Presentación Reforma Hacendaria aprobada

424 views
337 views

Published on

0 Comments
0 Likes
Statistics
Notes
  • Be the first to comment

  • Be the first to like this

No Downloads
Views
Total views
424
On SlideShare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
1
Actions
Shares
0
Downloads
9
Comments
0
Likes
0
Embeds 0
No embeds

No notes for slide

Presentación Reforma Hacendaria aprobada

  1. 1. I.- INTRODUCCIÓN
  2. 2. I.- Introducción • Una reforma hacendaria integral debe impulsar la competitividad, el crecimiento, la inversión, el ahorro y el empleo. • Sin embargo, la propuesta de reforma del Ejecutivo Federal desalienta la inversión y la competitividad. • Se generará una presión fiscal a empresas y contribuyentes cautivos. • El Ejecutivo Federal propone una miscelánea fiscal y pospone una verdadera reforma fiscal, que ataque de raíz las grandes distorsiones y lagunas de nuestro sistema hacendario.
  3. 3. I.- Introducción • Resulta impostergable que el Estado genere las condiciones de crecimiento económico a partir de una reforma fiscal que derive en creación de empleos estables y bien pagados. • Actualmente, México se ubica en el lugar 119 de 148 países con mayor carga impositiva sobre utilidades. • De esta manera, Acción Nacional está comprometido a realizar un análisis serio y responsable de las medidas fiscales propuestas por el Ejecutivo Federal. • Estamos a favor de medidas que generen un bienestar a la población. No apoyaremos aquellas que impactan en los ingresos de la población y los sectores económicos más desprotegidos.
  4. 4. II.- PRINCIPALES PROPUESTAS DE REFORMA
  5. 5. II.1.- A la Constitución Política… • Para establecer dos nuevos derechos: a)El derecho de los adultos mayores a contar con una Pensión Universal y; b)El derecho de los trabajadores a contar con un Seguro de Desempleo.
  6. 6. II.2- IETU e IDE… • Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU) • Se propone abrogar la ley vigente para expedir la nueva Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y trasladan elementos fiscales del IETU a la nueva ley. • Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE) • Se propone abrogar la ley del IDE para establecer en la nueva Ley del ISR, la obligación de las instituciones del sistema financiero a informar (cada año) sobre los depósitos en efectivo que reciban los contribuyentes.
  7. 7. II.3.- Cambios en ISR… • El Gobierno Federal elimina el incentivo de inversión; ya no será posible la deducción “acelerada” en un solo año, del valor de las inversiones de maquinaria y equipo. No existirá más la deducción al 100% sino sólo el 41%. • Se incrementa a 32% el ISR para personas físicas, de modo que las personas que ganen más de 41 mil pesos mensuales, pagarán más impuestos. • Limitan las Deducciones Personales, en el futuro sólo será posible deducir hasta el 10% del salario de las personas físicas. Sólo se podrán deducir los gastos que se hagan a través del sistema financiero. • Pretenden cobrar ISR por la venta de casa-habitación.
  8. 8. II.3.- Cambios en ISR… • Se gravan las ganancias de capital aplicando una tasa del 10% sobre la ganancia que obtengan las personas físicas por la compra de acciones. Es decir, el monto máximo a deducir son 44 mil pesos al año. • Se eliminan regímenes especiales homologando la tasa del ISR. Esta medida impacta directamente en el campo, transporte y la construcción. • Se elimina la deducción correspondiente a las "Aportaciones a Fondos de Pensiones y Jubilaciones”. • Nuevas disposiciones para la deducibilidad de los vales de despensa hechas por las personas morales.
  9. 9. II.3.- Cambios en ISR… • Sólo será posible que el patrón deduzca los vales de despensa siempre que la prestación sea a través de los monederos electrónicos autorizados por el SAT • Sobre la Inversión y Arrendamiento de Automóviles, se ajustan a la baja, los montos deducibles. 130 mil pesos máximo para inversión y 200 pesos para arrendamiento. • Sobre los Consumos en Restaurantes, se propone eliminar la deducción de los consumos hasta por un monto del 12.5% del pago realizado. • Golpea a la industria cinematográfica nacional al reducir el número de estímulos fiscales por año y limitar a 2 millones de pesos el monto de apoyo a proyectos.
