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Control Interno, Informe Coso

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El control interno es un proceso llevado a cabo por las personas de una organización, diseñado con el fin de proporcionar un grado de seguridad "razonable" para la consecución de sus objetivos, y …

El control interno es un proceso llevado a cabo por las personas de una organización, diseñado con el fin de proporcionar un grado de seguridad "razonable" para la consecución de sus objetivos, y minimización de riesgos.

El control interno constituye una serie de acciones que se interrelacionan y se extienden a todas las actividades de una organización, éstas son inherentes a la gestión del negocio (actividades de una entidad). El control interno es parte y está integrado a los procesos de gestión básicos: planificación, ejecución y supervisión, y se encuentra entrelazado con las actividades operativas de una organización. Los controles internos son más efectivos cuando forman parte de la esencia de una organización, cuando son "incorporados" e "internalizados" y no "añadidos".

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  • 1. Universidad Especializada del Contador Público Autorizado (UNESCPA) MAESTRIA EN AUDITORIA CON ENFASIS EN AUDITORIA FORENSE MODULO # 1 Fundamentos y teorías de Auditoria PROFESORA: ELBA DE RODRIGUEZ Tema: Informes COSO Preparado por el Grupo: Escape 1 Uro Cacho Luis Amaya Ruben Miniel Erick Marenco
  • 2.
    • KING Sudáfrica
    • Cadbury Gran Bretaña
    • Co. Co. Canadá
    • COSO Commitee Of Sponsoring Organizations
    • of the Treadway Commission
    • Vienot Francia
    • Peters Holanda
    Control Interno Marcos de Control para la Evaluación del Control Interno en el Mundo El marco COSO ha sido adoptado en los EE.UU, por el Banco Mundial y otros organismos financieros a través del mundo.
  • 3. Informe COSO
    • En 1992, COSO public ó el Sistema Integrado de Control Interno,   un informe que establece una definici ó n com ú n de control interno y proporciona un est á ndar mediante el cual las organizaciones pueden evaluar y mejorar sus sistemas de control
  • 4. COSO - Definición del Control Interno
    • El Control Interno es un proceso efectuado en una entidad por el consejo de accionistas, la gerencia y otro personal designado para proporcionar una seguridad razonable con respecto al logro de objetivos en las categorías siguientes:
  • 5. COSO - Definición del Control Interno C ONTROL I NTERNO CUMPLIMIENTO DE LEYES Y NORMAS APLICABLES CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA EFICACIA Y EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES
  • 6. Control Interno (COSO) Informe “ coso” Presión pública para mejor manejo de recursos Numerosos escándalos, crisis financieras o fraudes Mejoramiento del Control Interno Mejoramiento del Control Interno Mejor Gobierno Corporativo Organizaciones de Contadores, ejecutivos de De finanzas, auditores internos
  • 7. ASPECTOS IMPLÍCITOS EN LA DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO CI ES UN PROCESO C ONTROL I NTERNO CI LO LLEVAN A CABO LAS PERSONAS CI SÓLO PUEDE APORTAR UN GRADO RAZONABLE DE SEGURIDAD CI FACILITA LA CONSECUCIÓN DE OBJETIVOS
  • 8. Orígenes, ventajas y limitaciones del modelo COSO
    • El modelo de control COSO surgió como una respuesta de la profesión contable al escándalo del BCCI, que:
      • Demostró que una entidad con un buen sistema de control interno podía estar conscientemente dedicada a cometer fraudes y defraudaciones
      • Reveló que los controles apropiados para mitigar el riesgo de fraudes en los niveles inferiores de la organización son inadecuados para controlar a la Dirección
  • 9. Responsabilidad Frente al Control Interno Quién es el Responsable del Control Interno? Alta Dirección de la Entidad Auditores Oficina de Control Fiscal Estado Directores Operativos Servidores Públicos y Empresas Privadas
  • 10. Definición del Control Interno
    • Qué?
    En qué Nivel? Para Qué? Control Interno Proceso efectuado por la Dirección, la alta Gerencia y el resto del personal Proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de los Objetivos Eficacia Eficacia y eficiente de las operaciones Confiabilidad de la Información Financiera Cumplimiento de las Leyes y normas establecidas
  • 11. Pirámide COSO Componentes
  • 12. Matriz de COSO ACTIVIDAD 2 2 ACTIVIDAD 3 ACTIVIDAD 1 UNIDAD B UNIDAD A OPERACIONES REPORTE FINANCIERO CUMPLIMIENTO RIESGO INHERENTE ACTIVIDADES DE CONTROL INFORMACION Y COMUNICACION MONITOREO CONTROL DEL MEDIO AMBIENTE 1. Consiste en tres objetivos: - Eficacia y eficiencia de la operación - Confiabilidad de los Reportes Financieros - Cumplimiento con leyes y regulaciones Objetivos 2. Consiste en 5 componentes: - Control del medio ambiente - Riesgo Inherente - Actividades de control - Información / Comunicación - Monitoreo 3. Requiere un enfoque a nivel entidad y a nivel actividad. Componentes Enfoque
  • 13. Objetivos de Control Interno Operaciones Confiabilidad de la Información Financiera Cumplimiento de las Leyes y normas establecidas EFICACIA: Capacidad de alcanzar las metas y/o resultados propuestos. EFICIENCIA: Capacidad de producir el máximo de resultados con el mínimo de recursos, energía y tiempo. Se refiere básicamente a los Objetivos empresariales: • Rendimiento y rentabilidad • Salvaguarda de los recursos
