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INTERNO PARA EL ALMACÉN GENERAL DE LA
EMPRESA IMPORTACIONES VEGA SOCIEDA...
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El Control Interno se sustenta en la
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entre
las
unidades
operativas, en el reconocimiento de con...
ANTECEDENTES
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JUSTIFICACIÓN DEL PROBLEMA
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de parte de Gerencia de Importaciones Vega
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FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

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para el Almacén General de la empresa
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OBJETIVO GENERAL
Diagnosticar las herramientas de Control Interno
con el que cuenta en el Almacén General de la
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Investigar el nivel de capacitación del personal
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GERENCIA GENERAL
Para Mario Sverdilik, la Gerencia General es:
“Aquel que formula los objetivos, las políticas y
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CONTROL INTERNO
Las Normas Internacionales de Auditorías
(2007), define el Control Interno como:
“Aquellas políticas y pro...
CATÁLOGO
Elena Liverani Jordi Canals, define catálogo
como:
“…documento que desempeña una función
informativa…”
MARCO METODOLÓGICO
TIPOS DE INVESTIGACIÓN
Exploratorios; busca indagar sobre un tema
poco explorado o que no ha sido abordado.
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FUENTES DE INFORMACIÓN
• Fuentes Primarias
Se considera fuente primaria, aquellas respuestas que brinde el
encargado del A...
POBLACIÓN
Según Hernández define el término población
en una investigación como:
“El conjunto de todos los casos que concu...
INSTRUMENTOS TÉCNICOS DE
RECOLECCIÓN DE LA INFORMACIÓN
• OBSERVACION
• CUESTIONARIO
• ENTREVISTA
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE
RESULTADOS
Definición de funciones de los
funcionarios del departamento

NO
21%

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Dualidad de funciones en la toma del
inventario

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De la autorización del Control Interno
por la Gerencia General
SI, 26%

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Conocimiento del personal de las
normas de control en el almacén
SI, 17%

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Disponibilidad en la Implementación
del proceso de Control Interno
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Ideas para implementación del control
interno
NO, 4%

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CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
Se observa que la Gerencia General no ha
emitido políticas o acciones respecto al Control
Interno, o no han l...
CONCLUSIONES
Se concluye que, por la cantidad demandada de los
productos existentes, este hecho puede estar
provocando la ...
CONCLUSIONES

Se concluye que, Importaciones Vega SA., no
cuenta con un Control de Riesgo formal en su
Almacén General.
CONCLUSIONES
Finalmente se concluye que, este trabajo al
ponerse en funcionamiento dentro del Almacén
General, está genera...
RECOMENDACIONES
Se recomienda hacer de conocimiento a todo el
personal del Almacén General del sistema de
Control Interno,...
RECOMENDACIONES
Se recomienda tener un manual sobre el Control
Interno, que esté a la mano de los empleados
del Almacén.
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RECOMENDACIONES
Se propone un Sistema de Control Interno que
fortalezca y mejore los procesos realizados por
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TIPOS DE IMPACTOS QUE SE GENERAN
CON ESTA INVESTIGACIÓN
• IMPACTO FINANCIERO
• IMPACTO ECONÓMICO
• IMPACTO SOCIAL
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PROPUESTA DE UN CONTROL
INTERNO
PROPUESTA DE UN CONTROL
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departamentos especializados en Contro...
PROPUESTA DE UN CONTROL
INTERNO
Objetivo General:
Establecer las acciones, políticas, métodos,
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PROPUESTA DE UN CONTROL
INTERNO
Objetivo Específico:
Establecer los mecanismos necesarios que
faciliten la protección y co...
PROPUESTA DE UN CONTROL
INTERNO
Alcances:
Establecer estándares de confiabilidad
oportunidad de la información.

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DESARROLLO DE LA PROPUESTA
CARACTERÍSTICAS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEL
ALMACÉN GERENAL DE IMPORTACIONES VEGA S.A.

