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Qué es la contabilidad de gestión bancaria

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    Qué es la contabilidad de gestión bancaria Qué es la contabilidad de gestión bancaria Document Transcript

    • ¿Qué es la Contabilidad de Gestión Bancaria?La Contabilidad de Gestión Bancaria se define como el "sistema que seocupa de la captación, medición y valoración de la circulación interna de laempresa, así como de su racionalización y control, para suministrar a losdiferentes directivos de la organización la información suficiente yrelevante para la toma de decisiones"Como puede observarse esta definición es similar a la que puedeadoptarse para cualquier organización, pues recoge los elementos quecaracterizan a este concepto que es general para cualquier tipo deempresa.Por lo tanto lo importante en este sentido es tener presente lasparticularidades de estas entidades de crédito, sus productos y servicios,su estructura organizativa , debe analizarse el proceso interno detransformación de valores, con el fin de suministrar los flujos deinformación más adecuados para el establecimiento de decisionesóptimas, para ello debe considerarse • Un análisis técnico completo del proceso interno la entidad • Las particularidades específicas de la empresa bancaria (función macro – microeconómica) • Las necesidades de flujos de información • Las posibilidades de la entidad para obtener la información • La estructura económico – financiera es la base del negocio bancario, por lo que el sistema de costo que se utilice debe permitir: • Imputar los costos y rendimientos por naturaleza, por productos y por unidades de gestión • Obtener los márgenes de rentabilidad • Margen financiero de la gestión comercial • Margen financiero de la estructura • Medir la productividadLas particularidades de estas entidades han llevado una clasificación delos gastos en función de las actividades que desarrollan. Los autoresconsultados coinciden en utilizar dos clasificaciones, costos de transformación ycostos de estructura.Los Costos de Transformación son los generados por los centros de gestión ycentros de apoyo y que por tanto están relacionados o son consecuenciade las operaciones realizadas con los clientes.
    • Pueden ser directos los que estén asociados a cada una de lasoperaciones a través de los procesos operativos requeridos, siendo suidentificación e imputación son objetivas e indirectos aquellos queconstituyen el soporte para que puedan desarrollarse diversasoperaciones, pero no tienen incidencia directa y su imputación essubjetiva.Los Costos de Estructura son los costos propios de los denominados centrosde estructura de la entidad, siendo necesarios para la realización de suactividad, para su organización, no existiendo una relación directa con elnivel de actividad por lo que en función del modelo de costos que seaplique (completo o variable) su imputación será mediante reparto odirecto a resultadosEsta clasificación está muy relacionada con el proceso productivo que sedesarrolla en un banco y que no es más que un proceso detransformación de valores , a través de la gestión del flujo de dinero y losservicios que presta, que constituirán la base para el cálculo del costo enestas entidades.Características de la gestión bancariaCuando hablamos de las entidades bancarias debemos considerar que elentorno en el cual desarrollan todas sus actividades financieras hacambiado con el paso de los años en una manera dinámica, demandandoel mismo tipo de flexibilidad en sus procesos como así también lasherramientas financieras que ofrecen y lógicamente una mejor y máseficiente gestión bancaria.Es sabido que todos estos aspectos señalan la necesidad imperiosa usaruna herramienta que sea capaz de permitir el control y el análisis de losresultados para de esta manera poder tomar las decisionescorrespondientes que afectarán a las gestión bancaria. Es importante quetengamos en cuenta que son tres los aspectos que permiten llevar a cabo una correcta gestiónbancaria, y ellos son el conocimiento real de los costos para una reduccióno racionalización de los mismos; el conocimiento de todas aquellasrentabilidades correspondientes a los diferentes productos y servicios quesuele desarrollar cualquier entidad bancaria. Y por último, el control de las
