Alma Consulting I.Financiación del I+D+i

Alma Consulting GroupGestión eficiente de la Innovación Óscar Núñez - onunez@almacg.com Account Manager de Innovación de Alma Consulting Group España Gabriela Pulido - gpulido@almacg.com Consultora de Innovación de Alma Consulting Group España Madrid, 14 de febrero de 2012

Índice 1. Ayudas e incentivos a la Innovación 2. Gestión integral del proyecto: Visión global de los incentivos 3. ¿Qué tipo de empresa eres? 4. Caso de éxito: Financiación de una idea 5. Ruegos y preguntas Evento Alma Consulting Group – Salón Mi Empresa 2012 2

Alma Consulting Group1 Ayudas e incentivos a la Innovación Gabriela Pulido - gpulido@almacg.com Consultora de Innovación de Alma Consulting Group España

ÍndiceResumen Innovación en la empresa Ayudas Indirectas: Deducciones Fiscales Ayudas Directas Evento Alma Consulting Group – Salón Mi Empresa 2012 4

Alma Consulting Group Innovación en la empresa

Innovación en la empresa  La innovación es la introducción de un cambio que implique un significativo grado de Novedad La primera en lanzar la innovación (región o producto) EMPRESA MERCADO Nuevo para la empresa (mejoras) Ley IS  Deducciones por I+D+i (Otras deducciones, MUNDO exportación, medio ambiente, formación y TIC)Todos los mercados y sectores de actividad (nacionales e Manual de Frascati internacionales Manual de Oslo 6

Innovación en la empresa La innovación no está restringida a la creación de nuevos productos: una innovación puede también referirse a un nuevo servicio (banca telefónica) o a cómo se vende o distribuye un producto (Telepizza). La innovación no está restringida a desarrollos tecnológicos: Una innovación puede también obtenerse a través de diferentes estructuras organizativas (franquicias), de la paquetización de la oferta actual o de una combinación de tecnología y marketing (ipod). La innovación no está restringida a ideas revolucionarias: muchas empresas sufren a menudo del complejo de "o soy Thomas Edison o no soy nada". Sin embargo, una serie de pequeñas innovaciones "incrementales" son tan deseables como un (potencial) gran cambio que tenga lugar cada diez años. La innovación debe estar introducida en toda la organización. 7

Innovación en la empresa • Objetivos relacionados con los productos o con los mercados. • Mejorar la competitividad • Por objetivos de Calidad • Por la Capacidad de cambiar y/o aprender. • Diferenciarse dentro del sector • Mejora de los resultados • Otros intereses • Competencia • Introducción nuevos mercados 8

Innovación en la empresa  Contar con una estrategia de desarrollo definida.  Tener visión para identificar (anticipar) los requerimientos de la economía (tendencias del mercado).  Capacidad para obtener, procesar, asimilar información tecnológica y económica.  Aptitud para lograr la cooperación interna (en toda su estructura funcional) y externa (con los centros de investigación, de educación superior, de asesoría y consultoría, clientes y proveedores).  Constante interés por la superación profesional de todo el personal. 9

Innovación en la empresa No está restringida a las ideas revolucionarias. Es una variable determinante de la competitividad. La innovación no tiene por qué tener éxito. Engloba tanto I+D “formal” (Departamento I+D) como informal o indirecta (otros departamentos). Debe estar introducida en toda la organización. 10

Alma Consulting Group Ayudas Indirectas: Deducciones Fiscales

Ayudas Indirectas Ayudas Indirectas. Incentivos fiscales.  Deducciones fiscales por I+D+i  Deducciones fiscales por MA  Deducciones a la Seguridad Social por personal investigador  Patent Box 12

Ayudas Indirectas: Deducciones Fiscales La Ley del Impuesto sobre Sociedades (IS) contempla importantes deducciones por actividades de investigación y desarrollo (I+D) e innovación tecnológica (IT o i) Objetivo: favorecer e incentivar las actividades de I+D e IT empresarial Recuperar gran Compatibles con No discriminan parte de los gastos las ayudas directas,  se compensa el por tipo de minorando el 65% sectorriesgo-incertidumbre Se aplica en la cuota íntegra del IS, No exigen 35% - 50% resultados permitiendo reducir LES: 60% el pago de impuestos exitosos 15 años para aplicación 13

