Your SlideShare is downloading. ×
0
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Slide pmk 190_pmk_05_2012
Upcoming SlideShare
Loading in...5
×

Thanks for flagging this SlideShare!

Oops! An error has occurred.

×
Saving this for later? Get the SlideShare app to save on your phone or tablet. Read anywhere, anytime – even offline.
Text the download link to your phone
Standard text messaging rates apply

Slide pmk 190_pmk_05_2012

2,397

Published on

Tata Cara Pembayaran Dalam Pelaksanaan APBN

Tata Cara Pembayaran Dalam Pelaksanaan APBN

0 Comments
0 Likes
Statistics
Notes
  • Be the first to comment

  • Be the first to like this

No Downloads
Views
Total Views
2,397
On Slideshare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
2
Actions
Shares
0
Downloads
116
Comments
0
Likes
0
Embeds 0
No embeds

Report content
Flagged as inappropriate Flag as inappropriate
Flag as inappropriate

Select your reason for flagging this presentation as inappropriate.

Cancel
No notes for slide

Transcript

  • 1. KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PERBENDAHARAAN Peraturan Menteri Keuangan Nomor 190/PMK.05/2012 tentang TATA CARA PEMBAYARAN DALAM RANGKA PELAKSANAAN ANGGARAN PENDAPATAN DAN BELANJA NEGARA INTEGRITAS | PROFESIONALISME | SINERGI | PELAYANAN | KESEMPURNAAN
  • 2. PEJABAT PERBENDAHARAAN NEGARA PENYELESAIAN TAGIHAN NEGARA MEKANISME PEMBAYARAN DENGAN LS MEKANISME PEMBAYARAN DENGAN LS MEKANISME PEMBAYARAN DENGAN UANG MEKANISME PEMBAYARAN DENGAN UANG PERSEDIAAN DAN TAMBAHAN UANG PERSEDIAAN PERSEDIAAN DAN TAMBAHAN UANG PERSEDIAAN PENGUJIAN SPP DAN PENERBITAN SPM PENGUJIAN SPP DAN PENERBITAN SPM PENERBITAN SP2D PENERBITAN SP2D PEMBAYARAN PENGEMBALIAN PENERIMAAN PEMBAYARAN TAGIHAN YANG BERSUMBER DARI PENGGUNAAN PNBP
  • 3. PEMBAYARAN TAGIHAN UNTUK KEGIATAN YANG BERSUMBER DARI PINJAMAN DAN/ATAU HIBAH LUAR NEGERI KOREKSI/RALAT, PEMBATALAN SPP, SPM DAN SP2D PELAPORAN REALISASI ANGGARAN PELAKSANAAN PEMBAYARAN PADA AKHIR TAHUN ANGGARAN PELAPORAN REALISASI ANGGARAN PENGAWASAN DAN PENGENDALIAN INTERNAL MONITORING DAN EVALUASI PELAKSANAAN ANGGARAN
  • 4. KUASA PENGGUNA ANGGARAN Menteri/Pimpinan Lembaga selaku PA berwenang: Menteri/Pimpinan Lembaga selaku PA berwenang:  menunjuk kepala Satker yang berstatus Pegawai Negeri Sipil untuk  menunjuk kepala Satker yang berstatus Pegawai Negeri Sipil untuk melaksanakan kegiatan Kementerian Negara/Lembaga sebagai KPA; melaksanakan kegiatan Kementerian Negara/Lembaga sebagai KPA; dan dan  menetapkan Pejabat Perbendaharaan Negara lainnya, yaitu PPK dan  menetapkan Pejabat Perbendaharaan Negara lainnya, yaitu PPK dan PPSPM PPSPM Penunjukan Kepala Satker sebagai KPA bersifat ex-officio. Penunjukan Kepala Satker sebagai KPA bersifat ex-officio. Kewenangan PA untuk menetapkan PPK dan PPSPM dilimpahkan kepada KPA. Kewenangan PA untuk menetapkan PPK dan PPSPM dilimpahkan kepada KPA. Setiap terjadi pergantian jabatan kepala Satker, setelah serah terima jabatan Setiap terjadi pergantian jabatan kepala Satker, setelah serah terima jabatan pejabat kepala Satker yang baru langsung menjabat sebagai KPA. pejabat kepala Satker yang baru langsung menjabat sebagai KPA.
  • 5.  PA dapat menunjuk pejabat lain selain kepala Satker sebagai KPA dlm  PA dapat menunjuk pejabat lain selain kepala Satker sebagai KPA dlm hal: hal:  Satker dipimpin oleh pejabat yang bersifat komisioner;  Satker dipimpin oleh pejabat yang bersifat komisioner;  Satker dipimpin oleh pejabat Eselon I Iatau setingkat Eselon I;  Satker dipimpin oleh pejabat Eselon atau setingkat Eselon I;  Satker sementara;  Satker sementara;  Satker yang pimpinannya mempunyai tugas fungsional; atau  Satker yang pimpinannya mempunyai tugas fungsional; atau  Satker Lembaga Negara.  Satker Lembaga Negara.  Dalam hal Satker yang pimpinannya bukan PNS, PA dapat menunjuk ::  Dalam hal Satker yang pimpinannya bukan PNS, PA dapat menunjuk 1. Pejabat lain yang berstatus PNS sebagai KPA. 1. Pejabat lain yang berstatus PNS sebagai KPA. 2. Kepala Satker sebagai KPA dengan mempertimbangkan efektivitas 2. Kepala Satker sebagai KPA dengan mempertimbangkan efektivitas dalam pelaksanaan dan pertanggungjawaban anggaran, pelaksanaan dalam pelaksanaan dan pertanggungjawaban anggaran, pelaksanaan kegiatan, dan pencapaian output/kinerja yang ditetapkan dalam DIPA, kegiatan, dan pencapaian output/kinerja yang ditetapkan dalam DIPA, setelah terlebih dahulu mendapat persetujuan Menteri Keuangan c.q. setelah terlebih dahulu mendapat persetujuan Menteri Keuangan c.q. Direktur Jenderal Perbendaharaan. Direktur Jenderal Perbendaharaan. Contoh: Contoh: A. Satker A, Kepala Satkernya bukan PNS, pejabat di bawah kepala Satker A. Satker A, Kepala Satkernya bukan PNS, pejabat di bawah kepala Satker adalah PNS. Maka pejabat di bawah Kepala Satker dapat ditunjuk adalah PNS. Maka pejabat di bawah Kepala Satker dapat ditunjuk sebagai KPA. sebagai KPA. B. Satker B, Kepala Satkernya bukan PNS, terdapat PNS yang jabatan B. Satker B, Kepala Satkernya bukan PNS, terdapat PNS yang jabatan rendah atau dianggap tidak mampu menjadi KPA. Maka Kepala Satker rendah atau dianggap tidak mampu menjadi KPA. Maka Kepala Satker yang bukan PNS dapat ditunjuk sebagai KPA. yang bukan PNS dapat ditunjuk sebagai KPA.
  • 6. • KPA menyampaikan surat keputusan penetapan PPK dan/atau PPSPM kepada Kepala KPPN selaku Kuasa BUN beserta spesimen tanda tangan PPSPM dan cap/stempel Satker; • Dalam hal PPK atau PPSPM dipindahtugaskan/pensiun/ diberhentikan dari jabatannya/berhalangan sementara, KPA menetapkan PPK atau PPSPM pengganti dengan surat keputusan dan berlaku sejak serah terima jabatan. • PPK dan PPSPM yang penunjukannya berakhir bertanggungjawab untuk menyelesaikan seluruh administrasi keuangan. • Penetapan PPK dan PPSPM tidak terikat periode tahun anggaran, dalam hal tidak terdapat penggantian PPK dan/atau PPSPM, maka pada awal tahun anggaran, KPA menyampaikan pemberitahuan kepada Kepala KPPN.
  • 7. 1. menyusun DIPA 2. menetapkan PPK untuk melakukan tindakan yang mengakibatkan pengeluaran anggaran belanja Negara; 3. menetapkan PPSPM untuk melakukan pengujian tagihan dan perintah pembayaran atas beban anggaran belanja Negara; 4. menetapkan panitia/pejabat yang terlibat dalam pelaksanaan kegiatan dan pengelola anggaran/keuangan; 5. menetapkan rencana pelaksanaan kegiatan dan rencana penarikan dana; 6. memberikan supervisi dan konsultasi dalam pelaksanaan kegiatan dan penarikan dana; 7. mengawasi penatausahaan dokumen dan transaksi yang berkaitan dengan pelaksanaan kegiatan dan anggaran; dan 8. menyusun laporan keuangan dan kinerja atas pelaksanaan anggaran sesuai dengan peraturan perundang-undangan.
  • 8. 1. mengesahkan rencana pelaksanaan kegiatan dan rencana penarikan dana; 1. mengesahkan rencana pelaksanaan kegiatan dan rencana penarikan dana; 2. merumuskan standar operasional agar pelaksanaan pengadaan barang/jasa 2. merumuskan standar operasional agar pelaksanaan pengadaan barang/jasa sesuai dengan ketentuan tentang pengadaan barang/jasa pemerintah; sesuai dengan ketentuan tentang pengadaan barang/jasa pemerintah; 3. menyusun sistem pengawasan dan pengendalian agar proses penyelesaian 3. menyusun sistem pengawasan dan pengendalian agar proses penyelesaian tagihan atas beban APBN dilaksanakan sesuai dengan peraturan perundangtagihan atas beban APBN dilaksanakan sesuai dengan peraturan perundangundangan; undangan; 4. melakukan pengawasan agar pelaksanaan kegiatan dan pengadaan 4. melakukan pengawasan agar pelaksanaan kegiatan dan pengadaan barang/jasa sesuai dengan keluaran (output) yang ditetapkan dalam DIPA; barang/jasa sesuai dengan keluaran (output) yang ditetapkan dalam DIPA; 5. melakukan monitoring dan evaluasi agar pembuatan perjanjian/kontrak 5. melakukan monitoring dan evaluasi agar pembuatan perjanjian/kontrak pengadaan barang/jasa dan pembayaran atas beban APBN sesuai dengan pengadaan barang/jasa dan pembayaran atas beban APBN sesuai dengan keluaran (output) yang ditetapkan dalam DIPA serta rencana yang telah keluaran (output) yang ditetapkan dalam DIPA serta rencana yang telah ditetapkan; ditetapkan; 6. merumuskan kebijakan agar pembayaran atas beban APBN sesuai dengan 6. merumuskan kebijakan agar pembayaran atas beban APBN sesuai dengan keluaran (output) yang ditetapkan dalam DIPA; dan keluaran (output) yang ditetapkan dalam DIPA; dan 7. Melakukan pengawasan, monitoring, dan evaluasi atas pertanggungjawaban 7. Melakukan pengawasan, monitoring, dan evaluasi atas pertanggungjawaban pelaksanaan anggaran dalam rangka penyusunan laporan keuangan. pelaksanaan anggaran dalam rangka penyusunan laporan keuangan.