  10. 10. II.3.- Cambios en ISR… • Elimina el Régimen de Pequeños Contribuyentes para el 2014.
  11. 11. II.4.- Cambios en IVA… • Se castiga al que busca calidad educativa al imponer una tasa del 16% a los servicios de enseñanza privada, contradiciendo la propia meta del Gobierno Federal de lograr una cobertura educativa universitaria del 40%. • Se homologa la tasa del 16% en la frontera del país , lo que provocará una fuerte contracción económica en las ciudades de las fronteras y una pérdida de competitividad. • Los Mexicanos pagarán 16% más por comprar una casa o rentar un departamento.
  12. 12. II.4.- Cambios en IVA… • Se lesiona al sector turístico nacional al eliminar el tratamiento de tasa del 0% a los servicios de hotelería y la la realización de congresos, convenciones, exposiciones o ferias realizadas por turistas extranjeros. • Grava en 10% las importaciones temporales que van a exportación (maquila e industria automotriz), disminuyendo la competitividad de nuestro sector industrial. • Grava en 16% el transporte público terrestre de personas (transporte foráneo).
  13. 13. II.5.- Cambios en IEPS… • Elimina la facultad a las entidades federativas, de administrar los impuestos sobre juegos con apuestas y sorteos. Centralización de recursos como en las viejas épocas del PRI. • Se impone un impuesto tanto a combustibles con contenido de carbono como a los plaguicidas, afectando la cadena productiva del país e incrementado los costos de producción. • Establecen impuesto de $1 peso por litro de refrescos y todas aquellas de bebidas saborizadas con azúcares añadidas, inhibiendo el consumo nacional y afectando a empresas.
  14. 14. II.6.- Ley de Coordinación Fiscal… • En materia de Federalismo se propone entre otros aspectos lo siguiente: • Se impulsa la recaudación al sustituir el “Fondo de Fiscalización” por el “Fondo de Fiscalización y Recaudación” y modificar la fórmula del Fondo General de Participaciones. • Se plantea más centralización de recursos al modificar la fórmula del Fondo de Fomento Municipal para incentivar que las entidades federativas asuman la operación del cobro del impuesto predial. • Se incentiva a los municipios a combatir la pobreza, modificando la fórmula de distribución del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (FAIS). Aquellos que reduzca la pobreza, recibirán más recursos.
  15. 15. II.6.- Ley de Coordinación Fiscal… • Busca fortalecer la transparencia en la distribución, destino y ejercicio de los Fondos de Aportaciones. • En el FORTAMUNDF y el FASP se precisan y actualizan los rubros de destino de los recursos de cada fondo para mejorar los sistemas de recaudación locales y la seguridad pública. • En materia de Educación, se crea el Fondo de Aportaciones de Nómina Educativa y Gasto Operativo (FONE). El gobierno asume el control administrativo de la nómina de los maestros federales transferidos a los estados (sustituye al FAEB). • Se propone que sea el Gobierno Federal quien compre el stock de medicinas y sea el distribuidor directo de los estados para mejorar la transparencia, supervisión, control y fiscalización del manejo de los recursos del sistema de salud.
  16. 16. II.7.- En la Ley Aduanera se busca... • Facilitar y simplificar los procedimientos aduaneros. • Dotar de certeza jurídica a los usuarios del comercio exterior. • Emplear los adelantos tecnológicos e impulsar la competencia en diversos proveedores de servicios. • Brindar de herramientas y mecanismos que procuren la eficiencia en el control y fiscalización aduanera.
  17. 17. II.8.- En el Código Fiscal se busca... • Crear un buzón tributario como un sistema de comunicación electrónico sin costo para los contribuyentes y de fácil acceso. • Llevar una contabilidad por Internet a través de sistemas informáticos. • Crear un método electrónico estándar para la entrega de la contabilidad para las personas físicas y morales. • Que los contribuyentes puedan acceder al pago a plazos de acuerdo a su capacidad de pago.