Ayudas Indirectas: Deducciones Fiscales  Autonomía a la empresa en la gestión del proyecto y financiación.  Independencia de calendarios de convocatorias, tanto para la solicitud como para la justificación.  Confidencialidad del proyecto.  Mayor inmediatez: incentivo aplicable directamente en la deducción del IS.  Impacto directo sobre el Beneficio Después de Impuesto.  Necesidad de mantener documentación a lo largo del período de prescripción: potenciales inspecciones Especial cuidado fiscales.  Vigilancia constante en la jurisprudencia: nos permite conocer la interpretación dada a la Ley. 14

Ayudas Indirectas: Deducciones Fiscales Resultado Empresa Ingresos – Gastos de explot., financieros y extraordinarios + Ajustes amortizaciones Base Imponible x Tipo de gravamen Cuota Íntegra o Liquidable +/- Deducciones por doble imposición - Bonificaciones35%50% si DI+D+i + TIC > 10% CI Cuota Íntegra AjustadaCambio con la LES - DEDUCCIONES CUOTA LÍQUIDA + Ajustes amortizaciones DEUDA TRIBUTARIA (líquido a ingresar o a devolver) 15

Ayudas Indirectas: Deducciones Fiscales Investigación Básica Indagación con el fin de adquirir nuevos conocimientos sobre fenómenos físicos y hechos naturales Investigación Aplicada Desarrollo Indagación con el objetivo de buscar Experimental vías de aplicación de los resultados Conjunto de actividades realizadas con el fin de la básica u otros conocimientos de producir nuevos materiales, procesos… nuevos o la mejora sustancial de los ya existentes IT: IT conversión de conocimiento tecnológico en nuevos productos, nuevos servicios o procesos para su introducción en el mercado, así como los cambios tecnológicamente significativos en los productos, servicios y procesos 16

Ayudas Indirectas: Deducciones Fiscales 17% 8% 25 – 42 % adicional Inversiones en De gastos en… De gastos en… activo inmovilizado Personal material e inmaterial Personal titulado Material exclusivamente para I+D (excluidos Trabajos dedicado a I+D los inmuebles y subcontratados terrenos) durante la realización Amortizaciones de del proyecto equipos y licenciasGastos Contabilizados en el Ejercicio N-1, siendo N el actual 17

Ayudas Indirectas: Deducciones Fiscales - 65 % TODO NADA La base de Porcentaje de Gastos de I+D deducción se aplicación (25%- realizadas en el minorará si existe 42% de los gastos extranjero (Fuera UE una sub. anotada de I+D realizadas en y EEE) como ingreso, para el extranjero (UE y el fomento de las EEE) actividades 18

Ayudas Indirectas: Deducciones Fiscales por Medio Ambiente Artículo 39 “Deducciones por inversiones para la protección del Medio Ambiente” del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (TRLIS), aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, actualizado con la Ley 35/2006, del 28 de noviembre y reescrito por la Ley 4/2008, del 23 de diciembre; y el artículo 33. “Ámbito de aplicación: instalaciones destinadas a la protección del medio ambiente”, aprobado por el Real Decreto 1777/2004, de 30 de julio, donde se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades. Las inversiones realizadas en activo material destinadas a la protección del MA consistentes en: 1. Instalaciones que eviten la contaminación atmosférica procedente de instalaciones industriales. 2. Contra la contaminación de aguas superficiales, subterráneas y marinas . 3. Para la reducción, recuperación o tratamiento de residuos industriales para la mejora de la normativa vigente en dichos ámbitos de actuación. Deducción en la cuota íntegra del 2% de las inversiones que estén incluidas en programas, convenios o acuerdos con la Administración competente en materia medioambiental, quien deberá expedir la certificación de la convalidación de la inversión. 3% en adquisición de nuevos vehículos industriales o comerciales de transporte por carretera, sólo para aquella parte de la inversión que reglamentariamente se determine que contribuye de manera efectiva a la reducción de la contaminación atmosférica (3% BI; BI=45% valor de compra). Eliminado por la LES 2% de las inversiones realizadas en bienes de activo material nuevos destinadas al aprovechamiento de fuentes de energías renovables consistentes en instalaciones y equipos con cualquiera de las finalidades que se citan a continuación: 1. Aprovechamiento de la energía proveniente del sol. 2. Aprovechamiento, como combustible, de residuos sólidos urbanos o de biomasa. 3. Tratamiento de residuos biodegradables para su transformación en biogás. 4. Tratamiento de productos agrícolas, forestales o aceites usados para su transformación en biocarburantes (bioetanol o biodiésel). La parte de la inversión financiada con subvenciones no dará derecho a deducción. 19

