asyikin dan Tim P2M STIEI Kayu Tangi BanjarmasinPrepared by : Rafa Consulting
  2. 2. Pengertian Bank (UU No 10/1998)  Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk- bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.  Bank Umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan atau “berdasarkan prinsip usaha syariah” yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.  Bank Perkreditan Rakyar Syariah (BPR-Syariah) adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional atau “berdasarkan prinsip syariah” yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaranPrepared by : Rafa Consulting 2
  3. 3. Pengertian Prinsip Syariah (uu no 10/1998)  Prinsip syariah adalah aturan perjanjian berdasarkan hukum Islam antara bank dan pihak lain untuk penyimpanan dana dan atau pembiayaan kegiatan usaha, atau kegiatan lainnya yang dinyatakan sesuai dengan syariah,  Kegiatan usaha bank syariah antara lain mudharabah, musharakah, murabahah, ijarah, ijarah wa iqtinaPrepared by : Rafa Consulting 3
  4. 4. BANK SYARIAH Pembayaran bagi hasil Menerima pendapatan Tergantung pendapatan / hasil yg diterima Bagi hasil / Margin Shahibul maal Mudharib Shahibul Maal Mudharib Penghimpunan Penyaluran dana dana Deposan Bank Nasabah debiturPrepared by : Rafa Consulting 4
  5. 5. Membayar bunga deposito tetap Menerima bunga kredit tetapTidak ada pengaruh pendapatan yang diterima BANK KONVENSIONAL 5
  6. 6. Perbedaan Bank Syariah dan Konvensional Bank Syariah Bank Konvensional Fungsi dan Manager Investasi, Intermediary unit, Jasa kegiatan bank Investor, Sosial, keuangan Jasa keuangan Mekanisme Maghrib Maghrib dan obyek usaha dilarang Tidak ada larangan Hubungan Kemitraan Pinjam meminjam dengan nasabah Maisir (judi/gambling) Gharar (ada unsur penipuan) Riba Bathilsyah) (rusak/tidakPrepared by : Rafa Consulting 5
  7. 7. Karakteristik Bank Syariah (pr 2-5)  Berdasarkan prinsip syariah  Implementasi prinsip ekonomi Islam dg ciri:  pelarangan riba dalam berbagai bentuknya  Tidak mengenal konsep “time-value of money”  Uang sebagai alat tukar bukan komoditi yg diperdagangkan.  Beroperasi atas dasar bagi hasil  Kegiatan usaha untuk memperoleh imbalan atas jasa  Tidak menggunakan “bunga” sebagai alat untuk memperoleh pendapatan  Azas utama => kemitraan, keadilan, transparansi dan universal  Tidak membedakan secara tegas sektor moneter dan sektor riil=>Prepared by : Rafa Consulting
  8. 8. dapat melakukan transaksi-2 sektor riil 6
  9. 9. Syarat transaksi sesuai syariah a.l : (pr 7)  Tidak mengandung unsur kedzaliman  Bukan riba Tidak membahayakan pihak sendiri atau pihak lain.  Tidak ada penipuan (gharar)  Tidak mengandung materi-materi yg diharamkan  Tidak mengandung unsur judi (maisyir) Prepared by : Rafa Consulting 7
  10. 10. Alur Operasional Bank Syariah Tabel Mudharib Bagi Penyaluran dana hasil Penghimpunan dana Pendapatan Wadiah yad Prinsip bagi hasil Bagi hasil/laba dhamanah Mudharabah Mutlaqah (Investasi Tdk Terikat) Prinsip Ujroh Sewa Lainnya (modal dsb) Prinsip jual beli Margin Mutlaqah (Investasi Tidak Terikat) Laporan Laba Rugi Pendapatan berbasis imbalan (fee base income)Pendapatan Mdh
  11. 11. Tabel Agen : Mdh Muqayyadah / investasi terikat Jasa keuangan: wakalah, kafalah, sharf 8Prepared by : Rafa Consulting
