Administracion estrategica(ok)2

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Administracion estrategica(ok)2

  1. 1. • Una estrategia de liderazgo en costos resulta efectiva cuando:- El mercado está compuesto por muchos compradores, para quienes el precio es el factor determinante de la compra- Existen pocas alternativas para lograr diferencias entre los productos y servicios en el mercado- A los compradores no les interesa mucho la diferencia entre una marca y otra, o entre un producto de marca o comprar otro sin marca. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  2. 2. Los aspectos principales a considerar paraque una estrategia de liderazgo en costosfuncione son:• Debe comenzar con un buen producto• Debe estar preparado para realizar los cambios necesarios para bajar sus costos• El líder en costos busca la máxima eficiencia en sus operaciones• Los líderes en costos prestan gran atención a cómo están los costos de sus competidores• Los líderes en costos introducen dicha estrategia dentro de la cultura organizacional: todos los trabajadores están orientados a reducir los costos de la empresa. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  3. 3. • b) Estrategia de diferenciación.- busca otorgar al cliente un producto o servicio que le entregue mayor valor, aunque ello implique mayor precio; para ello el empresario deberá identificar uno o varios atributos del producto o servicio que mejorarán el nivel de satisfacción del cliente.• La esencia de esta estrategia está en que la diferenciación sea valiosa para los clientes y sostenible en el tiempo. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  4. 4. Para que una estrategia dediferenciación tenga un impactofavorable en la empresa es necesario:• Hacer un estudio profundo de las necesidades y preferencias de los consumidores• Identificar cuales son los atributos del producto o servicio mas valorados por el cliente• Monitorear constantemente el comportamiento del consumidor para detectar a tiempo cualquier cambio que pueda requerir modificaciones en el producto o servicio.• Realizar un profundo análisis de todos los competidores directos e indirectos del sector• Concentrarse en algunas características claves de la diferenciación e informar acerca de ellas, para desarrollar el posicionamiento e imagen de marca deseados. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  5. 5. La estrategia de diferenciación funcionará siempre y cuando:- La empresa sea capaz de crear algo por lo cual los competidores estén dispuestos a pagar un precio superior a los de la competencia.- No depende solamente de crear valor agregado, sino también de comunicar dichas ventajas de manera creíble.- Los costos adicionales de tener un producto o servicio diferenciado deben ser mínimos y establecidos de tal manera que ponga una barrera de competencia.- Cualquier elemento de diferenciación que realmente genere valor a los clientes, debe ser patentado o registrado ante derechos de autor. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  6. 6. c) Estrategias de enfoque.- es empleada por empresas o instituciones que producen bienes o servicios para nichos de mercado muy particulares. Las empresas con estrategias de enfoque suelen tener productos sumamente diferenciados, de excelente calidad, a costos razonables y precio alto. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  7. 7. A fin de implementar una estrategia de enfoque se debe considerar lo siguiente:- Conocer a la perfección a cada uno de sus clientes- Desarrollar relaciones con cada uno de sus clientes y proveedores- Realizar investigaciones que permitan conocer el cambio en gustos y preferencias de los clientes- Desarrollar estrategias de marketing para atraer y retener clientes así como para posicionar a la industria como empresa enfocada a nichos de mercado. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  8. 8. d) Estrategias funcionales.- Se establecenpara alcanzar los objetivos de las distintasáreas funcionales de la organización como:marketing, operaciones, servicio al cliente,investigación y desarrollo, distribución,finanzas, recursos humanos, entre otros. Lasestrategias funcionales están vinculadas allogro de los planes de acción, que permitiráncumplir con el plan estratégico previamenteformulado. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  9. 9. e) Estrategias de marketing.-están referidas a lasegmentación, elposicionamiento y la posturacompetitiva de la empresafrente a sus competidores. Acontinuación se describenbrevemente algunas de ellas: MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  10. 