  18. 18. II.8.- En el Código Fiscal se busca... • Que en el caso de las fianzas, los contribuyentes cuenten con cinco meses para garantizar el pago de sus obligaciones, y en caso de que hubiere transcurrido dicho plazo sin que se resuelva el recurso administrativo de revocación, no están obligados a garantizar el mismo. • El uso del comprobante fiscal digital por Internet será obligatorio para todas las operaciones. • Se propone un sólo recurso administrativo de revocación, y no tener que realizarlo mediante una pluralidad de recursos administrativos de revocación en contra de diversos actos.
  19. 19. II.8.- En el Código Fiscal se busca… • Se propone la inmovilización de depósitos o seguros tratándose de créditos fiscales en firme y que se encuentren impugnados. • Se precisa el procedimiento que deberá seguirse para notificar al contribuyente sobre la inmovilización. • Se establece un procedimiento para llevar a cabo el embargo precautorio. • Se establece un plazo máximo de diez años para que se configure la extinción de los créditos fiscales mediante la figura de prescripción.
  20. 20. II.8.- En el Código Fiscal se busca… • Se le da efectos fiscales al domicilio que los usuarios de los servicios financieros hayan señalado. • El SAT podrá solicitar a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores la información relacionada con cuentas, créditos y préstamos de los usuarios. • Se obliga a las entidades financieras a obtener todos los datos de los cuentahabientes que permitan su plena identificación y ubicación.
  21. 21. III.- IMPACTO POR SECTOR
  22. 22. III.1 Sector Agropecuario… • La reforma elimina las exenciones y deducciones del sector, sin tomar en cuenta la vulnerabilidad en la que se encuentra actualmente el sector. • La SCJN ha señalado por su parte, que no existe inequidad al tener un régimen diferenciado aplicable para el sector agropecuario. Veamos a detalle: • La reforma propone eliminar las exenciones y deducciones y pasar de tasa diferenciada de ISR del 21%, mas el 10% de PTU, a una tasa efectiva del 47%, incluido el PTU, equiparable a la de los demás sectores productivos, sin considerar la vulnerabilidad que enfrenta este sector. • Diversos sectores productivos del país han propuesto: revisar el régimen para mantener la competitividad, considerando que una mayor tasa sin deducciones provocaría un fuerte impacto del sector.
  23. 23. III.2 Sector Minero… • Se impone una tasa de 7.5% a ganancias finales, lo que generará un mayor cobro de derechos a empresas mineras. • Esto tiene un impacto considerable para este sector. Según el PND: La industria minera es la cuarta fuente generadora de ingresos al país, por encima del turismo y por debajo de las exportaciones automotrices, la industria eléctrica y electrónica y el petróleo. • En nuestro país, las minas tardan en explotarse al menos 10 años, mientras que los precios de los minerales fluctúan de acuerdo al mercado. Es necesario por lo tanto, el trato diferenciado en impuestos.
  24. 24. III.2 Sector Minero… • Una alternativa que el propio sector minero ha considerado, y que debería analizarse, podría ser: – Que se disminuya la tasa por el impacto que tiene en las utilidades y, como lo establece el Pacto por México, una parte de la recaudación de este impuesto sea etiquetada en beneficio de las comunidades involucradas.
  25. 25. III.3 Sector Manufacturero y Maquilador… • Al gravar con IVA las importaciones temporales, se genera menos competitividad de las empresas con el resto del mundo. Las empresas maquiladoras buscarán alternativas de localización que les genere competitividad. – No hay que olvidar que: El sector maquilador genera alrededor de 100 mil empleos anualmente en nuestro país y en ninguno de los países que compiten con México se gravan con IVA las importaciones temporales. • El Consejo Coordinador Empresarial propone por su parte, que el Gobierno Federal busque “un mecanismo expedito y simplificado de devolución de impuestos (5 días) que resulte de la compensación entre importaciones y exportaciones.”
