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Ministerio de Finanzas Públicas

Pacto Fiscal para el Cambio
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Contenido
I. Transparencia y calidad del gasto
II. Crecimiento económico
III.Combate al c...
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I. Transparencia y calidad del
gasto
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I. Transparencia y calidad del gasto
• Implementar
un
sistema
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Acciones de corto plazo
• Fortalecer la vin...
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I. Transparencia y calidad del gasto (cont..)
Agenda legislativa:
– Reformas a:
• Ley del...
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• Fortalecimiento y modernización de
los si...
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Creación de la Secretaría de Control y Tran...
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Acciones de corto plazo
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II. Crecimiento Económico
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II. Crecimiento Económico
Acciones para impactar el crecimiento económico
• Mejora de cli...
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II. Crecimiento Económico (cont…)
• Fortalecimiento de la unión aduanera centroamericana
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III. Combate al Contrabando y la
Evasión Tributaria
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III. Combate al contrabando y la evasión
En materia aduanera
• Fortalecer las disposicion...
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Medidas antievasión
• Evaluación de func...
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IV. Actualización Tributaria
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Libro I - Impuesto Sobre la Renta
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Libro II – Impuesto a la Primera Matrícula - IPRI...
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LIBRO I.
Impuesto Sobre la Renta
Cuerpo legal homogéneo, ordenado
y sistematizado, de acu...
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Hace 20 años, se aprueba la actual ley del ISR, con el propósito de
simplificar la estruct...
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Impuesto con un exceso de modificaciones legales (15 Decretos del
Congreso) que incorpora...
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amplia

Nueva Ley del ISR
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Renta de las actividades lucrativas
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Renta de las Actividades Lucrativas

Régimen
sobre
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Régimen
Opcional
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(a) Régimen general.
• Tasa: 25%, adoptando una reducción gradual de la tasa actual de 31%...
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• 2 tasas marginales:
– 5% para ingresos...
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II. Nuevo Régimen de Renta del Trabajo en Relación de
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Incrementa el monto d...
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Renta de los empleados en relación ...
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Características:
•

Grava la distribución de dividendos en 5% a partir de 2013:
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Tasa

Noticias internacionales

3%

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LIBRO II
Impuesto Específico a la
Primera Matrícula de
Vehículos Automotores
Terrestres.
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Características:
El IPRIMA es un impuesto interno que sustituye la tarifa de
Derechos Ara...
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LIBRO III
LEY ADUANERA
NACIONAL
Ministerio de Finanzas Públicas
Complementa las disposiciones del
CAUCA
y
RECAUCA:
Define
infracciones y establecer el rég...
Ministerio de Finanzas Públicas
Combate el contrabando aduanero a
través de publicaciones de mercancías o
productos consid...
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LIBRO IV
REFORMAS A LA LEY DEL
IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO
Ministerio de Finanzas Públicas
Se excluye del hecho generador del IVA, la segunda y
posteriores transferencias de dominio...
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LIBRO V:
REFORMAS LEY DEL IMPUESTO
SOBRE CIRCULACIÓN DE VEHÍCULOS,
TERRESTRES, MARÍTIMOS ...
Ministerio de Finanzas Públicas
Se actualizan las tarifas del impuesto,
excluyendo motocicletas (las actuales
están vigent...
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LIBRO VI:
REFORMAS A LA LEY DEL
IMPUESTO SOBRE TIMBRES
FISCALES Y PAPEL SELLADO
ESPECIAL ...
Ministerio de Finanzas Públicas
Se adiciona como un nuevo hecho generador del impuesto, la
segunda y subsiguientes transfe...
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LIBRO VII:
DISPOSICIONES FINALES Y
TRANSITORIAS
Ministerio de Finanzas Públicas
Regula el ajuste gradual en las tasas del ISR.
Establece un plazo de 2 años para compatibi...
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Establece las fechas de vigencia de cada disposición:
ISR: a partir del 1 de enero 2013.
I...
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V. Asignación Prioritaria de los
Recursos
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Paz, seguridad y justicia