SER APLICABLE
SER COMPLETO
...
COMPONENTES ORGÁNICOS

• ADMINISTRACIÓN ACTIVA
• AUDITORIA INTERNA
RESPONSABILIDAD DE LOS
FUNCIONARIOS
• De conformidad con las responsabilidades que
competen a cada puesto de trabajo, los
...
RENDICION DE CUENTAS
• Los subordinados, según sus competencias,
deben disponer y ejecutar un proceso
periódico, formal y ...
ACTIVIDADES DE CONTROL
• Según sus competencias, deben diseñar,
adoptar, evaluar y perfeccionar, las actividades
de contro...
SISTEMAS DE INFORMACIÓN
• Según sus competencias, deben disponer los
elementos y condiciones necesarias para que
de manera...
EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO
• Según sus competencias, se deben diseñar,
adoptar, evaluar y perfeccionar, actividades
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METODOLOGÍA DE IMPLEMENTACION
• El Control Interno se convierte en un
instrumento que contribuye a asegurar que la
gestión...
PLANIFICACIÓN
• En esta fase se considera la importancia de
establecer el compromiso de todos los niveles
de la organizaci...
EJECUCIÓN
• Se desarrollará de manera progresiva
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Implementación de capacitación...
IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE LOS
PROCESOS
• Al implementar el Sistema de Control
Interno, se deberá elaborar a su vez un
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EVALUACIÓN
• En los casos que como producto de esta
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CRONOGRAMA DE IMPLEMENTACIÓN
CRONOGRAMA DE IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTENRO EN EL ALMACÉN GENERAL DE IMPORTAC...
COSTO ECONÓMICO DE LA PROPUESTA
CUADRO DE COSTO

DESCRIPCIÓN

CANTIDAD DE HORAS COSTO POR HORA PROFESIONAL TOTAL

Estudio ...
INVESTIGACIONES QUE SE DERIVAN
DE ESTA PROPUESTA
• Salud Ocupacional, Responsabilidad
Social Empresarial, Reutilización de...
PENSAMIENTO

Que la piel se arruga, el pelo se vuelve blanco, los días se convierten en
años…
Pero lo importante no cambia...
Mientras estés vivo, Siéntete vivo. Si extrañas lo que hacías, vuelve a
hacerlo. No vivas de fotos amarillas…
Sigue aunque...
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Queremos ser enfáticos en que estos trabajos tienen Propiedad Intelectual por lo que queda totalmente prohibida su reproducción parcial o total, así como ser utilizados por otro autor, a excepción de que los compartan como citas de autor o referencias bibliográficas. Toda esta información también quedará a su disposición desde nuestro sitio web www.umagister.com,

Disfruten con nosotros de este magno contenido bibliográfico Magister esperando sus amables comentarios, no sin antes agradecer a nuestro Ing. Jerry González quien está administrando este sitio.

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“DIAGNÓSTICO Y PROPUESTA DE CONTROL INTERNO PARA EL ALMACÉN GENERAL DE LA EMPRESA IMPORTACIONES VEGA SOCIEDAD ANÓNIMA