  26. 26. III.4 Sector Energético… • Se incrementarán las tarifas eléctricas al menos en 4%, mientras que dicha tarifa será similar en el resto de los combustibles. • La propuesta elimina cualquier tipo de incentivo para generar energías renovables y limpias en nuestro país. Caso concreto: – El impuesto al carbono implica un incremento inmediato del 5% en tarifas eléctricas de alta tensión y será un desincentivo para la inversión.
  27. 27. III.5 Sector Asegurador… • Las aseguradoras ya no podrán deducir sus reservas técnicas (riesgos en curso, catastrófica y obligaciones pendientes de cumplir), lo que impactará en sus utilidades netas por el incremento del ISR. • Es decir: se acumularían todos los ingresos relacionados con las primas de pólizas emitidas y Sólo se podrán deducir el pago de las indemnizaciones, rescates o vencimientos hasta que se realicen (se puede dar en un periodo de hasta 30 años). • Se expone a las aseguradoras porque se incrementaría el costo de capital para cubrir operaciones, fundamentalmente las de largo plazo. El costo fiscal incrementaría en 250% la tasa efectiva del ISR.
  28. 28. III.6 Sector Bursátil… • La tasa impuesta de retención sobre el capital debe ser revisada a fondo, ya que no se correlaciona con las condiciones de rendimiento del mercado actual. • En el sector bursátil también es importante disminuir la tasa del impuesto a 5% y reducir la base de retención de 0.6 a 0.17% • En esa perspectiva, será necesario revisar –como alternativala propuesta que hacen los sectores primordialmente impactados por esta medida: – Establecer un periodo de transición para determinar el costo promedio de las acciones una vez que entre en vigor el nuevo régimen, respetando el derecho de no retroactividad.
  29. 29. III.7 Sector Vivienda… • El pago de IVA por comprar, vender o rentar una casa habitación o por pagar intereses del crédito hipotecario no necesariamente son de alto valor. En México, la compra o renta de un departamento es realizado por la población de clase media y clase baja que no tiene acceso a viviendas de mayor dimensión. • Ejemplo: los trabajadores que perciben hasta 2.6 VSM pueden adquirir una vivienda de $232 mil pesos (en un plazo de 23.4 años), pero al aplicar el IVA la vivienda se incrementa a $269 mil pesos (en un plazo de 29.2 años) lo que impide que los derechohabientes con percepciones de hasta 1,8 VSM puedan adquirir la vivienda, aún con el subsidio de CONAVI. • Es necesario enfatizar: los términos de la aplicación del impuesto y deducciones no permiten hacer estimaciones de costos y con ello se eliminan las opciones de preventas lo cual afecta sensiblemente al sector. • Se inhibe la venta en abonos al tener que pagar la totalidad del impuesto en el pago inicial.
  30. 30. III.7 Sector Vivienda… • Estamos convencidos de que la propuesta limita el acceso de los mexicanos a una vivienda digna, desincentiva la formalidad y desincentiva el mercado de arrendamiento de casa-habitación. • Acción Nacional no permitirá que se siga alargando la crisis inmobiliaria ni tolerará que se siga lastimando aún más la economía de las familias mexicanas.
  31. 31. III.8 Sector Aduanero… • La nueva Ley de Aduanas propone la figura de intermediarios, como representantes aduaneros, sin establecer controles. • Es necesario evitar el coyotaje el contrabando y el fraude o la comisión de otros delitos mayores, a partir de darles la misma responsabilidad que a los agentes aduanales y manteniendo una vinculación laboral con el importador o exportador.
  32. 32. III.9 Sector Bebidas Azucaradas… • Se impone IEPS a bebidas saborizadas con azúcares añadidas de un peso por litro. • Un IEPS a los refrescos implicaría el incremento de su precio y con ello la posible migración o sustitución de su consumo por otras bebidas o alimentos con igual o mayor contenido calórico (el de los refrescos es de 5.4% del total).

×