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MANUAL SCI - Sistema de Control Interno MANUAL SCI - Sistema de Control Interno Presentation Transcript

  • CONTROL INTERNOMarco Técnico Normativo Mayo 2012 Ing. Rolando Escala C.
  • Contenido 1 Aspectos Generales 2 Sistema de Control Interno 3 Implementación del SCI en IRTPIng. Rolando Escala C.
  • 1. ASPECTOS GENERALES Ing. Rolando Escala C.
  • Aspectos Generales: Marco Normativo Ley N° 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la república Ley N° 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado D.U N° 067-2009 Decreto de Urgencia que modifica el Art. 10° de la Ley N° 28716 Ley Nº 29743 Ley que modifica el Art. 10º de la Ley Nº 28716 R.C. N° 320-2006-CG Aprobación de Normas de Control Interno R.C. N° 458-2008-CG Guía para la Implementación del Sistema de Control InternoIng. Rolando Escala C.
  • Aspectos Generales: ¿Qué es Control Interno? Es un proceso integral efectuado por el titular, funcionarios y servidores de una entidad, diseñado para enfrentar los riesgos y para dar seguridad razonable de que, en la consecución de la misión de la entidad, se alcanzarán los objetivos gerenciales. Comprende las acciones que realiza la Empresa con la finalidad de que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente.Ing. Rolando Escala C.
  • Aspectos Generales Tipos de Control Interno Previo Simultáneo PosteriorIng. Rolando Escala C.
  • Aspectos Generales Eficiencia, eficacia, transparencia, economía y calidad de los servicios y operaciones. 1 Práctica de valores Cautela y salvaguarda de institucionales y de los recursos y bienes rendición de cuentas. 5 2 contra cualquier pérdida o uso indebido. Objetivos Gerenciales Cumplimiento de normas Confiabilidad y oportunidad de la información financiera 4 3 y regulaciones aplicables a la Empresa y a sus y de gestión. operaciones.Ing. Rolando Escala C.
  • Aspectos Generales Principios AUTOGESTION AUTOREGULACION Competencia de las entidades para AUTOCONTROL Capacidad para conducir, planificar, Todo funcionario desarrollar ejecutar, coordinar disposiciones, y evaluar las debe controlar su trabajo, detectar métodos y funciones con procedimientos. sujeción a la deficiencias o desviaciones y normativa. efectuar correctivos para mejorar sus labores y lograr los resultados esperados.Ing. Rolando Escala C.
  • Aspectos Generales Procesos Previa difusión y comunicación Inicia con los CRITICOS Implementar Calificación e identificación de procesos CRITICOS Priorizar Diagramas de Flujo Texto Explicativo Documentar Lo que son vs Lo que deben ser Revisar y Analizar Reconocer y Listar IdentificarIng. Rolando Escala C.
  • Aspectos Generales Procesos MACRO PROCESOS SUB PROCESOS ETAPAS PROCESOS 1er. Nivel 2do. Nivel “n” Nivel Objetivos InvolucradosIng. Rolando Escala C.
  • Aspectos Generales Riesgos Definición La posibilidad de que ocurra un evento adverso que afecte el logro de los objetivos Consideraciones importantes   El efecto de los riesgos se minimiza a través de la adopción de acciones preventivas.   El riesgo residual es aquel que no desaparece a pesar de las acciones preventivas adoptadas.   Del análisis de las situaciones de riesgo pueden surgir oportunidades.Ing. Rolando Escala C.
  • Aspectos Generales Funciones y Procedimientos Funciones ProcedimientosIng. Rolando Escala C.
  • 2. SISTEMA DE CONTROL INTERNO Ing. Rolando Escala C.
  • Sistema de Control Interno Definición Conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, organización, procedimientos y métodos, incluyendo la actitud de las autoridades y el personal, organizados e instituidos en cada entidad del estado, para la consecución de los objetivos.Ing. Rolando Escala C.
  • Sistema de Control Interno Normas S.C.I. Enfoque COSO de Control Interno (5) SUPER VISIÓN (3) ACTIV IDADES DE CONT ROL (2) EVALU ACIÓN DE RIESG OS (1) AMBIE NTE DE CONTROLIng. Rolando Escala C.
  • Sistema de Control Interno Subsistema de control interno Actividades estratégico de Control Subsistema de Gerencial control interno Evaluación operativo de Riesgos Componentes Sistemas Información Ambiente Comunicación de Control Subsistema de Seguimiento control interno de de evaluación ResultadosIng. Rolando Escala C.
