1. Universidad Nacional Experimental de Guayana
Proyecto de Carrera: Ingeniería Informática
Cátedra: Auditoría y Evaluación de Sistemas
UNEG-AS 2012
Tema 9: ELABORACIÓN DE INFORME DE AUDITORÍA
Jaimes Jessica
Profesor: Carlos Guevara Ponentes: Osuna Paola

2. 1
3 Informe de Auditoria
3
2 Planificación del Trabajo
3 Fases de la Planificación
3
4 Estructura del Informe
3
5 Conclusión de auditoria
Normas de Redacción y Presentación
3
6
3
7 Papeles de Trabajo
3
8 Objetivos de los Papeles
3
9 Características
10
3 Contenido de los Papeles
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3. El Informe de Auditoría es el producto terminado del Auditor
Interno. La importancia del mismo se mide por la calidad de
sus observaciones, recomendaciones y conclusiones.
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4. En el desarrollo de esta etapa se realiza en dos fases principales:
Estudio Preliminar
• Los riesgos significativos para la buena gestión
financiera
• Los objetivos
• Los enfoque
• Las metodologías de auditoría
Plan de Fiscalización
• Define los trabajos de auditoría que deben
realizarse
• Los recursos necesarios
• Las etapas clave que deben lograrse.
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5. Elaboración del
Tarea de auditoria Paso a la fase de examen
estudio preliminar
si
¿Es Nueva definición o
pertinente anulación de la auditoria
no
la auditoria?
Anulación ¿aprobación
¿Es
del plan de
auditable el no fiscalización?
tema?
si
Elaboración de un plan de fiscalización
Formulación de Designación del
preguntas personal y
Definición del alcance y los establecimiento
criterios de auditoria y pruebas del calendario
necesarias
Concepción del plan de
Definición del recorrida de pruebas y esbozo
enfoque y la del programa de auditoria
metodología
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6.  Comunicación de presentación del auditor.
 Ficha de identificación del auditor.
 Contenido.
• Resumen ejecutivo.
• Informe.
o Introducción.
o Antecedentes.
o Objetivo especifico.
o Objetivos generales.
o Alcance.
• Criterios de revisión.
• Análisis situacional.
Observaciones.
Conclusiones y recomendaciones.
 Observaciones finales.
 Anexos.
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7. Son deducciones lógicas basadas en los hallazgos de los auditores.
Deben constituir una síntesis de los hechos y
situaciones fundamentales comprobadas.
Debe reflejar, las causas fundamentales que
originaron el error, irregularidad o fraude
planteado, así como las consecuencias directas
e indirectas que pudieran derivarse de estos
hallazgos.
Se expone la calificación otorgada de acuerdo
con los resultados del servicio de Auditoría
ejecutado.
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8. Normas para la redacción del informe:
• Informes por escrito, con claridad, concisión, objetividad,
Presentación
ponderación y adecuado fundamento o soporte.
• Los informes se entregarán en tiempo oportuno a los
Entrega a los destinatarios que establezca la normativa legal.
destinatarios
• Deberán prepararse con las normas de auditoría adaptadas
Adecuada a la realidad del sector público.
preparación
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9. • El informe deberá recoger el título, aquéllos a los que va dirigido,
objetivos, alcance y normas de auditoría aplicadas, la opinión o
Contenido conclusión, las recomendaciones, en su caso, la fecha y la firma
Mínimo del emisor del informe.
• Los informes se publicarán de acuerdo con la normativa aplicable
a cada órgano de control externo.
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10. Norma para la Presentación del Informe:
Se utilizan hojas 8.5” x 11” (bond blanco), letra
Arial 11 impresas por una cara y a un espacio;
dejando dos entre párrafos, o entre éstos y los
títulos.
Todos los títulos se exponen en mayúscula y se
destacan en “negritas”, alineadas a la izquierda.
Las hojas se numeran consecutivamente y se
encuadernan por el margen izquierdo.
Deben utilizarse las carátulas establecidas para
cada tipo de Auditoría.
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11. Las tablas en el informe van en arial 9 y sin
bordes.
Debe ser firmado sólo por el auditor jefe de la
auditoría.
El informe no debe mostrar en su contenido a
quien va dirigido, por lo que se confecciona de
forma unipersonal.
En el Acta de Declaración de Responsabilidad
Administrativa se relacionan los nombres de los
responsables, como el tiempo en el cargo de cada
uno de ellos, según nombramiento o contrato.
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12. Son todos aquellos documentos que sus-tentan la
evidencia recopilada por los profesionales auditores
durante el proceso de una auditoria, y que sirven para
respaldar el informe y el juicio técnico sobre lo que se
está examinando.
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13. Registrar las labores llevadas a cabo
en una auditoria
Mejorar la calidad de los exámenes
Facilitar la revisión y supervisión
Ayudar al desarrollo profesional
Respaldar el informe de auditoria en
los procesos judiciales
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14. Deben de estar identificado
Están catalogados y con
referencias cruzadas
Indican con claridad el trabajo de
la auditoría realizada
Incluye suficiente información
para cumplir los objetivos para
los cuales fue diseñado
Las conclusiones a las que se
llegaron sobre el segmento de
auditoría que se está
considerando también se
expresan en forma clara
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15. Evidencia encontrada por el
auditor durante el examen, como
también aquellos antecedentes
que le permitieron obtener esa
evidencia.
El contenido de las hojas de
trabajo, dependerá del tipo de
auditoría que se está llevando a
cabo.
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16. Programas de auditoria
Organización de la entidad
Estados contables y
presupuestos
Las evaluaciones
llevadas acabo
Constancia de los
procesos llevados acabo
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17. Entidades afectadas
Copias de cartas remitidas por los
auditores
Notas de los
supervisores
Recomendaciones efectuadas
por el auditor
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