Qué Es Un Plan De Pensiones

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Qué Es Un Plan De Pensiones

  1. 1. ¿Qué es un plan de pensiones? Héctor Trabanco Bermúdez
  2. 2. Concepto <ul><li>Un plan de pensiones es un producto que te permite ahorrar cómodamente, para que puedas disponer de un capital o una renta en el momento de la jubilación o en caso de incapacidad y, en caso de fallecimiento, para que puedan disponer del mismo tus beneficiarios. </li></ul><ul><li>Pero, además, los planes de pensiones son, hoy por hoy, el producto que te permite obtener el máximo ahorro fiscal en tu declaración de la renta. </li></ul>
  3. 3. Principios y elementos de un plan de pensiones <ul><li>Los  principios básicos  que ha de cumplir un plan de pensiones son: </li></ul><ul><ul><li>No discriminación. Cualquier persona física que reuna las condiciones de vinculación o de capacidad de contratación con el promotor debe tener garantizado el acceso como partícipe. </li></ul></ul><ul><ul><li>Capitalización, excluyéndose cualquier sistema de reparto. </li></ul></ul><ul><ul><li>Irrevocabilidad de las aportaciones. </li></ul></ul><ul><ul><li>Atribución de derechos. </li></ul></ul><ul><ul><li>Integración obligatoria a un fondos de pensiones. </li></ul></ul><ul><li>Los  elementos personales  de los planes de pensiones son: </li></ul><ul><ul><li>El promotor, que puede ser cualquier entidad, corporación, sociedad, empresa, asociación, sindicato o colectivo de cualquier clase, incluso un empresario individual y, por tanto, persona física.  </li></ul></ul><ul><ul><li>Los partícipes, es decir las personas físicas en cuyo interés se crea el plan, realicen o no aportaciones. </li></ul></ul><ul><ul><li>Los beneficiarios, es decir, las personas físicas con derecho a la percepción de prestaciones hayan sido o no partícipes. </li></ul></ul>
  4. 4. Elementos constitutivos de un fondo de pensiones <ul><li>Entidad gestora : es la encargada de gestionar el patrimonio del fondo, su administración y facilitar información. Sus principales cometidos son: </li></ul><ul><ul><li>Interviene en la constitución, modificación y liquidación del fondo. </li></ul></ul><ul><ul><li>Es responsable de la contabilidad diaria de las operaciones que lleva a cabo el fondo. </li></ul></ul><ul><ul><li>Emite certificados de pertenencia para los afiliados del plan. </li></ul></ul><ul><ul><li>Toma las decisiones de compra y de venta de activos. </li></ul></ul><ul><ul><li>Ejerce una labor de control sobre el funcionamiento de la entidad depositaria. </li></ul></ul>
  5. 5. <ul><li>Entidad depositaria : es la responsable frente a la gestora, partícipes y beneficiarios del correcto desarrollo de las obligaciones del plan. Tiene como misión: </li></ul><ul><ul><li>Custodiar los activos financieros que integran el fondo. </li></ul></ul><ul><ul><li>Vigilar las inversiones de la entidad gestora. </li></ul></ul><ul><ul><li>Realizar las operaciones de compra y de venta ordenadas por la gestora. </li></ul></ul><ul><ul><li>Instrumentar los cobros y pagos. </li></ul></ul><ul><ul><li>Certificar las aportaciones y la pertenencia al fondo. </li></ul></ul><ul><li>Comisión de control : controla el funcionamiento del fondo y de los planes de pensiones adscritos para los casos de planes de pensiones de los sistemas de empleo y asociado. Cuenta con representación de los diferentes planes integrados en el fondo. </li></ul><ul><li>Defensor del partícipe : será designado por parte de la entidad promotora de un plan de pensiones del sistema individual, como defensor tanto de los partícipes como de los beneficiarios del plan, debiendo ser entidades o expertos independientes de reconocido prestigio. </li></ul>
  6. 6. Tipos de fondos de pernsiones. <ul><li>Pueden constituirse fondos de pensiones para la instrumentación de varios planes de pensiones o de un único plan. En función de las modalidades de planes de pensiones que integren los fondos de pensiones se clasifican en: </li></ul><ul><ul><li>• Fondos de pensiones de empleo , cuyo ámbito de actuación se limita exclusivamente al desarrollo de planes de pensiones del sistema de empleo. </li></ul></ul><ul><ul><li>• Fondos de pensiones personales , cuyo ámbito de actuación se limita al desarrollo de los planes del sistema individual o asociado. </li></ul></ul><ul><li>En relación con los procesos de inversión desarrollados los fondos de pensiones podrán encuadrarse dentro de dos tipos: </li></ul><ul><ul><li>• Fondo de pensiones cerrado , destinado exclusivamente a instrumentar la inversión de los recursos del plan o planes de pensiones adscritos al mismo. </li></ul></ul><ul><ul><li>• Fondo de pensiones abierto , caracterizado por poder canalizar y desarrollar, además, la inversión de los recursos de otros fondos de pensiones de su misma categoría. Requieren una autorización previa y un patrimonio mínimo de 30 millones de euros. </li></ul></ul>