  • 14. Objetivos de Control Interno
    • Reportes
    • Financieros
    • Elaboración y publicación de Estados Financieros confiables, y toda otras
    • informaciones que deban ser publicada.
    Eficacia y Efectividad de las Operaciones Cumplimiento de las Leyes y normas establecidas
  • 15. Objetivos de Control Interno Eficacia y Efectividad de las Operaciones Confiabilidad de la Información Financiera Cumplimiento Cumplimiento con aquellas leyes y normas a las cuales está sujeta la organización Y de esta forma logra evitar: • Efectos perjudiciales para la reputación de la organización. • Contingencias. • Otros eventos de pérdidas y demás consecuencias negativas.
  • 16. Matriz de COSO ACTIVIDAD 2 2 ACTIVIDAD 3 ACTIVIDAD 1 UNIDAD B UNIDAD A OPERACIONES REPORTE FINANCIERO CUMPLIMIENTO RIESGO INHERENTE ACTIVIDADES DE CONTROL INFORMACION Y COMUNICACION MONITOREO CONTROL DEL MEDIO AMBIENTE 1. Consiste en tres objetivos: - Eficacia y eficiencia de la operación - Confiabilidad de los Reportes Financieros - Cumplimiento con leyes y regulaciones Objetivos 2. Consiste en 5 componentes: - Control del medio ambiente - Riesgo Inherente - Actividades de control - Información / Comunicación - Monitoreo 3. Requiere un enfoque a nivel entidad y a nivel actividad. Componentes Enfoque
  • 17. Control del Medio Ambiente
    • El control del medio ambiente establece el tono de la organización.
    • Es la base para el resto de los componentes del Control Interno, proporcionando disciplina y estructura.
    CONTROL DEL MEDIO AMBIENTE OPERACIONES REPORTE FINANCIERO CUMPLIMIENTO
    • Los factores de control incluyen:
    • Integridad y valores éticos
    • Comité de Auditoria: experiencia, calidad de sus miembros, grado de implicación y vigilancia
    • Filosofía de la gerencia y estilo de operación: afectan a la manera en que la entidad gestiona
    • Estructura Organizacional: Marco de planificación.
    • Asignación de autoridad y responsabilidad
    • Políticas y Procedimientos de R. Humanos
  • 18. Riesgo Inherente
    • Tomar las acciones necesarias para manejar los riesgos.
    RIESGO INHERENTE OPERACIONES REPORTE FINANCIERO CUMPLIMIENTO Se deben determinar los riesgos de los factores críticos de éxito. Una evaluación de riesgos incluye: a. Estimación de la importancia del riesgo. b. Determinación de la probabilidad de que ocurra el riesgo. c. Consideración de como el riesgo debería ser manejado. Se busca: Eliminar, Reducir, aceptar y pasar o trasladar.
  • 19. Actividades de Control
    • Las actividades de control son las políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que las directrices de la gerencia son llevadas a cabo.
    ACTIVIDADES DE CONTROL OPERACIONES REPORTE FINANCIERO CUMPLIMIENTO
    • Puntos de control:
    • Aprobaciones
    • Autorizaciones
    • Verificaciones
    • Conciliaciones
    • Seguridad de activos
    • Segregación de funciones
  • 20. Información y Comunicación La información pertinente se debe identificar, capturar y comunicar en forma y tiempo que permita a la gente llevar a cabo sus responsabilidades. INFORMACION Y COMUNICACION OPERACIONES REPORTE FINANCIERO CUMPLIMIENTO Los sistemas de información producen reportes, sobre la operación, situación financiera y el cumplimiento con leyes y regulaciones, que hacen posible el operar y controlar el negocio .
  • 21. Monitoreo
    • El monitoreo es el proceso de evaluación del diseño y operación de los controles por parte del personal apropiado, siendo en tiempo y tomando acciones necesarias.
    MONITOREO OPERACIONES REPORTE FINANCIERO CUMPLIMIENTO MONITOREO OPERACIONES REPORTE FINANCIERO CUMPLIMIENTO El Monitoreo se aplica a todas las actividades dentro de la organización y algunas veces también a los contratistas externos.
  • 22. Matriz de COSO
    • 1. Consiste en tres objetivos:
    • - Eficacia y eficiencia de la
    • operación
    • - Confiabilidad de los Reportes
    • Financieros
    • - Cumplimiento con leyes y
    • regulaciones
    2.- Consiste en 5 componentes: - Control del medio ambiente - Riesgo Inherente - Actividades de Control - Información / Comunicación - Monitoreo 3. Requiere un enfoque a nivel entidad y a nivel actividad ACTIVIDAD 2 ACTIVIDAD 3 ACTIVIDAD 1 UNIDAD B UNIDAD A OPERACIONES REPORTE FINANCIERO CUMPLIMIENTO RIESGO INHERENTE ACTIVIDADES DE CONTROL INFORMACION Y COMUNICACION MONITOREO CONTROL DEL MEDIO AMBIENTE
  • 23. Evaluación a nivel Entidad y de Actividad
    • El modelo del COSO requiere una evaluación
    • a nivel de una actividad o transacción de un
    • proceso. La evaluación a nivel proceso
    • requiere una revisión específica del proceso o
    • sub-procesos para identificar los riesgos y
    • asegurarlos con controles suficientes entorno
    • a la operación, informe financiero y
    • cumplimiento de leyes.
    ACTIVIDAD 2 ACTIVIDAD 3 ACTIVIDAD 1 UNIDAD B UNIDAD A OPERACIONES REPORTE FINANCIERO CUMPLIMIENTO RIESGO INHERENTE ACTIVIDADES DE CONTROL INFORMACION Y COMUNICACION MONITOREO CONTROL DEL MEDIO AMBIENTES
  • 24. Modelo Coso I y Coso II Relación entre Coso I y Coso II
  • 25. Información Proporcionadas
  • 26.
    • GRACIAS

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