Внутрикорпоративные расчеты  международных компаний                 Ольга Мыльникова,              Старший бухгалтер Acsou...
В настоящее время все больше организаций осуществляютпредпринимательскую деятельность в составе холдинговыхобъединений.   ...
Организации,            отношения между которыми            могут оказывать влияние на            условия или экономически...
С 01.01.2012 вступает в силу Федеральный закон от 18.07.2011 N 227-ФЗ, который внесёт ряд поправок в НК РФ, касающихся сде...
 Устанавливается 5 обстоятельств, при наличии хотя бы одного из  которых, сделка между взаимозависимыми лицами, местом  р...
Расчеты                   международных компанийВнутрикорпоративные расчеты международных компанийможно подразделить на дв...
Передача доходов/расходов между                 компаниями холдинга        Расходы, которые чаще всего      стремятся возм...
Внутрикорпоративные расчеты                   международных компанийКак правило, для расчёта суммы расходов квозмещению ис...
В настоящее время наиболее часто применяются следующиеспособы расчётов внутри компаний холдинга:   Внутреннее (трансфертн...
Преимущества перевыставления             Сложности            расходов                перевыставления расходовВозможность ...
Для принятия услуг, оказанных по договорам гражданско-правового характера к расходам, уменьшающимналогооблагаемую базу по ...
Передача доходов и расходов от Головной организацииФилиалу/Представительству осуществляется путём оформленияакта передачи ...
Спасибо за внимание!       +7 (812) 454 44 24     Невский проспект, 10 БЦ «Geneum» Санкт-Петербургwww.acsour.com info@acso...
Upcoming SlideShare
Loading in …5
×

Acsour внутрикорпоративные расчеты

716
-1

Published on

Published in: Economy & Finance
0 Comments
0 Likes
Statistics
Notes
  • Be the first to comment

  • Be the first to like this

No Downloads
Views
Total Views
716
On Slideshare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
2
Actions
Shares
0
Downloads
3
Comments
0
Likes
0
Embeds 0
No embeds

No notes for slide

Acsour внутрикорпоративные расчеты

  1. 1. Внутрикорпоративные расчеты международных компаний Ольга Мыльникова, Старший бухгалтер Acsour Санкт-Петербург 22 ноября 2011
  2. 2. В настоящее время все больше организаций осуществляютпредпринимательскую деятельность в составе холдинговыхобъединений. • Предприятие, в состав активов которого входят контрольные пакеты акций других предприятий (Временное положение о холдинговых Холдинг компаниях, создаваемых при преобразовании государственных предприятий в акционерные общества (утверждено Указом Президента РФ от 16.11.1992 N 1392). 2
  3. 3. Организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности Доля косвенного или деятельности участия одной Взаимо- представляемых ими лиц организации в другой череззависимые последовательность Одна организация иных организаций – лица непосредственно и (или) произведение косвенно участвует в другой долей организации, непосредственного участия организаций Суммарная доля такого этой участия составляет более 20 последовательности процентов одна в другой 3
  4. 4. С 01.01.2012 вступает в силу Федеральный закон от 18.07.2011 N 227-ФЗ, который внесёт ряд поправок в НК РФ, касающихся сделок междувзаимозависимыми лицами: Расширяется список оснований, по которым лица в целях налогообложения признаются взаимозависимыми Описаны 5 методов, используемых при определении доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица Из числа контролируемых сделок исключаются товарообменные (бартерные) операции и сделки с 20%-м отклонением от обычного уровня цен, применяемых налогоплательщиком 4
  5. 5.  Устанавливается 5 обстоятельств, при наличии хотя бы одного из которых, сделка между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является Российская Федерация, признается контролируемой По контролируемым сделкам будут проверяться правильность исчисления только четырех налогов - налога на прибыль, НДФЛ, НДПИ и НДС Налогоплательщики будут обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках в срок не позднее 20 мая года, следующего за календарным годом, в котором совершены контролируемые сделки Вводится понятие симметричных корректировок 5
  6. 6. Расчеты международных компанийВнутрикорпоративные расчеты международных компанийможно подразделить на два вида: Передача доходов/расходов в между компаниями холдинга (management fee) Передача доходов/расходов между Головной компанией и её Представительством/Филиалом 6
  7. 7. Передача доходов/расходов между компаниями холдинга Расходы, которые чаще всего стремятся возместить компании: УправленческиеHR IT расходы Реклама Прочие 7
  8. 8. Внутрикорпоративные расчеты международных компанийКак правило, для расчёта суммы расходов квозмещению используют:Почасовые ставкиФиксированную сумму (fix fee)Метод «Затраты плюс прибыль» (costs + fee) 8
  9. 9. В настоящее время наиболее часто применяются следующиеспособы расчётов внутри компаний холдинга: Внутреннее (трансфертное) ценообразование Использование договорной модели или аутсорсинга (заключение договоров на оказание юридических, информационных, маркетинговых услуг, услуг по управлению организацией, ведению бухгалтерского и налогового учета, по кадровому консалтингу и т.д.) Финансовый инсорсинг Аллокация —распределение доходов и расходов между бизнес- единицами для определения их прибыльности. 9
  10. 10. Преимущества перевыставления Сложности расходов перевыставления расходовВозможность оптимизации Документальноеналогообложения компаний группы подтверждение совершаемых сделокВозможность Риск оспариванияперемещения/перераспределения обоснованности сделокфинансовых ресурсов между налоговыми органамиучастниками холдингаВозможность минимизации Риск непринятия расходовналогообложения за счѐт передачи для целей расчѐта налогачасти функций дочерним обществам, на прибыльприменяющим налоговые льготы 10
  11. 11. Для принятия услуг, оказанных по договорам гражданско-правового характера к расходам, уменьшающимналогооблагаемую базу по налогу на прибыль, необходимособлюдения условий, указанных в п. 1 ст. 252 НК РФ:1. Расходы должны быть обоснованными (экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме)2. Расходы должны быть документально подтверждёнными3. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода 11
  12. 12. Передача доходов и расходов от Головной организацииФилиалу/Представительству осуществляется путём оформленияакта передачи доходов/расходов.При этом необходимо помнить: Доходы/расходы должны быть связаны с ведением деятельности в РФ через Филиал/Представительство Механизм формирования суммы дохода/ расхода должен быть прописан в уставных документах Головной организации (процент; фиксированная сумма; сумма, определяемая расчётным способом – механизм расчёта) Головная компания должна иметь документы, подтверждающие сумму понесённого расхода, связанного с деятельностью Филиала/Представительства (чеки, акты, счета, билеты и т.д.) 12
  13. 13. Спасибо за внимание! +7 (812) 454 44 24 Невский проспект, 10 БЦ «Geneum» Санкт-Петербургwww.acsour.com info@acsour.com 13
  1. A particular slide catching your eye?

    Clipping is a handy way to collect important slides you want to go back to later.

×