Hambre cero

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  1. 1. Ministerio de Finanzas Públicas Pacto Fiscal para el Cambio
  2. 2. Ministerio de Finanzas Públicas Contenido I. Transparencia y calidad del gasto II. Crecimiento económico III.Combate al contrabando y la evasión tributaria IV.Actualización tributaria V. Asignación prioritaria de los recursos
  3. 3. Ministerio de Finanzas Públicas I. Transparencia y calidad del gasto
  4. 4. Ministerio de Finanzas Públicas I. Transparencia y calidad del gasto • Implementar un sistema de planificación basado en prioridades estratégicas • Implementar un sistema de monitoreo y evaluación de la gestión pública • Fortalecer el sistema estadístico nacional, vinculándolo a la planificación y la gestión de resultados
  5. 5. Ministerio de Finanzas Públicas I. Transparencia y calidad del gasto (cont..) Acciones de corto plazo • Fortalecer la vinculación plan-Presupuesto – Coordinación entre Segeplan y MinFin – Formación de unidades de planificación y presupuesto para lograr una mejor programación de metas y resultados • Fortalecer el rol de coordinación del Ministerio de Finanzas con las instituciones del Sector Público
  6. 6. Ministerio de Finanzas Públicas I. Transparencia y calidad del gasto (cont..) Agenda legislativa: – Reformas a: • Ley del Organismo Ejecutivo • Ley orgánica del Presupuesto • Ley de Probidad y Responsabilidades de los Funcionarios y Empleados Públicos • Ley de Servicio Civil • Ley de Contrataciones del Estado • Ley de la Contraloría General de Cuentas • Ley del INE y sistema estadístico nacional – Nueva legislación: • Ley de Fideicomisos públicos • Ley contra el Enriquecimiento Ilícito • Ley del sistema nacional de planificación y evaluación de la gestión pública.
  7. 7. Ministerio de Finanzas Públicas I. Transparencia y calidad del gasto (cont..) • Fortalecimiento y modernización de los sistemas de administración financiera – Institucionalización del SIAF – Fortalecimiento SIAF-Muni, entidades autónomas y descentralizadas • Hacer efectivo el libre acceso a la información y la rendición de cuentas al ciudadano • Apoyar y coordinar con los entes responsables de la justicia para lograr un combate efectivo a la corrupción
  8. 8. Ministerio de Finanzas Públicas I. Transparencia y calidad del gasto (cont..) Creación de la Secretaría de Control y Transparencia, institución rectora de la transparencia del Organismo Ejecutivo (Acuerdo Gubernativo 37-2012) – Encargada del control y fiscalización interna del Organismo Ejecutivo, mediante la implementación del gobierno electrónico y el fortalecimiento de las unidades de acceso a la información pública – Procura el fortalecimiento de la transparencia mediante la creación de: • • • • • Políticas para evitar la corrupción Auditorías contable/financieras, temáticas y legales en los procedimientos administrativos Mecanismos de investigación, seguimiento y retroalimentación de perfeccionamiento normativo Sistemas de formación y capacitación especializada Programas de educación legal y de cultura anticorrupción, así como su divulgación
  9. 9. Ministerio de Finanzas Públicas I. Transparencia y calidad del gasto (cont..) Acciones de corto plazo – Evaluar al personal de las Direcciones Financieras con el fin de asegurar la integridad y transparencia en el manejo de fondos públicos – Implementar el Sistema de Auditoría Gubernamental vinculado al SIAF y en coordinación con la Contraloría General de Cuentas – Reestructuración de la Dirección Normativa de Compras y Adquisiciones del Ministerio de Finanzas Públicas • Transparencia en la definición de bases de concursos públicos y en nombramientos de juntas de adjudicación • Prescindir de eventos lesivos para el Estado
  10. 10. Ministerio de Finanzas Públicas II. Crecimiento Económico