  • 9. 1. menyusun rencana pelaksanaan kegiatan dan rencana penarikan dana berdasarkan DIPA; – – – menyusun jadwal waktu pelaksanaan kegiatan termasuk rencana penarikan dananya; menyusun perhitungan kebutuhan UP/TUP sebagai dasar pembuatan SPP-UP/TUP mengusulkan revisi POK/DIPA kepada KPA • menerbitkan Surat Penunjukan Penyedia Barang/Jasa • membuat, menandatangani dan melaksanakan perjanjian/kontrak dengan Penyedia Barang/Jasa • melaksanakan kegiatan swakelola • memberitahukan kepada Kuasa BUN atas perjanjian/ kontrak yang dilakukannya • mengendalikan pelaksanaan perjanjian/kontrak; • menguji dan menandatangani surat bukti mengenai hak tagih kepada negara 2. menguji kebenaran materiil dan keabsahan surat-surat bukti mengenai hak tagih kepada negara; dan/atau 3. menguji kebenaran dan keabsahan dokumen/surat keputusan yang menjadi persyaratan/kelengkapan pembayaran belanja pegawai
  • 10. 8. 9. membuat dan menandatangani SPP melaporkan pelaksanaan/penyelesaian kegiatan kepada KPA  pelaksanaan kegiatan  penyelesaian kegiatan  penyelesaian tagihan kepada negara 10. menyerahkan hasil pekerjaan pelaksanaan kegiatan kepada KPA dengan Berita Acara Penyerahan 11. menyimpan dan menjaga keutuhan seluruh dokumen pelaksanaan kegiatan 12. melaksanakan tugas dan wewenang lainnya yang berkaitan dengan tindakan yang mengakibatkan pengeluaran anggaran belanja negara sesuai ketentuan peraturan perundang-undangan. 8. menetapkan rencana pelaksanaan pengadaan barang/jasa; 9. memastikan telah terpenuhinya kewajiban pembayaran kepada negara oleh pihak yang mempunyai hak tagih kepada negara; 10. mengajukan permintaan pembayaran atas tagihan berdasarkan prestasi kegiatan; 11. memastikan ketepatan jangka waktu penyelesaian tagihan kepada negara; dan 12. menetapkan besaran uang muka yang akan dibayarkan kepada penyedia barang/jasa.
  • 11. Dalam menerbitkan SPP, PPK melakukan pengujian yang Dalam menerbitkan SPP, PPK melakukan pengujian yang meliputi: meliputi: a. b. c. d. e. f. g. kelengkapan dokumen tagihan kebenaran perhitungan tagihan kebenaran data pihak yang berhak menerima pembayaran atas beban APBN kesesuaian spesifikasi teknis dan volume barang/jasa sebagaimana yang tercantum dalam perjanjian/kontrak dengan barang/jasa yang diserahkan oleh penyedia barang/jasa kesesuaian spesifikasi teknis dan volume barang/jasa sebagaimana yang tercantum pada dokumen serah terima barang/jasa dengan dokumen perjanjian/kontrak ketepatan jangka waktu penyelesaian pekerjaan sebagaimana yang tercantum pada dokumen serah terima barang/jasa dengan dokumen perjanjian/kontrakengenai hak tagih kepada negara; dan ketepatan jangka waktu penyelesaian pekerjaan sebagaimana yang tercantum pada dokumen serah terima barang/jasa dengan dokumen perjanjian/kontrak
  • 12. Tugas dan Wewenang PPSPM Tugas dan Wewenang PPSPM
  • 13. Tugas dan Wewenang PPSPM Tugas dan Wewenang PPSPM
  • 14. BENDAHARA PENGELUARAN BENDAHARA PENGELUARAN • Menteri/Ketua Lembaga menetapkan Bendahara Pengeluaran; • Penetapan Bendahara Pengeluaran dapat didelegasikan kepada Kepala satker • Pengangkatan Bendahara Pengeluaran tidak terikat periode tahun anggaran. • Surat Penetapan BP disampaikan kepada PPSPM dan PPK, serta kepada Kepala KPPN dalam rangka penyampaian Laporan Pertanggungjawaban (LPJ) • Bendahara Pengeluaran tidak dapat dirangkap oleh KPA, PPK atau PPSPM. • Dalam hal tidak terdapat pergantian Bendahara Pengeluaran, penetapan Bendahara Pengeluaran tahun anggaran yang lalu masih tetap berlaku • Dalam hal Bendahara Pengeluaran dipindahtugaskan/ pensiun/diberhentikan dari jabatannya/berhalangan sementara, Menteri/Pimpinan Lembaga atau kepala Satker menetapkan pejabat pengganti sebagai Bendahara Pengeluaran. • Bendahara Pengeluaran yang dipindahtugaskan/ pensiun/diberhentikan dari jabatannya/berhalangan sementara bertanggungjawab untuk menyelesaikan seluruh administrasi keuangan;
  • 15. 1. menerima, menyimpan, menatausahakan, dan membukukan uang/surat berharga dalam pengelolaannya 2. melakukan pengujian dan pembayaran berdasarkan perintah PPK 3. meneliti kelengkapan perintah pembayaran yang diterbitkan oleh PPK yaitu: a. pemeriksaan kebenaran atas hak tagih, meliputi: pihak yang ditunjuk untuk menerima pembayaran, nilai tagihan yang harus dibayar, jadwal waktu pembayaran, dan menguji ketersediaan dana yang bersangkutan. b. pemeriksaan kesesuaian pencapaian keluaran antara spesifikasi teknis yang disebutkan dalam penerimaan barang/jasa dan spesifikasi teknis yang disebutkan dalam dokumen perjanjian/kontrak; dan c. pemeriksaan dan pengujian ketepatan penggunaan kode mata anggaran pengeluaran (akun 6 digit). 4. menolak perintah pembayaran apabila tidak memenuhi persyaratan untuk dibayarkan 5. melakukan pemotongan/pemungutan penerimaan negara dari pembayaran yang dilakukannya 6. menyetorkan pemotongan/pemungutan kewajiban kepada negara ke kas negara 7. mengelola rekening tempat penyimpanan UP 8. menyampaikan Laporan Pertanggungjawaban (LPJ) kepada Kepala KPPN selaku kuasa BUN
  • 16. Bendahara Pengeluaran Pembantu (BPP) Bendahara Pengeluaran Pembantu (BPP) Tugas BPP meliputi: Tugas BPP meliputi: 1.Menerima dan menyimpan UP 1.Menerima dan menyimpan UP 2.melakukan pengujian dan pembayaran atas tagihan yang dananya bersumber dari UP; 2.melakukan pengujian dan pembayaran atas tagihan yang dananya bersumber dari UP; 3.melakukan pembayaran yang dananya bersumber dari UP berdasarkan perintah PPK 3.melakukan pembayaran yang dananya bersumber dari UP berdasarkan perintah PPK 4.menolak perintah pembayaran apabila tidak memenuhi persyaratan untuk 4.menolak perintah pembayaran apabila tidak memenuhi persyaratan untuk dibayarkan; dibayarkan; 5.melakukan pemotongan/pemungutan dari pembayaran yang dilakukannya atas 5.melakukan pemotongan/pemungutan dari pembayaran yang dilakukannya atas kewajiban kepada negara kewajiban kepada negara 6.menyetorkan pemotongan/pemungutan kewajiban kepada negara ke kas negara 6.menyetorkan pemotongan/pemungutan kewajiban kepada negara ke kas negara 7.menatausahakan transaksi UP 7.menatausahakan transaksi UP 8.menyelenggarakan pembukuan transaksi UP 8.menyelenggarakan pembukuan transaksi UP 9.mengelola rekening tempat penyimpanan UP 9.mengelola rekening tempat penyimpanan UP
  • 17. PEMBUATAN KOMITMEN PEMBUATAN KOMITMEN  Pelaksanaan kegiatan dan penggunaan anggaran pada DIPA yang mengakibatkan pengeluaran negara, dilakukan melalui pembuatan komitmen.  Pembuatan komitmen dilakukan dalam bentuk: – –  Perjanjian/kontrak untuk pengadaan barang/jasa; dan/atau Penetapan keputusan Pembuatan komitmen melalui penetapan keputusan yang mengakibatkan pengeluaran negara antara lain untuk: – – – – pelaksanaan belanja pegawai pelaksanaan perjalanan dinas yang dilaksanakan secara swakelola; pelaksanaan kegiatan swakelola, termasuk pembayaran honorarium kegiatan; atau pelaksanaan belanja bantuan sosial dalam bentuk transfer uang kepada penerima bantuan;