  12. 12. SISTEM OPERASIONAL BANK SYARIAH 4. menyalurkan pendapatan 3. Menerima pendapatan Bagi hasil / bonus Bagi hasil, margin, fee BANK SYARIAH • Nasabah mitra, penge- lola Sebagai pengelola Nasabah 1. Pnghimpunan dana /penerima investasi, dana pembeli, pemilik dana titipan penyewa dan • Instrumen penitip Sebagai 2.Penyaluran penyaluran pemilik dana dana lain yang dana dana/penjual/ dibolehkan pemberi sewa Jasa adminstrasi tabungan, ATM, Sebagai penyedia 5. Penyediaan transfer, kliring, jasa keuangan jasa Letter of Credit, Bank Garansi, transaksi valuta asing dsb.Prepared by : Rafa Consulting 9
  13. 13. FUNGSI BANK SYARIAH Aplikasi produk Fungsi Penghimpunan dana : MANAGE Prinsip wadiah Prinsip mudharabah R INVESTAS I Penyaluran dana INVESTO Prinsip jual beli (murabahah, salam, istishna dsb) Prinsip bagi hasil (mudharabah, musyarakah) R Produk jasa JASA Wakalah, Kafalah, Sharf, Qardh Hawalah, Rahn dsb LAYANAN
  14. 14. Dana kebajikan Penghimpunan dan penyaluran Qardhul Hasan SOSIA Penghimpunan dan penyaluran ZIS L 10 TAMWIL MAA LPrepared by : Rafa Consulting
  15. 15. Produk dan jasa Bank Syariah Penghimpunan Penyaluran Jasa keuangan Prinsip wadiah Prinsip jual beli  Giro  Murabahah  Wakalah  Tabungan  Istishna  Kafalah  Salam  Hiwalah  Rahn Prinsip mudharabah  Qardh Prinsip bagi hasil  Deposito  Sharf  Mudharabah  Tabungan  MusyarakahPrepared by : Rafa Consulting
  16. 16. 11
  17. 17. Penghimpunan dana Prinsip  Wadiah yad amanah wadiah  Wadiah yad dhamanah Prinsip  Mudharabah mutlaqah Mudharabah (Investasi Tidak Terikat / Unrectricted Investment)  Mudharabah Muqayyadah (Investasi Terikat / Restricted 12Prepared by : Rafa Consulting
  18. 18. Prinsip wadiah  Akad titipan pihak yang mempunyai barang dengan kepada pihak yang diberi kepercayaan untuk menjaga keselamatan, keamanan serta keutuhan barang  Berdasarkan jenisnya :  Wadiah yad amanah  Wadiah yad dhamanah  Aplikasi dalam perbankan => giro dan tabunganPrepared by : Rafa Consulting
  19. 19. 13
  20. 20. Prinsip Mudharabah  Akad antara pemilik dana dan pengelola dana untuk memperoleh keuntungan => dibagi sesuai nisbah yang disepakati pada awal akad  Berdasarkan kewenangan yang diberikan kepada mudharib  Mudharabah mutlaqah (Investasi Tidak Terikat / Unrestricted Invesment)  Aplikasi dalam perbankan => deposito, tabungan  Mudharabah Muqayyadah ( InvestasiPrepared by : Rafa Consulting
  21. 21. Terikat / Restricted Invesment 14
  22. 22. HUBUNGAN BANK DAN NASABAH (dalam akad mudharabah) PENGHIMPUNAN DANA PENYALURAN DANASHAHIBUL MUDHARIBMAAL dana modal mudharabah mudharabah bagi bagi hasil hasil SHAHIBUL MUDHARIB MAAL Bank sebagai mudharib Bank sebagai shaibul maal/rabul maal BANK Mudharabah Muqayyadah SEBAGA
  23. 23. I AGEN 15Prepared by : Rafa Consulting
  24. 24. Penyaluran dana Prinsip jual beli  Murabahah  Istishna, Istishna Paralel  Salam, Salam Paralel Prinsip bagi hasil  Pembiayaan Mudharabah  Pembiayaan Musyarakah Ujroh  Ijarah, Ijarah Muntahia Bitamlik 16Prepared by : Rafa Consulting
  25. 25. Prinsip jual beli  Murabahah  Akad jual beli antara bank dengan nasabah  Bank membeli barang (yang diperlukan nasabah) dan menjual kepada nasabah sebesar harga pokok ditambah dengan keuntungan yang disepakti  Aplikasi => diterapkan untuk investasi  Salam  Akad jual beli barang pesanan (muslam fiih) antara pembeli (muslam) dengan penjual (muslam ilaih)  Spesifikasi (jenis, macam ukuran, jumlah, mutu) dan harga barang disepakati diawal akad dan pembayaran dilakukan dimuka secara penuh  Apabila bank bertindak sebagai pembeli, kemudian memesan kepada pihak lain untuk menyediakan barang => salam Paralel  Diaplikasikan => produksi agribisnis atau industri sejenis lainnyaPrepared by : Rafa Consulting
  26. 26. 17