  11. 11. Ministerio de Finanzas Públicas II. Crecimiento Económico Acciones para impactar el crecimiento económico • Mejora de clima de negocios, inversiones y competitividad ‒ ‒ ‒ ‒ Fortalecimiento de Pronacom e Invest Lanzamiento de la agenda nacional de competitividad Estrategia nacional de atracción de inversiones Desarrollo de portafolio de proyectos de inversión • Consolidación del comercio exterior y transformación productiva ‒ Política nacional de comercio exterior ‒ Apertura de nuevos mercados (Asia, UE, etc.) ‒ Impulso de sectores productivos con potencial mundial
  12. 12. Ministerio de Finanzas Públicas II. Crecimiento Económico (cont…) • Fortalecimiento de la unión aduanera centroamericana ‒ Ampliación del mercado doméstico a uno de alcance regional ‒ Impulso al proceso de conformación de la UACA ‒ Medidas de facilitación comercial (procesos) • Desarrollo de infraestructura competitiva ‒ Impulso a las alianzas para el desarrollo de infraestructura económica (Anadie) ‒ Proyectos estratégicos de infraestructura (carreteras, puertos y aeropuertos) ‒ Infraestructura de telecomunicaciones (ancho de banda)
  13. 13. Ministerio de Finanzas Públicas III. Combate al Contrabando y la Evasión Tributaria
  14. 14. Ministerio de Finanzas Públicas III. Combate al contrabando y la evasión En materia aduanera • Fortalecer las disposiciones del CAUCA y RECAUCA mediante la implementación de la Ley Nacional de Aduanas • Equiparar a Guatemala, único país sin ley nacional de aduanas, con el resto de países de la región centroamericana, en la tipificación de infracciones aduaneras y sanciones • Mejorar la infraestructura aduanera sistemáticamente (cámaras, infrarrojos, rutas fiscales) • Nacionalizar obligatoriamente en frontera los considerados sensibles por la administración tributaria. productos
  15. 15. Ministerio de Finanzas Públicas III. Combate al contrabando y la evasión (cont..) Medidas antievasión • Evaluación de funcionarios y empleados de la SAT • Implementación de la Ley Antievasión II (Dto. 4-2012) • Acceso de SAT a información bancaria de agentes económicos • Fortalecimiento de las estrategias del plan de fiscalización de SAT: períodos recientes, procedimiento abreviado, fiscalización de precios de referencia y de estados de resultados auditados • Finalización de la cuenta corriente de contribuyente • Ampliación del uso de la factura electrónica • Intercambio de información interinstitucional (IGSS-SAT)
  16. 16. Ministerio de Finanzas Públicas IV. Actualización Tributaria
  17. 17. Ministerio de Finanzas Públicas 1 Libro I - Impuesto Sobre la Renta 2 Libro II – Impuesto a la Primera Matrícula - IPRIMA 3 Contenido de la Propuesta 4 Libro IV – Reformas al Impuesto al Valor Agregado 5 6 7 Libro III – Ley Aduanera Nacional Libro V – Reformas al ISCV Libro VI – Reforma a Timbres Fiscales y Papel Sellado Vigencia y Efectos
  18. 18. Ministerio de Finanzas Públicas LIBRO I. Impuesto Sobre la Renta Cuerpo legal homogéneo, ordenado y sistematizado, de acuerdo a las necesidades actuales del país.
  19. 19. Ministerio de Finanzas Públicas Hace 20 años, se aprueba la actual ley del ISR, con el propósito de simplificar la estructura de este impuesto, ampliar la base y fortalecer los controles de una débil administración tributaria…
  20. 20. Ministerio de Finanzas Públicas Impuesto con un exceso de modificaciones legales (15 Decretos del Congreso) que incorporaba un alto nivel de desorden y presentaba gran cantidad de ambigüedades que facilitan la elusión y evasión fiscal. Decreto 61-92 Decreto 111-97 Decreto 61-94 Decreto 44-2000 Decreto 24-2005 Decreto 26-95 Decreto 80-2000 Decreto 77-2005 Decreto 32-95 Decreto 33-2001 Decreto 55-2008 Decreto 36-97 Decreto 18-2004 Decreto 14-2009 Decreto 33-2004
  21. 21. Ministerio de Finanzas Públicas Simple Moderna Base amplia Nueva Ley del ISR
  22. 22. Ministerio de Finanzas Públicas Nueva Ley del ISR Renta de las actividades lucrativas Renta de los empleados en relación de dependencia Rentas de capital Rentas de no residentes