  • 18. Bukti-bukti Pendukung atas perjanjian/kontrak           Bukti perjanjian/kontrak Referensi Bank yang menunjukkan nama dan nomor rekening penyedia barang/jasa Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan Berita Acara Serah Terima Pekerjaan/Barang Bukti penyelesaian pekerjaan lainnya sesuai ketentuan Berita Acara Pembayaran Kuitansi yang telah ditandatangani oleh penyedia barang/jasa dan PPK, yang dibuat sesuai format sebagaimana tercantum dalam Lampiran III yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Menteri ini; Faktur pajak beserta Surat Setoran Pajak (SSP) yang telah ditandatangani oleh Wajib Pajak/Bendahara Pengeluaran; Jaminan yang dikeluarkan oleh bank atau lembaga keuangan lainnya sebagaimana dipersyaratkan dalam peraturan perundangan tentang pengadaan barang/jasa pemerintah; dan/atau Dokumen lain yang dipersyaratkan khususnya untuk perjanjian/kontrak yang dananya sebagian atau seluruhnya bersumber dari pinjaman atau hibah dalam/luar negeri sebagaimana dipersyaratkan dalam naskah perjanjian pinjaman atau hibah dalam/luar negeri bersangkutan. Bukti-bukti Pendukung atas Penetapan Keputusan     Surat Keputusan Surat Keputusan Surat Tugas/Surat Perjalanan Dinas Surat Tugas/Surat Perjalanan Dinas Daftar penerima pembayaran; dan/atau Daftar penerima pembayaran; dan/atau Dokumen pendukung lainnya sesuai ketentuan. . Dokumen pendukung lainnya sesuai ketentuan
  • 19. Pencatatan Komitmen oleh KPPN Pencatatan Komitmen oleh KPPN  Atas perjanjian/kontrak yang akan dibayar melalui SPM-LS, PPK mencatatkan perjanjian/kontrak dan menyampaikan paling lambat 5 hari kerja setelah ditandatangani perjanjian/kontrak tersebut ke KPPN yang meliputi data: – nama dan kode Satker serta uraian fungsi/subfungsi, program, kegiatan, output, dan akun yang digunakan – nomor Surat Pengesahan dan tanggal DIPA – nomor, tanggal, dan nilai perjanjian/kontrak yang telah dibuat oleh Satker – uraian pekerjaan yang diperjanjikan – data penyedia barang/jasa yang tercantum dalam perjanjian/kontrak antara lain nama rekanan, alamat rekanan, NPWP, nama bank, nama, dan nomor rekening penerima pembayaran – jangka waktu dan tanggal penyelesaian pekerjaan serta masa pemeliharaan apabila dipersyaratkan; – ketentuan sanksi apabila terjadi wanprestasi – addendum perjanjian/kontrak apabila terdapat perubahan data pada perjanjian/kontrak tersebut – cara pembayaran dan rencana pelaksanaan pembayaran:  sekaligus (nilai ............ rencana bulan ......); atau secara bertahap (nilai ............ rencana bulan ......).   Alokasi dana yang sudah tercatat dan terikat dengan perjanjian/kontrak tidak dapat digunakan lagi untuk kebutuhan lain.  Data perjanjian/kontrak dalam Kartu Pengawasan Kontrak KPPN, digunakan untuk menguji kesesuaian tagihan yang tercantum pada SPM.
  • 20. Penerbitan SPP LS :: Penerbitan SPP LS Belanja Pegawai Belanja Pegawai Honorarium Honorarium Langganan Daya dan Jasa Langganan Daya dan Jasa Perjalanan Dinas Perjalanan Dinas Pengadaan Tanah Pengadaan Tanah
  • 21. Dilengkapi dengan: Dilengkapi dengan: 1. Surat Keputusan yang terdapat pernyataan bahwa biaya yang 1. Surat Keputusan yang terdapat pernyataan bahwa biaya yang timbul akibat penerbitan surat keputusan dimaksud timbul akibat penerbitan surat keputusan dimaksud dibebankan pada DIPA; dibebankan pada DIPA; 2. Daftar nominatif penerima honorarium yang memuat paling 2. Daftar nominatif penerima honorarium yang memuat paling sedikit nama orang, besaran honorarium, dan nomor rekening sedikit nama orang, besaran honorarium, dan nomor rekening masing-masing penerima honorarium yang ditandatangani oleh masing-masing penerima honorarium yang ditandatangani oleh KPA/PPK dan Bendahara Pengeluaran; KPA/PPK dan Bendahara Pengeluaran; 3. SSP PPh Pasal 21 yang ditandatangani oleh Bendahara 3. SSP PPh Pasal 21 yang ditandatangani oleh Bendahara Pengeluaran. Pengeluaran. Dilengkapi dengan dokumen pendukung berupa surat Dilengkapi dengan dokumen pendukung berupa surat tagihan penggunaan daya dan jasa yang sah. tagihan penggunaan daya dan jasa yang sah.
  • 22. Dilengkapi dengan: Dilengkapi dengan: 1. perjalanan dinas jabatan yang sudah dilaksanakan, dilampiri: 1. perjalanan dinas jabatan yang sudah dilaksanakan, dilampiri: a. Daftar nominatif perjalanan dinas; dan a. Daftar nominatif perjalanan dinas; dan b. Dokumen pertanggungjawaban biaya perjalanan dinas jabatan b. Dokumen pertanggungjawaban biaya perjalanan dinas jabatan sebagaimana diatur dalam Peraturan Menteri Keuangan mengenai sebagaimana diatur dalam Peraturan Menteri Keuangan mengenai perjalanan dinas dalam negeri bagi pejabat negara, pegawai negeri, dan perjalanan dinas dalam negeri bagi pejabat negara, pegawai negeri, dan pegawai tidak tetap. pegawai tidak tetap. 2. perjalanan dinas jabatan yang belum dilaksanakan, dilampiri daftar 2. perjalanan dinas jabatan yang belum dilaksanakan, dilampiri daftar nominatif perjalanan dinas. nominatif perjalanan dinas. 3. Daftar nominatif sebagaimana dimaksud pada 3. Daftar nominatif sebagaimana dimaksud pada angka 1 dan angka 2 angka 1 dan angka 2 ditandatangani oleh PPK yang memuat paling kurang informasi mengenai ditandatangani oleh PPK yang memuat paling kurang informasi mengenai pihak yang melaksanakan perjalanan dinas (nama, pangkat/golongan), pihak yang melaksanakan perjalanan dinas (nama, pangkat/golongan), tujuan, tanggal keberangkatan, lama perjalanan dinas, dan biaya yang tujuan, tanggal keberangkatan, lama perjalanan dinas, dan biaya yang diperlukan untuk masing-masing pejabat. diperlukan untuk masing-masing pejabat. 4. perjalanan dinas pindah, dilampiri dengan Dokumen pertanggungjawaban 4. perjalanan dinas pindah, dilampiri dengan Dokumen pertanggungjawaban biaya perjalanan dinas pindah sebagaimana diatur dalam Peraturan biaya perjalanan dinas pindah sebagaimana diatur dalam Peraturan Menteri Keuangan mengenai perjalanan dinas dalam negeri bagi pejabat Menteri Keuangan mengenai perjalanan dinas dalam negeri bagi pejabat negara, pegawai negeri, dan pegawai tidak tetap. negara, pegawai negeri, dan pegawai tidak tetap.
  • 23. Dilengkapi dengan: Dilengkapi dengan: 1.Daftar nominatif penerima pembayaran uang ganti kerugian yang memuat paling sedikit 1.Daftar nominatif penerima pembayaran uang ganti kerugian yang memuat paling sedikit nama masing-masing penerima, besaran uang dan nomor rekening masing-masing nama masing-masing penerima, besaran uang dan nomor rekening masing-masing penerima; penerima; 2.foto copy bukti kepemilikan tanah; 2.foto copy bukti kepemilikan tanah; 3.bukti pembayaran/kuitansi; 3.bukti pembayaran/kuitansi; 4.Surat Pemberitahuan Pajak Terutang Pajak Bumi dan Bangunan (SPPT PBB) tahun 4.Surat Pemberitahuan Pajak Terutang Pajak Bumi dan Bangunan (SPPT PBB) tahun transaksi; transaksi; 5.Pernyataan dari penjual bahwa tanah tersebut tidak dalam sengketa dan tidak sedang 5.Pernyataan dari penjual bahwa tanah tersebut tidak dalam sengketa dan tidak sedang dalam agunan; dalam agunan; 6.Pernyataan dari Pengadilan Negeri yang wilayah hukumnya meliputi lokasi tanah yang 6.Pernyataan dari Pengadilan Negeri yang wilayah hukumnya meliputi lokasi tanah yang disengketakan bahwa Pengadilan Negeri tersebut dapat menerima uang penitipan ganti disengketakan bahwa Pengadilan Negeri tersebut dapat menerima uang penitipan ganti kerugian, dalam hal tanah sengketa; kerugian, dalam hal tanah sengketa; 7.Surat Direktur Jenderal Perbendaharaan atau pejabat yang ditunjuk yang menyatakan 7.Surat Direktur Jenderal Perbendaharaan atau pejabat yang ditunjuk yang menyatakan bahwa rekening Pengadilan Negeri yang menampung uang titipan tersebut merupakan bahwa rekening Pengadilan Negeri yang menampung uang titipan tersebut merupakan Rekening Pemerintah Lainnya, dalam hal tanah sengketa; Rekening Pemerintah Lainnya, dalam hal tanah sengketa; 8.Berita acara pelepasan hak atas tanah atau penyerahan tanah; 8.Berita acara pelepasan hak atas tanah atau penyerahan tanah; 9.SSP PPh final atas pelepasan hak; 9.SSP PPh final atas pelepasan hak; 10.Surat pelepasan hak adat (bila diperlukan); dan 10.Surat pelepasan hak adat (bila diperlukan); dan 11.Dokumen-dokumen lainnya sebagaimana dipersyaratkan dalam peraturan perundang11.Dokumen-dokumen lainnya sebagaimana dipersyaratkan dalam peraturan perundangundangan mengenai pengadaan tanah. undangan mengenai pengadaan tanah.