  1. 1. BUENAS NOCHES “DIAGNÓSTICO Y PROPUESTA DE CONTROL INTERNO PARA EL ALMACÉN GENERAL DE LA EMPRESA IMPORTACIONES VEGA SOCIEDAD ANÓNIMA”
  2. 2. INTRODUCCIÓN El Control Interno se sustenta en la independencia entre las unidades operativas, en el reconocimiento de contar con un Sistema de Control Interno y la fijación de responsabilidades. Sólo así podrá tener éxito.
  3. 3. ANTECEDENTES Importaciones Vega Sociedad Anónima, es una empresa familiar, constituida formalmente en sociedad anónima para el año 1992.
  4. 4. JUSTIFICACIÓN DEL PROBLEMA La presente investigación, nace en la necesidad de parte de Gerencia de Importaciones Vega S.A., de conocer el nivel de la exposición de riesgo en el Almacén General. Con el propósito de detectar y corregir con anticipación los eventuales problemas; además de buscar la eficiencia y la eficacia de sus operaciones.
  5. 5. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA ¿Cuál es sistema de Control Interno más idóneo para el Almacén General de la empresa Importaciones Vega Sociedad Anónima, que le garantice mayor exactitud en sus controles a la Gerencia General?
  6. 6. OBJETIVO GENERAL Diagnosticar las herramientas de Control Interno con el que cuenta en el Almacén General de la empresa Importaciones Vega Sociedad Anónima, con el propósito de conocer los posibles riesgos existentes.
  7. 7. OBJETIVOS ESPECÍFICOS Investigar el Marco Jurídico que regula la materia de Control Interno para las empresas privadas, con el fin de verificar su cumplimiento en Importaciones Vegas S.A. Diagnosticar las herramientas de Control Interno con el que cuenta el Almacén General de la empresa Importaciones Vega Sociedad Anónima, con el fin de identificar el nivel de exposición de riesgo.
  8. 8. OBJETIVOS ESPECÍFICOS Investigar el nivel de capacitación del personal en el Almacén General de la empresa Importaciones Vega S.A., con el fin de facilitar el proceso de Control Interno. Elaborar una Propuesta de Control Interno para el Almacén General de la empresa Importaciones Vega Sociedad Anónima, que se ajuste a las demandas del mercado para mejorar su competitividad.
  9. 9. MARCO TEÓRICO
  10. 10. ADMINISTRACIÓN Para; Robbins Stephen y Coulter Mary, administración es: "…coordinación de las actividades de trabajo de modo que se realicen de manera eficiente y eficaz con otras personas y a través de ellas”
  11. 11. GERENCIA GENERAL Para Mario Sverdilik, la Gerencia General es: “Aquel que formula los objetivos, las políticas y toma las decisiones más importantes de la organización total.”
  12. 12. CONTROL INTERNO Las Normas Internacionales de Auditorías (2007), define el Control Interno como: “Aquellas políticas y procedimientos adicionales al ambiente de control que la gerencia ha establecido para lograr los objetivos específicos de la entidad”
  13. 13. CATÁLOGO Elena Liverani Jordi Canals, define catálogo como: “…documento que desempeña una función informativa…”
  14. 14. MARCO METODOLÓGICO
  15. 15. TIPOS DE INVESTIGACIÓN Exploratorios; busca indagar sobre un tema poco explorado o que no ha sido abordado. Descriptivo; busca medir conceptos o variables, así como evaluar diversos aspectos de un universo.
  16. 16. FUENTES DE INFORMACIÓN • Fuentes Primarias Se considera fuente primaria, aquellas respuestas que brinde el encargado del Almacén General de Importaciones Vega Sociedad Anónima, así como el Gerente General • Fuentes Secundarias Las fuentes secundarias interpretan y analizan las fuentes primarias, están a un paso o distanciadas de las fuentes primarias. Algunos tipos de fuentes secundarias se tienen de los libros, artículos de revistas, crítica literaria, comentarios, bitácoras, enciclopedias, entre otras.
  17. 17. POBLACIÓN Según Hernández define el término población en una investigación como: “El conjunto de todos los casos que concuerdan con una serie de especificaciones”
  18. 18. INSTRUMENTOS TÉCNICOS DE RECOLECCIÓN DE LA INFORMACIÓN • OBSERVACION • CUESTIONARIO • ENTREVISTA
  19. 19. ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS
  20. 20. Definición de funciones de los funcionarios del departamento NO 21% N/A 0% SI 79%
  21. 21. Dualidad de funciones en la toma del inventario SI, 33% N/A, 25% NO, 42%
  22. 22. De la autorización del Control Interno por la Gerencia General SI, 26% NO, 48% N/A, 26%
  23. 23. Conocimiento del personal de las normas de control en el almacén SI, 17% N/A, 16% NO, 67%