10. Estrategia Tipo de Características de la estrategia funcional estrategia Segmentación diferenciada: aplicar distintas estrategias de marketing para distintos mercados meta Segmentación no diferenciada: aplicar las Estrategias de mismas estrategias de marketing para dos o mas segmentación mercados meta Segmentación concentrada: aplicar estrategias de marketing a un solo mercado. Son mercados muy pequeños o especializados Estrategias de Determinar como quieren ser percibidos los posicionamiento clientes De defensa: al ser el líder deberá defenderse deESTRATEGIAS los ataques de los seguidores e innovarDE MARKETING constantemente De flanqueo: seguimiento y luego ataque Postura sorpresivo al líder. competitiva De guerrilla: busca sorprender al líder, lo reta pero sale rápidamente del ataque. Especializada: busca la máxima especialización Rápida penetración en el mercado: precio bajo y baja inversión en promoción Rápida penetración en el mercado: precio alto y Estrategias de alta inversión en promoción. introducción de nuevos Muy rápida introducción en el mercado: precio productos o bajo y alta inversión en promoción. servicios Lenta introducción en el mercado: precio alto y baja inversión en promoción MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  11. 11. Estrategia funcional Tipo de estrategia Características de la estrategia Descreme: distinguirse y captar solo lo mas alto del mercado Penetración: precio bajo y calidad alta Estrategias de precios Reacción: precio en función al ingreso de nuevos competidores Guerra de precios: mejor producto al menor precio posible Delivery: Disminución de costos operativos, disminución de afluencia al local saturado. WEB: amplitud ámbito deESTRATEGIAS DE Estrategias de afluenciaMARKETING distribución Distribución exclusiva: un solo distribuidor, disminución de costos y de inversión. Distribución intensiva: llegar a la mayor parte del mercado, alto costo administrativo.
  12. 12. Empujón o push: empujar a distribuidores o intermediarios para que ofrezcan nuestrosEstrategias de promoción productos vía compensaciones. Se debe lograr alto compromiso por parte del distribuidor Tirón o pull: fabricante busca contacto con cliente y lo jala para que consuma. Venta personal: atraer al cliente y persuadirlo para que consuma. Promoción de ventas: estimular las compras para aumentar las ventas locales. Publicidad: busca aumentar las ventas y lograr el posicionamiento adecuado. Relaciones públicas: establecer relaciones que permitan retener y fidelizar al cliente. Propaganda: promueve la difusión de ideas y valores. Relaciones públicas: promueve la compra y fidelización de clientes industriales
  13. 13. f) Estrategias de Recursos Humanos.- Unavez estimado el nivel de ventas y establecidala programación de las operaciones de laempresa, es necesario hacer un inventario derecursos humanos disponibles y verificar quela empresa cuente con la mano de obrarequerida en función a las demandas delmercado y a la planificación de la producción. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  14. 14. MACRO-PROCESOS DE RECURSOS HUMANOS
  15. 15. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  16. 16. g) Estrategias de financiamiento.-son aquellas encaminadas a obtener un financiamiento que permita a la empresa crecer y desarrollarse, existen distintas alternativas como son:- Financiamiento a través de parientes y amigos- Financiamiento a través de proveedores- Préstamos en el sistema financiero internacional MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  17. 17. h) Estrategias de crecimiento para pequeñasy medianas empresas.- estas estrategias decrecimiento serán efectivas de acuerdo a lascondiciones del entorno, de los recursos ycapacidades internas que tenga la organizacióny sobre todo de la capacidad de un buenadministrador-estratega. Las mas comunes son: MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  18. 18. i) Estrategias intensivas.- están orientadas avender una mayor cantidad de producto oservicio dentro del mismo mercado, a venderel mismo producto a nuevos clientes, adesarrollar un nuevo producto o servicio aclientes actuales luego de haber detectadouna necesidad insatisfecha o a desarrollar unnuevo producto o servicio para un nuevomercado. Se logran a través de: MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  19. 19. Penetración en el mercado.- La empresa trata de conseguir una mayor participación en el mismo mercado, para los productos o servicios que actualmente está comercializando. Se considera una buena alternativa cuando:- Los mercados presentes aun no están saturados- Los competidores han ido reduciendo sus actividades dejando espacio para nuevos competidores- Las estrategias de marketing han demostrado que la promoción y la publicidad aumentan el consumo. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  20. 20. Desarrollar nuevos mercados.- implica introducir los actuales productos o servicios en nuevos mercados o zonas geográficas. Es recomendable cuando: Existen nuevos canales de distribución que resultan confiables, baratos y de buena calidad.