  7. 7. Comisiones de un fondo de pensiones <ul><li>Los fondos de pensiones tienen dos clases de comisiones: </li></ul><ul><ul><li>Comisión de gestión: Es la comisión que percibe la sociedad gestora, con un límite legal máximo del 2% del patrimonio del fondo. </li></ul></ul><ul><ul><li>Comisión de depósito: Es la comisión que percibe la entidad depositaria, con un máximo legal del 0,5% del patrimonio del fondo. </li></ul></ul><ul><li>Los fondos de pensiones también soportan otros gastos de menos importancia, como pueden ser los derivados de la auditoría anual de las cuentas y de las reuniones periódicas de la comisión de control. </li></ul><ul><li>Tanto las comisiones como los otros gastos se prorratean diariamente y se deducen del valor liquidativo diario de las participaciones del fondo. </li></ul>
  8. 8. Sujetos de un plan de pensiones <ul><li>Los sujetos implicados en un plan de pensiones son los siguientes: </li></ul><ul><ul><li>Promotor: la entidad que crea el plan de pensiones y participa en su gestión posterior. </li></ul></ul><ul><ul><li>Partícipes: personas para las que se crea el plan, realicen o no aportaciones dinerarias al mismo. </li></ul></ul><ul><ul><li>Beneficiarios: son las personas con derecho a la percepción de las prestaciones, hayan sido o no partícipes. </li></ul></ul>
  9. 9. Aportaciones que realizan <ul><li>Aportación anual máxima </li></ul><ul><ul><li>La aportación anual máxima que puedes realizar depende de tu edad en el momento de realizar la aportación: </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>Hasta los 50 años inclusive, la aportación anual máxima se fija en 10.000 euros . </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>A partir de los 50 años , la aportación anual máxima es de 12.500 euros. </li></ul></ul></ul><ul><ul><li>Límites aplicables conjuntamente a todos los planes de pensiones individuales, asociados y de empleo, planes de previsión asegurados, planes de previsión social empresarial y seguros que cubran el riesgo de dependencia, así como a mutualidades de previsión social. </li></ul></ul>
  10. 10. <ul><li>Aportaciones a favor del cónyuge </li></ul><ul><ul><li>Además de las aportaciones a tu plan de pensiones, si tu cónyuge no tiene rentas a integrar en la base imponible, o éstas son inferiores a 8.000 euros, podrás reducir las aportaciones a su plan de pensiones, con un límite máximo de 2.000 euros . Estas aportaciones estarán exentas de tributación en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, con independencia del régimen ganancial que tengan. </li></ul></ul><ul><li>Aportaciones a favor de personas con alguna minusvalía </li></ul><ul><ul><li>Si el titular tiene una minusvalía igual o superior al 65% o psíquica igual o superior al 33% , la aportación máxima que puede realizar a su plan de pensiones es de 24.250 euros , con independencia de su edad. </li></ul></ul><ul><ul><li>Pueden realizar aportaciones al plan tanto el propio titular como sus familiares en línea directa (hijos, padres, abuelos...) o colateral hasta el tercer grado inclusive (hermanos, tíos, sobrinos), así como su cónyuge o aquéllos que le tuviesen a cargo en régimen de tutela o acogimiento. </li></ul></ul><ul><ul><li>Las aportaciones realizadas por cada una de las personas que no son titulares del plan deben ser como máximo de 10.000 euros , independientemente de las aportaciones que realicen a su propio plan. </li></ul></ul>
  11. 11. Fiscalidad de las aportaciones <ul><li>Fiscalmente, el límite anual de las reducciones por aportaciones realizadas a planes de pensiones y planes de previsión asegurados se calcula de forma conjunta. Las aportaciones reducen la base imponible general del IRPF con una serie de limitaciones. Así, puede obtenerse un ahorro fiscal de hasta un 43%, y hasta un 42% en Navarra y hasta un 45% en el País Vasco (según la legislación vigente en enero del 2007). </li></ul><ul><li>El límite máximo de reducción será el menor entre las cantidades siguientes, teniendo en cuenta que la base liquidable general no podrá ser negativa: </li></ul><ul><li>El importe de las aportaciones realizadas (que están limitadas a 10.000 euros anuales hasta los 50 años y a 12.500 euros anuales a partir de dicha edad). </li></ul><ul><li>El 30% de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas percibidos individualmente en el ejercicio. A partir de los 50 años, este porcentaje será del 50%. </li></ul><ul><li>Las cantidades aportadas que no hayan podido reducirse podrán serlo durante los cinco ejercicios siguientes. </li></ul><ul><li>En caso de defunción, los beneficiarios no tributan en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, sino que el importe que reciben está sujeto al IRPF en concepto de rendimientos del trabajo. </li></ul><ul><li>Actualmente, los planes de pensiones individuales pueden contratarse on-line mediante el servicio Línea Abierta. </li></ul>