  • 24. Penerbitan SPP-LS untuk pembayaran belanja bantuan sosial kepada penerima bantuan sosial Penerbitan SPP-LS untuk pembayaran belanja bantuan sosial kepada penerima bantuan sosial diatur dalam Peraturan Menteri Keuangan tersendiri. diatur dalam Peraturan Menteri Keuangan tersendiri. Penerbitan SPP-LS untuk pembayaran belanja pembayaran kewajiban utang, belanja subsidi, Penerbitan SPP-LS untuk pembayaran belanja pembayaran kewajiban utang, belanja subsidi, belanja hibah, masing-masing diatur dalam Peraturan Menteri Keuangan tersendiri. belanja hibah, masing-masing diatur dalam Peraturan Menteri Keuangan tersendiri. SPP-LS untuk pembayaran belanja pegawai diterbitkan oleh PPK dan disampaikan kepada PPSPM paling lambat 4 (empat) hari kerja setelah dokumen pendukung diterima secara lengkap dan benar. SPP-LS untuk pembayaran gaji induk/bulanan diterbitkan oleh PPK dan disampaikan kepada PPSPM paling lambat tanggal 5 sebelum bulan pembayaran. Dalam hal tanggal 5 sebagaimana dimaksud pada ayat (5) merupakan hari libur atau hari yang dinyatakan libur, penyampaian SPP-LS kepada PPSPM dilakukan paling lambat pada hari kerja sebelum tanggal 5. SPP-LS untuk pembayaran non belanja pegawai diterbitkan oleh PPK dan disampaikan kepada PPSPM paling lambat 5 (lima) hari kerja setelah dokumen pendukung diterima secara lengkap dan benar dari penerima hak.
  • 25. 1. UP digunakan untuk keperluan membiayai kegiatan operasional sehari-hari Satker dan membiayai pengeluaran yang tidak dapat dilakukan melalui mekanisme Pembayaran LS. 2. UP merupakan uang muka kerja dari Kuasa BUN kepada Bendahara Pengeluaran yang dapat dimintakan penggantiannya (revolving). 3. Pembayaran dengan UP yang dapat dilakukan oleh Bendahara Pengeluaran/BPP kepada 1 (satu) penerima/ penyedia barang/jasa paling banyak sebesar Rp.50.000.000,- (lima puluh juta rupiah) kecuali untuk pembayaran honorarium dan perjalanan dinas. 4. Pada setiap akhir hari kerja, uang tunai yang berasal dari UP yang ada pada Kas Bendahara Pengeluaran/BPP paling banyak sebesar Rp.50.000.000,- (lima puluh juta rupiah).
  • 26. 5.    UP dapat diberikan untuk pengeluaran-pengeluaran: Belanja Barang; Belanja Modal; dan Belanja Lain-lain. 6. Bendahara Pengeluaran melakukan penggantian (revolving) UP yang telah digunakan sepanjang dana yang dapat dibayarkan dengan UP masih tersedia dalam DIPA. 7. Penggantian UP sebagaimana dimaksud pada ayat (7) dilakukan apabila UP telah dipergunakan paling sedikit 50% (lima puluh persen). 8. Setiap BPP mengajukan penggantian UP melalui Bendahara Pengeluaran, apabila UP yang dikelolanya telah dipergunakan paling sedikit 50% (lima puluh persen).
  • 27. Kepala KPPN menyampaikan surat pemberitahuan Kepala KPPN menyampaikan surat pemberitahuan kepada KPA, 22 (dua) bulan sejak SP2D-UP diterbitkan kepada KPA, (dua) bulan sejak SP2D-UP diterbitkan belum dilakukan pengajuan penggantian UP. belum dilakukan pengajuan penggantian UP. 11(satu) bulan sejak disampaikan surat pemberitahuan, (satu) bulan sejak disampaikan surat pemberitahuan, belum dilakukan pengajuan penggantian UP, Kepala belum dilakukan pengajuan penggantian UP, Kepala KPPN memotong UP sebesar 25% (dua puluh lima KPPN memotong UP sebesar 25% (dua puluh lima persen). persen). 11 (satu) bulan berikutnya jika belum dilakukan (satu) bulan berikutnya jika belum dilakukan pengajuan penggantian UP, Kepala KPPN memotong UP pengajuan penggantian UP, Kepala KPPN memotong UP sebesar 50% (lima puluh persen). sebesar 50% (lima puluh persen). Pemotongan dana UP dilakukan dengan cara: Pemotongan dana UP dilakukan dengan cara: memperhitungkanpotongan UP dlm SPM dan/atau memperhitungkan potongan UP dlm SPM dan/atau menyetorkanke Kas Negara. menyetorkan ke Kas Negara. Ilustrasi : UP: 100 Juta UP: 100 Juta 10 Januari 10 Januari S.D 10 Maret belum S.D 10 Maret belum ajukan GUP ajukan GUP Kepala KPPN Kepala KPPN menyampaikan menyampaikan Surat Surat S.D 10 April belum S.D 10 April belum ajukan GUP UP ajukan GUP UP dipotong 25% dipotong 25% Pemotongan Pemotongan pada SPM GUP pada SPM GUP atau disetor atau disetor Setelah Setelah dipotong/disetor dipotong/disetor UP, pengajuan UP, pengajuan GUP berikutnya GUP berikutnya diawasi diawasi S.D 10 Mei S.D 10 Mei belum ajukan belum ajukan GUP UP GUP UP dipotong 50% dipotong 50%
  • 28. KPA mengajukan UP kepada KPPN sebesar kebutuhan operasional Satker dalam 1 (satu) bulan yang direncanakan dibayarkan melalui UP Pemberian UP diberikan paling banyak: a. Rp. 50.000.000,- (lima puluh juta rupiah) untuk pagu jenis belanja yang bisa dibayarkan melalui UP sampai dengan Rp. 900.000.000 (sembilan ratus juta rupiah); b. Rp.100.000.000 (seratus juta rupiah) untuk pagu jenis belanja yang bisa dibayarkan melalui UP diatas Rp. 900.000.000 (sembilan ratus juta rupiah) sampai dengan Rp. 2.400.000.000 (dua miliar empat ratus juta rupiah); c. Rp.200.000.000 (dua ratus juta rupiah) untuk pagu jenis belanja yang bisa dibayarkan melalui UP diatas Rp. 2.400.000.000 (dua miliar empat ratus juta rupiah) sampai dengan Rp.6.000.000.000 (enam miliar rupiah); atau d. Rp.500.000.000 (lima ratus juta rupiah) untuk pagu jenis belanja yang bisa dibayarkan melalui UP diatas Rp. 6.000.000.000 (enam miliar rupiah). Persetujuan perubahan besaran UP dilaksanakan oleh Kepala Kantor Wilayah Direktorat Jenderal Perbendaharaan
  • 29. 1.   2. Persetujuan TUP dilakukan oleh Kepala KPPN (nilai berapapun) dengan disertai: – Rincian Rencana Pengguna TUP; dan – Surat Pernyataan dari KPA bahwa TUP: digunakan dan dipertanggungjawabkan paling lama 1 (satu) bulan sejak tanggal SP2D diterbitkan; dan tidak digunakan untuk kegiatan yang harus dilaksanakan dengan pembayaran LS. Kepala KPPN melakukan penilaian atas pengajuan TUP meliputi: – pengeluaran pada rincian rencana penggunaan TUP bukan merupakan pengeluaran yang harus dilakukan dengan pembayaran LS; – pengeluaran pada rincian rencana penggunaan TUP masih/cukup tersedia dananya dalam DIPA; – TUP sebelumnya sudah dipertanggungjawabkan seluruhnya; dan – TUP sebelumnya yang tidak digunakan telah disetor ke Kas Negara. 3. KPA dapat mengajukan permintaan TUP untuk kebutuhan melebihi waktu 1 (satu) bulan dengan pertimbangan kegiatan yang akan dilaksanakan memerlukan waktu melebihi 1 (satu) bulan.
  • 30. 4. TUP harus dipertanggungjawabkan dalam waktu 1 (satu) bulan dan dapat dilakukan secara bertahap. 5. Bila 1 bulan (sesuai waktu pertanggungjawab UP) belum dilakukan pengesahan dan pertanggungjawaban TUP, maka Kepala KPPN menyampaikan surat teguran TP kepada KPA. 6. Sisa TUP yang tidak habis digunakan harus disetor ke Kas Negara paling lambat 2 (dua) hari kerja setelah batas waktu pengajuan pertanggungjawaban TUP. (SPM-PTUP) 7. Kepala KPPN dapat menyetujui permohonan perpanjangan pertanggungjawaban TUP melampaui 1 (satu) bulan, dengan pertimbangan: – KPA harus mempertanggungjawabkan TUP yang telah dipergunakan; dan – KPA menyampaikan pernyataan kesanggupan untuk mempertanggungjawabkan sisa TUP tidak lebih dari 1 (satu) bulan berikutnya.
  • 31. 1. Bendahara Pengeluaran/BPP melakukan pembayaran atas UP berdasarkan Surat Perintah Bayar (SPBy) yang dilampiri bukti2 pengeluaran yang disetujui dan ditandatangani oleh PPK. 2. Dalam hal pembayaran yang dilakukan Bendahara Pengeluaran merupakan uang muka kerja, SPBy dilampiri: – rencana pelaksanaan kegiatan/pembayaran; – rincian kebutuhan dana; dan – batas waktu pertanggungjawaban penggunaan uang muka kerja; 3. Berdasarkan SPBy yang diterimanya, Bendahara Pengeluaran/BPP melakukan: 4. pengujian atas tagihan pada SPBy; dan 5. pemungutan/pemotongan pajak/bukan pajak atas tagihan dalam SPBy yang diajukan dan menyetorkan ke kas negara. 6. Dalam hal pengujian SPBy tidak memenuhi persyaratan, Bendahara Pengeluaran/BPP harus menolak SPBy yang diajukan oleh PPK. 7. Dalam hal sampai batas waktu pertanggungjawaban , penerima uang muka kerja belum menyampaikan bukti pengeluaran, Bendahara Pengeluaran/BPP menyampaikan permintaan tertulis agar penerima uang muka kerja segera mempertanggungjawabkan uang muka kerja.