  23. 23. Ministerio de Finanzas Públicas Nueva Ley del ISR Renta de las actividades lucrativas Renta de los empleados en relación de dependencia Rentas de capital Rentas de no residentes
  24. 24. Ministerio de Finanzas Públicas Renta de las Actividades Lucrativas Régimen sobre Utilidades Régimen Opcional Simplificado sobre Ingresos
  25. 25. Ministerio de Finanzas Públicas (a) Régimen general. • Tasa: 25%, adoptando una reducción gradual de la tasa actual de 31% • Grava la distribución de dividendos con 5% (antes en la Ley de Timbres Fiscales) • Control mejorado de costos y gastos deducibles (Ley Antievasión II) • Medidas de tributación internacional (precios de transferencia) • Elimina el reconocimiento parcial de costos y gastos (regla 97-3)
  26. 26. Ministerio de Finanzas Públicas (b) Régimen opcional simplificado sobre ingresos. • 2 tasas marginales: – 5% para ingresos hasta Q 30.0 mil – 5% sobre los primeros Q 30.0 mil y 7% sobre el excedente de Q 30.0 mil • Incremento progresivo para el tramo de mayores ingresos: – 6% en 2013 – 7% a partir de 2014 y posteriores. • Asegura que todos los contribuyentes harán un esfuerzo adicional • Actividades de alta rentabilidad y bajo costo • Equipara el tratamiento tributario con el régimen general de 25% sobre utilidades
  27. 27. Ministerio de Finanzas Públicas Nueva Ley del ISR Renta de las actividades lucrativas Renta de los empleados en relación de dependencia Rentas de capital Rentas de no residentes
  28. 28. Ministerio de Finanzas Públicas II. Nuevo Régimen de Renta del Trabajo en Relación de Dependencia • Incrementa el monto de gastos personales hasta Q 60.0 mil anuales – Q 48.0 mil sin necesidad de comprobación – Q 12.0 mil por el IVA pagado en la adquisición de bienes y servicios (se requiere planilla) • No afectos los trabajadores con ingresos mensuales menores a Q5,000 • Preserva la deducción por aguinaldo, bono14, donaciones y seguros de vida no dotales. • Reduce las tasas a dos tramos: 5% - 7% , en vez de 15% - 20% - 25% - 31% – 5% para ingresos anuales hasta Q 300.0 mil – 5% sobre los primeros Q 300.0 mil y 7% sobre el excedente de Q 300.0 mil • Aumenta la base tributaria (más contribuyentes efectivos)
  29. 29. Ministerio de Finanzas Públicas Nueva Ley del ISR Renta de las actividades lucrativas Renta de los empleados en relación de dependencia Rentas de capital Rentas de no residentes
  30. 30. Ministerio de Finanzas Públicas Características: • Grava la distribución de dividendos en 5% a partir de 2013: Medida paralela a reducción gradual de tasa sobre renta neta  Se elimina el pago de dividendos con timbres fiscales (3%)  No aplica utilidades reinvertidas • Se consolidan en la misma Ley, las disposiciones del Impuesto Sobre Productos Financieros, de tal cuenta que los intereses continúan gravados al 10%. • El resto de las ganancias de capital gravadas al 10%
  31. 31. Ministerio de Finanzas Públicas Nueva Ley del ISR Renta de las actividades lucrativas Renta de los empleados en relación de dependencia Rentas de capital Rentas de no residentes
  32. 32. Ministerio de Finanzas Públicas Descripción Tasa Noticias internacionales 3% Transporte internacional de carga y pasajeros 5% Telefonía 5% Electricidad 5% Dividendos 5% Intereses 10% Sueldos 15% Deportistas y artistas 15% Regalías 15% Honorarios 15% Asesoramiento técnico 15% Otras 25%
  33. 33. Ministerio de Finanzas Públicas LIBRO II Impuesto Específico a la Primera Matrícula de Vehículos Automotores Terrestres.
  34. 34. Ministerio de Finanzas Públicas Características: El IPRIMA es un impuesto interno que sustituye la tarifa de Derechos Arancelarios a la Importación. Se aplica sobre el valor en factura. La SAT está facultada para verificar la autenticidad de la factura. Tabla de valores imponibles aplicable a vehículos sin la debida documentación.
  35. 35. Ministerio de Finanzas Públicas LIBRO III LEY ADUANERA NACIONAL