  • Componentes del SCI 1. AMBIENTE DE CONTROL 1.1. Filosofía de la Dirección 1.2. Integridad y valores éticos 1.3. Administración estratégica 1.4. Estructura organizativa 1.5. Administración de los recursos humanos 1.6. Competencia profesional 1.7. Asignación de autoridad y responsabilidad 1.8. Órgano de Control InstitucionalIng. Rolando Escala C.
  • Componentes del SCI 2. EVALUACION DE RIESGOS 2.1. Planeamiento de la administración de riesgos 2.2. Identificación de los riesgos 2.3. La valoración de los riesgos 2.4. Respuesta al riesgosIng. Rolando Escala C.
  • Componentes del SCI 3. ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL 3.1. Procedimientos de autorización y aprobación 3.2. Segregación de funciones 3.3. Evaluación costo-beneficio 3.4. Controles sobre el acceso a los recursos o archivos 3.5. Verificaciones y conciliaciones 3.6. Evaluación del desempeño 3.7. Rendición de cuentas 3.8. Documentación de procesos, actividades y tareas 3.9. Revisión de procesos, actividades y tareas 3.10. Controles para las Tecnologías de la Información y ComunicacionesIng. Rolando Escala C.
  • Componentes del SCI 4. INFORMACION Y COMUNICACION 4.1. Funciones y características de la información 4.2. Información y responsabilidad 4.3. Calidad y suficiencia de la información 4.4. Los sistemas de información 4.5. Flexibilidad al cambio 4.6. Archivo institucional 4.7. Comunicación interna 4.8. Comunicación externa 4.9. Canales de comunicaciónIng. Rolando Escala C.
  • Componentes del SCI 5. SUPERVISION 5.1. NORMAS BÁSICAS PARA LAS ACTIVIDADES DE PREVENCIÓN Y MONITOREO 5.1.1. Prevención y monitoreo 5.1.2. Monitoreo oportuno del control internoIng. Rolando Escala C.
  • Componentes del SCI 5. SUPERVISION 5.2. NORMAS BÁSICAS PARA EL SEGUIMIENTO DE RESULTADOS 5.2.1. Reporte de deficiencias 5.2.2. Seguimiento e implantación de medidas correctivasIng. Rolando Escala C.
  • Componentes del SCI 5. SUPERVISION 5.3. NORMAS BÁSICAS PARA LOS COMPROMISOS DE MEJORAMIENTO 5.3.1. Autoevaluación 5.3.2. Evaluaciones independientes.nIng. Rolando Escala C.
  • Sistema de Control Interno Fases de la ImplementaciónIng. Rolando Escala C.
  • Sistema de Control Interno - Acta Compromiso Compromiso A.D. - Constitución del Comité Control Interno - Programa de Trabajo - Recopilación de Información Diagnóstico - Análisis de Información (identificar debilidades) - Análisis Normativo (con relación NCI) - Identificación Debilidades (causas) - Fortalezas - Informe de Diagnóstico - Descripción de Actividades * Personas Responsables * Tiempos y Plazos Plan de Trabajo * Cronograma de Ejecución - Desarrollo del Plan de Trabajo * Estructura Organizativa * Cronograma General: Resumen P.T. * Elaboración Detallada del P.T.Ing. Rolando Escala C.
  • Sistema de Control Interno Identificación y documentación de procesos Implementación a Implementación de políticas y directivas (Marco NCI) Nivel Procesos Puntos CRITICOS, 3E de Obj. Institucionales Riesgos, adopción acciones preventivas Mecanismos de Autocontrol y autoevaluación DEBEN ESTABLECERSE Políticas y Normativas de Control en el marco NCI  Logro de Objetivos Institucionales Implementación a Base: Plan Estratégico: Misión / Visión / Objetivos Estrat. Nivel Entidad Integridad y comportamiento ético Identificación y documentación de procesos de la InstituciónIng. Rolando Escala C.
  • Sistema de Control Interno   etección de desviaciones D Planificación  ncumplimientos sustanciales I EjecuciónIng. Rolando Escala C.
  • 3. Implementación del Sistema de Control Interno en el IRTP Ing. Rolando Escala C.
  • Implementación SCI en el IRTP OPERATIVO GERENCIA Acciones a implementar en DIRECTORIO •  laboración de E relación a : diagnóstico SCI •  cta Compromiso A •  ada componente C •  ensibilización al S del Control Interno. •  onstitución del C personal Comité Control • Procesos críticos Interno. de la empresa.Ing. Rolando Escala C.