- La organización tiene mucho éxito en lo que hace.- Existen mercados nuevos que no han sido tocados ni saturados.- La organización tiene una capacidad de producción superior a la demanda local.- La industria está creciendo rápidamente. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  21. 21. Desarrollo de productos.- Supone mejorar los actuales productos o servicios o desarrollar nuevos productos, para aumentar los ingresos de la empresa vendiendo más productos a un mismo mercado. Esta estrategia es una buena opción cuando:- La organización tiene clientes fieles con disponibilidad de ingresos- Los productos de la empresa ya están en una etapa de madurez- Los competidores ofrecen productos de mejor calidad y a precios competitivos- La empresa y el empresario tienen una capacidad muy sólida y políticas muy claras en cuanto a investigación y desarrollo. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  22. 22. • Desarrollo de productos y mercados.- Implica introducir nuevos productos o servicios en nuevos mercados o zonas geográficas. Esta estrategia funciona cuando:- Cada vez es menos atractivo permanecer en la industria.- Los productos de la empresa ya están en una etapa de madurez.- La organización tiene mucho éxito en lo que hace.- Cuando existen mercados nuevos que no han sido tocados ni saturados.- Cuando la organización tiene una capacidad de producción superior. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  23. 23. k) Estrategias de integración.- Son estrategias encaminadas a tener cantidad suficiente de recursos para crecer, contar con el apoyo de un equipo de vendedores o distribuidores que aseguren que los productos o servicios llegarán al cliente final, atender a la mayor parte de consumidores o clientes. Las tres estrategias de integración que permiten alcanzar lo anteriormente señalado son:a) Integración hacia atrás.- es una estrategia que generalmente se emplea para aumentar el control sobre los proveedores de una empresa o adquirir el dominio de los mismos. Dicha estrategia es necesaria cuando: Los proveedores de la organización son muy caros, poco confiables o incapaces de satisfacer las necesidades de la empresa. Son muy pocos y hay muchos competidores. Los proveedores presentes tienen elevados márgenes de utilidad. La empresa necesita adquirir una gran cantidad de recursos a gran velocidad, lo cual es fundamental para asegurar la calidad del producto o servicio que se requiera. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  24. 24. b) Integración hacia delante.- implica aumentar el control sobre los distribuidores. Dicha estrategia puede ser beneficiosa cuando:• Los distribuidores son demasiado caros, poco confiables o incapaces de satisfacer las necesidades de distribución de la empresa.• Los buenos distribuidores son muy pocos.• Las expectativas de crecimiento de la industria son altas.• La organización cuenta con los recursos y el conocimiento necesarios para administrar el nuevo negocio.• Los distribuidores o detallistas tienen un alto poder de negociación y tienden a elevar sus márgenes de utilidad a costa de los márgenes de los productores. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  25. 25. c) Integración horizontal.- busca adquirir eldominio o un mayor control en la industria através de la compra de los competidores.La estrategia funcionaría siempre y cuando:* La empresa puede adquirir característicasmonopólicas en una determinada localidad.* Las economías de escala producen importantesventajas.* Los competidores están fallando debido a lafalta de experiencia administrativa o porquedemandan determinados recursos que suorganización si tiene. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  26. 26. l) Estrategias de diversificación.- dichas estrategias están encaminadas a reducir el riesgo del negocio, algunas de ellas son:• Diversificación concéntrica o diversificación relacionada.- implica agregar una nueva unidad de negocio pero relacionada a la unidad de negocio que actualmente tiene la empresa. Es recomendable aplicar este tipo de estrategia cuando una industria ya no crece o crece lentamente, otra forma de crecer sería añadir una nueva unidad de negocio pero relacionada.b) Diversificación conglomerada o no relacionada.- consiste en agregar a la empresa unidades nuevas de negocio, pero no relacionadas con las actuales actividades de la empresa. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  27. 27. m) Estrategias defensivas.- son aplicadas porempresas que se están defendiendo del ambiente general oindustrial y probablemente también del ambiente interno.a) Empresa de riesgo compartido o empresas conjuntas(Joint venture).