    • variables fundamentales como por ejemplo, los riesgos de una y otraclase que los bancos están obligadas a asumir durante el desarrollo desus actividades.Generalmente cuando los márgenes de la actividad correspondiente a lagestión bancaria comienzan a disminuir por el incremento de lacompetencia, para la disminución de los tipos de intereses, entre otrosfactores, es esencial conocer y controlar todos los costos de losproductos y lógicamente adecuar sus precios a los mismos. En laactualidad son muchos los bancos que además de buscar el crecimientode su negocio en el campo competitivo, están interesados en poder lograr mediantela gestión bancaria el control del riesgo ya que éste es un aspecto que contribuyenal saneamiento de dicho negocio. Por otra lado resulta muy importanteseñalar que todas las investigaciones que se llevan a cabo en las distintasentidades bancarias, dan muestra de que, aunque no se utilice un sistemaconvencional de costo, los bancos son capaces de crear presupuestosque resulta ser el objetivo por las unidades de negocio y también, analizarlas desviaciones.En ocasiones puede afirmarse que en la gestión bancaria existen ciertaslimitaciones que se han hecho presentes para la correcta utilización de lamisma, entre las que se pueden mencionar la escasa tradición en su uso,a excepción de todo aquellos relativo a los presupuestos básicos; la faltade atención en los análisis y en el estudio de la gestión bancaria. Esimportante tener en cuenta que la teoría general que se refiere a lagestión bancaria se encuentra prácticamente restringida a losprofesionales que se desempeñan en este sector, y este es un factor querealmente dificulta el conocimiento y la difusión de sus aspectos másimportantes. Debemos tener en cuenta la importancia de contar con unsistema de costos que resulte adecuado de aplicar, pero es fundamentalque consideremos que la gestión bancaria se encarga de controlar los márgenesbancarios; determinar la calidad de los activos; enfrentar todos aquellos riesgosinertes de su propia actividad; adaptar la calidad de los servicios que sesuelen ofertar en cuanto a las exigencias actuales del entorno en el quese realizan las actividades de gestión bancaria.Funciones de la gestión bancariaAhora bien, si debemos realizar una definición algo más técnica acerca dela gestión bancaria podemos decir que la misma se define como elsistema encargado de ocuparse de la captación, medición y valoración delos movimientos internos de un banco, así como también de sunacionalización y control que resulta fundamental para poder suministrar alos distintos directivos de la empresa bancaria, de la información relevantepara que los mismos puedan llevar a cabo la toma de las decisionescorrespondientes.Teniendo esto en cuenta podemos decir que lo importante es tenerpresente todas aquellas particularidades de la gestión bancaria, susservicios y productos deben ser analizados junto con el proceso internode transformación de valores, con el objetivo de proporcionar los flujos correctos dela información para así poder establecer aquellas decisiones determinantes en la gestiónbancaria, y precisamente para poder lograr esto debe considerarse elanálisis técnico del proceso interno desarrollado en la gestión bancaria;
    • las necesidades de flujo de información que la entidad bancaria presente;las posibilidades del banco para poder obtener dicha información y lasparticularidades especificas del banco. De todas formas es importanteque destaquemos que la mayoría de las entidades bancarias estánllevando a cabo un proceso de gestión bancaria que resulta mucho máseficiente y eficaz que les permite mejorar su nivel de adaptación a loscontinuos cambios de este mercado tan complicado.Sistema Bancario ArgentinoLa década de los 90Durante la década de los 90´, en la Argentina se aplicó una política liberalbajo la presidencia de Carlos Saúl Menem, el sistema bancario tuvo unagran expansión por las inversiones extranjeras.Además de las altas reservas que había, el Banco Central mantuvo unacuerdo de desempeño con un consorcio de bancos internacionales paraproporcionar una red de 6.000 millones de dólares de seguridad en casode un apretón de liquidez.Se produjeron fusiones y adquisiciones que disminuyeron el número debancos de casi 300 en 1990 a menos de 100 en 1999. Las reservas dedivisas del Banco central fueron de 27.800 millones en diciembre de 1999.Sin embargo estas reservas fueron usadas