  • Guía de Implementación SCI Comité de Control Interno Los miembros del CCI de la entidad son designados por la Alta Dirección En el IRTP  Directorio. Dependencia   Directa del Titular de la Entidad Conformación   Debe contar con Miembros Titulares y Suplentes Competencias   Propone la capacitación del personal sobre Control Interno  facilita la implementación del SCI.   Desarrolla el Cuadro Necesidades y estima el $ necesario   Realiza el diagnóstico, con el apoyo de funcionarios encargados y responsables de las unidades orgánicas  Designa a representantes / área.   Coordina las acciones para el proceso de implementación.   Informa sobre el seguimiento de los avances.Ing. Rolando Escala C.
  • Guía de Implementación SCI Diagnóstico Los resultados son la BASE para las acciones de implementación del SCI. ¿QUÉ SE PUEDE EVALUAR? i.  Nivel de desarrollo y organización del SCI ii.  Elementos de control que conforman el sistema existente. iii.  Deficiencias, vacíos y oportunidades de mejora que presenta el sistema iv.  Ajustes o modificaciones que deben desarrollarse v.  Los componentes y normas de control que deben ser implementados vi.  Las prioridades de implementación vii.  Estimación de los recursos económicos, materiales, y personal requeridos.Ing. Rolando Escala C.
  • Guía de Implementación SCI Plan de Trabajo El Plan de Trabajo debe contener lo siguiente:.   Reglamento de Funciones=> Funciones de integrantes, metodología, Documentación a emplear.   Provisión de Recursos: demanda de $ por cada actividad a ejecutar.   Necesidades de Capacitación   Sensibilización y socialización del control interno => para persuadir e involucrar al personal.Ing. Rolando Escala C.
  • IMPLEMENTACION DEL SCI EN LOS PROCESOS SUB PROCESO ETAPA PROCESO Valoración Objetivo Identificación Identificación Respuesta de los de la de los de las a los Riesgos Etapa Riesgos Causas /Efectos Riesgos (Impacto/Prob.) Determinación Valoración Identificación Controles Riesgo de Controles Claves ResidualIng. Rolando Escala C.
  • 4 MISCELANEA Ing. Rolando Escala C.
  • (Malos) Ejemplos Fallos en SCI - Obras en el Interceptor Norte => Fase de Aprobación del Proyecto - Lagunas de Oxidación San Bartolo => Supervisión estudio de suelos y Obras - Compra de Patrulleros MININTER => Determinación VR y Elaboración TR - Pago “Pensionistas” PetroPerú => Controles de Validación de datos - Carretera Cabana => Ausencia de Controles - Obras INDECI (Fenómeno del Niño 98) => Ausencia de Controles … …Ing. Rolando Escala C.
  • A TENER EN CUENTA EL CONTROL INTERNO, NO DEBE SIGNIFICAR SOLO CUMPLIR CON UNA DISPOSICION NORMATIVA, ES NECESARIO QUE SE INTERIORICE Y PRACTIQUE EN EL DESARROLLO DE LAS LABORESIng. Rolando Escala C.
  • A TENER EN CUENTA NO OLVIDAR QUE POR SÓLIDO QUE SEA EL CONTROL INTERNO IMPLANTADO EN LA EMPRESA, ÉSTE NO GARANTIZA SU EFECTIVIDAD, HAY UN ELEMENTO QUE ES IMPRESCINDIBLE. PARA QUE EL CONTROL INTERNO SEA EFECTIVO ………………. LAS PERSONASIng. Rolando Escala C.
  • Ing. Rolando Escala C.
  • Informe COSO COSO: Committe of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission En Set. 1992, se emitió el Informe Titulado “Internal Control - Integrated Framework” El Informe COSO incorporó en una sola estructura conceptual los distintos enfoques existentes y actualizó los procesos de diseño, implantación y evaluación de control interno. En este documento se definió al control interno como un proceso que se constituye en un medio para lograr un fin.Ing. Rolando Escala C.
  • Ejemplos - Procesos Proceso para Declaratoria de Estado de Emergencia por DesastresIng. Rolando Escala C.
  • Ejemplos - Procesos Proceso de atención de Reclamos SUNASSIng. Rolando Escala C.
  • Ejemplos - Procesos Proceso para Almacenamiento y Distribución de CiruelasIng. Rolando Escala C.
  • Ejemplos - Procesos Proceso para la venta de pasajes por medios virtualesIng. Rolando Escala C.