  12. 12. Ventajas de las aportaciones periódicas <ul><li>Para que puedas planificar tu futuro mientras disfrutas del presente, en ”la Caixa” ponemos a tu disposición una variada selección de planes de pensiones , con los que podrás realizar aportaciones desde hoy mismo de la manera que te resulte más cómoda, y por muy poco dinero al mes . </li></ul><ul><li>Con la máxima flexibilidad: decides la periodicidad de tus aportaciones (mensual, trimestral…). </li></ul><ul><li>Decides si quieres incrementar las aportaciones según el porcentaje que nos indiques. </li></ul><ul><li>Incluso puedes decidir dejar de aportar en cualquier momento. </li></ul><ul><li>De este modo, al final del año no tendrás que realizar un desembolso importante de dinero para obtener el máximo beneficio fiscal . </li></ul>
  13. 13. Prestaciones <ul><li>Son el reconocimiento de un derecho económico a favor de los beneficiarios del plan de pensiones al producirse una de las contingencias que cubre el citado plan. </li></ul><ul><li>Cuando llega el momento de percibir el dinero ahorrado hay que tomar decisiones, ya que existen distintas opciones al rescatar el plan, en forma de: </li></ul><ul><ul><li>Renta: </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>Vitalicia (constante o variable): periódicamente hasta el fallecimiento. </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Temporal: periódicamente, de acuerdo con cálculos financieros, hasta que se agote el dinero acumulado. </li></ul></ul></ul><ul><ul><li>Capital: Prestación única: se cobra de una sola vez todo el dinero acumulado. </li></ul></ul><ul><li>El ahorrador puede tener más de un plan y definir para cada uno de ellos cómo quiere cobrar su jubilación. Podrá así recibir un capital y una renta de los distintos planes y, además, la pensión que le corresponda de la Seguridad Social, ya que no existen incompatibilidades entre ambos conceptos. </li></ul>
  14. 14. <ul><li>Cuando las prestaciones que se satisfagan consistan en rentas vitalicias o temporales, calculadas teniendo en cuenta la probabilidad de supervivencia, se precisaría, con la periodicidad que se considere necesaria, la acreditación de que el beneficiario no ha fallecido (fe de vida). </li></ul><ul><li>La actual Ley 35/2006 (del IRPF y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio) dotó de mayor flexibilidad al cobro de las prestaciones de los planes de pensiones ya que la norma no obliga al beneficiario a comunicar en los seis meses siguientes a la jubilación la forma y el plazo de cobro de su capital. </li></ul><ul><li>Además el Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones en relación con las prestaciones establece que, con carácter general y salvo que las especificaciones del plan dispongan lo contrario, las fechas y modalidades de percepción de las mismas serán fijadas y modificadas libremente por el partícipe o el beneficiario, con los requisitos y limitaciones establecidos en las especificaciones o en las condiciones de garantía de las prestaciones. En otras palabras, desde el 1 de enero de 2007, el beneficiario podrá recibir el importe ahorrado en el plan cómo y cuándo quiera, acabando con la situación anterior en la que se veía obligado a tomar decisiones en el momento de la jubilación desconociendo sus necesidades futuras. </li></ul><ul><li>De hecho, desde el 1 de enero de 2007, se recoge expresamente la posibilidad de que el partícipe siga realizando aportaciones al plan de pensiones a partir de la edad de jubilación. Ahora bien, en cualquier caso, una vez iniciado el cobro de la prestación de jubilación, las aportaciones sólo podrán destinarse a las contingencias de fallecimiento y dependencia. </li></ul>
  15. 15. Contingencias <ul><li>Jubilación o situación asimilable. Se entiende por jubilación el momento en el que el partícipe se da de baja como &quot;activo&quot; en cualquiera de los regímenes de la Seguridad Social. Suele producirse, aunque no necesariamente, cuando el partícipe cumple 65 años. </li></ul><ul><li>Invalidez laboral total y permanente para la profesión habitual o absoluta y permanente para todo trabajo, y la gran invalidez. </li></ul><ul><li>Muerte del partícipe o beneficiario, que pueden generar derecho a prestaciones de viudedad, orfandad, o a favor de otros herederos o personas designadas. La muerte del beneficiario solo podrá generar prestaciones de viuedad u orfandad. </li></ul>