  • 32.  PPK menerbitkan SPP-GUP untuk pengisian kembali UP.  PPK menerbitkan SPP-GUP untuk pengisian kembali UP.  Penerbitan SPP-GUP dilengkapi dengan dokumen pendukung sebagai  Penerbitan SPP-GUP dilengkapi dengan dokumen pendukung sebagai berikut: berikut: a. Daftar Rincian Permintaan Pembayaran; a. Daftar Rincian Permintaan Pembayaran; b. Bukti pengeluaran; b. Bukti pengeluaran; c. SSP yang telah dikonfirmasi KPPN; dan c. SSP yang telah dikonfirmasi KPPN; dan d. faktur pajak (jika ada) d. faktur pajak (jika ada)  Sisa dana dalam DIPA yang dapat dilakukan pembayaran dengan UP  Sisa dana dalam DIPA yang dapat dilakukan pembayaran dengan UP minimal sama dengan nilai UP yang dikelola oleh Bendahara minimal sama dengan nilai UP yang dikelola oleh Bendahara Pengeluaran. Pengeluaran.  SPP-GUP disampaikan kepada PPSPM paling lambat  SPP-GUP disampaikan kepada PPSPM paling lambat 5 (lima) hari kerja setelah bukti-bukti pendukung diterima secara 5 (lima) hari kerja setelah bukti-bukti pendukung diterima secara lengkap dan benar. lengkap dan benar.
  • 33.  Dokumen pendukung SPP-GUP Nihil sama dengan  Dokumen pendukung SPP-GUP Nihil sama dengan SPP-GUP SPP-GUP  Penerbitan SPP-GUP Nihil dilakukan dalam hal:  Penerbitan SPP-GUP Nihil dilakukan dalam hal:  sisa dana pada DIPA yang dapat dibayarkan dengan  sisa dana pada DIPA yang dapat dibayarkan dengan UP minimal sama dengan besaran UP yang diberikan; UP minimal sama dengan besaran UP yang diberikan;  sebagai pertanggungjawaban UP yang dilakukan pada  sebagai pertanggungjawaban UP yang dilakukan pada akhir tahun anggaran; atau akhir tahun anggaran; atau  UP tidak diperlukan lagi.  UP tidak diperlukan lagi.  Penerbitan SPP-GUP Nihil merupakan pengesahan/  Penerbitan SPP-GUP Nihil merupakan pengesahan/ pertanggungjawaban UP. pertanggungjawaban UP.
  • 34.  PPK menerbitkan SPP-TUP dan dilengkapi dengan dokumen  PPK menerbitkan SPP-TUP dan dilengkapi dengan dokumen meliputi: meliputi: a. Rincian penggunaan dana yang ditandatangani oleh KPA/PPK dan a. Rincian penggunaan dana yang ditandatangani oleh KPA/PPK dan Bendahara Pengeluaran; Bendahara Pengeluaran; b. Surat Pernyataan dari KPA/PPK yang menyatakan bahwa TUP b. Surat Pernyataan dari KPA/PPK yang menyatakan bahwa TUP digunakan dan dipertanggungjawabkan paling lama 1 (satu) bulan digunakan dan dipertanggungjawabkan paling lama 1 (satu) bulan sejak tanggal SP2D diterbitkan dan tidak digunakan untuk sejak tanggal SP2D diterbitkan dan tidak digunakan untuk kegiatan yang harus dilaksanakan dengan pembayaran LS; kegiatan yang harus dilaksanakan dengan pembayaran LS; c. Surat permohonan TUP yang telah memperoleh persetujuan TUP c. Surat permohonan TUP yang telah memperoleh persetujuan TUP dari Kepala KPPN. dari Kepala KPPN.  SPP TUP diterbitkan oleh PPK dan disampaikan kepada PPSPM  SPP TUP diterbitkan oleh PPK dan disampaikan kepada PPSPM paling lambat 2 (dua) hari kerja setelah diterimanya persetujuan paling lambat 2 (dua) hari kerja setelah diterimanya persetujuan TUP dan Kepala KPPN TUP dan Kepala KPPN
  • 35.  PPK menerbitkan SPP-PTUP sebagai pengesahan/  PPK menerbitkan SPP-PTUP sebagai pengesahan/ pertanggungjawaban atas TUP pertanggungjawaban atas TUP  Dokumen pendukung penerbitan SPP-PTUP:  Dokumen pendukung penerbitan SPP-PTUP: a. Daftar rincian penerimaan pembayaran; a. Daftar rincian penerimaan pembayaran; b. Bukti pengeluaran: b. Bukti pengeluaran:  Kuitansi/bukti pembelian yang telah disahkan PPK beserta  Kuitansi/bukti pembelian yang telah disahkan PPK beserta fatur pajak dan SSP; dan fatur pajak dan SSP; dan  Nota/bukti penerimaan barang/jasa atau dokumen  Nota/bukti penerimaan barang/jasa atau dokumen pendukung lainnya yang diperlukan yang telah disahkan pendukung lainnya yang diperlukan yang telah disahkan PPK PPK a. SSP yang telah dikonfirmasi KPPN. a. SSP yang telah dikonfirmasi KPPN.  SPP-PTUP disampaikan kepada PPSPM paling lambat 5 (lima)  SPP-PTUP disampaikan kepada PPSPM paling lambat 5 (lima) hari kerja sebelum batas akhir pertanggungjawaban TUP. hari kerja sebelum batas akhir pertanggungjawaban TUP.
  • 36. a. b. c. d. e. f. g. h. i. j. k. Kelengkapan dokumen pendukung SPP; Kesesuaian penanda tangan SPP dengan spesimen tanda tangan PPK; kebenaran pengisian format SPP; kesesuaian kode BAS pada SPP dengan DIPA/POK/Rencana Kerja Anggaran Satker; Ketersediaan pagu sesuai BAS pada SPP dengan DIPA/POK/Rencana kerja anggaran satker; Kebenaran formal dokumen/surat keputusan yang menjadi persyaratan /kelengkapan pembayaran belanja pegawai; Kebenaran formal dokumen/surat bukti yang menjadi persyaratan/ kelengkapan sehubungan dengan pengadaan barang/jasa; Kebenaran pihak yang berhak menerima pembayaran pada SPP sehubungan dengan perjanjian/kontrak/surat keputusan; Kebenaran perhitungan tagihan serta kewajiban di bidang perpajakan dari pihak yang mempunyai hak tagih; Kepastian telah terpenuhinya kewajiban pembayaran kepada negara oleh pihak yang mempunyai hak tagih kepada negara; dan Kesesuaian prestasi pekerjaan dengan ketentuan pembayaran dalam perjanjian kontrak.
  • 37. 1.     Jangka waktu penerbitan: SPP-UP/TUP diselesaikan paling lambat 2 (dua) hari kerja; SPP-GUP diselesaikan paling lambat 4 (empat) hari kerja; SPP-PTUP diselesaikan paling lambat 3 (tiga) hari kerja; dan SPP-LS diselesaikan paling lambat 5 (lima) hari kerja. 2. Dalam hal PPSPM menolak/mengembalikan SPP karena dokumen pendukung tagihan tidak lengkap dan benar, maka PPSPM harus menyatakan secara tertulis alasan penolakan/pengembalian tersebut paling lambat 2 (dua) hari kerja setelah diterimanya SPP. 3. Seluruh bukti pengeluaran sebagai dasar pengujian dan penerbitan SPM disimpan oleh PPSPM, menjadi bahan pemeriksaan bagi aparat pemeriksa internal dan eksternal.
  • 38. 5. Penerbitan SPM oleh PPSPM dilakukan melalui sistem aplikasi yang disediakan oleh Direktorat Jenderal Perbendaharaan. 6. SPM yang diterbitkan melalui sistem aplikasi SPM tersebut memuat Personal Identification Number (PIN) PPSPM sebagai tanda tangan elektronik pada ADK SPM dari penerbit SPM yang sah. 7. Dalam penerbitan SPM melalui sistem aplikasi, PPSPM bertanggung jawab atas: a. keamanan data pada aplikasi SPM; b. kebenaran SPM dan kesesuaian antara data pada SPM dengan data pada ADK SPM; dan c. penggunaan Personal Identification Number (PIN) pada ADK SPM.
  • 39. 1. 2. a. b. c. PPSPM menyampaikan SPM dalam rangkap 2 (dua) beserta ADK SPM kepada KPPN. Penyampaian SPM-UP, SPM-TUP, dan SPM-LS diatur sebagai berikut: SPM-UP dilampiri surat pernyataan dari KPA yang dibuat sesuai format; SPM-TUP dilampiri surat persetujuan pemberian TUP dari Kepala KPPN; atau SPM-LS dilampiri Surat Setoran Pajak (SSP) dan/atau bukti setor lainnya, dan/atau daftar nominatif untuk yang lebih dari 1 (satu) penerima. 3. Penyampaian SPM atas beban pinjaman/hibah luar negeri, disamping mengacu pada angka 1 dan 2 juga disertai dengan Faktur Pajak. 4. Khusus untuk penyampaian SPM-LS dalam rangka pembayaran jaminan uang muka atas perjanjian/kontrak, juga dilampiri dengan: a. Asli surat jaminan uang muka; b. Asli surat kuasa bematerai cukup dari PPK kepada Kepala KPPN untuk mencairkan jaminan uang muka; dan c. Asli konfirmasi tertulis dari pimpinan penerbit jaminan uang muka sesuai Peraturan Presiden mengenai pengadaan barang/jasa pemerintah.