Ayudas Indirectas: Deducciones Fiscales por Medio Ambiente IMPORTANTE:Para el caso de inversiones para la protección del medio ambiente:  El proceso de certificación depende de cada Comunidad Autónoma.  Presentar Memoria Técnica y Económica antes de que empiece el periodo voluntario del pago del Impuesto de Sociedades (normalmente, antes del 30 de junio en caso de ejercicio natural).  Las inversiones deben estar dadas de alta en el activo y en funcionamiento, dentro del ejercicio en cuestión. 20

Ayudas Indirectas: Deducciones Fiscales por Medio Ambiente Evitar o reducir la contaminación atmosférica procedente de instalaciones industriales Filtros de mangas, ciclones, incineradores de COV’s, sistemas de captación de partículas Nuevas instalaciones que sustituyan a instalaciones antiguas que empleaban combustibles “menos limpios” Sistemas de depuración de gases y humos en general Evitar o reducir la carga contaminante vertida a aguas superficiales, subterráneas, marinas Sistema de depuración de aguas residuales vertidas al mar  vertido cero Revestimientos, sistemas de contención*** Desarrollo de sistemas que reduzcan la emisión de contaminantes a las aguas colindantes Favorecer la reducción, recuperación o tratamiento de los residuos industriales Prensas y envases de residuos Destiladores-recuperadores de disolventes usados o “agotados” Cubetas de recogida de derrames en almacenamiento de residuos Sistemas con recuperación y reutilización del residuo Filtros prensa Impermeabilización para evitar infiltraciones de lixiviados de residuos*** Sistemas de deshidratación de fangos 21

Deducciones Fiscales por I+D+i : novedades fiscales  Promoción de los derechos de la propiedad industrial • Las tasas en materia de propiedad industrial serán revisadas periódicamente mediante norma con rango de ley. • Se establece una reducción del 18% de las tasas para PYMES en el período 2010-2012.  Las Administraciones Públicas potenciarán el desarrollo de aquellas tecnologías que utilicen fuentes limpias y puedan contribuir a la reducción de emisiones.  Se promoverá en especial el acceso a los mercados internacionales. Instrumentos de apoyo a la internacionalización: • El seguro de crédito a la exportación por cuenta del Estado. • El convenio de ajuste recíproco de intereses. • Fondos de fomento de inversión española en el exterior de la Compañía Española de Financiación del Desarrollo. • El Fondo para la Internacionalización de la Empresa gestionado por el Ministerio de Industria. 22

Deducciones Fiscales por I+D+i : novedades fiscales  Fiscalidad de las actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica • El importe de las deducciones no podrá superar el 35% de la cuota minorada en las deducciones por doble imposición interna e internacional y las bonificaciones. No obstante, podrá ser de hasta el 60% cuando el importe de la deducción prevista por actividades de I+D+i y fomento de las TIC, que corresponda a gastos de inversión efectuados en el propio período impositivo, exceda del 10% de la cuota íntegra. • Nueva deducción del 12% de los gastos efectuados en actividades de innovación tecnológica.  Incremento de la deducción por inversiones medioambientales (8%): • Instalaciones que eviten la contaminación atmosférica o acústica. • Contra la contaminación de aguas superficiales, subterráneas y marinas. • Para la reducción, recuperación o tratamiento de residuos industriales. 23

Deducciones Fiscales por I+D+i : novedades fiscales  Cambios temporales en el IS (2011, 2012 y 2013) • Antes del 19 de agosto, era posible llegar a compensar Bases Imponibles negativas de N-1 hasta agotar la Base Imponible del ejercicio N. • Ahora NO: sólo se podrá compensar hasta 75% (entre 20M€ y 60M€) o hasta el 50% (a partir de 60M€). • Ahora siempre habrá base imponible sujeta a tributación (casos anteriores). siempre habrá Cuota de IS • Se amplía el plazo en el que puedan compensar B.I.’s negativas de 15 a 18 años. • Esta medida perjudica a la Tesorería de la compañía. Aplicarse deducciones fiscales para mitigar el impacto de esta medida 24

