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  • 1. SOLUCIÓN EJERCICIO 6.4DEBE HABER 01-01-200X 87.800 Activo a Pasivo 87.800 1 9.500 (601) Compras de materias primas a (407) Anticipos a proveedores 500 (57) Tesorería 4.500 (401)Proveedores, efectos 4.500 comerciales a pagar 2 26.000 (430)Clientes a (700)Ventas 26.000 3 26.000 (431)Clientes, efectos a (430)Clientes 26.000 comerciales a cobrar 26.000 (4311) Efectos comerciales descontados a (431)Clientes, efectos 26.000 comerciales a cobrar 25.880 (57) Tesorería a (5208) Deudas por efectos 26.000 120 (665) Intereses por descuento de descontados efectos 26.000 (5208) Deudas por efectos a (4311) Efectos comerciales 26.000 descontados descontados 4 1.632 (216)Mobiliario (57)Tesorería 1.632 a 5 400 (57)Tesorería a (430)Clientes 400 6 5.000 (640) Sueldos y salarios 100 (642) Seguridad Social a cargo de la empresa a (57) Tesorería 4.000 (475)Hacienda Pública, 750 acreedora 350 (476)Organismos de la Seguridad Social, acreedora 7 4.500 (601)Compras de materias primas
  • 2. a (400) Proveedores 4.500 8 2.100 (628) Suministros a (57) Tesorería 5.800 800 (627) Publicidad, propaganda 2.900 (621) Arrendamientos y cánones 9 1.200 (217) Equipos para procesos de a (57) Tesorería 1.200 información10 10.000 (57) Tesorería a (700) Ventas 10.000 11 1.200 (625) Primas de seguros a (57)Tesorería 1.200 12 4.800 (520) Deudas a corto plazo con a (57) Tesorería 4.800 entidades de crédito 4.800 (170) Deudas a largo plazo con a (520) Deudas a corto plazo con 4.800 entidades de crédito entidades de crédito 13 6.941,6 (681) Amortización del (2811)A.A. Construcciones 2.250 inmovilizado material (2823)A.A. Maquinaria 2.650 a (2816)A.A.Mobiliario 981,6 (2818)A.A. Elementos transporte 1.000 (2817)A.A. EPI 60 14 7.800 (611) Var.Exist. de materias a (310) Materias primas 7.800 primas 6.200 (310) Materias primas (611) Var. Exist. De m materias 6.200 primas 3.200 (712) Var.Exist. de PT a (350) PT 3.200 PERIODIFICACIÓN 900 (480) Gastos anticipados a (625) Primas de seguros 900 REGULARIZACIÓN 37.061,6 (129) Pérdidas y Ganancias a (601) Compras de materias 14.000 primas (665) Inter. por dto de efectos 120 (640) Sueldos y salarios 5.000 (642) S. Social a cgo de lempresa 100 (628) Suministros 2.100 (672) Publicidad y propaganda 800 (621) Arrendamientos 2.900 (625) Primas de seguros 300
  • 3. (681) A.Inmovilizado Material 6.941,6 (610) Variación de Exist. M.p. 1.600 (712) Variación PT 3.200 36.000 (700) Ventas a (129) Pérdidas y Ganancias 36.000• CUOTA DE AMPORTIZACIÓN- Construcciones: 45.000/ 20 años = 2.250- Maquinaria: 26.500/ 10 años = 2.650- Mobiliario: 9.000/ 10 años = 900- Mobiliario de este año= 1632/ 10 años= 163,2 ; 163,2/2 = 81,6- Elementos de transporte= 10.000/ 10 = 1.000- Equipos para procesos de información= 1.200/ 5 años = 240; 240*0,25=60
  • 4. BALANCE DE SITUACIÓN A 31 DE DICIEMBRE 200X ACTIU NOTAS DE 200X-1 200X LA MEMORIAA) ACTIVO NO CORRIENTEII. Inmovilizado material1.Terrenos y construccionesTerrenos 23.000 23.000Construcciones 15.000 12.7502. Instalaciones técnicas, maquinaria, utillaje,mobiliario y otro inmovilizado material.Maquinaria 12.500 8.350Mobiliario 5.300 5.950,4Elementos de transporte 10.000 9.000Equipos para procesos de información 1.140B) ACTIVO CORRIENTEI. Activos no corrientes mantenidos para la 1.500ventaII. Existencias1. Materias primes 7.800 6.2002. Productos acabados 3.200 0III. Deudores comerciales y otras cuentas acobrar.1. Clientes por ventas y prestaciones de 2.000 1.600 servicios.2. A cuenta de proveedores. 500V. Inversiones financieras a corto plazo1. Acciones y participaciones en patrimonio a 2.000 2.000 corto plazo.VI. Efectivo y otros activos líquidosequivalentes.1. Tesorería 6500 19.648VII. Periodificaciones 900TOTAL ACTIVO 87.800 92.038,4 PATRIMONIO NETO Y PASIVO NOTAS DE 200X-1 200X LA MEMORIAA) PATRIMONIO NETOA-1) Fondos propiosI. Capital.1. Capital escriturado 50.000 50.000III. Reservas1. Legal y estatutarias 4.500 4.500VII. Resultado del ejercicio (1.061.6)B) PASIVO NO CORRIENTEII. Deudas a largo plazo1. Deuda con entidades de crédito 19.200 14.400III. Deudas a corto plazo1. Deuda con entidades de crédito 4.800 4.800V. Acreedores comerciales 1. Proveedores 7.800 16.800 2. Acreedores diversos 1.500 1.500 3. Otras deudas con las Adm. Públicas 1.100TOTAL PATRIMONIO NETO 1 PASIVO 87.800 92.038.4
  • 5. CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS A 31 DE DICIEMBRE 200X Nº CUENTA (Debe) Haber NOTA 200X 200X-1 A) OPERACIONES CONTINUADAS 1. Importe neto de la cifra de negocios (700) a) Ventas 36.000 (712) 2. Variación de existencias de productos acabados y -3.200 en curso de fabricación. 4. Aprovisionamientos. a) Consumo de mercaderías. -15.600 (601)(611) b) Consumo de materias primas 5. Otros ingresos de explotación 6. Gastos de personal. (640) a) Sueldos, salarios y similares -5.000 (642) b) Cargas sociales. -100 7. Otros gastos de explotación(625)(628)(627) a) Servicios exteriores -6.100 (621) (681) 8. Amortización del inmovilizado -6.941,6 9. Imputación de subvenciones de capital 10. Excesos de provisiones 11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inm. 12. Otros resultados A.1) RESULTADO EXPLOTACIÓN (1+/-2+3-4+5- -941,6 6-7-8+9+/-10+/-11+/-12) 13. Ingresos financieros (665) 14. Gastos financieros -120 15. Variación de valor razonable en instrumentos financieros. 16. Diferencies de cambio 17. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros A.2) RESULTADO FINANCIERO (13-14+/-15+/- -120 16+/-17) A.3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (+/- -1.061,6 A.1+/-A,2) 18. Impuesto sobre beneficios A.4) RESULTAT DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS (+/- A.3+/- 18) B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS A.5) RESULTADO DEL EJERCICIO (+/-A.4. +/- -1.061,6 19)