para respaldar lasresponsabilidades monetarias, según la Ley de la convertibilidad por cadapeso argentino en circulación debía haber un dólar en reserva.A pesar de la recesión (comenzando en 1998 después del shockinternacional económico debido a la Crisis de Rusia), los depósitosbancarios siguieron creciendo hasta 2001, aunque a un ritmo mucho máslento que en años anteriores. Los depósitos rondaron los 80.000 millonesde dólares a mediados de 2001 - más de dos veces que en junio de 1995,cuando los depósitos golpearon un mínimo de 37.000 millones de dólares.Los bancos extranjeros aplazaron el 40% de depósitos totales, y seis delos 10 primeros bancos comerciales estaban en instituciones financierasestadounidenses y europeas.De todos modos el nivel de utilización bancaria en Argentina permaneciórelativamente bajo y solo representó el 30% del PBI — una proporciónmucho menor que en Chile, México o Brasil, por ejemplo.La crisis del 2001Sin embargo el sistema bancario sufrió un defecto fatal: prestó dólares ytomó depósitos en pesos. Antes de principios de 2001 había alcanzado los87.000 millones de dólares, pero cuando la economía tomó una segundapendiente, el capital comenzó a irse.Esto tarde o temprano condujo a una carrera bancaria y una congelaciónde los depósitos, y una devaluación de las divisas, que incluyó unadevaluación asimétrica de préstamos y depósitos. Los bancos forzaron arecoger sus préstamos en dólares a una tarifa de conversión mucho más
    • abajo que la tarifa aplicada a sus depósitos en dólares. Esto hizo quemuchos bancos se fueran a la bancarrota y destruir así la confianza de lapoblación argentina sobre el sistema financiero.Los depósitos se cayeron a menos de 40.000 millones de dólares hacia elfinal de 2002. Bancos extranjeros cerraron sus sucursales en el paísdurante 2002 y 2003 y vendieron sus operaciones a bancos locales máspequeños. Solo los bancos extranjeros más grandes decidieron quedarseen el país.En 2004 el gobierno compensó a los bancos por el impacto de ladevaluación asimétrica de depósitos y préstamos por una serie decompensaciones.La actualidadActualmente, los bancos otra vez ganan depósitos que ascendieron a44.000 millones de dólares hacia febrero de 2006, y han estadoaumentando su cartera de préstamos. Sus operaciones son másescuetas, debido a los despidos masivos de 2002, que redujo su fuerzalaboral por más del 30%. Sin embargo el público permanece cauteloso detomar préstamos a largo plazo y las condiciones son bastantes exigentes.Hoy día los bancos públicos dominan el mercado (el más grande es elBanco de la Nación Argentina). En 2005, por primera vez desde elderrumbamiento de 2001, el sistema bancario obtuvo beneficios, según uninforme del Banco Central liberado en febrero de 2006. Las gananciastotales ascendieron a 1.950 millones de pesos argentinos (más de 650millones de dólares).En diciembre de 2005, el presidente Néstor Kirchner decidió liquidar ladeuda argentina con el FMI en un solo pago, sin la nueva financiación, porun total de 9.810 millones de dólares utilizando las reservasinternacionales que alcanzaron el récord histórico de 28.000 millones dedólares ese año, reduciéndose estas a 18.000 millones de dólares enenero de 2006.El pago en parte fue financiado por Venezuela, quien compró obligacionesargentinas por 1.600 millones de dólares. Unos días antes de este hecho,Brasil también había cancelado la totalidad de su deuda con el FMI.Argentina
    • Se denominan Operaciones Bancarias a aquellas operaciones e crédito practicadas por un banco de maneraprofesional, como eslabón de una serie de operaciones activas y pasivas similares.La clasificación de estas operaciones d e acuerdo al sujeto de cesión del crédito es la siguiente:- Activas: cuando el banco otorga el crédito (préstamos, descuentos, anticipo, apertura de créditos, etc.), el bancopuede entregar dinero bajo diversas condiciones (con garantías o sin ellas).- Pasivas: cuando el banco recibe dinero del cliente. El cliente entrega dinero y puede recibir intereses por estaprestación (cuentas corrientes, la de ahorros, a plazo fijo, cédulas hipotecarias)- Neutras o accesorias: cuando el banco no recibe ni otorga crédito (operaciones de mediación donde sirve deintermediario) entre las que pueden mencionarse los giros enviados al cobro como agente recaudador del Estado,como custodia de valores, valores para negociar, etc.