- es una estrategia que se da cuando dos omas compañías constituyen una sociedad o consorciotemporal, con la finalidad de cumplir un objetivo oaprovechar alguna oportunidad.b) Encogimiento o downsizing.- es una forma dereagruparse por medio de la reducción de costos y activospara, revertir la disminución de ventas y utilidades. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  28. 28. c) Desinversión.- promueve la venta de unadivisión o parte de una organización. Es una de lasestrategias mas empleadas por las grandescorporaciones cuando se avecinan periodos deinestabilidad económica y política.d) Liquidación.- esta estrategia implica vender losactivos de una compañía en partes a su valortangible. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  29. 29. La mejor forma de conseguir que una empresa lleve acabo este tipo de estrategias desde su propia matrizes cuando se presentan oportunidades básicas en losmercados target que quieren desarrollar o empezarcon su actividad. Cuando consiguen receptividad o elpropio mercado la demanda, ellos sólo tienen quesentar las bases de la oferta. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  30. 30. n) La estrategia multinacional tiene una toma de decisionesmuy descentralizada con lo que cada parte sectorial casi poseealgo de autonomía propia. Estas empresas desde el punto devista actual suelen ser más usuales en aquellas multinacionales,valga la redundancia, que posean filiales independientes de lamatriz para su actividad.La gran ventaja de esta estrategia empresarial es que maximizala respuesta que necesita en cada mercado dependiendo delnivel de desarollo, cantidad o cualidades del producto o servicioque desarrolle la empresa. Un gran problema de ello es que enalgunos mercados conseguirás ser el mejor mientras que en otrosno conseguirás ese nivel de introducción y cuota de mercado.Un ejemplo de esto es McDonals, en donde con su desarrollo porpaíses desde la matriz y dentro de ellos una distribuciónfranquiciada hace que en cada país solo se produzca y gestionetodo aquello que se vea necesario para la propia marca. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  31. 31. • o) La estrategia global parte de un punto inicial de centralización, con muchas sedes como matrices que hagan que la organización no sólo sea uniformemente repartida en cuanto a desarrollo, sino también en cuanto a información interna y recursos financieros. Gracias al aprendizaje de otras sedes se puede conseguir con ese movimiento de información constante que el desarrollo sea continuo y apoyado entre todos los puntos de la empresa.• Sobre todo este tipo de estrategia se realiza para conseguir un desarrollo en la contabilidad analítica para conseguir una gran reducción de costes. Cuando el mercado en el que se sitúan dichas plantas no posee una gran elasticidad de demanda es mejor no tomar esta medida, ya que desaprovecharemos el nivel de desarrollo en un mercado que no lo valorará. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  32. 32. • Un ejemplo de este tipo de desarrollo estratégico es la famosa empresa Caterpillar, que usa este sistema de producción y desarrollo por que casi todos sus productos son similares en todo el mundo; así las nuevas mejoras se implantan en todas las fábricas y ventas que realizan desde su factorías individuales. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  33. 33. ESTRATEGIA MULTINACIONAL VS ESTRATEGIA GLOBAL: Los términos multinacional y global son confundidos demasiado a menudo en el mundo empresarial sin darnos cuenta la especial importancia que posee cada uno de ellos. Para asentar las bases que diferencian cada una de las dos estrategias empresariales de las que hablamos, deberíamos decir que en primer lugar este tipo de desarrollos siempre lo llevan a cabo empresas de primer grado, es decir, aquellas que no sólo poseen cierto nivel de asentamiento en cuanto a sus productos o servicios sino que además poseen un gran músculo financiero con el que lanzarse al mundo. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  34. 34. En definitiva son dos modelos muy distintos pero que, dependiendo del propiodesarrollo de la empresa, así como los lugares concretos en donde sevayan a desarrollar y el tipo de productos que desarrollan, puede ser másinteresante uno u otro.Los términos multinacional y global son confundidos demasiado a menudoen el mundo empresarial sin darnos cuenta la especial importancia que poseecada uno de ellos.Para asentar las bases que diferencian cada una de las dos estrategiasempresariales de las que hablamos, deberíamos decir que en primer lugar estetipo de desarrollos siempre lo llevan a cabo empresas de primer grado, es decir,aquellas que no sólo poseen cierto nivel de asentamiento en cuanto a susproductos o servicios sino que además poseen un gran músculo financiero conel que lanzarse al mundo. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  35. 35. La mejor forma de conseguir que una empresa llevea cabo este tipo de estrategias desde su propiamatriz es cuando se presentan oportunidadesbásicas en los mercados target que quierendesarrollar o empezar con su actividad.Cuando consiguen receptividad o el propio mercadola demanda, ellos sólo tienen que sentar las basesde la oferta. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  36. 36. Estrategia funcional Tipo de estrategia Características de las estrategias Visitar directamente el Conocer directamente el mercado objetivo mercado objetivo y sus necesidades Exportar a través de La exportación es hecha a intermediarios través de expertos, permitiendo mayores ventas pero márgenes de utilidad bajos. Exportar a través de Aumentar las ventas de una representantes empresa a través de internacionales: agentes, expertos quienes están en distribuidores, importadores, contacto directo con los mayoristas, franquicias clientes Poner una oficina en el Contacto directo con los exterior clientes Otorgar licencias No requiere mayor inversión por parte del exportador. Compartir los riesgos del negocio, ingresar a mercados con altas barreras de ingreso Joint venture Ingresar a mercados que por lo general tiene altas barreras de ingreso Alianzas estratégicas Rápido acceso al mercado objetivo y a los canales de distribución. Se reducen las barreras de ingreso Fusiones o adquisiciones Reduce o elimina costos de transporte, aduanas, barreras arancelarias Trasladar las operaciones al Permite adecuar con mayor país al que se exporta facilidad el producto a las necesidades locales
  37. 37. ADMINISTRACIÓN FINANCIERAConceptos Administración Financiera.- Es la fase de la Financiera administración general que tiene por objeto maximizar el patrimonio de la empresa mediante la obtención de recursos financieros. La administración financiera se refiere a las tareas del administrador financiero dentro de una organización. Los administradores financieros administran activamente los asuntos financieros de todo tipo de empresas (financieras y no financieras, privadas y públicas, grandes y pequeñas, lucrativas y no lucrativas). Desempeñan una gran variedad de tareas financieras como planeación, extensión de crédito a los clientes, evaluación de grandes gastos propuestos y la consecución de dinero para financiar las operaciones de la empresa. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  38. 38. OBJETIVO GENERAL DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERAEl principal objetivo de la administración financiera esrealizar actividades tendientes al análisis y planeaciónfinancieros, decisiones de inversión y financieras, todo conel fin de incrementar lo más ampliamente posible lasutilidades de los propietarios de la empresa, los accionistas.Busca la optimización de los recursos económicos de laempresa a través de: Obtención de recursos al menor costo posible Una mejor aplicación de los recursos de la empresaLa meta de la empresa y por lo tanto, de todos losadministradores y empleados de la misma, es maximizar lariqueza de los propietarios para quienes es administrada. Lariqueza de los propietarios corporativos se mide de acuerdocon el precio de las acciones, el cual, a su vez, se basasobre la regularidad de los rendimientos, su magnitud y suriesgo. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  39. 39. ELEMENTOS DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERAa) Análisis financiero.- es el análisis de los estados financieros por lo general históricos de la empresa, localizando las áreas donde existan resultados tanto satisfactorios como insatisfactorios a fin de tomar decisiones que nos permitan mejorar resultados.b) Planeación financiera.- es el conjunto de elementos que tiene por objetivo estudiar los conceptos y las cifras que prevalecerán en el futuro de la empresa.c) Control financiero.- es un conjunto de elementos que nos permiten estudiar la forma en que se viene desempeñando la empresa en función de su planeación financiera. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  40. 40. MÉTODOS DE ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROSEl análisis financiero es la separación de los elementos de un estadofinanciero, con el fin de examinarlo críticamente y conocer lainfluencia que cada uno de estos elementos ejerce sobre losfenómenos que el estado financiero expresa.Es un proceso de selección, relación y evaluación. El primer pasoconsiste en seleccionar del total de la información disponiblerespecto a un negocio, la que sea más relevante y que afecte lascircunstancias en cuestión. El segundo paso es relacionar dichainformación de la manera más significativa.Los métodos de análisis pueden clasificarse en dos grandes grupos:métodos horizontales, en los cuales se analiza la informaciónfinanciera de varios años, y métodos verticales en los que losporcentajes que se obtienen corresponden a las cifras de un soloejercicio. Los métodos de análisis más utilizados son: el de razonessimples, el de estados comparativos, el de tendencias, el deporcentajes integrales y el de razones estándar. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  41. 41. MÉTODO DE ESTADOS COMPARATIVOS• Un análisis de estados financieros carecerá de significado si no se realiza sobre una base comparativa, derivándose de ello la importancia que tiene cumplir con el principio de consistencia y comparabilidad. La comparación podrá efectuarse normalmente entre los estados financieros del presente año con los de varios años anteriores, o bien, con los estados financieros de otras empresas del mismo ramo. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  42. 42. MÉTODO DE ESTADOS COMPARATIVOS• Cuando aludimos al método de análisis de estados comparativos, generalmente nos referimos a los estados financieros de una misma empresa a través del tiempo. El método de estados comparativos pertenece a los métodos de análisis denominados horizontales, pues se refiere al análisis de varios periodos. Las variaciones entre las partidas se determinarán tanto en valores absolutos como en valores relativos.• Un balance general comparativo muestra el activo, pasivo y capital contable de un negocio en dos o mas fechas determinadas y además contiene los aumentos o disminuciones que ocurren de un año a otro en términos monetarios o expresados en porcentaje. (Ochoa Setter, 2002). MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  43. 43. MÉTODO DE TENDENCIAS• Es un método de análisis horizontal, en el cual se selecciona un año como base y se asigna el 100% a todas las partidas de ese año. Luego se procede a determinar los porcentajes de tendencias para los demás años y con relación al año base.• El saldo de la partida en el año en que se trate se divide entre el saldo de la partida en el año base. Este cociente se multiplica por 100 para encontrar el porcentaje de tendencia. Un porcentaje de tendencia superior a 100 significa un aumento en el saldo de la partida con respecto al año base. Los porcentajes de tendencias de una partida deberán compararse con los porcentajes de tendencias de partidas similares.• Al interpretar los porcentajes de tendencia se deberá dar particular atención a la importancia relativa de las partidas. Un 150% de aumento en los cargos diferidos puede ser menos significativo que un aumento del 60% en los activos fijos. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  44. 44. MÉTODO DE PORCIENTOS INTEGRALESEl método de porcientos integrales consiste en expresar enporcentajes las cifras de los Estados financieros. Un balance enporcientos integrales indica la proporción en que se encuentraninvertidos en cada tipo o clase de activo, los recursos de la empresa asícomo la proporción en que están financiados tanto por los acreedorescomo por los accionistas de la misma.El estado de resultados elaborado en porcientos integrales muestra elporcentaje de participación de las diversas partidas de costos y gastos,así como el porcentaje que representa la utilidad obtenida, respectode las ventas totales.El método de porcientos integrales al Balance General se aplica de lasiguiente forma:Se asigna el 100% al activo totalSe asigna también el 100% a la suma del pasivo y capital contableCada una de las partidas del activo, del pasivo y del capital debenrepresentar una fracción de los totales del 100%. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  45. 45. RAZONES FINANCIERAS:Las razones financieras constituyen un método relevante paraconocer hechos acerca de las operaciones y la situación financierade una empresa. Para una evaluación efectiva, las razonesfinancieras deben ser evaluadas conjuntamente y no en formaindividual; a la vez deberá tomarse en cuenta la tendencia que hanmostrado en el tiempo.El cálculo de las razones financieras es vital en el conocimiento de lasituación real de una empresa ya que miden la interdependenciaentre las diferentes partidas del Balance General y el Estado deresultados.Una razón financiera en sí misma puede ser poco significativasiempre que se pueda se debe comparar con otra empresa similar ocon los ejercicios anteriores de la misma empresa.Las razones financieras pueden clasificarse de acuerdo a su utilidady práctica de la siguiente forma: – Razones de liquidez – Razones de endeudamiento – Razones de eficiencia y operación – Razones de rentabilidad MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  46. 46. • Razones de liquidez.- Son los índices que se obtienen y que sirven para medir la capacidad de una empresa para cubrir sus obligaciones a corto plazo, contablemente hablando son aquellas con vencimiento menor a un año y puede ser determinable en dos puntos: Índice de liquidez.