Welkom
Lunchpresentatie Erfrecht & Overdracht Participaties
8 januari 2014, Leiden
Introductie
Tijdens crisis begonnen met onderhandse plaatsingen;
Plaatsingen in beperkte kring;
Valt in smaak bij investee...
Blijven richten op huurwoning investeringen;
De komende periode focus op ontwikkelingsdeals;
Met name kleinere, lucratieve...
Nieuwe mogelijkheden
Investeringen vallen onder de AFM prospectus en toezicht vrijstelling;
Participaties zijn daardoor op...
Deelbaarheid biedt mogelijkheden voor participanten m.b.t.
successierecht en schenkingsrecht;
Participaties van ca. € 37.0...
“Ieder voordeel heeft zijn nadeel”
Fiscale aangifte in de VS;
Stemrecht in de vergadering;
Eventueel toestemmingsvereiste ...
7

Lunchpresentatie TK advocaten notarissen en Westplan

8-1-2014
ERFRECHT EN PARTICIPATIES
WOENSDAG 8 JANUARI 2014

mr. A.M.C.P. (Anne-Marie) Oomen, kandidaatnotaris/estate planner
| 9

AGENDA
•
•
•
•
•
•

Wettelijk erfrecht gehuwden (geen testament opgemaakt)
Nadelen?
Voordelen testament?
Schenken
Cer...
| 10

GEHUWDEN/GEEN TESTAMENT
Wettelijke verdeling
• Langstlevende echtgenoot en kinderen zijn erfgenamen, ieder
voor geli...
| 11

NADELEN
• Inflexibel
• Geen mogelijkheid af te wijken van wettelijke erfdelen (kan veel
erfbelasting besparen!!)
• G...
| 12

VOORDELEN TESTAMENT
• Flexibiliteit met name op fiscaal terrein
• Mogelijkheid af te wijken van wettelijke erfdelen ...
| 13

LET OP!
Bestaande testamenten kunnen niet meer aan huidige
“vereisten” voldoen, ook al is er destijds een “langstlev...
| 14

MINSTENS ZO BELANGRIJK!
• Tijdens leven reeds aan vermogensplanning beginnen!
• Check huwelijkse voorwaarden, inhoud...
SCHENKEN
• Voordeel is dat optimaal gebruik kan worden gemaakt van
vrijstellingen/belastingtarieven
• Hoe te schenken?
• C...
| 16

NADELEN
• Wilt u afhankelijk worden van de kinderen indien u
later teveel geschonken blijkt te hebben?
• Wat als een...
| 17

DENK DAAROM BIJ HET DOEN VAN
EEN SCHENKING OOK AAN
De volgende mogelijkheden:
• Herroepelijk maken
• Opnemen uitslui...
| 18

OVERIGE OPTIES
Certificeren van vermogen
Juridische eigendom van zaken
(kunst, effecten, participaties, aandelen) wo...
| 19

MAAR
Voor de fiscale behandeling (bv. op gebied van
overdrachtsbelasting of inkomstenbelasting) maakt het verschil
w...
HEBT U AL EEN LEVENSTESTAMENT?
• Voor regelingen tijdens leven; als u zelf uw eigen zaken niet meer
kunt behartigen.
• In ...
| 21

GEGEVENS TK ADVOCATEN NOTARISSEN
Anne-Marie Oomen
Kandidaat-Notaris
Vondellaan 51
P.O. Box 201

2300 AE Leiden
M +31...
Lunchpresentatie Erfrecht & Overdracht Participaties
8 januari 2014, Leiden
Upcoming SlideShare
Loading in …5
×

Presentatie Westplan Investors en TK 8 januari 2014

442 views
329 views

Published on

Lunchpresentatie Erfrecht & Overdracht Participaties op 8 januari 2014 bij TK advocaten notarissen in Leiden

Published in: Economy & Finance
0 Comments
0 Likes
Statistics
Notes
  • Be the first to comment

  • Be the first to like this

No Downloads
Views
Total views
442
On SlideShare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
184
Actions
Shares
0
Downloads
3
Comments
0
Likes
0
Embeds 0
No embeds