  • 40. 5. PPSPM menyampaikan SPM kepada KPPN paling lambat 2 (dua) hari kerja setelah SPM diterbitkan. 6. SPM-LS untuk pembayaran gaji induk disampaikan kepada KPPN paling lambat tanggal 15 sebelum bulan pembayaran. Dalam hal tanggal 15 merupakan hari libur atau hari yang dinyatakan libur, maka penyampaian SPM-LS untuk pembayaran gaji induk kepada KPPN dilakukan paling lambat 1 (satu) hari kerja sebelum tanggal 15, kecuali untuk Satker yang kondisi geografis dan transportasinya sulit, dengan memperhitungkan waktu yang dapat dipertanggungjawabkan.
  • 41. • Penyampaian SPM kepada KPPN dilakukan oleh Petugas Pengantar SPM yang sah dan ditetapkan oleh KPA dengan ketentuan sebagai berikut: a. Petugas Pengantar SPM menyampaikan SPM beserta dokumen pendukung dan ADK SPM melalui front office Penerimaan SPM pada KPPN; b. Petugas Pengantar SPM harus menunjukkan Kartu Identitas Petugas Satker (KIPS) pada saat menyampaikan SPM kepada Petugas Front Office; dan c. Dalam hal SPM tidak dapat disampaikan secara langsung ke KPPN, penyampaian SPM beserta dokumen pendukung dan ADK SPM dapat melalui Kantor Pos/Jasa Pengiriman resmi. d. Untuk penyampaian SPM melalui kantor pos/jasa pengiriman resmi, KPA terlebih dahulu menyampaikan konfirmasi/ pemberitahuan kepada Kepala KPPN.
  • 42.  SPM yang diajukan ke KPPN Penelitian dan Pengujian SPM digunakan sebagai dasar penerbitan oleh KPPN SP2D.  Dalam pencairan anggaran belanja negara, KPPN melakukan penelitian dan pengujian atas SPM yang disampaikan oleh PPSPM.
  • 43. KPPN menerbitkan SP2D setelah penelitian dan pengujian telah KPPN menerbitkan SP2D setelah penelitian dan pengujian telah memenuhi syarat. memenuhi syarat. KPPN tidak dapat menerbitkan SP2D apabila Satker belum KPPN tidak dapat menerbitkan SP2D apabila Satker belum mengirimkan: mengirimkan: a.Data perjanjian/kontrak beserta ADK untuk pembayaran melalui a.Data perjanjian/kontrak beserta ADK untuk pembayaran melalui SPM-LS kepada pihak ketiga; atau SPM-LS kepada pihak ketiga; atau b.Daftar perubahan data pegawai beserta ADK b.Daftar perubahan data pegawai beserta ADK Penyelesaian SP2D dilakukan dengan prosedur standar operasional Penyelesaian SP2D dilakukan dengan prosedur standar operasional dan norma waktu yang ditetapkan oleh Direktur Jenderal dan norma waktu yang ditetapkan oleh Direktur Jenderal Perbendaharaan. Perbendaharaan. Dalam hal hasil penelitian dan pengujian tidak memenuhi syarat, Dalam hal hasil penelitian dan pengujian tidak memenuhi syarat, Kepala KPPN mengembalikan SPM beserta dokumen pendukung Kepala KPPN mengembalikan SPM beserta dokumen pendukung secara tertulis. secara tertulis.
  • 44. Setiap keterlanjuran setoran ke Kas Negara dan/atau kelebihan penerimaan negara dapat dimintakan pengembaliannya. Permintaan pengembalian dapat dilakukan berdasarkan suratsurat bukti setoran yang sah. Pembayaran pengembalian keterlanjuran setoran dan/atau kelebihan penerimaan negara harus diperhitungkan terlebih dahulu dengan utang pada negara. Pembayaran pengembalian dilaksanakan berdasarkan mekanisme yang diatur dalam Peraturan Menteri Keuangan tersendiri.
  • 45. • Pembayaran tagihan atas beban belanja negara yang bersumber dari penggunaan PNBP, dilakukan sebagai berikut: a. Satker pengguna PNBP menggunakan PNBP sesuai dengan jenis PNBP dan batas tertinggi PNBP yang dapat digunakan sesuai yang ditetapkan oleh Menteri Keuangan. b. Batas tertinggi PNBP yang dapat digunakan merupakan maksimum pencairan dana yang dapat dilakukan oleh Satker berkenaan. c. Satker dapat menggunakan PNBP setelah PNBP disetor ke kas negara berdasarkan konfirmasi dari KPPN. d. Dalam hal PNBP yang ditetapkan penggunaannya secara terpusat, pembayaran dilakukan berdasarkan Pagu Pencairan sesuai Surat Edaran/Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan. e. Besarnya pencairan dana PNBP secara keseluruhan tidak boleh melampaui pagu PNBP Satker yang bersangkutan dalam DIPA. f. Dalam hal realisasi PNBP melampaui target dalam DIPA, penambahan pagu dalam DIPA dilaksanakan setelah mendapat persetujuan Menteri Keuangan c.q Direktur Jenderal Anggaran.
  • 46. Satker pengguna PNBP dapat diberikan UP sebesar 20% (dua puluh persen) dari realisasi PNBP yang dapat digunakan sesuai pagu PNBP dalam DIPA maksimum sebesar Rp500.000.000,- (lima ratus juta rupiah). Realisasi PNBP termasuk sisa Maksimum Pencairan (MP) dana PNBP tahun anggaran sebelumnya. Dalam hal UP tidak mencukupi dapat mengajukan TUP sebesar kebutuhan riil 1 (satu) bulan dengan memperhatikan batas Maksimum Pencairan (MP). Pembayaran UP/TUP untuk Satker Pengguna PNBP dilakukan terpisah dari UP/TUP yang berasal dari Rupiah Murni. Satker pengguna PNBP yang belum memperoleh Maksimum Pencairan (MP) dana PNBP dapat diberikan UP sebesar maksimal 1/12 (satu perduabelas) dari pagu dana PNBP pada DIPA, maksimal sebesar Rp200.000.000,- (dua ratus juta rupiah), dapat dilakukan untuk pengguna PNBP: a. yang telah memperoleh Maksimum Pencairan (MP) dana PNBP namun belum mencapai 1/12 (satu perduabelas) dari pagu dana PNBP pada DIPA; atau b.yang belum memperoleh Pagu Pencairan.
  • 47. Penggantian UP atas pemberian UP dilakukan setelah Satker pengguna PNBP memperoleh Maksimum Pencairan (MP) dana PNBP paling sedikit sebesar UP yang diberikan. Penyesuaian besaran UP dapat dilakukan terhadap Satker pengguna PNBP yang telah memperoleh Maksimum Pencairan (MP) dana PNBP melebihi UP yang telah diberikan. Dana yang berasal dari PNBP dapat dicairkan maksimal sesuai formula sebagai berikut: MP = (PPP x JS) – JPS MP : Maksimum Pencairan PPP : proporsi pagu pengeluaran terhadap pendapatan sesuai dengan yang ditetapkan oleh Menteri Keuangan JS : jumlah setoran JPS : jumlah pencairan dana sebelumnya sampai dengan SPM terakhir yang diterbitkan
  • 48. Tata cara penerbitan dan pengujian SPP dan SPM-UP/ TUP/PTUP/GUP/GUP Nihil/LS dari dana yang bersumber dari PNBP mengacu pada mekanisme dalam Peraturan Menteri ini. Penyampaian SPM atas beban PNBP juga dilampiri : a.bukti setor PNBP yang telah dikonfirmasi oleh KPPN; dan b.Daftar Perhitungan Jumlah Maksimum Pencairan (MP) dibuat sesuai format Untuk Satker pengguna PNBP secara terpusat, penyampaian SPM mengacu pada mekanisme penyampaian SPM bukan PNBP. KPPN melakukan penelitian terhadap kebenaran perhitungan dalam Daftar Perhitungan Jumlah Maksimum Pencairan (MP).
  • 49. DAFTAR PERHITUNGAN JUMLAH MAKSIMAL PENCAIRAN DANA (MP) SATKER PENGGUNA PNBP TAHUN ANGGARAN 2013 1 Nama dan kode Kantor/Satker : (..................) 2 Nama dan kode Kegiatan : (..................) 3 Nomor dan tanggal DIPA : 4 Target Pendapatan : 100.000.000 5 Pagu Pengeluaran : 90.000.000 6 Perhitungan Maksimum Pencairan Dana : a. Maksimum Pencairan Dana TA yang lalu (90% x 6.a) / TA 2012 135.000.000 c. Realisasi Pencairan Dana TA yg lalu (maks. sesuai Pagu DIPA TA 2012) 90.000.000 d. Sisa Dana Tahun Anggaran yang lalu (b – c) / TA 2012 45.000.000 e. Sisa UP dan TUP TA yang lalu (TA 2012) 10.000.000 f. Sisa MP TA yang lalu yang dapat digunakan sebelum diperoleh realisasi PNBP TA berjalan (d – e)/ TA 2013 35.000.000 g.  150.000.000 b.  Jumlah Setoran PNBP TA yang lalu (TA 2012) SP2D TA berjalan yang dicairkan dari 6.f (TA 2013) 35.000.000 Apabila nilai rupiah 6.f yang merupakan kelebihan target PNBP tahun lalu yang akan digunakan sebagai penambah target penerimaan TA berjalan, maka nilai realisasi SP2D TA berjalan dicantumkan pada 6.g. sampai nilainya maksimal sebesar 6.f. atau dapat menggunakan PNBP TA berjalan sepanjang MP pada kolom 7.b lebih besar dari realisasi SP2D pada 7.c. Selanjutnya angka pada 6.g dicantumkan pada kolom 7.c sesuai jenis SP2D