  36. 36. Ministerio de Finanzas Públicas Complementa las disposiciones del CAUCA y RECAUCA: Define infracciones y establecer el régimen de sanciones por omisión de tributos en el ramo aduanero. Precisa las facultades de la Administración Tributaria en zonas portuarias, almacenes fiscales y otras entidades privadas. En el caso de mercancías en abandono, norma y facilita las subastas o donaciones.
  37. 37. Ministerio de Finanzas Públicas Combate el contrabando aduanero a través de publicaciones de mercancías o productos considerados de alto riesgo (sensibles) los que deberán nacionalizarse en frontera. Se establece un seguro sobre los impuestos asociados a mercancías en tránsito o traslado. las Norma la relación de los auxiliares de la función pública aduanera con la Administración Tributaria.
  38. 38. Ministerio de Finanzas Públicas LIBRO IV REFORMAS A LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
  39. 39. Ministerio de Finanzas Públicas Se excluye del hecho generador del IVA, la segunda y posteriores transferencias de dominio de bienes inmuebles, las que se gravarán con el Impuesto del Timbre. Las exenciones aplicables a los centros educativos se restringen a la matrícula de inscripción, colegiaturas, y derechos de examen. Mejora la aplicación del Impuesto en la enajenación de vehículos y motocicletas (valores de mercado) de modelos recientes (del año, 1 posterior o 1 anterior). Se actualizan los montos del Impuesto de enajenación de modelos más antiguos
  40. 40. Ministerio de Finanzas Públicas LIBRO V: REFORMAS LEY DEL IMPUESTO SOBRE CIRCULACIÓN DE VEHÍCULOS, TERRESTRES, MARÍTIMOS Y AÉREOS El objetivo es generar más recursos por medio de una actualización tarifaria, debido a que las vigentes fueron emitidas en el año 2000.
  41. 41. Ministerio de Finanzas Públicas Se actualizan las tarifas del impuesto, excluyendo motocicletas (las actuales están vigentes desde el año 2000). Los valores imponibles seguirán siendo fijados de conformidad con los valores de mercado, tal y como se hace en la actualidad. Se actualiza el impuesto mínimo anual para los vehículos que tiene más de 10 años de antigüedad (Q 220).
  42. 42. Ministerio de Finanzas Públicas LIBRO VI: REFORMAS A LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE TIMBRES FISCALES Y PAPEL SELLADO ESPECIAL PARA PROTOCOLOS
  43. 43. Ministerio de Finanzas Públicas Se adiciona como un nuevo hecho generador del impuesto, la segunda y subsiguientes transferencias de dominio de bienes inmuebles. La base imponible del impuesto la constituye el valor mayor entre los siguientes: El valor consignado bajo juramento en la escritura pública; El valor establecido por un valuador autorizado; o, El valor inscrito por el contribuyente en la matrícula fiscal o municipal.
  44. 44. Ministerio de Finanzas Públicas LIBRO VII: DISPOSICIONES FINALES Y TRANSITORIAS
  45. 45. Ministerio de Finanzas Públicas Regula el ajuste gradual en las tasas del ISR. Establece un plazo de 2 años para compatibilizar el contenido de la nueva Ley y tratados internacionales en cuanto a modificar o derogar incentivos en materia de ISR. Establece un plazo de 1 año para la creación de tribunales especializados en materia tributaria. Deroga cualquier disposición que contravenga el espíritu de la nueva Ley.
  46. 46. Ministerio de Finanzas Públicas Establece las fechas de vigencia de cada disposición: ISR: a partir del 1 de enero 2013. IPRIMA: al día siguiente de la publicación de la Resolución de COMIECO que autorice los aranceles de vehículos al 0%. ISCV: a partir del 1 de enero 2013.
  47. 47. Ministerio de Finanzas Públicas V. Asignación Prioritaria de los Recursos
  48. 48. Ministerio de Finanzas Públicas Paz, seguridad y justicia Hambre cero Desarrollo rural Aminorar la velocidad de crecimiento de la deuda pública y crear un fondo para contingencias
  49. 49. Ministerio de Finanzas Públicas Muchas gracias www.minfin.gob.gt
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