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  • 1. www.caladris.com © Emmanuel Hachez 2012 Le Besoin en Fonds de Roulement (BFR) d’une activité saisonnière BFR5 – page 1 Des documents complémentaires sont disponibles sur www.caladris.com/wiki/tresorerie
  • 2. www.caladris.com © Emmanuel Hachez 2012 BFR5 – page 2 Calcul du Besoin en Fonds de Roulement (BFR) Besoin en Fonds de Roulement (BFR) = + Stocks + Ccréances clients - Dettes fournisseurs - Salaires et taxes à payer - Dettes CT (banque, …) = BFR opérationnel
  • 3. www.caladris.com © Emmanuel Hachez 2012 Une entreprise fabrique un appareil : Coûts par appareil fabriqué : – matières premières : 40 – salaires : 30 Frais généraux : 60 par mois Le BFR d’une activité saisonnière BFR5 – page 3
  • 4. www.caladris.com © Emmanuel Hachez 2012 Production : – 1er et 3ème trimestres: 3 appareils par mois – 2ème et 4ème trimestres: 1 appareil par mois L’appareil est – vendu pour 100, à raison d'un par mois, – livré en fin de mois, – facturé immédiatement + crédit au client de 2 mois. Le BFR d’une activité saisonnière BFR5 – page 4
  • 5. www.caladris.com © Emmanuel Hachez 2012 – Les matières premières doivent être disponibles en début de mois. – Les fournisseurs sont payés le mois qui suit la livraison. – Le stock de sécurité est de 1 mois de consommation de matières premières. – Les salaires et les frais généraux sont payés en fin de mois. Le BFR d’une activité saisonnière BFR5 – page 5
  • 6. www.caladris.com © Emmanuel Hachez 2012 Le BFR d’une activité saisonnière BFR5 – page 6 1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois 6° mois 7° mois 8° mois 9° mois 10° mois 11° mois 12° mois nbre de pièces 3 p 3 p 3 p 1 p 1 p 1 p 3 p 3 p 3 p 1 p 1 p 1 p Lesopérations: ventes 300 300 300 100 100 100 300 300 300 100 100 100 achats 240 120 120 0 0 40 200 120 120 0 0 40 fraisgénéraux 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 salaires 90 90 90 30 30 30 90 90 90 30 30 30 stock (bilan) 120 120 120 80 40 40 120 120 120 80 40 40 L’impact sur la trésorerie: ventes 300 300 300 100 100 100 300 300 300 100 achats -240 -120 -120 0 0 -40 -200 -120 -120 0 0 fraisgénéraux -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 salaires -90 -90 -90 -30 -30 -30 -90 -90 -90 -30 -30 -30 Impact du mois: -150 -390 30 90 210 10 -90 -250 30 90 210 10 Impact cumulé: -150 -540 -510 -420 -210 -200 -290 -540 -510 -420 -210 -200
  • 7. www.caladris.com © Emmanuel Hachez 2012 Le Besoin en Fonds de Roulement fait du yoyo Le BFR d’une activité saisonnière BFR5 – page 7
  • 8. www.caladris.com © Emmanuel Hachez 2012 Période de pleine activité l’activité augmente le BFR augmente Période de faible activité l’activité diminue le BFR diminue Le BFR d’une activité saisonnière BFR5 – page 8
  • 9. www.caladris.com © Emmanuel Hachez 2012 Vous voulez mettre ceci en pratique dans votre entreprise ? Caladris peut vous aider à aller plus vite plus loin ! www.caladris.com/contact