No notes for slide

Presentatie Westplan Investors en TK 8 januari 2014

  1. 1. Welkom Lunchpresentatie Erfrecht & Overdracht Participaties 8 januari 2014, Leiden
  2. 2. Introductie Tijdens crisis begonnen met onderhandse plaatsingen; Plaatsingen in beperkte kring; Valt in smaak bij investeerders en Westplan; Past bij “boutique” speler die we willen zijn. 2 Lunchpresentatie TK advocaten notarissen en Westplan 8-1-2014
  3. 3. Blijven richten op huurwoning investeringen; De komende periode focus op ontwikkelingsdeals; Met name kleinere, lucratieve deals. 3 Lunchpresentatie TK advocaten notarissen en Westplan 8-1-2014
  4. 4. Nieuwe mogelijkheden Investeringen vallen onder de AFM prospectus en toezicht vrijstelling; Participaties zijn daardoor op te delen; Voorheen niet mogelijk bij Westplan. 4 Lunchpresentatie TK advocaten notarissen en Westplan 8-1-2014
  5. 5. Deelbaarheid biedt mogelijkheden voor participanten m.b.t. successierecht en schenkingsrecht; Participaties van ca. € 37.000 kunnen op naam van meerdere personen worden gezet; Geen cash overdracht, eventuele winst direct naar de kinderen. 5 Lunchpresentatie TK advocaten notarissen en Westplan 8-1-2014
  6. 6. “Ieder voordeel heeft zijn nadeel” Fiscale aangifte in de VS; Stemrecht in de vergadering; Eventueel toestemmingsvereiste tijdens de looptijd. 6 Lunchpresentatie TK advocaten notarissen en Westplan 8-1-2014
  7. 7. 7 Lunchpresentatie TK advocaten notarissen en Westplan 8-1-2014
  8. 8. ERFRECHT EN PARTICIPATIES WOENSDAG 8 JANUARI 2014 mr. A.M.C.P. (Anne-Marie) Oomen, kandidaatnotaris/estate planner
  9. 9. | 9 AGENDA • • • • • • Wettelijk erfrecht gehuwden (geen testament opgemaakt) Nadelen? Voordelen testament? Schenken Certificeren van vermogen Levenstestament
  10. 10. | 10 GEHUWDEN/GEEN TESTAMENT Wettelijke verdeling • Langstlevende echtgenoot en kinderen zijn erfgenamen, ieder voor gelijke delen • Het hele vermogen gaat naar de langstlevende • De kinderen krijgen elk een geldvordering op de langstlevende • Deze geldvordering is pas opeisbaar bij overlijden of faillissement van de langstlevende • Geen rente verschuldigd over vorderingen kinderen
  11. 11. | 11 NADELEN • Inflexibel • Geen mogelijkheid af te wijken van wettelijke erfdelen (kan veel erfbelasting besparen!!) • Geen rente over vorderingen kinderen (kan eveneens veel erfbelasting besparen!!) • Indien regeling niet gewenst is, geen vangnetregeling • Geen regeling kleinkinderen/goede doelen (kan erfbelasting besparen!!) • Geen rekening gehouden met eventuele bedrijfsopvolging • Geen uitsluitingsclausule (zogeheten “koude kant”)
  12. 12. | 12 VOORDELEN TESTAMENT • Flexibiliteit met name op fiscaal terrein • Mogelijkheid af te wijken van wettelijke erfdelen (kan veel erfbelasting besparen!!) • Rentevergoeding over vorderingen kinderen (kan eveneens veel erfbelasting besparen!!) • Vangnetregeling in geval wettelijke regeling ongedaan wordt gemaakt • Regeling kleinkinderen/goede doelen (kan erfbelasting besparen!!) • Rekening houden met eventuele bedrijfsopvolging • Uitsluitingsclausule opnemen
  13. 13. | 13 LET OP! Bestaande testamenten kunnen niet meer aan huidige “vereisten” voldoen, ook al is er destijds een “langstlevende regeling” getroffen of met bepaalde fiscale voordelen rekening gehouden!
  14. 14. | 14 MINSTENS ZO BELANGRIJK! • Tijdens leven reeds aan vermogensplanning beginnen! • Check huwelijkse voorwaarden, inhoud nog actueel? • Bedrijfsoverdracht • Schenken tijdens leven in plaats van vermogen laten vererven • Wat als u uw eigen belangen niet meer kunt behartigen?
  15. 15. SCHENKEN • Voordeel is dat optimaal gebruik kan worden gemaakt van vrijstellingen/belastingtarieven • Hoe te schenken? • Contant of “op papier”
  16. 16. | 16 NADELEN • Wilt u afhankelijk worden van de kinderen indien u later teveel geschonken blijkt te hebben? • Wat als een kind en diens partner uit elkaar gaan? • Waardedaling van het geschonkene
  17. 17. | 17 DENK DAAROM BIJ HET DOEN VAN EEN SCHENKING OOK AAN De volgende mogelijkheden: • Herroepelijk maken • Opnemen uitsluitingsclausule • Bewind • Tweetrapsschenking Opties waar in een notariële akte rekening mee gehouden kan worden en die ervoor zorgen dat u zelf enige zeggenschap over het geschonken vermogen behoudt!
  18. 18. | 18 OVERIGE OPTIES Certificeren van vermogen Juridische eigendom van zaken (kunst, effecten, participaties, aandelen) wordt overgedragen aan een stichting die het vermogen gaat beheren. Bestuur van de stichting (ouders) neemt de belangrijke beslissingen, economische eigendom (certificaten) komt alvast bij de kinderen terecht, door middel van bijvoorbeeld het schenken van certificaten.
  19. 19. | 19 MAAR Voor de fiscale behandeling (bv. op gebied van overdrachtsbelasting of inkomstenbelasting) maakt het verschil wat voor soort vermogensbestanddeel wordt overgedragen aan de stichting. Wees hier dus voorzichtig mee.
  20. 20. HEBT U AL EEN LEVENSTESTAMENT? • Voor regelingen tijdens leven; als u zelf uw eigen zaken niet meer kunt behartigen. • In het levenstestament wordt geregeld wie beslissingen kan nemen over: – geld – medische behandelingen en staken daarvan – opname in een verzorgings- of verpleeghuis – verkopen woning – schenkingen doen!
  21. 21. | 21 GEGEVENS TK ADVOCATEN NOTARISSEN Anne-Marie Oomen Kandidaat-Notaris Vondellaan 51 P.O. Box 201 2300 AE Leiden M +31 6 - 51 91 09 88 T +31 71 – 535 80 55 E oomen@tk.nl I www.tk.nl
  22. 22. Lunchpresentatie Erfrecht & Overdracht Participaties 8 januari 2014, Leiden

×