  16. 16. <ul><li>Desde el 1 de enero de 2007, la contingencia de dependencia severa o gran dependencia, conforme a lo dispuesto en la Ley de Promoción de la Autonomía personal y Atención a personas en situación de dependencia. </li></ul><ul><li>En caso de enfermedad grave (que requiera cirugía mayor o tratamiento hospitalario y cause baja de al menos tres meses) o cualquier dolencia, o lesión física o psíquica con secuelas permanentes, que limiten parcialmente o impidan totalmente la actividad habitual de la persona afectada, o la incapaciten para la realización de cualquier actividad. </li></ul><ul><li>Extinción de situación laboral y pase a situación legal de desempleo, como consecuencia de expediente de regulación de empleo aprobado por la autoridad laboral. Se entiende por paro de larga duración la situación legal de desempleo que cumple los siguientes requisitos : </li></ul><ul><ul><ul><li>Una duración superior a 12 meses. </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Que el partícipe esté inscrito en el INEM u organismo equivalente como demandante de empleo. </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Que no perciba prestaciones contributivas por desempleo. </li></ul></ul></ul>
  17. 17. Modalidades de planes de pensiones <ul><li>Según el sujeto constituyente: </li></ul><ul><ul><li>Sistema de empleo: El promotor es una empresa o grupo de empresas y los partícipes sus empleados, admitiéndose como restricción posible que tengan una antigüedad en la empresa superior a 2 años, independientemente de cual sea el tipo de contrato laboral. </li></ul></ul><ul><ul><li>Cada promotor sólo podrá serlo de un plan de pensiones con estas excepciones: </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>Empresas con menos de 250 empleados podrán hacerlo de forma conjunta. </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Empresas de un mismo grupo empresarial podrán promover un único plan. </li></ul></ul></ul><ul><ul><li>Sistema asociado: aquellos cuyo promotor sea cualquier asociación o sindicato siendo los partícipes sus asociados, miembros o afiliados. </li></ul></ul><ul><ul><li>Sistema individual: aquellos cuyo promotor sean una o varias entidades financieras y cuyos partícipes son cualquier persona física. </li></ul></ul>
  18. 18. <ul><li>Según las obligaciones estipuladas: </li></ul><ul><ul><li>Planes de aportación definida: aquellos en los que se define la cuantía de las contribuciones (aportaciones) de los promotores y/o de los partícipes desde el inicio. Las prestaciones, en consecuencia, serán variables en función de las aportaciones realizadas y de los rendimientos generados por ésta. </li></ul></ul><ul><ul><li>Planes de prestación definida: aquellos en que se define la cuantía de las prestaciones a percibir por los beneficiarios en el momento de acaecimiento de la contingencia cubierta. Lo que varía serán las aportaciones realizadas y los rendimientos generados por éstas. </li></ul></ul><ul><ul><li>Planes mixtos: se definen tanto la cuantía de la prestación como la cuantía de la contribución en la constitución del plan. </li></ul></ul><ul><li>Los planes de los sistemas de empleo y asociados podrán ser de cualquiera de las tres modalidades anteriores y los del sistema individual sólo de la modalidad de aportación definida. </li></ul>
  19. 19. <ul><li>Según el activo en el que invierten: </li></ul><ul><ul><li>Renta fija a corto plazo: su cartera no puede tener activos de renta variable y tiene una duración menor o igual de 2 años. </li></ul></ul><ul><ul><li>Renta fija a largo plazo: su cartera no puede tener activos de renta variable y tiene una duración mayor de 2 años. </li></ul></ul><ul><ul><li>Renta fija mixta: su cartera incorpora activos de renta variable con un máximo del 30% del patrimonio. </li></ul></ul><ul><ul><li>Renta variable mixta: su cartera incorpora activos de renta variable con un porcentaje comprendido entre el 30% y el 75% del patrimonio. </li></ul></ul><ul><ul><li>Renta variable: su cartera está integrada por activos de renta variable con un porcentaje de inversión mínimo del 75% del patrimonio. </li></ul></ul><ul><ul><li>Garantizados: planes que tienen una garantía externa de un rendimiento. </li></ul></ul>
