Apres.Trabalho de Conclusão de Curso Antonio Quirino Gomes

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Apresentação do TCC.

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Apres.Trabalho de Conclusão de Curso Antonio Quirino Gomes

  1. 1. A ANÁLISE DOS CONTROLES INTERNOS NO SETOR FINANCEIRO DA ADMINISTRAÇÃO DE UM SHOPPING CENTER UM ESTUDO DE CASO NA CIDADE DE JUAZEIRO DO NORTE-CE Graduando: Antonio Quirino Gomes Orientadora: MSC. Juliana Coelho Andrade
  2. 2. OBJETIVO GERAL E ESPECÍFICOS • O objetivo principal deste estudo foi analisar a utilização dos controles Internos no setor financeiro da Administração de um Shopping Center. Estudando os conceitos e evidenciar a importância dos mesmos em uma organização.
  3. 3. METODOLOGIA • A metodologia aplicada neste trabalho foi de modo qualitativa e descritiva. Onde se fez necessário pesquisa bibliográfica sobre o tema proposto e um estudo de caso no setor financeiro da empresa estudada.
  4. 4. PROBLEMA • Como se dá a utilização dos controles internos no setor financeiro da Administração de um Shopping Center na cidade de Juazeiro do Norte-CE?
  5. 5. CONTROLE INTERNO X AUDITORIA INTERNA O controle interno está voltado para a execução dos objetivos da empresa, a auditoria interna está mais relacionada a um trabalho organizado de revisão e verificação dos controles internos (ATTIE, 2006).
  6. 6. TIPOS DE CONTROLE INTERNO ● Controles contábeis: ● Controles administrativos: •Sistemas de conferencia, aprovação e autorização; •Segregação de funções ; •Comprovação das operações realizadas; •Controles físicos sobre ativos e; •Auditoria interna. •Análises de lucratividade; •Controle de qualidade; •Manuais Internos; •Treinamento pessoal; •Rotatividade de atividades; •Estudos de tempos e movimentos; •Análise entre os valores orçados e os incorridos; •Controles dos compromissos assumidos.
  7. 7. OBJETIVO E IMPORTÂNCIA DO CONTROLE INTERNO • A implantação de um sistema de controle interno proporciona maior segurança, credibilidade e integridade as informações administrativas e contábeis, diminui os riscos, como erros ou fraudes nas operações desempenhadas no dia a dia.
  8. 8. As Limitações do Controle Interno Para Crepaldi (2011), as principais limitações do controle interno são: • Conluio de funcionários na apropriação de bens da empresa; • Instrução inadequada dos funcionários com relação às normas internas; • Negligência dos funcionários na execução de suas tarefas diárias.
  9. 9. SHOPPING CENTER No Brasil não existe lei que define Shopping Center. A definição mais aceita é dada pela ABRASCE (Associação Brasileira de Shopping Centers). Funciona como um condomínio, taxa condominial, FPP e aluguel. Os Shoppings Centers de média e grande dimensão funcionam como pequenas cidades (PADILHA, 2006).
  10. 10. ORGANOGRAMA
  11. 11. Controles Internos na Área Financeira • Disponível (caixa, bancos e aplicações financeiras) • Contas a receber • Contas a pagar
  12. 12. ACOMPANHAMENTO DAS ROTINAS • Auditoria de lojas • Contas a receber e Faturamento • Compras e Almoxarifado • Tesouraria e Contas a pagar • Departamento pessoal • Contabilidade
  13. 13. SUGESTÕES DE MELHORIAS • Disponibilização dos manuais internos. • Sistema Financeiro integrado ao Contábil. • Segregação do Almoxarifado e Compras. • Contabilidade setor independente.
  14. 14. CONCLUSÃO
  15. 15. REFERÊNCIAS • ALMEIDA, Marcelo Cavalcanti. Auditoria: um curso moderno e completo. 7ª ed. São Paulo: Atlas, 2010. • ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 3ª. Ed. - 2. São Paulo: Atlas, 2006. • CREPALDI, Silvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 7ª ed. São Paulo: Atlas, 2011. • SÁ, Antônio Lopes de. Curso de Auditoria. 10. ed. São Paulo: Atlas, 2002.
  16. 16. Obrigado

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