  27. 27. Prinsip jual beli  Istishna  Akad jual beli (mashnu’) antara pemesan (mustashni’) dengan penerima pesanan (shani)  Spesifikasi (jenis, macam, ukuran, mutu dan jumlah) dan harga barang pesanan disepakati diawal akad dengan pembayaran dilakukan sesuai kesepakatan (dimuka, cicilan dan dibelakang)  Apabila bank bertindak sebagai shani kemudian menunjuk pihak lain untuk membuat barang => Istishna Paralel  Diaplikasikan => manufaktur, industri kecil – menengah dan konstruksiPrepared by : Rafa Consulting
  28. 28. 18
  29. 29. Prinsip Bagi Hasil (syirkah)  Musyarakah  Akad untuk usaha patungan untuk membiayai usaha yang halal dan produktif  Diaplikasikan => pembiayaan proyek  Mudharabah (bank sebagai shahibul maal)  Akad antara pemilik modal dan pengelola modal untuk memperoleh keuntungan => dibagi sesuai nisbah yang disepakati awal akad  Prinsip pembagian hasil usaha => revenue sharing atauPrepared by : Rafa Consulting
  30. 30. Profit Sharing 19
  31. 31. Prepared by : Rafa Consulting 20
  32. 32. Prepared by : Rafa Consulting 21
  33. 33. Prinsip Ujroh (Ijarah)  Ijarah  Akad sewa menyewa barang antara bank (muaajir) dengan penyewa (mustajir). Setelah masa sewa berakhir barang sewaan dikembalikan kepada muaajir  Ijarah wa iqtina (muntahiyah bittamlik)  Akad sewa menyewa barang antara bank (muaajir) dengan penyewa (mustajir) yang diikuti janji bahwa pada saat yang ditentukan kepemilikan barang sewaan akan berpindah kepada mustajir 22Prepared by : Rafa Consulting
  34. 34. Jasa perbankan  Qardh  Akad pinjamn dari bank (muqridh) kepada pihak tertentu (muqtaridh) untuk tujuan sosial yang wajib dikembalikan dengan yang sama sesuai pinjaman  Hiwalah  Akad perpindahan piutang nasabah (muhil) kepada bank (muhal ‘alaih) dari nasabah lain (muhal)  Muhil minta muhal ‘alaih untuk membayar terlebih dahulu piutang yang timbul dari jual beli  Pada saat piutang jatuh tempo => muhal akan membayar ke muhal ‘alaihPrepared by : Rafa Consulting
  35. 35.  Muhal ‘alaih memperoleh imbalan sebagai jasa pemindahan 23
  36. 36. Jasa perbankan  Rahn  Akad penyerahan barang / harta (marhun) dari nasabah (rahin) kepada bank (murtahin) sebagai jaminan sebagian atau seluruh hutang  Wakalah  Akad pemberian kuasa dari pemberi kuasa (muwakil) kepada penerima kuasa (wakil) untuk melaksanakan suatu tugas (taukil) atas nama pemberi kuasaPrepared by : Rafa Consulting 24
  37. 37. Jasa perbankan  Kafalah  Akad pemberian jaminan (makful alaih) yang diberikan satu pihak kepada pihak lain dimana pemberi jaminan (kafiil) bertanggung jawab atas pembayaran kembali suatu hutang yang menjadi hak penerima jaminan (makful)  Sharf  Akad jual beli suatu valuta dengan valuta lainnyaPrepared by : Rafa Consulting 25
  38. 38. APLIKASI PRODUK BANK SYARIAH Produk Penghimpunan Dana No Produk Prinsip syariah 1 Giro Wadi’ah Yad Dhamanah 2 Tabungan Wadi’ah Yad Dhamanah dan Mudharabah Mutlaqah (Investasi Tidak Terikat) 3 Deposito Mudharabah Mutlaqah (Investasi Tidak Terikat) 4 Investasi Khusus Mudharabah Muqayyadah (Investasi Terikat)Prepared by : Rafa Consulting 26
  39. 39. Produk penyaluran dana No Produk Prinsip syariah 1 Pembiayaan modal kerja Mudharabah, Musyarakah 2 Pembiayaan proyek Mudharabah, musyarakah 3 Pengadaan barang investasi Murabahah (jual beli barang) 4 Produksi agribisnis / sejenis Salam, salam paralel 5 Manufactur, kontruksi Istishna, Istishna Paralel 6 Penyertaan Musyarakah 7 Leter of Credit - Ekspor Mudharabah, musyarakah, murabahah (Al-Ba’I) (pembiayaan ekspor) 8 LC - Impor Murabahah, Salam / Istishna dan Murabahah, MudharabahPrepared by : Rafa Consulting 27
  40. 40. 9 Surat berharga (Obligasi) Mudharabah, Ijarah 28