  24. 24. Disponibilidad en la Implementación del proceso de Control Interno NO, 0% SI, 100% N/A, 0%
  25. 25. Ideas para implementación del control interno NO, 4% N/A, 4% SI, 92%
  26. 26. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
  27. 27. CONCLUSIONES Se observa que la Gerencia General no ha emitido políticas o acciones respecto al Control Interno, o no han llegado a todo el personal del Almacén General. Se observa que no existe un procedimiento formal aprobado y emitido por parte de la Gerencia General.
  28. 28. CONCLUSIONES Se concluye que, por la cantidad demandada de los productos existentes, este hecho puede estar provocando la distracción ante las posibles pérdidas de inventarios. Se concluye que para ser más competitiva la empresa Importaciones Vega SA, realizando los ajustes necesarios, e implementando el sistema de Control Interno correspondiente no perderá ventas ni mercado, al contrario, asegura un incremento en las utilidades.
  29. 29. CONCLUSIONES Se concluye que, Importaciones Vega SA., no cuenta con un Control de Riesgo formal en su Almacén General.
  30. 30. CONCLUSIONES Finalmente se concluye que, este trabajo al ponerse en funcionamiento dentro del Almacén General, está generando una economía de aproximadamente USD $ 4.160.00.
  31. 31. RECOMENDACIONES Se recomienda hacer de conocimiento a todo el personal del Almacén General del sistema de Control Interno, dándole el apoyo necesario al encargado del Almacén General en la implementación y nombrar a un colaborador para que aplique periódicamente dicho sistema.
  32. 32. RECOMENDACIONES Se recomienda tener un manual sobre el Control Interno, que esté a la mano de los empleados del Almacén. Se recomienda realizar un control cruzado a los productos que salen del almacén, debe ser un funcionario diferente al que realiza el alisto, para entregárselo al transportista.
  33. 33. RECOMENDACIONES Se propone un Sistema de Control Interno que fortalezca y mejore los procesos realizados por la Gerencia General, de manera tal, que fomente la eficacia de las operaciones en el Almacén General de la empresa, coadyuvando a proteger y conservar el inventario, contra cualquier posible pérdida.
  34. 34. TIPOS DE IMPACTOS QUE SE GENERAN CON ESTA INVESTIGACIÓN • IMPACTO FINANCIERO • IMPACTO ECONÓMICO • IMPACTO SOCIAL • IMPACTO INSTITUCIONAL • IMPACTO AMBIENTAL • IMPACTO LEGAL
  35. 35. PROPUESTA DE UN CONTROL INTERNO
  36. 36. PROPUESTA DE UN CONTROL INTERNO Prefacio: Las empresas optando por crear unidades o departamentos especializados en Control Interno, para aminorar el riesgo y poder cumplir con los objetivos de la organización, también invierten en la inclusión de procedimientos o manuales sobre este mismo tema.
  37. 37. PROPUESTA DE UN CONTROL INTERNO Objetivo General: Establecer las acciones, políticas, métodos, procedimientos y mecanismos de prevención, Control y evaluación, que permitan un proceso de mejoramiento continuo en el Almacén General de Importaciones Vega.
  38. 38. PROPUESTA DE UN CONTROL INTERNO Objetivo Específico: Establecer los mecanismos necesarios que faciliten la protección y conservación del inventario custodiado en el Almacén General, contra pérdidas, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal.
  39. 39. PROPUESTA DE UN CONTROL INTERNO Alcances: Establecer estándares de confiabilidad oportunidad de la información. y
  40. 40. DESARROLLO DE LA PROPUESTA
  41. 41. CARACTERÍSTICAS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEL ALMACÉN GERENAL DE IMPORTACIONES VEGA S.A. SER APLICABLE SER COMPLETO SER RAZONABLE SER INTEGRADO SER CONGRUENTE
  42. 42. COMPONENTES ORGÁNICOS • ADMINISTRACIÓN ACTIVA • AUDITORIA INTERNA
  43. 43. RESPONSABILIDAD DE LOS FUNCIONARIOS • De conformidad con las responsabilidades que competen a cada puesto de trabajo, los funcionarios deben, de manera oportuna, efectiva y con observancia a las regulaciones aplicables, realizar las acciones pertinentes para el debido diseño, implantación, operación, y fortalecimientos.
  44. 44. RENDICION DE CUENTAS • Los subordinados, según sus competencias, deben disponer y ejecutar un proceso periódico, formal y oportuno de rendición de cuentas sobre el diseño, funcionamiento, la evaluación y el perfeccionamiento del Sistema de Control Interno ante la Gerencia General.
  45. 45. ACTIVIDADES DE CONTROL • Según sus competencias, deben diseñar, adoptar, evaluar y perfeccionar, las actividades de control pertinentes, las que comprenden las políticas, los procedimientos y los mecanismos que contribuyen razonablemente la operación y el fortalecimiento del Sistema de Control Interno.