- Este índice permite conocer con cuanto se dispone para hacer frente a las obligaciones de corto plazo, o sea que la liquidez de una empresa se obtiene de dividir los activos que pueden convertirse en dinero en efectivo (circulante) entre las deudas que debe pagar la empresa en un periodo menor de un año (pasivo circulante) y la fórmula es: Activo circulante / pasivo circulante MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  47. 47. Prueba del ácido.- Esta es una razón mas rigoristaque la anterior, dado que elimina de los activos depronta recuperación los inventarios, lo anterior en virtudde que se requiere un tiempo mayor para poderconvertirlos en efectivo, siendo su fórmula:(Activo circulante – inventarios) / pasivo circulanteOtra manera de medir la capacidad de pago de unaempresa para poder cubrir sus obligaciones a cortoplazo es a través de la determinación de su capital detrabajo, el cual se obtiene de la siguiente forma:Activo circulante – Pasivo circulanteActivo circulante: caja, bancos, inversiones en valoresde inmediata realización, cuentas por cobrar,inventarios, otros activos circulantes; pasivo circulante:proveedores, impuestos por pagar, acreedores diversos,documentos por pagar, créditos bancarios. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  48. 48. Razones de endeudamiento.- Se refieren a la forma en que se encuentran financiados los activos de una empresa y se determinan mediante las siguientes fórmulas: Pasivo total / activo total.- su resultado muestra la proporción de recursos ajenos o de terceros que se encuentran financiando los activos de la empresa. Capital contable / activo total.- indica el porcentaje de recursos propios o de los accionistas en los activos totales del negocio. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  49. 49. 3) Razones de eficiencia y operación.- tienen como objetivo medir el aprovechamiento que de sus activos está haciendo la empresa y están conformadas de la siguiente forma:a) Rotación del activo total.- refleja la eficiencia con la que están siendo utilizados los activos de la empresa para generar ventas. Señala cuantas ventas genera cada peso que tenemos invertido en el activo de la empresa y su fórmula es la siguiente: Ventas netas / Activo total MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  50. 50. b) Rotación de inventarios.- Indica el número de días que en promedio, el inventario permanece en la empresa y se determina de la siguiente manera:(Inventarios / Costo de ventas) (días de estado de resultados ) 360 días MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  51. 51. c) Rotación de cuentas por cobrar.- indica el número de días promedio en que la empresa tarda en recuperar los adeudos de clientes por ventas a crédito y se determina con la fórmula: (clientes / ventas) (días estado de resultados)d) Rotación de proveedores.- muestra el plazo promedio que los proveedores conceden a la empresa para que liquide sus cuentas, por conceptos de compra de materia prima e insumos y su fórmula es: (proveedores / costo de ventas) (días estado de resultados).e) MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  52. 52. e) Ciclo financiero.- comprende la adquisición de materias primas para su transformación en productos terminados, así como la realización para su venta, la documentación en su caso de una cuenta por cobrar y la obtención de efectivo para reiniciar el ciclo nuevamente, o sea el tiempo que tarda en realizar su operación normal (compra, producción, venta y recuperación). MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  53. 53. CICLO FINANCIERO MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  54. 54. La gráfica anterior representa el ciclo financiero, y para su determinación se aplica la siguiente fórmula:Rotación de cuentas por cobrar ( + )Rotación de inventarios (-)Rotación de proveedores ( = )Ciclo financiero MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  55. 55. Razones de Rentabilidad.- Estas razones permiten medir la capacidad de una empresa para generar utilidades, y se dividen de la siguiente forma: – Rentabilidad sobre las ventas.- también conocido como índice de productividad, sirve para medir la relación entre las utilidades netas e ingresos por venta y su formula es: (Utilidad neta / ventas netas) (100) – Utilidad de operación a ventas.- debido a que la rentabilidad de un negocio (utilidades) se ve impactada por la utilización de recursos de terceros (pasivos) una forma alterna de medir la rentabilidad de la empresa consiste en analizar la siguiente fórmula: (Utilidad de operación / ventas ) (100) MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  56. 56. – Rentabilidad sobre el activo.