  41. 41. Produk jasa perbankan No Produk Prinsip syariah 1 Dana dan Haji Qardh 2 Anjak piutang Hiwalah 3 Transfer, kliring Wakalah 4 Pinjaman sosial Qardhul Hasan 5 Safe deposit Wadi’ah Ijarah (sewa) 6 Penukaran (bank notes) Sharf 7 Gadai (jaminan) Rahn 8 Pay roll Ujrah, wakalah 9 Bank garansi Kafalah 10 Leter of Credit - Ekspor Wakalah bil Ujroh, Qardh 11 LC - Impor Wakalah bil Ujrah, wakalah bil Ujroh danPrepared by : Rafa Consulting
  42. 42. Qardh, 28
  43. 43. Produk sewa No produk Prinsip syariah 1 Sewa beli Ijarah Muntahiya Bittamlik (Ijarah Wa Igtina) 2 Sewa dengan Ijarah Muntahiya Bittamlik opsi pemindahan hak 29Prepared by : Rafa Consulting
  44. 44. Produk lain No produk Prinsip syariah 1 Sertifikat Investasi Mudharabah Mudharabah Antar Bank (SIMA) 2 Sertifikat Wadiah Bank Indonesia Wadiah 30Prepared by : Rafa Consulting
  45. 45. Fungsi Sosial  Penyaluran dana kebajikan  Qardhul hasan  Santunan kebajikan  Pengeluaran lainnyaPrepared by : Rafa Consulting 31
  46. 46. Prinsip Distribusi Hasil Usaha  Revenue Sharing  Yang dibagikan adalah pendapatan (revenue)  Shahibul maal menaggung kerugian => usaha dilikiuidasi, jumlah aktiva lebih kecil dari kewajiban  Profit Sharing  Yang dibagikan adalah keuntungan (profit)  Tidak Loss Sharing => kerugian bukan kelalaian mudharin ditanggung oleh shahibul maalPrepared by : Rafa Consulting
  47. 47. 32
  48. 48. Sistem bagi hasilLap Laba Rugi Bank  B(sbg mudharib + LKS) e b aPendapatan: n Pengelolaan A = dana d m Revenue sharing i (-/-) n iHak pihak ketiga atas bagi shasil Investasi Tidak t TabelTerikat r a s (+/+) iPendapatan :Fee base income (-/-) Beban mudharib: Beban Tenaga kerja
  49. 49. Lap L/R Pengelolaan Dana Beban Pengelolaan Mudharabah Mudharabah (sbg mudharib) Beban tenaga kerja mudharabah administrasi mudharabah (-/ Beban Profit sharing Pendapatan penyaluran Beban penyusutan mudharabah Beban opr mudharabah lainnya Mudharabah Bagi hasil (prinsip bagi hasil) Margin (prinsip jual beli) -) Lainnya (SWBI, IMA dsb) Beban Opr Lainnya Shahibul = = maal Laba/Rugi Laba / rugi Mudharabah 33Prepared by : Rafa Consulting
  50. 50. Prinsip Distribusi Hasil Usaha Uraian Jumlah Metode Penjualan 100 Revenue sharing Harga pokok penjualan 65 ---------- Laba kotor 35 Beban 25 Profit Sharing ---------- 34Prepared by : Rafa Consulting
  51. 51. Karekteristik Bank SyariahKerangka dasar Pemakai dan Kebutuhan Informasipenyusunan dan penyajian Tujuan Akuntansi Keuangan Tujuan Laporan KeuanganLaporan Keuangan Bank Asumsi Dasar (dasarSyariah akrual) Pengakuan dan pengukuranPernyataan Standar Pengungkapan dan penyajianAkuntansi Keuangan no.  Mudharabah, Musyarakah  Murabahah, Salam dan salam59 tentang Perbankan paralelSyariah dan no. 100-107  Istishna dan Istishna Paralel Ijarah dan IMBtentang LKS.   Wadiah, qardh, sharf  Kegiatan berbasis imbalan syariahPSAK-PSAK lain yangtidak bertentang dg
  52. 52. PSAK 31 – Akuntansi Penyajian Lap. Keuangan PSAK 2 perbankan PSAK 1 – – Laporan Arus kas dsb 35 AKUNTANSI BANK SYARIAHPrepared by : Rafa Consulting
  53. 53. Persyaratan SDM  Shiddiq (benar dan jujur)  Tabligh (mengembangkan lingkungan / bawahan menuju kebaikan)  Amanah (dapat dipercaya)  Fathonah (kompeten dan profesional)  pengembangan SDM secara terus menerusPrepared by : Rafa Consulting 36
  54. 54. Daftar Pustaka • UU No. 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah • UU No. 10 Tahun 1998 Tentang PerbankanPrepared by : Rafa Consulting 37
  1. A particular slide catching your eye?

    Clipping is a handy way to collect important slides you want to go back to later.

×