Deducciones a la Seguridad Social por personal investigador  Correspondientes al Personal Investigador que, con carácter exclusivo, se dedique a actividades de Investigación, Desarrollo e Innovación Tecnológica, a que se refiere el artículo 35 del texto difundido en la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por Real Decreto Legislativo 4/2004, del 5 de marzo.  La bonificación de cuotas a la Seguridad Social es incompatible con el régimen de deducciones fiscales por I+D e Innovación tecnológica, así como con las Subvenciones, tanto específicas PTQ, como cualquiera que financie proyectos de I+D+i.  Permite aplicar el 40 % de bonificación a la cotización de la seguridad Social practicada por la empresa por el personal que se dedica en exclusiva a actividades de I+D e IT.  La bonificación establecida por el Real Decreto 278/2007 de 23 de febrero (Ley 35/2006 de 28 de noviembre) establece que podrá aplicarse en la cotización relativa a los trabajadores incluidos en los Grupos 1, 2, 3 y 4 de cotización al Régimen General de la Seguridad Social que, con carácter exclusivo y por la totalidad de su tiempo de trabajo en la empresa se dediquen a actividades de investigación, desarrollo e innovación tecnológica, ya sea su contrato de carácter indefinido, en prácticas, o temporal . En este último caso, el contrato deberá tener una duración mínima de tres meses. 25

Deducciones a la Seguridad Social por personal investigador  La certificación del Personal investigador dedicado en exclusiva a actividades de I+D+i permite solicitar el Informe Motivado del Ministerio de Ciencia e Innovación. Es vinculante para la Administración lo que permite la aplicación de las bonificaciones con total seguridad jurídica.  Los pasos a seguir para la Solicitud del Informe Motivado para aplicar dichas bonificaciones con seguridad jurídica total: • Se ejerce el derecho de opción: Informar a la Agencia Tributaria antes del 30 de noviembre, del mes impositivo en el que deba surtir efecto. • Identificación del personal investigador ante la Tesorería General de la Seguridad Social. • Para obtener el Informe Motivado, vinculante ante la Administración, se debe solicitar la Certificación del Personal Investigador a una Entidad de Certificación. • Obtención de la Certificación de Personal Investigador. • Tramitación del Informe Motivado ante el Ministerio de Ciencia e Innovación, el cual es vinculante ante la Administración y por tanto otorga seguridad jurídica total en la aplicación de dichas bonificaciones del 40% en las cuotas de la Seguridad Social. 26

Patent Box ¿QUÉ ES? • Reducción de los ingresos procedentes de determinados activos intangibles (art. 23 del TRLIS, RD 4/2004, 5 de marzo). • Incentivo que permite reducir la carga tributaria de la empresa cuando ésta cede activos tecnológicos desarrollados por ella misma. ¿CÓMO SE MATERIALIZA? • Exención en la cuota del IS de un 50% de los ingresos derivados de la cesión de explotación o derecho de uso, hasta 6 veces el coste del activo. • Características de esos ingresos:  Procedentes de la cesión de cada activo.  Computados desde el inicio de la cesión.  Que hayan tenido derecho a la reducción. ¿QUÉ TIPO DE EMPRESAS? • De toda empresa para toda empresa, inclusive vinculadas, del mismo grupo. 27

Patent Box ¿QUÉ TIPO DE ACTIVOS INTANGIBLES? • Patentes, dibujos, modelos, planos, fórmulas o procedimientos secretos, derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales, comerciales o científicas. • Activos excluidos: las marcas, derechos de autor, obras literarias, científicas o artísticas, derechos de imagen, películas cinematográficas. Derechos personales como de imagen, de programas informáticos, equipos industriales, comerciales o científicos. LÍMITES • La reducción no se aplicará a partir del período impositivo siguiente a aquel en que los ingresos procedentes de la cesión de cada activo, computados desde el inicio de la misma y que hayan tenido derecho a la reducción, superen el coste del activo multiplicado por seis. • Propiedad industrial desarrollada internamente. NOTA • Disponer de documentación justificativa que acredite la existencia de dichos intangibles:  la propiedad de los mismos, debe haber sido desarrollada internamente.  la cuantificación adecuada de costes incurridos en la generación de los intangibles. 28

Patent Box Su aplicación por parte de las empresas es reducida y la ley brinda pocos instrumentos de seguridad jurídica. Solicitud patente/diseño si /marca Seguimiento ANÁLISIS DEL Formalización Reducción Base ¿Protección Cuantificación PROYECTO contratos de Imponible PI ? del activo cesión (6 veces x Coste Activo) no Certificación Proyecto Resultados del Barómetro respecto a este incentivo demuestran que es desconocido: “¿Accede su empresa a la reducción del Impuesto Sociedades relacionada con ingresos por cesiones de sus patentes (artículo 23 de la LIS)?” SI: 13,4% NO: 50,5% Desconozco este incentivo: 36,1% A pesar de que 51,5% declara que su empresa tiene un portafolio de patentes. 29

Alma Consulting I.Financiación del I+D+i

by SalonMiEmpresa on Feb 21, 2012

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