- Este índice permite conocer las ganancias que se obtienen con relación a la inversión de los activos, es decir, las utilidades que generan los recursos totales con los que cuenta el negocio y se calcula de la siguiente forma: (Utilidad neta / activo total) (100).– Rentabilidad sobre el capital.- señala la rentabilidad de la inversión de los accionistas en una empresa y se determina de esta forma: (Utilidad neta / capital contable) (100) MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  57. 57. Planeación Financiera Presupuestos• Previamente por sentado una cosa. Se acepta también que presuponer es formar anticipadamente el cómputo de los gastos o ingresos, de unos y otros, de un negocio cualquiera.• “El presupuesto es un proyecto detallado de los resultados de un programa oficial de operaciones, basado en una eficiencia razonable. Aunque el alcance de la “eficiencia razonable” es indeterminado y depende de la interpretación de la política directiva, debe precisarse que un proyecto no debe confundirse con un presupuesto, en tanto no prevea la corrección de ciertas situaciones para obtener el ahorro de desperdicios y costos excesivos. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  58. 58. PRESUPUESTO BASE CERO.- es una metodología deplaneación y presupuesto que trata de reevaluar cada añotodos los programas y gastos de una organización.PRESUPUESTO FLEXIBLE.- es el resultante de laconsideración anticipada de las variaciones que pudieranexistir en los ingresos y en las ventas; conduce a lapredeterminación de los cambios factibles en losvolúmenes de producción y por consiguiente en los gastos.PRESUPUESTOS PUBLICOS.- cumplen funcioneseconómicas y sociales esenciales, como son laredistribución de la riqueza por medio de la asignación derecursos para proveer servicios sociales y la generación deempleo y desarrollo.PRESUPUESTOS PRIVADOS.- son realizados y utilizadospor las empresas particulares como instrumento de suadministración. Parten de la estimación de los ingresospara predeterminar la distribución o aplicación de losmismos. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  59. 59. PRESUPUESTO POR PROGRAMAS.- es un sistema que presta particularatención a las cosas que un gobierno realiza; esta formado por un conjuntode categorías, en virtud de las cuales, se distribuyen o clasifican fondos parahacer lo programado.FUNCION.- es el conjunto de gastos presupuestales, cuya finalidadinmediata o a corto plazo, es la de proporcionar un servicio públicodeterminado.PROGRAMA DE OPERACIÓN.- es el instrumento destinado a cumplir conuna función, mediante la fijación de objetivos cuantificables o no y para cuyarealización se implementan recursos humanos y financieros.PROGRAMA DE INVERSION.- es el instrumento a través del cual se fijanlas metas a obtener mediante la aplicación de recursos para aumentar lacapacidad operativa.PRESUPUESTO MAESTRO.- es un presupuesto que proporciona un planglobal para un ejercicio económico próximo. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  60. 60. PRESUPUESTO FINANCIERO.- Consiste en fijar losestimados de inversión de venta, ingresos varios paraelaborar al final un flujo de caja que mida el estadoeconómico y real de la empresa, comprende:Presupuesto de ingresos (el total bruto sin descontargastos)Presupuesto de egresos (para determinar el liquido oneto)Flujo neto (diferencia entre ingreso y egreso)Caja final.Caja inicial.Caja mínima. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  61. 61. PRESUPUESTO POR AREAS YNIVELES DE RESPONSABILIDAD.-Es una técnica básicamente deplaneación, dirección y control, sinfaltar la previsión, la coordinación y laorganización, respecto a lapredeterminación de cifras financierasde condiciones de operación y deresultados, encaminados a cuantificarla responsabilidad de los encargadosde las áreas y niveles en que se divideuna compañía. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  62. 62. Punto de equilibrioPunto de equilibrioTécnica analítica para estudiar la relación entre losingresos por ventas, los costos operativos y lasganancias.Representa el nivel de producción y ventas en elcual la utilidad de operación neta es cero; es elpunto donde los ingresos por ventas equivalen alos costos operativos totales.Punto de equilibrio operativo = (F/(P-V)) enunidadesPunto de equilibrio operativo = (F/(1-(V-P))) endinero MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE
  63. 63. PUNTO DE EQUILIBRIOEl análisis del punto de equilibrio operativonos ayuda a tomar decisiones de negocioscomo son:1) Acerca de nuevos productos2) Permite estudiar los efectos de unaexpansión general en el nivel de operacionesde la empresa3) Ayuda a la administración a tomardecisiones cuando se habla de proyectos demodernización. MTRO. ALEJANDRO ORTEGA ANDRADE

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