  20. 20. Comparativa de productos <ul><li>Planes de pensiones : son un sistema de ahorro colectivo, consistente en entregar de forma periódica cantidades de dinero que irán a un fondo gestionado por unos expertos que buscarán la mayor rentabilidad posible a ese dinero. </li></ul><ul><li>Planes de jubilación : son seguros contratados a un determinado plazo: de tal forma que el asegurado se garantiza el cobro de un capital en caso de supervivencia y de otra cantidad en caso de fallecimiento. </li></ul>
  21. 21. Planes de pensiones versus fondos de inversión <ul><li>Con la normativa anterior la principal diferencia de los planes de pensiones frente a los fondos de inversión era que la movilidad entre planes y fondos presentaba una penalización distinta. Así, mientras que en los planes de pensiones se podían traspasar de uno a otro sin tener que tributar, la movilidad entre fondos de inversión exigía un pago a Hacienda por las plusvalías obtenidas. </li></ul>
  22. 22. Planes de pensiones versus inversión directa en bolsa <ul><li>Existen varias diferencias entre planes de pensiones y la inversión directa en acciones. Los primeros son más ventajosos fiscalmente que la inversión directa en bolsa. Además, el objetivo del inversor que invierte en acciones suele diferir del que lo hace en planes. Por un lado, realiza inversiones a corto-medio plazo con la intención de aprovecharse de momentos de infravaloración de determinados activos de renta variable; por otro, busca beneficiarse de flujos recurrentes de ingresos derivados del pago de dividendos de las acciones en cartera. </li></ul>
  23. 23. Planes de pensiones versus planes de previsión asegurados <ul><li>Aunque de naturaleza mixta, los PPA son seguros de vida. Por lo tanto, además de garantizar a sus suscriptores el capital invertido, garantizan un rendimiento fijo a través de un tipo de interés mínimo. Pueden suscribirse desde el 1 de enero de 2003 y se pueden definir como activos garantizados enfocados hacia el ahorro individual a largo plazo. </li></ul>
  24. 24. ¿Cuándo podré cobrar mi plan? <ul><li>En caso de jubilación: </li></ul><ul><ul><li>Cuando te jubiles en el régimen de la Seguridad Social correspondiente, podrás decidir cómo y cuándo deseas cobrar tu plan en tu oficina de ”la Caixa”. </li></ul></ul><ul><ul><li>Si no tienes acceso a la jubilación (por el hecho de no haber cotizado nunca a la Seguridad Social, etc.), la contingencia se entenderá producida a partir de la edad ordinaria de jubilación en el Régimen General de la Seguridad Social (65 años), en el momento en el que el partícipe no ejerza o haya cesado en la actividad laboral o profesional y no se encuentre cotizando para la contingencia de jubilación para ningún régimen de la Seguridad Social. No obstante, puede anticiparse la prestación, siempre y cuando se cumplan una serie de requisitos establecidos por la normativa aplicable, a partir de: </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>los 60 años de edad. </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>los 45 años de edad, si el titular es minusválido. </li></ul></ul></ul>
  25. 25. <ul><li>En caso de incapacidad: </li></ul><ul><ul><li>El plan puede hacerse efectivo en caso de incapacidad laboral total y permanente para la profesión habitual, o absoluta y permanente para cualquier tipo de trabajo, o gran invalidez, determinadas conforme al régimen correspondiente de la Seguridad Social. </li></ul></ul><ul><li>En caso de fallecimiento: </li></ul><ul><ul><li>En el supuesto de fallecimiento, tanto en el periodo en que se realizan las aportaciones (partícipe) como en el de cobro de prestaciones (beneficiario). </li></ul></ul><ul><li>En caso de enfermedad grave: </li></ul><ul><ul><li>Cuando se acredite con un certificado médico de la Seguridad Social o de una entidad concertada: </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>cualquier dolencia física o psíquica que incapacite temporalmente para la ocupación o actividad habitual durante un periodo continuado mínimo de 3 meses y que requiera una intervención clínica de cirugía mayor en un centro hospitalario o tratamiento en el mismo. </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>cualquier dolencia o lesión física o psíquica con secuelas permanentes que limiten parcialmente o impidan totalmente la ocupación o actividad habitual, requiera o no asistencia de otras personas. </li></ul></ul></ul><ul><li>En caso de desempleo de larga duración: </li></ul><ul><ul><li>Cuando el partícipe se encuentre en situación legal de desempleo (no voluntario) durante un periodo continuado de al menos 12 meses , siempre que esté inscrito en el INEM u organismo competente y no perciba prestaciones contributivas. </li></ul></ul>

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