  46. 46. SISTEMAS DE INFORMACIÓN • Según sus competencias, deben disponer los elementos y condiciones necesarias para que de manera organizada, uniforme, consistente y oportuna se ejecuten las actividades de obtener, procesar, generar y comunicar, en forma eficaz, eficiente y económica, y con apego al bloque de legalidad, la información de la gestión del Almacén General y otra de interés para la consecución de los objetivos institucionales.
  47. 47. EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO • Según sus competencias, se deben diseñar, adoptar, evaluar y perfeccionar, actividades permanentes y periódicas de seguimiento para valorar la calidad del funcionamiento, de los elementos del sistema a lo largo del tiempo; así como para asegurar que las medidas producto de los hallazgos de auditoría, y los resultados de otras revisiones se atiendan de manera efectiva y con prontitud.
  48. 48. METODOLOGÍA DE IMPLEMENTACION • El Control Interno se convierte en un instrumento que contribuye a asegurar que la gestión administrativa en Almacén General, ayudando a la compañía a que logre el cumplimiento de la misión y los objetivos propuestos con eficiencia y eficacia.
  49. 49. PLANIFICACIÓN • En esta fase se considera la importancia de establecer el compromiso de todos los niveles de la organización, y se plantea la formalización de dicho compromiso mediante documentos que reflejen las acciones a seguir para la implementación.
  50. 50. EJECUCIÓN • Se desarrollará de manera progresiva tomando en cuenta las siguientes fases: 1) Implementación de capacitación al personal del Almacén General, y 2) Implementación a nivel de procesos.
  51. 51. IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE LOS PROCESOS • Al implementar el Sistema de Control Interno, se deberá elaborar a su vez un manual de procedimientos, en el cual, se incluirán todas las actividades y responsabilidades de los funcionarios para el cumplimiento de los objetivos organizacionales.
  52. 52. EVALUACIÓN • En los casos que como producto de esta evaluación se detecten desviaciones o incumplimientos sustanciales, se deberán tomar las medidas que modifiquen los procedimientos para reorientar el cumplimiento del objetivo programado
  53. 53. CRONOGRAMA DE IMPLEMENTACIÓN CRONOGRAMA DE IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTENRO EN EL ALMACÉN GENERAL DE IMPORTACIONES VEGA S.A. ACTIVIDAD FASE 1 Aprobación del Proyecto por la 1 Gerencia General. 2 Conformación de la Auditoria Interna. 3 Manual de Control Interno. Elaboración de y aprobación del 4 Cuestionario de Control Interno. Comunicación de aprobación a la 5 Empresa. 6 Capacitación al personal. Implementación 7 Control Interno del Sistema de FASE 2 FASE 3 FASE 4 FASE 5 FASE 6 FASE 7
  54. 54. COSTO ECONÓMICO DE LA PROPUESTA CUADRO DE COSTO DESCRIPCIÓN CANTIDAD DE HORAS COSTO POR HORA PROFESIONAL TOTAL Estudio de Campo 16 $40,00 $640,00 Revisión de la información 9 $40,00 $360,00 Toma de las encuestas 5 $40,00 $200,00 Tabulación de la Información 2 $40,00 $80,00 Análisis de los Resultados 22 $40,00 $880,00 Formulación de la propuesta 36 $40,00 $1.440,00 Preparación y Presentación Final 14 $40,00 $560,00 TOTAL GENERAL 104 $4.160,00
  55. 55. INVESTIGACIONES QUE SE DERIVAN DE ESTA PROPUESTA • Salud Ocupacional, Responsabilidad Social Empresarial, Reutilización de los Embalajes, Uso Adecuado de los Desechos sólidos, Implementación de un Control Interno en el Taller de la empresa Importaciones Vega SA, entre otras investigaciones.
  56. 56. PENSAMIENTO Que la piel se arruga, el pelo se vuelve blanco, los días se convierten en años… Pero lo importante no cambia, tú fuerza y tu convicción no tiene edad. Tu espíritu es el plumero de cualquier tela de araña. Detrás de cada línea de llegada, hay una de partida. Detrás de cada logra, hoy otro desafío.
  57. 57. Mientras estés vivo, Siéntete vivo. Si extrañas lo que hacías, vuelve a hacerlo. No vivas de fotos amarillas… Sigue aunque todos esperen que abandones. No dejes que se oxide el hierro que hay en ti. Haz que en vez de lástima, Te tengan respeto. Cuando por los años no puedas correr, trota. Cuando no puedas trotar, camina. Cuando no puedas caminar, usa el bastón. Pero nunca te detengas… Madre Teresa de Calcuta
  58. 58. MUCHAS GRACIAS BUENAS NOCHES

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