  • 50. DAFTAR PERHITUNGAN JUMLAH MAKSIMAL PENCAIRAN DANA (MP) SATKER PENGGUNA PNBP 7 Perhitungan Maksimum Pencairan Dana Berikutnya : a. Setoran PNBP TA berjalan (TA 2013) 50.000.000 b. Maksimum Pencairan Dana TA berjalan (90% x 7.a) / (TA 2013) 45.000.000 c. Realisasi pencairan dana TA berjalan (TA 2013) s.d SP2D lalu (termasuk jumlah SP2D yang telah dicairkan pada huruf 6.g): 1) Rp. 10.000.000 2) SP2D-TUP Rp. 5.000.000 3) SP2D-GUP Rp. 5.000.000 4) SP2D-LS Rp. 15.000.000 5) d. SP2D-UP Jumlah SPM UP/TUP/GUP/LS yang dapat diajukan berikutnya (7.b – 7.c.5) .................................. Rp. 35.000.000 10.000.000 Pencairan dana berikutnya dapat dilakukan apabilaMP pada 7.b lebih besar dari realisasi SP2D 7.c.5.
  • 51. B esarnya pencairan dana P P secara NB keseluruhan tidak boleh melampaui pagu P P dalam NB DIP Satker yang A bersangkutan. P asal 66 huruf e
  • 52. • a. b. c. • Koreksi/ralat SPP, SPM, dan SP2D hanya dapat dilakukan sepanjang tidak mengakibatkan: Perubahan jumlah uang pada SPP, SPM dan SP2D; Sisa pagu anggaran pada DIPA/POK menjadi minus; atau perubahan kode Bagian Anggaran, eselon I, dan Satker. Dalam hal diperlukan perubahan kode Bagian Anggaran, eselon I, dan Satker, dapat dilakukan dengan terlebih dahulu mendapat persetujuan dari Direktur Jenderal Perbendaharaan. • Koreksi/ralat SPP, SPM, dan SP2D dapat dilakukan untuk: a. Memperbaiki uraian pengeluaran dan kode BAS selain perubahan kode; b. pencantuman kode pada SPM yang meliputi kode jenis SPM, cara bayar, tahun anggaran, jenis pembayaran, sifat pembayaran, sumber dana, cara penarikan, nomor register; atau c. koreksi/ralat penulisan nomor dan nama rekening, nama bank yang tercantum pada SPP, SPM dan SP2D beserta dokumen pendukungnya yang disebabkan terjadinya kegagalan transfer dana. • Koreksi/ralat SPM dan ADK SPM hanya dapat dilakukan berdasarkan permintaan koreksi/ralat SPM dan ADK SPM secara tertulis dari PPK. • Koreksi/ralat kode mata anggaran pengeluaran (akun 6 digit) pada ADK SPM dapat dilakukan berdasarkan permintaan koreksi/ralat ADK SPM secara tertulis dari PPK sepanjang tidak mengubah SPM. • Koreksi/ralat SP2D hanya dapat dilakukan berdasarkan permintaan koreksi SP2D secara tertulis dari PPSPM dengan disertai SPM dan ADK yang telah diperbaiki.
  • 53. • Pembatalan SPP hanya dapat dilakukan oleh PPK sepanjang SP2D belum diterbitkan. • Pembatalan SPM hanya dapat dilakukan oleh PPSPM secara tertulis sepanjang SP2D belum diterbitkan. • Dalam hal SP2D telah diterbitkan dan belum mendebet kas negara, pembatalan SPM dapat dilakukan setelah mendapat persetujuan Direktur Jenderal Perbendaharaan atau pejabat yang ditunjuk. • Koreksi SP2D atau daftar nominatif untuk penerima lebih dari satu rekening hanya dapat dilakukan oleh Kepala KPPN berdasarkan permintaan KPA. • Pembatalan SP2D tidak dapat dilakukan dalam hal SP2D telah mendebet Kas Negara.
  • 54. Dengan diberlakukannya PMK 190/PMK.05/2012 PMK 134/PMK.06/2005 berserta petunjuk pelaksanaannya yaitu Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor: 1.PER-66/PB/2005 2.PER-57/PB/2010 3.PER-11/PB/2011 dan 4.PER-41/PB/2012 Dinyatakan tidak berlaku lagi
  • 55. Ditjen Perbendaharaan Tahun 2012
  • 56. SPP-LS PEMBAYARAN PEGAWAI UNTUK BELANJA
  • 57. PROSES BISNIS PENCAIRAN BELANJA PEGAWAI (BAGI SATKER YANG TELAH MELAKUKAN PENGALIHAN PENGELOLAAN ADMINSTRASI BELANJA PEGAWAI)
  • 58. melakukan pencatatan data kepegawaian secara elektronik dan/atau manual secara tertib, teratur, dan berkesinambungan melakukan penatausahaan dokumen pendukung kepegawaian dalam dosir setiap pegawai secara tertib dan teratur memproses pembuatan Daftar Gaji induk, dan pembuatan Daftar Permintaan Perhitungan Belanja Pegawai lainnya PPABP memproses pembuatan Surat Keterangan Penghentian Pembayaran (SKPP) menyampaikan Daftar Permintaan Belanja Pegawai, ADK Perubahan Data Pegawai, ADK Belanja Pegawai, Daftar Perubahan Data Pegawai, dan dokumen pendukungnya kepada PPK mencetak Kartu Pengawasan Belanja Pegawai Perorangan setiap awal tahun dan/atau apabila diperlukan; dan tugas-tugas lain yang berhubungan dengan belanja pegawai
  • 59. PROSES BISNIS PPK -- PPABP PROSES BISNIS PPK PPABP 1. PPK: 1. PPK:  memerintahkan PPABP untuk merekam dokumen sumber  memerintahkan PPABP untuk merekam dokumen sumber kepegawaian sebagai dasar perubahan data pegawai. kepegawaian sebagai dasar perubahan data pegawai. 2. PPABP: 2. PPABP: a. merekam seluruh elemen data setiap dokumen sumber yang a. merekam seluruh elemen data setiap dokumen sumber yang berakibat pada perubahan/mutasi data kepegawaian pada aplikasi berakibat pada perubahan/mutasi data kepegawaian pada aplikasi GPP; GPP; b. memastikan kebenaran dan keabsahan dokumen sumber yang b. memastikan kebenaran dan keabsahan dokumen sumber yang direkam ke dalam aplikasi GPP; direkam ke dalam aplikasi GPP; c. memproses perhitungan gaji, membuat ADK Perubahan Data c. memproses perhitungan gaji, membuat ADK Perubahan Data Pegawai, ADK Belanja Pegawai, dan Daftar Perubahan Data Pegawai Pegawai, ADK Belanja Pegawai, dan Daftar Perubahan Data Pegawai ;; d. menyampaikan daftar gaji, ADK Perubahan Data Pegawai, ADK d. menyampaikan daftar gaji, ADK Perubahan Data Pegawai, ADK Belanja Pegawai, Daftar Perubahan Data Pegawai, dan dokumen Belanja Pegawai, Daftar Perubahan Data Pegawai, dan dokumen pendukungnya kepada Pejabat Pembuat Komitmen (PPK). pendukungnya kepada Pejabat Pembuat Komitmen (PPK).
  • 60. PROSES BISNIS PPK -- PPSPM PROSES BISNIS PPK PPSPM 1. PPK: 1. PPK: a. menerbitkan SPP menggunakan aplikasi SPM ;; a. menerbitkan SPP menggunakan aplikasi SPM b. menyampaikan SPP dilengkapi daftar gaji, ADK Perubahan Data Pegawai, b. menyampaikan SPP dilengkapi daftar gaji, ADK Perubahan Data Pegawai, ADK Belanja Pegawai, Daftar Perubahan Data Pegawai, dan dokumen ADK Belanja Pegawai, Daftar Perubahan Data Pegawai, dan dokumen pendukungnya termasuk SSP kepada Pejabat Penandatangan pendukungnya termasuk SSP kepada Pejabat Penandatangan SPM(PPSPM). SPM(PPSPM). 2. PPSPM menguji: 2. PPSPM menguji: a. kelengkapan dokumen pendukung SPP a. kelengkapan dokumen pendukung SPP b. kesesuaian penanda tangan SPP dengan spesimen tanda tangan PPK b. kesesuaian penanda tangan SPP dengan spesimen tanda tangan PPK c. kebenaran pengisian format SPP c. kebenaran pengisian format SPP d. kesesuaian kode BAS pada SPP dengan DIPA/POK/Rencana Kerja d. kesesuaian kode BAS pada SPP dengan DIPA/POK/Rencana Kerja Anggaran Satker Anggaran Satker e. ketersediaan pagu sesuai BAS pada SPP dengan DIPA/POK/Rencana Kerja e. ketersediaan pagu sesuai BAS pada SPP dengan DIPA/POK/Rencana Kerja Anggaran Satker Anggaran Satker f. kebenaran formal dokumen/surat keputusan yang f. kebenaran formal dokumen/surat keputusan yang menjadi menjadi persyaratan/kelengkapan pembayaran gaji, dan persyaratan/kelengkapan pembayaran gaji, dan g. kebenaran perhitungan gaji serta kewajiban di bidang perpajakan g. kebenaran perhitungan gaji serta kewajiban di bidang perpajakan
  • 61. PROSES BISNIS PPSPM -- KPPN PROSES BISNIS PPSPM KPPN 2. 2. 3. 3. 4. 4. 5. 5. 6. 6. 7. 7. 8. 8. PPSPM :: PPSPM mencetak dan menandatangani Daftar Perubahan Pegawai; mencetak dan menandatangani Daftar Perubahan Pegawai; membuat ADK Belanja Pegawai dan ADK Perubahan Data membuat ADK Belanja Pegawai dan ADK Perubahan Data Pegawai; Pegawai; mencetak dan menandatangani SPM (dalam rangkap 2); mencetak dan menandatangani SPM (dalam rangkap 2); membuat ADK SPM dan memasukkan PIN PPSPM ke dalam membuat ADK SPM dan memasukkan PIN PPSPM ke dalam ADK SPM; ADK SPM; menandatangani SSP; menandatangani SSP; SPM, ADK SPM, Daftar Perubahan Pegawai, ADK Perubahan SPM, ADK SPM, Daftar Perubahan Pegawai, ADK Perubahan Data Pegawai, dan SSP disampaikan ke KPPN. Data Pegawai, dan SSP disampaikan ke KPPN.
  • 62. PENGUJIAN TAGIHAN BELANJA PEGAWAI DI KPPN PENGUJIAN TAGIHAN BELANJA PEGAWAI DI KPPN I. Pencatatan Perubahan Data Pegawai I. Pencatatan Perubahan Data Pegawai Dokumen kepegawaian pada dasarnya adalah komitmen yang harus Dokumen kepegawaian pada dasarnya adalah komitmen yang harus dicatat lebih dulu sebelum tagihan diajukan. dicatat lebih dulu sebelum tagihan diajukan. II. Pengujian perubahan data pegawai II. Pengujian perubahan data pegawai Proses ini dilakukan untuk memastikan bahwa terdapat kesesuaian Proses ini dilakukan untuk memastikan bahwa terdapat kesesuaian antara Daftar Perubahan Data Pegawai dengan ADK. antara Daftar Perubahan Data Pegawai dengan ADK. III. Pengujian Perhitungan Belanja Pegawai III. Pengujian Perhitungan Belanja Pegawai Proses ini untuk menguji bahwa setiap perubahan eleman pada daftar Proses ini untuk menguji bahwa setiap perubahan eleman pada daftar gaji didukung dengan dokumen kepegawaian yang telah dicatatkan. gaji didukung dengan dokumen kepegawaian yang telah dicatatkan. IV. Pengujian SPM dengan Perhitungan Belanja Pegawai IV. Pengujian SPM dengan Perhitungan Belanja Pegawai Proses ini untuk memastikan bahwa tagihan yang dituangkan dalam Proses ini untuk memastikan bahwa tagihan yang dituangkan dalam SPM sesuai dengan perhitungan daftar gaji yang telah dicatatkan. SPM sesuai dengan perhitungan daftar gaji yang telah dicatatkan.
  • 63. ALUR PEMBAYARAN BELANJA PEGAWAI (EXISTING) KPPN SATKER Salah Salah Benar Benar Verifikasi SPM & Cek Rekon Gaji Rekon Gaji Ga n Re ko n Aplikasi SP2D ec ek a Hapus Data Rekon ji Aplikasi Gaji Pe ng ADK BPP ADK SPM Rekap Daftar Gaji Dokumen Pendukung Daftar Perubahan DB Gaji DB SP2D SP2D
  • 64. ALUR PENGUJIAN GAJI PADA SATKER ( TA. 2013) • PPK • PPABP Rekam Perubahan Data Pegawai PP-SPM Salah Cetak Daftar Perubahan 1.Proses Gaji 2.Buat SPP Buat ADK : •Perubahan Data Pegawai •ADK Bel. Pegawai ADK Perubahan Daftar Perubahan ADK Gaji ADK SPM SSP Pengujian kesesuaian dengan dokumen pendukung DB Gaji Satker Buat ADK (final) : •Perubahan Data Pegawai •ADK Bel. Pegawai Kirim ke KPPN
  • 65. ALUR PENGUJIAN GAJI PADA KPPN (TA. 2013) FO-KPPN Satker Salah ADK Perubahan Daftar Perubahan ADK Gaji ADK SPM SSP 1. Transfer ADK Perubahan 2. Scan Barcode Daftar Perubahan Restore ADK Perubahan DB Gaji Salah Salah 1. Transfer ADK Bel. Pegawai 2. Pengujian dengan ADK Perubahan Restore ADK Bel. Pegawai DB SP2D 1. Transfer ADK SPM 2. Scan Barcode SPM 3. Pengujian kesesuaian dengan ADK Belanja Pegawai 4. Pengujian PIN PPSPM 5. Pengujian Pagu Terima ADK SPM
  • 66. PROSES BISNIS PENCAIRAN BELANJA PEGAWAI (BAGI SATKER YANG BELUM MELAKUKAN PENGALIHAN PENGELOLAAN ADMINSTRASI BELANJA PEGAWAI)
  • 67. PROSES BISNIS PPK -- PPABP PROSES BISNIS PPK PPABP 1. PPK: 1. PPK:  menyerahkan dokumen kepegawaian kepada PDG sebagai  menyerahkan dokumen kepegawaian kepada PDG sebagai dasar perubahan daftar gaji bulan yang akan datang. dasar perubahan daftar gaji bulan yang akan datang. 2. PPABP: 2. PPABP: a. memastikan kebenaran dan keabsahan dokumen sumber a. memastikan kebenaran dan keabsahan dokumen sumber yang direkam ke dalam aplikasi GPP; yang direkam ke dalam aplikasi GPP; b. membuat daftar perubahan pegawai sesuai nomor urut b. membuat daftar perubahan pegawai sesuai nomor urut dalam daftar gaji; dalam daftar gaji; c. memproses perhitungan gaji dan mencetak daftar gaji; c. memproses perhitungan gaji dan mencetak daftar gaji; d. menyampaikan daftar gaji dan dokumen pendukungnya d. menyampaikan daftar gaji dan dokumen pendukungnya kepada Pejabat Pembuat Komitmen (PPK). kepada Pejabat Pembuat Komitmen (PPK).
  • 68. PROSES BISNIS PPK -- PPSPM PROSES BISNIS PPK PPSPM 1. PPK: 1. PPK: a. menerbitkan SPP menggunakan aplikasi SPM ;; a. menerbitkan SPP menggunakan aplikasi SPM b. menyampaikan SPP dilengkapi Daftar Gaji, Daftar Perubahan Data b. menyampaikan SPP dilengkapi Daftar Gaji, Daftar Perubahan Data Pegawai, dan dokumen pendukungnya termasuk SSP kepada Pejabat Pegawai, dan dokumen pendukungnya termasuk SSP kepada Pejabat Penandatangan SPM(PPSPM). Penandatangan SPM(PPSPM). c. PPSPM menguji: c. PPSPM menguji: d. kelengkapan dokumen pendukung SPP d. kelengkapan dokumen pendukung SPP e. kesesuaian penanda tangan SPP dengan spesimen tanda tangan PPK e. kesesuaian penanda tangan SPP dengan spesimen tanda tangan PPK f. kebenaran pengisian format SPP f. kebenaran pengisian format SPP g. kesesuaian kode BAS pada SPP dengan DIPA/POK/Rencana Kerja g. kesesuaian kode BAS pada SPP dengan DIPA/POK/Rencana Kerja Anggaran Satker Anggaran Satker h. ketersediaan pagu sesuai BAS pada SPP dengan DIPA/POK/Rencana Kerja h. ketersediaan pagu sesuai BAS pada SPP dengan DIPA/POK/Rencana Kerja Anggaran Satker Anggaran Satker i.i. kebenaran formal dokumen/surat keputusan yang kebenaran formal dokumen/surat keputusan yang menjadi menjadi persyaratan/kelengkapan pembayaran gaji, dan persyaratan/kelengkapan pembayaran gaji, dan j. kebenaran perhitungan gaji serta kewajiban di bidang perpajakan j. kebenaran perhitungan gaji serta kewajiban di bidang perpajakan
  • 69. PROSES BISNIS PPSPM -- KPPN PROSES BISNIS PPSPM KPPN 2. 2. a. a. b. b. PPSPM :: PPSPM mencetak dan menandatangani SPM (dalam rangkap 2); mencetak dan menandatangani SPM (dalam rangkap 2); membuat ADK SPM dan memasukkan PIN PPSPM ke dalam membuat ADK SPM dan memasukkan PIN PPSPM ke dalam ADK SPM; ADK SPM; c. menandatangani SSP; c. menandatangani SSP; d. SPM, ADK SPM, Daftar Gaji lengkap (dalam 2 rangkap), d. SPM, ADK SPM, Daftar Gaji lengkap (dalam 2 rangkap), Daftar Perubahan Pegawai, dan SSP disampaikan ke KPPN. Daftar Perubahan Pegawai, dan SSP disampaikan ke KPPN.
  • 70. PENGUJIAN TAGIHAN BELANJA PEGAWAI DI KPPN PENGUJIAN TAGIHAN BELANJA PEGAWAI DI KPPN I. Pengujian perubahan data pegawai I. Pengujian perubahan data pegawai Proses ini dilakukan untuk memastikan bahwa setiap perubahan Proses ini dilakukan untuk memastikan bahwa setiap perubahan data pegawai yang dicantumkan dalam Daftar Perubahan data pegawai yang dicantumkan dalam Daftar Perubahan Data Pegawai telah didukung dengan dokumen kepegawaian Data Pegawai telah didukung dengan dokumen kepegawaian yang sah. yang sah. II. Pengujian Perhitungan Belanja Pegawai II. Pengujian Perhitungan Belanja Pegawai Proses ini untuk menguji kebenaran perhitungan dalam daftar Proses ini untuk menguji kebenaran perhitungan dalam daftar gaji serta setiap perubahan eleman pada daftar gaji sesuai gaji serta setiap perubahan eleman pada daftar gaji sesuai dengan dokumen kepegawaian yang dilampirkan. dengan dokumen kepegawaian yang dilampirkan. III. Pengujian SPM dengan Perhitungan Belanja Pegawai III. Pengujian SPM dengan Perhitungan Belanja Pegawai Proses ini untuk memastikan bahwa tagihan yang dituangkan Proses ini untuk memastikan bahwa tagihan yang dituangkan dalam SPM sesuai dengan perhitungan daftar gaji. dalam SPM sesuai dengan perhitungan daftar gaji.
  • 71. KEMENTERIAN/LEMBAGA/SATKER YANG BELUM MELAKUKAN KEMENTERIAN/LEMBAGA/SATKER YANG BELUM MELAKUKAN PENGALIHAN PENGELOLAAN ADMINISTRASI BELANJA PEGAWAI PENGALIHAN PENGELOLAAN ADMINISTRASI BELANJA PEGAWAI 1. Satker di lingkungan Kementerian Pertahanan (TNI) 1. Satker di lingkungan Kementerian Pertahanan (TNI) 2. Satker di lingkungan Polri (diberikan batas waktu sampai 2. Satker di lingkungan Polri (diberikan batas waktu sampai dengan bulan Juni 2013) dengan bulan Juni 2013) 3. Satker yang membayar Hak Keuangan Pejabat Negara (tidak 3. Satker yang membayar Hak Keuangan Pejabat Negara (tidak menggunakan sebutan gaji), Pejabat setingkat Menteri menggunakan sebutan gaji), Pejabat setingkat Menteri (Kepala BPN dsb.), Wakil Menteri, Komisioner non Pejabat (Kepala BPN dsb.), Wakil Menteri, Komisioner non Pejabat Negara (KPAI, KPU, Komnas HAM dsb.) Negara (KPAI, KPU, Komnas HAM dsb.) 4. Satker Kementerian Luar Negeri untuk gaji PNS yang 4. Satker Kementerian Luar Negeri untuk gaji PNS yang ditugaskan pada Perwakilan RI di Luar Negeri ditugaskan pada Perwakilan RI di Luar Negeri
  • 72. ALUR PEMBAYARAN BELANJA PEGAWAI (SATKER YANG BELUM PENGALIHAN ) KPPN SATKER Salah Salah ADK SPM Daftar Gaji lengkap Dokumen Pendukung Daftar Perubahan Benar Verifikasi kelengkapan SPM SP2D Verifikasi Daftar Gaji & Dokumen pendukung Petugas FO Petugas MO DB SP2D

×